會計(jì)電算化(從業(yè)課程第一階段)解析

1、會計(jì)電算化第一階段：會計(jì)電算化概述一、 會計(jì)電算化的概念及其特征【考點(diǎn)】會計(jì)電算化的相關(guān)概念（*）（一） 會計(jì)電算化交叉學(xué)科 （會計(jì)+計(jì)算機(jī)）廣義概念狹義概念“會計(jì)電算化”一詞于1981年8月財(cái)政部和中國會計(jì)學(xué)會在長春召開的“財(cái)務(wù)、會計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題研討會”上正式提出，是“電子計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在會計(jì)中的應(yīng)用”的簡稱。狹義概念：會計(jì)電算化，是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會計(jì)工作中的應(yīng)用。簡單的說就是計(jì)算機(jī)技術(shù)在會計(jì)中的應(yīng)用。廣義概念：會計(jì)電算化，是指與實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作：電算化軟件的開發(fā)、人才的培養(yǎng)、宏觀規(guī)劃、制度建設(shè)、電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。*會計(jì)電算化

2、的特征包括人機(jī)結(jié)合；會計(jì)核算自動化、集中化；數(shù)據(jù)處理及時(shí)準(zhǔn)確；內(nèi)部控制多樣化。*會計(jì)軟件是指專門用于會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其他功能模塊，包括一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料，會計(jì)軟件具有以下功能：為會計(jì)核算、財(cái)物管理直接提供數(shù)據(jù)輸入，生成憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料；對會計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。·會計(jì)電算化的特征有：人機(jī)結(jié)合；會計(jì)核算自動化、集中化；數(shù)據(jù)處理及時(shí)準(zhǔn)確；內(nèi)部控制多樣化。·會計(jì)電算化是會計(jì)管理信息化的初級階段，是會計(jì)信息化的基礎(chǔ)工作。·在會計(jì)電算化中，內(nèi)部控制主要表現(xiàn)為軟件控制和人工控制相結(jié)

3、合，即原有的手工控制手段依然部分保留，同時(shí)增設(shè)計(jì)算機(jī)軟件控制。·在電算化方式下，能夠避免在手工會計(jì)處理方式下出現(xiàn)的部分錯(cuò)誤?！究键c(diǎn)】ERP和ERP系統(tǒng)（*）-企業(yè)（E）資源(R)計(jì)劃(P)美國Gartner公司于20世紀(jì)90年代初提出的。企業(yè)資源計(jì)劃是 MRP II（企業(yè)制造資源計(jì)劃）下一代的制造業(yè)系統(tǒng)和資源計(jì)劃軟件。·企業(yè)資源管理簡稱“ERP”，它建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理理念為基礎(chǔ)，為企業(yè)決策及員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺，其目的是整合、優(yōu)化企業(yè)資源。·ERP系統(tǒng)中的會計(jì)信息系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)兩個(gè)子系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理、分銷管理和生產(chǎn)管理等功能是

4、ERP最核心的管理功能。·ERP系統(tǒng)的重要思想之一時(shí)“集成”，其中的信息集成要求數(shù)據(jù)“來源唯一，實(shí)時(shí)共享”。·ERP將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶等市場要素有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財(cái)務(wù)資源（財(cái)流）和信息資源（信息流）等資源進(jìn)行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一“），其核心思想是供應(yīng)鏈管理，強(qiáng)調(diào)對整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。·在會計(jì)電算化與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理階段，從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，建立ERP系統(tǒng)可以對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效的成本和效率的控制，降低了企業(yè)的管理成本，提高了企業(yè)的管理效率。

5、83;XBRL（可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言）是一種在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下披露企業(yè)信息的標(biāo)準(zhǔn)化語言。企業(yè)應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢主要有：1. 能夠提供更精確的財(cái)務(wù)報(bào)告與更具可信度和相關(guān)性的信息；2. 能夠降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率；3. 能夠幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷更方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)；4. 能夠使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更具有廣泛性的可比性；5. 能夠增加資料在未來的可讀性與維護(hù)性；6. 能夠適應(yīng)變化的會計(jì)準(zhǔn)則的要求。*我國的XBRL發(fā)展始于證券領(lǐng)域。2003年11月于上海證券交易所在全國率先實(shí)施基于XBRL的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)。*2008年11月，XBRL在中國地區(qū)組織成立，2009年4月，財(cái)政部在關(guān)于全面推

6、進(jìn)我國會計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見中將XBRL納入會計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn)。*AIS是會計(jì)信息系統(tǒng)的簡稱；*XBRL的主要作用在于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。【考點(diǎn)】會計(jì)信息化（*）隨著企業(yè)信息化和會計(jì)電算化的深入發(fā)展，“會計(jì)電算化”逐步向“會計(jì)信息化”的高級階段邁進(jìn)。1999年4月初，在深圳召開的“會計(jì)信息化理論專家座談會”上，與會計(jì)專家提出了“會計(jì)信息化”這一概念。會計(jì)信息化是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)手段將會計(jì)核算與其他經(jīng)營管理活動有機(jī)結(jié)合的過程。相對于會計(jì)電算化而言，會計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍。會計(jì)電算化與會計(jì)信息化

7、的關(guān)系：1. 會計(jì)電算化解決的僅僅是會計(jì)核算問題，財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息無法集成共享，其目標(biāo)僅僅是替代手工做賬。而會計(jì)信息化下財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化、實(shí)時(shí)化，其目標(biāo)是為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息。2. 會計(jì)電算化是會計(jì)信息化的初級階段，是會計(jì)信息化的基礎(chǔ)工作。*企業(yè)進(jìn)行會計(jì)信息化系統(tǒng)前段系統(tǒng)的建設(shè)和改造應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會計(jì)信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。【會計(jì)企業(yè)信息化工作規(guī)范會計(jì)信息化和監(jiān)督管理，企業(yè)會計(jì)信息化工作規(guī)范會計(jì)信息化和監(jiān)督管理】?！究键c(diǎn)】會計(jì)信息系統(tǒng)（*）會計(jì)信息系統(tǒng)（簡稱AIS），是指利用信息技術(shù)對會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲和

8、處理，完成會計(jì)核算任務(wù)，并提供會計(jì)管理、分析與決策相關(guān)會計(jì)信息的系統(tǒng)。其 實(shí)質(zhì)是將會計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計(jì)信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)。會計(jì)信息系統(tǒng)的劃分：*根據(jù)信息技術(shù)的影響程度，劃分為：手工會計(jì)系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動化會計(jì)信息系統(tǒng)、現(xiàn)代會計(jì)信息系統(tǒng)； 現(xiàn)代會計(jì)信息系統(tǒng) 傳統(tǒng)自動化會計(jì)信息系統(tǒng)手工會計(jì)信息系統(tǒng)*根據(jù)其功能和管理層次的高低，劃分為：會計(jì)核算系統(tǒng)、會計(jì)管理系統(tǒng)、會計(jì)決策支持系統(tǒng)。 ·會計(jì)決策支持系統(tǒng) · 會計(jì)管理系統(tǒng)·會計(jì)核算信息系統(tǒng)【考點(diǎn)】人機(jī)系統(tǒng)在會計(jì)電算化方式下，會計(jì)人員填制電子憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計(jì)算機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的

9、時(shí)間內(nèi)自動完成會計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞及報(bào)告等工作。小結(jié)：人：數(shù)據(jù)錄入、審核、發(fā)出指令； 機(jī)：記賬、結(jié)賬、報(bào)表【注意】并非所有工作全部交給計(jì)算機(jī)完成。*在會計(jì)電算化方式下，與會計(jì)工作相關(guān)的內(nèi)部控制也將發(fā)生明顯的變化，內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的控制形式。內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴(yán)格，實(shí)施更加有效。*在電算化方式下，能夠避免在手工會計(jì)處理方式下出現(xiàn)的部分錯(cuò)誤。二、 會計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊考點(diǎn)：【會計(jì)軟件的配備方式】1.企業(yè)配備會計(jì)軟件的當(dāng)時(shí)主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式【會計(jì)軟件的配備方式】。其中定制開發(fā)包括自行開發(fā)

10、、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)。企業(yè)配備會計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等需求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等會計(jì)軟件配備方式。2.企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護(hù)、升級以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。3.（1）采用購買通用會計(jì)軟件的缺點(diǎn)主要有軟件的針對性不強(qiáng)，軟件功能設(shè)置過于復(fù)雜，不易操作； （2）采用購買通用會計(jì)軟件方式的優(yōu)點(diǎn)有：a.企業(yè)投入少，見效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡單;b.軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求；c.軟件的維護(hù)和升級由軟件公司負(fù)責(zé)；d.軟件安全保密性強(qiáng)，用戶只能

11、執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。 *計(jì)算機(jī)硬件及故障問題不在軟件供應(yīng)商服務(wù)范圍之內(nèi)。4.委托外部單位開發(fā)會計(jì)軟件的缺點(diǎn)是：（1）委托費(fèi)用較高；（2）開發(fā)人員需要花大量的時(shí)間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時(shí)間；(3)開發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程；(4)外部單位的服務(wù)與維護(hù)承諾不易做好。委托外部單位開發(fā)的優(yōu)點(diǎn)主要有軟件的針對性強(qiáng)，降低了用戶的使用難度；對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。5.采用企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)方式的缺點(diǎn)主要有軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計(jì)人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長，企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對較高。6.選擇商品化會計(jì)軟件必須

12、考慮的因素包括：（1）所選軟件的技術(shù)指標(biāo)是否能夠滿足需要；（2）會計(jì)軟件的功能是否能充足滿足和保證企事業(yè)單位的特殊需求；（3）售后服務(wù)的質(zhì)量；（4）是否有同類企業(yè)已成功地運(yùn)用了該種軟件7.選購會計(jì)軟件時(shí)主要從以下幾個(gè)方面考察：（1）會計(jì)軟件的合法性；（2）會計(jì)軟件的通用性；（3）操作方便性；（4）會計(jì)軟件的安全可靠性；（5）售后服務(wù)的可靠性；（6）可擴(kuò)展性【考點(diǎn)】會計(jì)軟件的功能模塊（*）會計(jì)核算模塊 財(cái)務(wù)管理模塊 財(cái)務(wù)分析報(bào)表管理預(yù)算管理財(cái)務(wù)處理模塊應(yīng)付管理應(yīng)收管理項(xiàng)目管理其它模塊存貨核算固定資產(chǎn)人力資源會計(jì)軟件的各模塊的功能描述會計(jì)核算軟件的功能模塊，是指會計(jì)核算軟件中能夠相對獨(dú)立完成會計(jì)數(shù)

13、據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分。考試大綱中，完整的會計(jì)軟件的功能模塊包括11個(gè)，其中前7個(gè)可以視為為會計(jì)核算模塊，后4個(gè)為財(cái)務(wù)管理模塊。會計(jì)核算軟件的功能模塊的工資核算模塊主要用來計(jì)算職工應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進(jìn)行分配。會計(jì)軟件由多個(gè)功能模塊組成，以會計(jì)憑證為數(shù)據(jù)處理對象，核心模塊賬務(wù)處理模塊與其他模塊間的聯(lián)系也主要表現(xiàn)為憑證數(shù)據(jù)的傳遞。所以各模塊之間并非相對獨(dú)立，而是相互聯(lián)系。會計(jì)軟件由多個(gè)功能模塊組成，以會計(jì)憑證為數(shù)據(jù)處理對象，核心模塊賬務(wù)處理模塊與其他模塊間的聯(lián)系也主要表現(xiàn)為憑證數(shù)據(jù)的傳遞。所以，各模塊之間并非相對獨(dú)立，而是相互聯(lián)系。 1.賬務(wù)處理模塊 賬務(wù)處理模塊是會計(jì)軟

14、件系統(tǒng)的核心模塊，可以與其他模塊功能和業(yè)務(wù)模塊無縫連接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，其他功能模塊與會計(jì)處理相關(guān)的數(shù)據(jù)最終要?dú)w集到賬務(wù)處理模塊。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項(xiàng)目核算和管理以及先進(jìn)銀行管理等輔助核算功能模塊。賬務(wù)處理系統(tǒng)既然是會計(jì)核算的核心，就必須實(shí)現(xiàn)它與其他核算系統(tǒng)之間的高度數(shù)據(jù)共享。賬務(wù)處理模塊以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，它通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。1.系統(tǒng)初始化6.系統(tǒng)維護(hù)賬務(wù)處理模塊5.期末處理2.憑證處理、記賬3.銀行對賬4.賬表查詢2.固定資產(chǎn)核算模塊固定資產(chǎn)核算功能模塊主要以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)

15、固定資產(chǎn)的會計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理等功能，同時(shí)提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價(jià)值結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)和各種條件下的查詢、打印功能。以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。登記固定資產(chǎn)增減變動情況和計(jì)算固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)核算模塊的主要功能。3. 工資核算模塊工資核算功能模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、工資的核算、發(fā)放、費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?、個(gè)稅的計(jì)算等。以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。工資核算模塊主要用來計(jì)算職工應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進(jìn)行分配。4. 應(yīng)收/應(yīng)付款核算模塊應(yīng)收/應(yīng)付款核

16、算模塊也稱為往來賬管理核算模塊。往來業(yè)務(wù)的處理是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的單位與單位、單位與個(gè)人之間業(yè)務(wù)往來所形成的債權(quán)、債務(wù)的處理。應(yīng)收/應(yīng)付款模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其它應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng)。處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)。5. 成本核算模塊成本核算模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能，以滿足會計(jì)核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。成本核算功能成本預(yù)測功能成本分析功能此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊、以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。運(yùn)用成本預(yù)測方法可

17、以對部門成本和產(chǎn)品進(jìn)行預(yù)測，滿足企業(yè)經(jīng)營決策的需要。成本分析功能可以對分批核算的產(chǎn)品進(jìn)行追蹤分析，計(jì)算部門內(nèi)部利潤，對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，分析計(jì)劃成本和實(shí)際成本的差異等。存貨核算模塊、賬務(wù)處理模塊、工資管理模塊和固定資產(chǎn)管理模塊與成本管理模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞。6. 報(bào)表處理模塊報(bào)表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計(jì)核算的數(shù)據(jù)生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。 在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報(bào)表管理模塊同時(shí)提供了遠(yuǎn)程報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。7. 存貨核算模塊存貨核算功能模塊主要是對存貨的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算。確認(rèn)采購成本、分配與采購費(fèi)用、確認(rèn)

18、銷售收入、成本和費(fèi)用，并將核算完成的數(shù)據(jù)按照需要，分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。8. 財(cái)務(wù)分析模塊：生成各種分析和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息9. 預(yù)算管理模塊：確立各責(zé)任中心，根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析。利用預(yù)算管理模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動預(yù)算、又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算。10. 項(xiàng)目管理模塊：與其他模塊集成管理，是對項(xiàng)目的物流、信息流、資金流的綜合控制。11. 其他管理模塊：一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等*系統(tǒng)管理模塊對軟件的各個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護(hù)，是

19、財(cái)務(wù)軟件的一個(gè)重要模塊。*各功能模塊間的相互作用、相互依賴關(guān)系主要表現(xiàn)在控制聯(lián)系和數(shù)據(jù)聯(lián)系。三、 企業(yè)會計(jì)信息化工作規(guī)范【考點(diǎn)】信息化條件下的會計(jì)資料管理（*）1.對于信息系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)則的會計(jì)憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會計(jì)軟件，由計(jì)算機(jī)自動審核。未經(jīng)自動審核的會計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理。【提示】當(dāng)前的大部分會計(jì)軟件，仍然需要人工審核。2.分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。3.外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計(jì)軟件或者跨國企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)符合會計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求

20、。4.企業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。5.企業(yè)會計(jì)資料中對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時(shí)使用外國或者少數(shù)名族文字對照。6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會計(jì)資料備份管理制度，確保會計(jì)資料的安全、完整和會計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行。7.企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密、關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會計(jì)資料；未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外。8.企業(yè)內(nèi)部生成的會計(jì)憑證、賬簿和輔助性會計(jì)資料，如果同時(shí)滿足所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、由企業(yè)信息系統(tǒng)自動生成且可查詢和輸出、企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件

21、，可以不輸出紙面資料。9.企業(yè)獲得的需要外部單位或者個(gè)人證明的原始憑證和其它會計(jì)資料，如果同時(shí)滿足會計(jì)資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經(jīng)符合中華人民共和國電子簽民法的第三方認(rèn)證、所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、可及時(shí)在企業(yè)信息系統(tǒng)中查詢和輸出、企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。10.企業(yè)會計(jì)資料的歸檔管理，遵循國家有關(guān)會計(jì)檔案的規(guī)定。11.實(shí)施企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求向財(cái)政部報(bào)送XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。12會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已

22、記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。 13企業(yè)會計(jì)信息化工作規(guī)范第四條規(guī)定，財(cái)政部主管全國企業(yè)會計(jì)信息化工作，主要職責(zé)包括： （1）擬定企業(yè)會計(jì)信息化發(fā)展政策； （2）起草、制定企業(yè)會計(jì)信息化技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)； （3）指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)開展會計(jì)信息化工作； （4）規(guī)范會計(jì)軟件功能。 14會計(jì)軟件中應(yīng)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等劃分一級科目類別。 15.會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有對機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢的功能。對數(shù)據(jù)查詢功能沒有統(tǒng)一的內(nèi)容和格式要求，總要求是必須滿足用戶對會計(jì)數(shù)據(jù)的日常查詢需求。 16.客戶以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式使用會計(jì)軟件生成的電子軟件資料均歸客戶所有。 17.企業(yè)會計(jì)信息化工作規(guī)范第二條規(guī)定，會計(jì)軟件具有以下功能：（1）為會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接采集數(shù)據(jù)；（2）生成會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料；（3）對會計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析和利用。18.企業(yè)會計(jì)信息化工