工程項(xiàng)目施工成本控制PPT課件

1、 施工項(xiàng)目成本計(jì)劃施工項(xiàng)目成本計(jì)劃2.1.1 施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)概述1. 施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)概念 是指通過(guò)取得的歷史數(shù)據(jù)資料，采用經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、統(tǒng)計(jì)分析和數(shù)學(xué)模型等方法對(duì)成本進(jìn)行推測(cè)和判斷。通過(guò)施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)，可以為建筑施工企業(yè)投標(biāo)報(bào)價(jià)決策和項(xiàng)目管理部門編制成本計(jì)劃提供數(shù)據(jù)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出施工項(xiàng)目成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施，降低成本?？茖W(xué)的成本預(yù)測(cè)能達(dá)到預(yù)測(cè)結(jié)果具有近似性，預(yù)測(cè)結(jié)論具有可修正性。 施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)（1）是施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的基礎(chǔ) ；（2）是施工項(xiàng)目成本管理的重要環(huán)節(jié) ；（3）是施工項(xiàng)目投標(biāo)決策的依據(jù) 。2. 施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)的作用3. 施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)的程序施工項(xiàng)目

2、成本預(yù)測(cè)的程序制訂預(yù)測(cè)計(jì)劃搜集整理預(yù)測(cè)資料預(yù)測(cè)影響成本水平的因素及其結(jié)果選擇預(yù)測(cè)方法初步成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)2.1.2 施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)方法1.施工項(xiàng)目成本定性預(yù)測(cè)法 （1）經(jīng)驗(yàn)評(píng)判法（2）專家會(huì)議法 （3）德?tīng)柗品ǎ?）主觀概率法 課題1 施工項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)【例2-1】大托建筑工程公司承建一房屋建造工程的基礎(chǔ)、土方、土建、裝飾、水電安裝等全部?jī)?nèi)容，工程總建筑面積為5500m2，建筑主體為六層，工程建筑總高度為21m，從2010年9月1日起開(kāi)始施工，工期180天。公司在施工之前進(jìn)行該工程的成本預(yù)測(cè)工作，試采用專家會(huì)議法預(yù)測(cè)成本?！窘狻吭摴菊匍_(kāi)由本公司的7位專業(yè)人員參加的預(yù)測(cè)會(huì)議，預(yù)測(cè)該項(xiàng)工程的成本

3、。各位專家的意見(jiàn)分別為：1000、1050、960、950、900、1020、1100（單位：萬(wàn)元）。由于結(jié)果相差較大，經(jīng)反復(fù)討論，意見(jiàn)集中在1050（2人）、1000（3人）、950（2人），采用專家會(huì)議法確定預(yù)測(cè)成本（Y）為：Y（1050萬(wàn)元2人1000萬(wàn)元3人950萬(wàn)元2人）7人1029萬(wàn)元【例2-2】大托建筑工程公司組織對(duì)未來(lái)一年內(nèi)建材價(jià)格變化進(jìn)行預(yù)測(cè)。選擇的專家分布在該市的建筑行建設(shè)單位管部門、建材建設(shè)單位管部門及建材企業(yè)、建設(shè)銀行等，共12人。給專家發(fā)送的“征詢函”的內(nèi)容有：征詢的目的和要求，即要求專家預(yù)測(cè)2012年建材價(jià)格平均變化率；專家提供一些必要的資料供預(yù)測(cè)時(shí)參考，主要有20

4、07年至2011年的建材價(jià)格、基建規(guī)模、物價(jià)指數(shù)和建材供求情況等。經(jīng)過(guò)五輪征詢，專家的意見(jiàn)集中在6%（2人）、7%（3人）、8%（4人）、8.5%（3人），采用平均法求得預(yù)測(cè)值（r）。【解】r（6%2人7%3人8%4人8.5%3人）12人7.5% （1）詳細(xì)預(yù)測(cè)法（2）量本利分析法 2. 施工項(xiàng)目成本定量預(yù)測(cè)法1）近期同類施工項(xiàng)目的成本調(diào)查或計(jì)算。2）結(jié)構(gòu)和建筑上的差異修正。3）預(yù)測(cè)影響工程成本的因素。4）預(yù)測(cè)各因素的影響程度。 5）計(jì)算預(yù)測(cè)成本。 （1）施工項(xiàng)目成本詳細(xì)預(yù)測(cè)法（1）大托建筑工程公司將要承建位于某市的商住樓主體結(jié)構(gòu)工程（框剪結(jié)構(gòu)，以下稱H工程），建筑面積10000，20層，工期

5、2004年1月至2005年2月。（2）大托建筑工程公司在該地區(qū)的最近類似項(xiàng)目是外形仿古建筑內(nèi)部框剪結(jié)構(gòu)的某飯店工程（以下稱F工程），其主體結(jié)構(gòu)工程施工成本為450元/。（3）H工程與F工程之間的建筑和結(jié)構(gòu)上的差異：一是F工程采用的木窗（980元/10），而H工程是鋁合金窗（6490元/10）；二是F工程屋頂是仿古歇山型屋頂（投影面積成本為600元/），而H工程是鋼筋混凝土屋頂（成本78元/）。已知H工程鋁合金窗1200，H工程屋頂面積400。 【例2-3】資料：（4）影響H工程主體結(jié)構(gòu)施工成本的因素及影響程序預(yù)測(cè)如下表。 要求：請(qǐng)?jiān)谑┕ぶ斑M(jìn)行H工程的成本預(yù)測(cè)工作。 【解】（1） H工程單方成

6、本修正值450元/1200(649元/98元/)400(78元/600元/)10000492.24元/H工程總成本修正值450元/100001200（649元/98元/）400（78元/600元/）4952400元/即，H工程主體結(jié)構(gòu)部分的總成本為4952400元，單位面積成本為492.24元。（2）計(jì)算成本項(xiàng)目在成本中所占的比率。大托建筑工程公司根據(jù)以往的資料計(jì)算出框剪結(jié)構(gòu)工程的成本構(gòu)成比率見(jiàn)下表。 （3）計(jì)算主要因素對(duì)成本的影響程度。大托建筑工程公司H工程的計(jì)算結(jié)果見(jiàn)下表。 （4）計(jì)算預(yù)測(cè)成本 總成本4952400元（10.0520.03230.00810.0072）5294115.60元

7、 單位面積成本5294115.6元/10000529.41元/ （2）量本利分析法。 Q0銷售量收入或成本Y0OC1Y=PQC=C1C2Q盈利區(qū)虧損區(qū)盈虧平衡點(diǎn)1）量本利分析方法運(yùn)用之一：預(yù)測(cè)成本。）量本利分析方法運(yùn)用之一：預(yù)測(cè)成本。 【例2-4】大托建筑工程公司1994年施工的磚混結(jié)構(gòu)工程的量本利分析模型：C1138266元，C2211元/，當(dāng)年的磚混結(jié)構(gòu)工程的合同價(jià)為410元/。請(qǐng)預(yù)測(cè)：將要承建的磚混結(jié)構(gòu)項(xiàng)目K保本規(guī)模和保本合同價(jià)；假定其建筑面積為1000時(shí)的成本?！窘狻浚?）根據(jù)已知資料，建立該公司施工的磚混結(jié)構(gòu)工程的量本利分析模型： 總成本 C C1 C2S138266元211元/S

8、投標(biāo)總價(jià)YPS410元/S（2）對(duì)將要承建的K項(xiàng)目（假定其建筑面積為1000）預(yù)測(cè)： 總成本C 138266元211元/1000349266元 投標(biāo)總價(jià)Y 410元/1000410000元 利潤(rùn)總額410000元349266元60734元。（3）保本工程量和保本合同價(jià)計(jì)算： 項(xiàng)目保本規(guī)模138266元（410元/211元/）695 項(xiàng)目保本合同價(jià)410元/138266元（410元/211元/）284870元。大托建筑工程公司承建的磚混結(jié)構(gòu)工程項(xiàng)目的建筑面積不能低于695，或者其合同價(jià)不能低于284870元，否則不宜承建施工。如果承建施工，則會(huì)虧本。 2）量本利分析方法運(yùn)用之二：分析和預(yù)測(cè)固定成

9、本和變動(dòng)）量本利分析方法運(yùn)用之二：分析和預(yù)測(cè)固定成本和變動(dòng)成本的變化對(duì)目標(biāo)成本的影響程度成本的變化對(duì)目標(biāo)成本的影響程度 【例2-5】接上例，已計(jì)算K工程的預(yù)測(cè)成本為 349266元，其固定成本為138266元，變動(dòng)成本為211000元，若該公司以預(yù)測(cè)成本為目標(biāo)成本，試分析固定成本和變動(dòng)成本的變化對(duì)目標(biāo)成本的影響。假定固定成本降低5%；變動(dòng)成本降低5%；變動(dòng)成本增長(zhǎng)5%。【解】（1）變動(dòng)成本變化對(duì)目標(biāo)成本影響預(yù)測(cè)：設(shè)單方變動(dòng)成本變化率為（增加為正，降低為負(fù)），則 目標(biāo)成本CC1C2（1）S若5%，Ck138266元211元/（15%）1000388716元 目標(biāo)成本降低率（349266元3387

10、16元）349266元0.03023.02%若5%，Ck138266元211元/（15%）1000359816元 （2）固定成本變化對(duì)目標(biāo)成本影響預(yù)測(cè)：假設(shè)固定成本變化率為（增加為正，降低為負(fù)），則，目標(biāo)成本CC1（1）C2S若5%，Ck138266元（15%）211元/1000342353元目標(biāo)成本降低率（349266元342353元）349266元0.01971.97%（3）固定成本和變動(dòng)成本變化對(duì)目標(biāo)成本的影響分析變動(dòng)成本的變動(dòng)對(duì)目標(biāo)成本的影響大，一般工程的變動(dòng)成本遠(yuǎn)比固定成本高，尋求降低變動(dòng)成本途徑應(yīng)從變動(dòng)成本入手，取得的效果會(huì)比固定成本好，而且降低變動(dòng)成本比降低固定成本更易于實(shí)現(xiàn)。

11、3）量本利分析方法運(yùn)用之三：在保持利潤(rùn)不變）量本利分析方法運(yùn)用之三：在保持利潤(rùn)不變時(shí)，預(yù)測(cè)成本的降低，對(duì)標(biāo)價(jià)的影響時(shí)，預(yù)測(cè)成本的降低，對(duì)標(biāo)價(jià)的影響 【例2-6】接上例，由于變動(dòng)成本降低5%，目標(biāo)成本為338716元；變動(dòng)成本增長(zhǎng)5%，目標(biāo)成本為359816元。在保持利潤(rùn)不變的情況下，投標(biāo)價(jià)為多少？【解】（1）變動(dòng)成本降低5%，目標(biāo)成本為338716元，投標(biāo)總價(jià)可由原來(lái)的410000元，降低為： 338716元60734元399450元（2）變動(dòng)成本增長(zhǎng)5%，目標(biāo)成本為359816元，投標(biāo)總價(jià)可由原來(lái)的410000元，提高為： 60734元359816元420550元4 4）量本利分析方法運(yùn)用之

12、四：在已確定目標(biāo)利量本利分析方法運(yùn)用之四：在已確定目標(biāo)利潤(rùn)率的情況下，預(yù)測(cè)工程投標(biāo)價(jià)潤(rùn)率的情況下，預(yù)測(cè)工程投標(biāo)價(jià)【例2-7】若大托建筑工程公司1994年度磚混結(jié)構(gòu)工程的目標(biāo)邊際利潤(rùn)率為50%，請(qǐng)確定K工程的投標(biāo)單價(jià)和總價(jià)。【解】單方造價(jià)P211元/（150%）422元/投標(biāo)總價(jià)為Y422元/1000422000元2.2.1 施工項(xiàng)目目標(biāo)成本概述1.目標(biāo)成本的概念 施工項(xiàng)目目標(biāo)成本，是以貨幣形式預(yù)見(jiàn)施工項(xiàng)目進(jìn)行中的施工生產(chǎn)耗費(fèi)的目標(biāo)總水平，通過(guò)施工進(jìn)行過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本與其對(duì)比，可以確定目標(biāo)的完成情況。 課題2 施工項(xiàng)目目標(biāo)成本2. 目標(biāo)成本的作用目標(biāo)成本的作用（1）對(duì)生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行控制、分析和

13、考核的重要依據(jù)。 （2）編制核算單位其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的基礎(chǔ)。 （3）可以動(dòng)員全體職工深入開(kāi)展增產(chǎn)節(jié)約、降低產(chǎn)品成本的活動(dòng)。 1.目標(biāo)成本制定的依據(jù)（1）項(xiàng)目經(jīng)理部與公司簽訂的項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任合同，其中包括項(xiàng)目施工責(zé)任成本指標(biāo)及各項(xiàng)管理目標(biāo)。（2）根據(jù)施工圖計(jì)算的工程量及企業(yè)定額。（3）施工設(shè)計(jì)及分部工程施工方案。（4）勞務(wù)分包合同及其他分包合同。（5）項(xiàng)目崗位成本責(zé)任控制指標(biāo)。 2.2.2 施工項(xiàng)目目標(biāo)成本的制定可行性原則先進(jìn)性原則科學(xué)性原則可衡量性原則2. 2. 目標(biāo)成本制定的原則目標(biāo)成本制定的原則統(tǒng)一性原則適時(shí)性原則3.目標(biāo)成本制定的程序目標(biāo)成本制定的程序（1）選擇目標(biāo)成本制定對(duì)象。 （2

14、）目標(biāo)成本的測(cè)算。 （3）目標(biāo)成本的可行性分析。分析的方法有： 與相關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比。與歷史資料進(jìn)行對(duì)比。市場(chǎng)調(diào)查?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。 （4）目標(biāo)成本的確定。 4.目標(biāo)成本制定的途徑目標(biāo)成本制定的途徑（1）自上而下法。 （2）自下而上法。 （3）綜合法。 課題3 施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制2.3.1 2.3.1 施工項(xiàng)目成本計(jì)劃概述施工項(xiàng)目成本計(jì)劃概述1. 1.施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的概念施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的概念 施工項(xiàng)目成本計(jì)劃是以貨幣形式編制施工項(xiàng)目施工項(xiàng)目成本計(jì)劃是以貨幣形式編制施工項(xiàng)目的計(jì)劃施工期內(nèi)的生產(chǎn)費(fèi)用、成本水平、成本的計(jì)劃施工期內(nèi)的生產(chǎn)費(fèi)用、成本水平、成本降低率以及為降低成本所采取的主要措施和規(guī)降

15、低率以及為降低成本所采取的主要措施和規(guī)劃的書(shū)面方案。劃的書(shū)面方案。 2.施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的作用施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的作用(1)對(duì)生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行控制、分析和考核的重要依據(jù)。(2)是編制核算單位其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的基礎(chǔ)。(3)國(guó)家編制國(guó)民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的一項(xiàng)重要依據(jù)。(4)動(dòng)員職工深入開(kāi)展增產(chǎn)節(jié)約、降低產(chǎn)品成本的活動(dòng)。 （1）直接成本計(jì)劃。 包括：總則；成本目標(biāo)及核算原則 ；降低成本計(jì)劃總表或總控制方案；對(duì)成本計(jì)劃中的計(jì)劃成本估算過(guò)程的說(shuō)明 ；計(jì)劃降低成本的途徑分析 。（2）間接成本計(jì)劃。 3.施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的組成 （1 1）項(xiàng)目）項(xiàng)目經(jīng)理部的經(jīng)理部的成本計(jì)劃成本計(jì)劃內(nèi)容內(nèi)容 4.施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的內(nèi)容L

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18、trud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat.責(zé)任成本計(jì)劃表（3）施工班組責(zé)任成本計(jì)劃的內(nèi)容 課題3 施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制2.3.2 2.3.2 施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制概述施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制概述1. 1.施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制的要求施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制的要求 （1）從實(shí)際出發(fā)使計(jì)劃編得既積極先進(jìn)，又留有余地。（2）要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針、厲行節(jié)約、增加盈利。（3）必須以先進(jìn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)措施為依據(jù)。 （4）成本計(jì)劃與其他有關(guān)計(jì)劃應(yīng)密切配合，相互促進(jìn)。 （5）實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。 2. 2

19、.施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制的原則施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制的原則 （1 1）合法性原則。）合法性原則。 （2 2）可比性原則。）可比性原則。（3 3）從實(shí)際情況出發(fā)的原則。）從實(shí)際情況出發(fā)的原則。 （4 4）與其他計(jì)劃結(jié)合的原則。）與其他計(jì)劃結(jié)合的原則。 （5 5）先進(jìn)可行性原則。）先進(jìn)可行性原則。 （6 6）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則。）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則。 （7 7）彈性原則。）彈性原則。 3.施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制的依據(jù)施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制的依據(jù)（1）成本預(yù)測(cè)與決策資料；（2）測(cè)算的目標(biāo)成本資料；（3）與成本計(jì)劃有關(guān)的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，如工程量計(jì)劃、物資消耗計(jì)劃、工資計(jì)劃、項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃、銀行借款計(jì)劃

20、等；（4）項(xiàng)目上期成本計(jì)劃執(zhí)行情況及分析資料；（5）歷史成本資料；（6）同類行業(yè)、同類產(chǎn)品成本水平資料。4.施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制的程序施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制的程序 同類項(xiàng)目成本計(jì)劃及執(zhí)行情況設(shè)計(jì)預(yù)算、施工預(yù)算及其他項(xiàng)目承包合同預(yù)測(cè)、分析、確定目標(biāo)成本計(jì)算目標(biāo)成本降低額和降低率計(jì)算采用措施后的效果成本計(jì)劃草案成本計(jì)劃成本計(jì)劃反饋修訂2.3.3 施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制方法施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制方法1.“兩算兩算”對(duì)比法對(duì)比法項(xiàng) 目設(shè) 計(jì)圖紙施工圖預(yù)算 施工預(yù)算 工料機(jī)分析施工圖預(yù)算工程量現(xiàn)場(chǎng)平面布置材料計(jì)劃結(jié)構(gòu)件加工計(jì)劃周轉(zhuǎn)設(shè)備計(jì)劃勞動(dòng)力計(jì)劃技術(shù)組織措施計(jì)劃總進(jìn)度計(jì)劃施工方案施工機(jī)械租賃計(jì)劃 兩算對(duì)比

21、施工項(xiàng)目降低成本計(jì)劃2.施工預(yù)算法3.技術(shù)節(jié)約措施法 4.成本習(xí)性法5.按實(shí)計(jì)算法2.3.3 施工項(xiàng)目成本計(jì)劃編制方法案例分析一、資料 大托建筑工程公司某海濱洗浴中心項(xiàng)目經(jīng)理部承接項(xiàng)目施工任務(wù)后，擬在公司承包成本基礎(chǔ)上制定項(xiàng)目經(jīng)理部自身的目標(biāo)成本，并編制成本計(jì)劃。該項(xiàng)目預(yù)算成本和承包成本詳情見(jiàn)模塊1課題4案例分析。 項(xiàng)目經(jīng)理部按項(xiàng)目實(shí)施的各階段進(jìn)一步分解，將整個(gè)工程分解為打樁工程、基礎(chǔ)工程、主體結(jié)構(gòu)工程、門窗工程、裝飾工程、水電安裝工程六個(gè)部分。根據(jù)建設(shè)單位提供的工程設(shè)計(jì)圖紙，按照合同約定，參照現(xiàn)行定額規(guī)定，并依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和承包成本985.462萬(wàn)元，進(jìn)行成本拆分，測(cè)算各分部工程承包成本情

22、況，見(jiàn)下表。 二、要求請(qǐng)根據(jù)某海濱洗浴中心項(xiàng)目的具體情況（詳情見(jiàn)單元1任務(wù)4綜合案例分析），按照成本計(jì)劃的編制程序和編制方法，編制該項(xiàng)目的分部工程成本計(jì)劃和分成本項(xiàng)目的成本計(jì)劃。三、分析過(guò)程在綜合考慮了項(xiàng)目施工工期和施工質(zhì)量等管理目標(biāo)基礎(chǔ)上，對(duì)承包成本中各分部分項(xiàng)工程以及各成本要素進(jìn)行再次分析，找出能夠降低成本的關(guān)鍵點(diǎn)和切入點(diǎn)，進(jìn)行資源的合理配置，以此確定項(xiàng)目經(jīng)理部的目標(biāo)成本。（一）編制分部工程成本計(jì)劃按合同文件、施工圖紙和定額規(guī)定，運(yùn)用施工預(yù)算法分析成本費(fèi)用，計(jì)算確定項(xiàng)目目標(biāo)成本，并編制成本計(jì)劃。1分析主要成本項(xiàng)目，包括勞動(dòng)用工、材料消耗、機(jī)械使用等參照以往同類項(xiàng)目的成本水平、定額、節(jié)約成本

23、的經(jīng)驗(yàn)和措施等，根據(jù)合同文件、施工圖紙和企業(yè)施工定額等項(xiàng)目技術(shù)資料，分析成本費(fèi)用如下。（1）人工費(fèi)。施工預(yù)算為122.376萬(wàn)元，工日總數(shù)17996工日，價(jià)格為68元/工日；根據(jù)實(shí)際施工測(cè)算需發(fā)生工日數(shù)17362工日，價(jià)格為68元/工日，合計(jì)人工費(fèi)預(yù)計(jì)支出118.06萬(wàn)元，共節(jié)約人工費(fèi)4.316萬(wàn)元。（2）材料費(fèi)。施工預(yù)算為640.32萬(wàn)元，通過(guò)采取以下材料費(fèi)節(jié)約措施后，節(jié)約13.08萬(wàn)元。1）商品混凝土施工預(yù)算為146.004萬(wàn)元，數(shù)量為3763m，單價(jià)為388元/ m；根據(jù)以往實(shí)際水平計(jì)算消耗量為3626.86m，節(jié)約材料費(fèi)5.282萬(wàn)元。2）鋼筋數(shù)量為342t，施工預(yù)算為138.51萬(wàn)元

24、，單價(jià)為4050元/ t；根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)計(jì)算消耗量為332.229t，節(jié)約材料費(fèi)3.957萬(wàn)元。3）標(biāo)準(zhǔn)磚、外墻涂料等，其消耗量比施工定額中的消耗量有所減少，材料費(fèi)均有一定程度的降低，其他材料費(fèi)共節(jié)約3.841萬(wàn)元。（3）機(jī)械使用費(fèi)。機(jī)械使用費(fèi)施工預(yù)算為77.504萬(wàn)元。由于大型機(jī)械采用租賃方式，減少養(yǎng)護(hù)等費(fèi)用，節(jié)約1.074萬(wàn)元。（4）其他直接費(fèi)。施工預(yù)算為19.355萬(wàn)元，根據(jù)以往估計(jì)節(jié)約0.675萬(wàn)元。（5）間接費(fèi)用。施工預(yù)算項(xiàng)目間接費(fèi)用為109.426萬(wàn)元，擬利用原有建筑物作為臨時(shí)辦公室場(chǎng)所等臨時(shí)設(shè)施使用，節(jié)約3.836萬(wàn)元。成本降低額合計(jì)： 4.316萬(wàn)元13.08萬(wàn)元1.074萬(wàn)元0

25、.675萬(wàn)元3.836萬(wàn)元22.981萬(wàn)元。2確定目標(biāo)成本（1）利用施工預(yù)算法確定目標(biāo)成本。公司與項(xiàng)目經(jīng)理部簽訂承包合同金額為985.462萬(wàn)元，項(xiàng)目經(jīng)理部采取技術(shù)節(jié)約措施降低成本22.981萬(wàn)元，那么，計(jì)劃成本計(jì)算如下：計(jì)劃成本施工預(yù)算施工生產(chǎn)耗費(fèi)（工料消耗費(fèi)用）技術(shù)節(jié)約措施計(jì)劃節(jié)約額985.462萬(wàn)元22.981萬(wàn)元946萬(wàn)元因此，某海濱洗浴中心目標(biāo)成本確定為946萬(wàn)元，計(jì)劃成本降低額為22.981萬(wàn)元，降低率為2.37%。 （2）目標(biāo)分解。整個(gè)工程項(xiàng)目是由各個(gè)分部分項(xiàng)工程組成的，確定了項(xiàng)目的總成本目標(biāo)后，要根據(jù)施工預(yù)算和施工組織設(shè)計(jì)，對(duì)各分部分項(xiàng)工程進(jìn)行分析，編制各分部工程的成本計(jì)劃。采

26、用工作分解法，將目標(biāo)成本自上而下分解，把目標(biāo)成本以及總的目標(biāo)分解落實(shí)到各相關(guān)部門、班組。各分部工程應(yīng)達(dá)到目標(biāo)成本（包括成本降低額和降低率）如下表所示。3各分部分項(xiàng)工程對(duì)成本目標(biāo)討論、再修訂，編制成本計(jì)劃草案為了使成本指標(biāo)真正落實(shí)，將指標(biāo)分解到各分部工程，使得目標(biāo)成本的降低額和降低率得到充分討論、反饋、再修訂，使成本計(jì)劃能夠切合實(shí)際，成為項(xiàng)目經(jīng)理部全體員工共同奮斗的目標(biāo)。討論內(nèi)容主要是總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本期計(jì)劃指標(biāo)，找出完成本期計(jì)劃的有利和不利因素，提出挖掘潛力、克服不利因素的具體措施等。（1）打樁工程成本計(jì)劃。打樁工程成本降低額為3.206萬(wàn)元，降低率為2.2%。采取的節(jié)約措施是提高打樁工人的勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低了人工消耗工日數(shù)量，節(jié)約部分人工費(fèi)；加強(qiáng)對(duì)預(yù)制管樁的質(zhì)量檢驗(yàn)工作，降低管樁的廢品率，從而節(jié)約材料費(fèi)；嚴(yán)格控制其他直接費(fèi)用等。編制打樁工程計(jì)劃成本如下表所示。 （2）基礎(chǔ)工程成本計(jì)劃?；A(chǔ)工程成本降低額為3.36萬(wàn)元，降低率為3%?；A(chǔ)工程部分由于施工組織設(shè)計(jì)時(shí)采取機(jī)械大開(kāi)挖的施工方案，使得人工工日數(shù)量有一定的減少；加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)材料在運(yùn)輸過(guò)程中的管理，降低材料損耗，從而節(jié)約材料費(fèi)；機(jī)械使用的是大型租賃機(jī)械，合理安排機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)時(shí)間能節(jié)約部分機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)；嚴(yán)格控制其他直接費(fèi)用等。編制基礎(chǔ)工程計(jì)劃成本如下表所示。 （3）主體結(jié)構(gòu)工程成本計(jì)劃。主