財務(wù)收支審批權(quán)限管理辦法

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財務(wù)收支審批權(quán)限管理辦法 根據(jù)公司章程、總經(jīng)理工作細則和公司的實際情況，為了完善公司財務(wù)運作規(guī)程和防范公司財務(wù)風(fēng)險，提高公司營運效率，特制定本辦法：第一條、 公司合同結(jié)算款項的審批程序和權(quán)限 一、對外支付合同及協(xié)議結(jié)算款項1、 審批程序： 經(jīng)公司批準訂立的對外支付合同及協(xié)議（指按公司合同管理辦法及合同評審辦法規(guī)定的程序和權(quán)限所批準簽訂的合同及協(xié)議），在完成合同及協(xié)議所規(guī)定任務(wù)后，由經(jīng)辦單位經(jīng)辦人員填寫對外付款申請表，由經(jīng)辦單位負責(zé)人審查確認后，交財務(wù)部審核，經(jīng)財務(wù)部審核與合同及協(xié)議規(guī)定相符后，報請公司主管副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審閱同意后再報公司總經(jīng)理核準。財務(wù)部依據(jù)上述程

2、序核準的對外付款申請表辦理對外付款事項，未按上述程序核準的對外付款事項，財務(wù)部不得辦理支付事項。2、 審批權(quán)限：在合同及協(xié)議規(guī)定范圍內(nèi)的結(jié)算事項并且當(dāng)次結(jié)算金額在10,000元（含）人民幣以下的事項，經(jīng)公司主管副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準即可。但若屬提前支付事項和支付合同及協(xié)議尾款事項，無論金額大小都必須報公司總經(jīng)理審批。凡屬當(dāng)次結(jié)算金額在10,000元人民幣以上的結(jié)算事項，必須報公司總經(jīng)理批準。 二、收入合同及協(xié)議的結(jié)算事項當(dāng)經(jīng)辦單位完成銷售、對外提供勞務(wù)時，需要公司出具正式稅務(wù)發(fā)票的，由經(jīng)辦部門填寫稅務(wù)發(fā)票申請表，按表中規(guī)定的順序履行完確認手續(xù)后，交財務(wù)部出具稅務(wù)發(fā)票，同時財務(wù)部依據(jù)稅務(wù)發(fā)票申請

3、表進行會計處理。若屬不需要出具稅務(wù)發(fā)票的收入結(jié)算事項，由經(jīng)辦部門經(jīng)辦人員填寫報銷匯總單注明應(yīng)結(jié)算的內(nèi)容和金額，經(jīng)經(jīng)辦部門負責(zé)人確認后，報公司副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準，財務(wù)部依據(jù)批準的單證辦理結(jié)算手續(xù)和進行會計處理。第二條、 公司交際費用的審批程序和權(quán)限： 交際費用是指公司為開展業(yè)務(wù)所支付的購置禮品、宴請及接待等所發(fā)生的一切交際支出，也包括為各咨詢機構(gòu)的報銷費用。交際費用實行預(yù)算額度控制、特項審批的原則。即對各單位的交際費用實行年度總額控制，在費用總額的范圍內(nèi)，由各主管副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批即可；若因特殊事項交際費用需突破費用總額的，報請公司總經(jīng)理審批。一、預(yù)算總額內(nèi)交際事項審批程序及審批權(quán)限由財

4、務(wù)部按公司總經(jīng)理辦公會議審定的各單位交際費用總額制作交際費用使用登記卡（見后附件），交各單位負責(zé)人持有保管。在預(yù)算總額內(nèi)發(fā)生的交際費用，由經(jīng)辦人填寫報銷匯總單，經(jīng)辦單位負責(zé)人核準后，交財務(wù)部進行預(yù)審，在財務(wù)部預(yù)審時，經(jīng)辦人員應(yīng)同時提交交際費用使用登記卡，經(jīng)財務(wù)部審核通過后，每次交際總額在1000元人民幣（含）以下的由主管副總經(jīng)理批準即可，超出1000元人民幣所發(fā)生的交際費用報公司總經(jīng)理審批。財務(wù)部依據(jù)批準后的單證辦理報銷和登記交際費用的使用，財務(wù)報銷人員必須嚴格登記各單位的費用使用情況，會計復(fù)核崗位應(yīng)依據(jù)會計賬目審核交際費用登記情況，若發(fā)現(xiàn)故意漏登和有意瞞報現(xiàn)象，財務(wù)部將依據(jù)情節(jié)的嚴重程度對其

5、工作業(yè)績的進行評價，嚴重者應(yīng)立即調(diào)離財務(wù)崗位。 公司高級管理人員的交際費支出采用單項審批的辦法，每筆交際費支出在1000元以內(nèi)由其他副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批，超過1000元的支出事項由總經(jīng)理審批并登記交際費用登記卡。由總經(jīng)理辦公室派專人負責(zé)辦理有關(guān)事項。 各單位的交際費用預(yù)算總額內(nèi)若發(fā)生大額禮品采購支出（1,000元人民幣以上），應(yīng)將采購事項交公司負責(zé)采購的部門負責(zé)辦理采購任務(wù)，若公司采購部門無法按期進行采購任務(wù)，需采購部門簽字確認后，財務(wù)部門才能辦理借款事項。二、 特殊交際事項審批程序及權(quán)限 特殊交際事項是指因業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)特殊狀況，交際費用超出年度預(yù)算總額后又必須辦理的事項。由經(jīng)辦單位提出申請

6、報告，在報告中應(yīng)注明有關(guān)事項及申請額度，經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審核同意后，報公司總經(jīng)理審批。若涉及大額禮品采購，應(yīng)將禮品采購任務(wù)交公司采購部門辦理。在公司未審定費用預(yù)算總額前，1000元人民幣（含）以下交際費用由副總經(jīng)理審批或財務(wù)總監(jiān)審批，1000元人民幣以上費用由公司總經(jīng)理審批。第三條、 公司辦公用品、辦公設(shè)備及其他辦公費用的審批程序和權(quán)限：一、 日常文具用品： 實行定額管理，統(tǒng)一采購的原則，即按各單位每人每年100元的標(biāo)準核定，由采購部門統(tǒng)一采購，各單位領(lǐng)取使用，報副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批報銷，采購部門負責(zé)建立報銷登記制度，及時掌握費用開支情況。財務(wù)部在年底按人事部審定的人數(shù)對各單位辦公用品的定

7、額總額進行清算，若有超支，按超支金額扣減該部門的年終獎金額；節(jié)約部分按50%作為增加該部門的年終獎的額度。 實行定額管理的費用內(nèi)容僅限定購買鋼筆、簽字筆、鉛筆、裝訂用品、文件夾及配套用品。文稿紙及復(fù)印紙等大宗用品由公司采購部門統(tǒng)一印制和購買，不納入定額管理范圍之內(nèi)。二、 辦公設(shè)備 若需增加辦公設(shè)備（單位價值超過1000元），由申請使用部門提交申請報告，交辦公設(shè)備管理部門提出審核意見后，報公司主管副總經(jīng)理審核同意后，報公司總經(jīng)理審批。三、 其他辦公費用其他辦公費用是指除上述費用以外需支付的固定辦公費用支出，支出總額在5萬元人民幣（含）以上的事項必須報公司總經(jīng)理辦公會議審議，經(jīng)公司總經(jīng)理會議審議通

8、過的事項，由公司主管副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批即可。支出總額在5萬元人民幣以下，5,000元人民幣以上的事項報公司總經(jīng)理審批；5,000元以下的事項由公司主管副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批。第四條、 公司對外投資事項的審批程序和權(quán)限：對外投資的批準機構(gòu)為公司董事會或股東會，因此支付投資款，必須按公司章程的規(guī)定辦理。負責(zé)經(jīng)辦單位在提交付款申請表的同時應(yīng)向財務(wù)部門提交董事會決議或股東會決議，經(jīng)財務(wù)部審核無誤后，報公司主管副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)復(fù)審?fù)夂?，報公司總?jīng)理審批。此事項無論金額大小，都必須履行上述審批程序。第五條、 公司聘用員工薪酬及臨時聘用勞務(wù)人員酬勞的審批程序和權(quán)限：一、 公司高級管理人員的工薪及獎金

9、核定高級管理人員的工薪或補助由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準并報董事會審批，對高級管理人員的獎勵根據(jù)年度效益情況由董事會決定。二、公司員工及長期聘用人員的工資核定 由人事部根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定核定員工工資，財務(wù)部依據(jù)人事部通知辦理工資結(jié)算事項。三、臨時聘用人員酬勞的審批此部分費用是指臨時聘用技術(shù)專家所支付的勞務(wù)費用，不包括為各咨詢機構(gòu)報銷的費用。由經(jīng)辦單位提出申請，經(jīng)人事部審核同意后，報公司主管副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)復(fù)核同意后再報公司總經(jīng)理審批，此事項無論金額大小都必須履行上述程序四、員工培訓(xùn)費用的審批:公司計劃內(nèi)培訓(xùn)，由人事部按公司批準的員工培訓(xùn)計劃辦理培訓(xùn)費用的支付與報銷程序，由公司主管副總經(jīng)理審批。國家主管部

10、門或機構(gòu)強制進行的培訓(xùn)，由經(jīng)辦部門提出申請并提交相關(guān)文件報公司主管副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準。除上述以外的培訓(xùn)事項，經(jīng)辦部門必須提交申請報告，經(jīng)公司主管副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審核同意后，報公司總經(jīng)理審批，報告經(jīng)公司總經(jīng)理批準后應(yīng)向公司人事部備案，財務(wù)部門依據(jù)按上述程序批準的申請報告給予辦理費用支付和報銷。第六條、公司差旅費費用的報銷程序和審批權(quán)限公司差旅費報銷與審批按公司頒布的正式文件執(zhí)行。第七條、公司對外借款、提前支付事項和代墊費用支出的審批程序和權(quán)限一、 對外借款和提前支付事項 對外借款是指將公司貨幣資金轉(zhuǎn)借給與公司無購銷業(yè)務(wù)及提供勞務(wù)的法人機構(gòu)或個人的事項，屬非購銷業(yè)務(wù)及提供勞務(wù)項下所發(fā)生的貨幣

11、資金轉(zhuǎn)移事項。此事項審批權(quán)限歸公司董事會或股東會。但與有購銷業(yè)務(wù)及提供勞務(wù)的法人機構(gòu)或個人在應(yīng)付合同項下所發(fā)生的提前支付和代墊費用事項不屬此列。在應(yīng)付總額范圍內(nèi)且金額在50萬元人民幣（含）以下提前支付事項由公司總經(jīng)理審批；金額超過50萬元人民幣以上至300萬元人民幣以下的提前支付事項，需報公司董事長審批；超出應(yīng)付總額或金額超過300萬元人民幣以上的提前支付事項報公司董事會或公司股東會審議批準，兩會的審批權(quán)限按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理。二、 代墊費用支出代墊費用屬公司因發(fā)展和鞏固業(yè)務(wù)合作關(guān)系的需要，為與公司已正式建立合作關(guān)系或已有結(jié)算關(guān)系的合作單位代墊其支出，支出范圍僅限定在與公司簽定合作意向書和

12、簽定結(jié)算合同的法人單位。累計金額在50萬元人民幣（含）以下的由公司總經(jīng)理審批，超出50萬元人民幣至300萬元人民幣的事項報公司董事長審批，超出300萬元人民幣的事項需報公司董事會或股東會審議批準。第八條、中介機構(gòu)服務(wù)費的審批權(quán)限中介機構(gòu)的服務(wù)費主要包括審計、評估、律師等中介服務(wù)費，結(jié)算合同項下單證的公證費用按合同結(jié)算款的審批程序及權(quán)限辦理。費用總金額在10萬元（含）人民幣以下的事項，無論金額大小均由公司總經(jīng)理審批；費用總金額在10萬元人民幣以上20萬元人民幣（含）以下的事項需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議審議通過；費用總金額在20萬元人民幣以上40萬元人民幣（含）以下的事項報經(jīng)公司董事長審批；費用總金額超過40萬元人民幣的事項，需報公司董事會審議批準。第九條、本辦法未涉及的事項報批程序，按公司單項制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，未有規(guī)定的由公司總經(jīng)理按總經(jīng)理工作細則所賦予的權(quán)限決定報批程序和辦法，超出總經(jīng)理工作細則所賦予的權(quán)限和涉及到高管人員利益的事項報公司董事會審議批準。第十條、本辦法自公布之日起開始執(zhí)行，原公司有關(guān)制度及規(guī)定與本辦法有不一致之處以本辦法為準，本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)