固定資產(chǎn)管理辦法

1、寧波保稅區(qū)高新現(xiàn)代物流有限公司寧波保稅區(qū)高新貨柜有限公司固定資產(chǎn)管理制度一 總則1 固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。2 本公司規(guī)定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、儀器儀表，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要設(shè)備而單位價(jià)值在1000元以上、使用期限超過(guò)二年的資產(chǎn)；資產(chǎn)金額在1000元以下，但公司認(rèn)為有控管必要的所有資產(chǎn)。3 固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)為公司行政部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)的增減變化情況，以及正確計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)核算。4 高新現(xiàn)代物流有限公司與高新貨

2、柜公司兩家公司實(shí)行統(tǒng)一管理。5 下屬子公司參照本辦法執(zhí)行。二固定資產(chǎn)的分類 為加強(qiáng)管理，便于組織會(huì)計(jì)核算，將固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途、使用情況和所有權(quán)綜合分為七大類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不須用固定資產(chǎn)、土地、融資租入固定資產(chǎn)。三固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 1 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方式 11、外購(gòu)的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。12、建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出和安裝費(fèi)用計(jì)價(jià)。 13、其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。14、融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加

3、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。15、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)，或通過(guò)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。 16、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，按照原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上因改、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。 17、盤(pán)盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 2、固定資產(chǎn)的價(jià)值一經(jīng)確定入帳，除改建擴(kuò)建、局部改照和特定事項(xiàng)經(jīng)評(píng)估結(jié)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)，以及國(guó)家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價(jià)值外，不得自行調(diào)整其帳面價(jià)值。 四、固定資產(chǎn)的折舊 1   下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 11房子、建筑

4、物 12在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具； 13季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以及經(jīng)營(yíng)租出和融資租入的固定資產(chǎn)； 14已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)。 2   除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 21已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 22 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 3   各類固定資產(chǎn)的折舊年限 類別                                  

5、; 折舊年限 土地房屋、建筑物                               30 機(jī)器設(shè)備                                   8-10 運(yùn)輸設(shè)備            

6、                      5 電子設(shè)備                                   2-5 4   固定資產(chǎn)的折舊方法 41根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。 42 固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的4%。43 平均年限法的

7、固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：a 年折舊率=（1-4%）×原值/ 折舊年限b 月折舊率=年折舊率/12c 月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率 44 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)上述有關(guān)計(jì)算公式按月計(jì)提。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開(kāi)始折舊。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。 45按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。五、固定資產(chǎn)的控制與管理 1固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理。公司行政人事部為公司固定資產(chǎn)管理責(zé)任部門(mén)，并指定專人負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)實(shí)際使用部門(mén)設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)使用

8、和具體管理。2建立審批制度，完善審批流程。21 國(guó)定資產(chǎn)的增加、減少、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、維修都要經(jīng)過(guò)審批，審批通過(guò)審批表予以控制（審批表附后）22 審批流程如下：使用部門(mén)提出，交管理部門(mén)復(fù)核，管理部門(mén)根據(jù)情況確定是否交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，須領(lǐng)導(dǎo)審批的由審批領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)人員和資金交管理員，管理員根據(jù)批示交經(jīng)辦人辦理，經(jīng)辦人員辦理完結(jié)后說(shuō)明辦理情況經(jīng)使用人簽字使用部財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳登記后交管理員，管理員登記管理臺(tái)帳后到財(cái)務(wù)部六辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，審批表原件交財(cái)務(wù)部門(mén)入帳，申請(qǐng)部門(mén)和行政部保留復(fù)印件，財(cái)務(wù)最后審查把關(guān)（對(duì)審批表事項(xiàng)執(zhí)行情況審查，預(yù)算情況審查，票據(jù)審查）。221 使用部門(mén)的申請(qǐng)內(nèi)容：說(shuō)明原因，理由，初步預(yù)算，部門(mén)負(fù)

9、責(zé)人簽字后交行政部門(mén)資產(chǎn)專管員。222 行政部進(jìn)行初審，確定是否報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。不需審批的內(nèi)容真接簽署辦理意見(jiàn)，需審批的簽署初步意見(jiàn)后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理。223 主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)具體事項(xiàng)指定經(jīng)辦人員辦理，落實(shí)資金，提出資金控制要求，確定辦理時(shí)間及其它要求。224 行政部資產(chǎn)管理員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批的意見(jiàn)交由相關(guān)經(jīng)辦人員辦理。225 經(jīng)辦人員必須按照審批要求的執(zhí)行，按時(shí)完成，節(jié)約資金，辦理完結(jié)后說(shuō)明辦理情況并簽字，交使用人簽字和使用部門(mén)臺(tái)帳登記后交行政部資產(chǎn)管理員。226 資產(chǎn)管理人員確認(rèn)使用部門(mén)臺(tái)帳登記后登記公司資產(chǎn)臺(tái)帳，憑審批表向財(cái)務(wù)部門(mén)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算。審批原件交財(cái)務(wù)部門(mén)，申請(qǐng)部門(mén)和管理部門(mén)保留復(fù)印

10、件。227 財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算支付前最后審查把關(guān)。審查是否按審批要求執(zhí)行，有無(wú)突破預(yù)算，票據(jù)真實(shí)合法性等。3建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳。管理部門(mén)按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號(hào)，編制固定資產(chǎn)目錄，制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)紙，在財(cái)務(wù)總監(jiān)指導(dǎo)下建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳和檔案，將固定資產(chǎn)編號(hào)粘貼于固定資產(chǎn)上。31 管理部門(mén)通過(guò)固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳與各使用部門(mén)建立聯(lián)系。32 公司行政部固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳按以下部門(mén)設(shè)置：生產(chǎn)管理部、進(jìn)口門(mén)、出口部、箱管部、修箱部、行政綜合部33 管理臺(tái)帳的內(nèi)容包括使用部門(mén)、責(zé)任管理人或委托人、物品名稱、物品編號(hào)、數(shù)量、增減情況及認(rèn)證確認(rèn)等內(nèi)容。331 責(zé)任人一般為部門(mén)

11、負(fù)責(zé)人；受托人指受責(zé)任人委托行使管理責(zé)任的人員，必須是本部門(mén)人員，可以不設(shè)。332 使用人指實(shí)際使用人；對(duì)本人所使用的物品有管理的責(zé)任。333、認(rèn)證人指辦理資產(chǎn)交接時(shí)公司行政管理部資產(chǎn)管理管理人員或其他指定人員對(duì)使用部門(mén)接收情況或增減情況的確認(rèn)。334增減說(shuō)明主要是說(shuō)明資產(chǎn)增加減少的原因，包括購(gòu)入、借入、報(bào)廢、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入、外借等情況34使用部門(mén)資產(chǎn)臺(tái)帳在行政部指導(dǎo)下建立，應(yīng)與行政部管理臺(tái)帳要相對(duì)應(yīng)，以便核對(duì)，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理、增減變化等情況。 35 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)按規(guī)定入帳的固定資產(chǎn)定期與管理部門(mén)核對(duì)，管理部門(mén)定期和使用部門(mén)核對(duì)，以確保帳與卡、卡與卡、卡與物相符。要求半年核對(duì)一次，變化情況

12、不大的一年至少核對(duì)一次。4固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理 41固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)   411請(qǐng)購(gòu)部門(mén)于申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)審批表，在申請(qǐng)理由欄內(nèi)注明請(qǐng)購(gòu)日期、請(qǐng)購(gòu)單位、用途說(shuō)明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字報(bào)行政人事部。412   將審批表送交行政人事部復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)之適用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者按“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移”辦法通知相關(guān)部門(mén)，并在審批表上批注調(diào)撥情形。如公司內(nèi)部無(wú)法調(diào)撥者，行政人事部將審批表交公司領(lǐng)導(dǎo)審批（審批權(quán)限由財(cái)務(wù)管理理辦法確定）。413 審批結(jié)束后按程序采購(gòu)。 42   固定資產(chǎn)采購(gòu)處理程序 421采購(gòu)部

13、門(mén)或人員在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)程序時(shí)，應(yīng)先向供貨商詢價(jià)，并取得廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，以報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)佳之核準(zhǔn)廠商為采購(gòu)對(duì)象，單批次5萬(wàn)以下（含）尋找至少兩家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)比價(jià)；單批次5萬(wàn)以上至30萬(wàn)尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，并報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批；單批次30萬(wàn)以上尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 422 審批后與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購(gòu)事宜，按一般采購(gòu)程序辦理。 423     重要固定資產(chǎn)或單臺(tái)5萬(wàn)元以上或單批10萬(wàn)以上的采購(gòu)，采購(gòu)單位應(yīng)與廠商簽訂購(gòu)買合同。合同一式二份，由采購(gòu)部與供貨商分別留存一份;采購(gòu)

14、部應(yīng)復(fù)印一份留存，原件與發(fā)票交財(cái)務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。 43 固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序 431   采購(gòu)人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購(gòu)單位、采購(gòu)人員、管理部門(mén)均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與審批表相符。 432   固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購(gòu)單位使用，使用部門(mén)登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。433   將審批表、發(fā)票等相關(guān)資料一同送交財(cái)務(wù)做入帳付款。 434 管理部門(mén)編制固定資產(chǎn)編號(hào)并制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)紙，粘貼于固定資產(chǎn)上，并將資料登記入固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬上。  435資產(chǎn)金額在人民幣1000元以下者，會(huì)計(jì)帳列費(fèi)用，但公司認(rèn)為有

15、控管之需要者，應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬加以控管編入財(cái)產(chǎn)目錄明細(xì)表，并注明不列賬。凡符合公司資產(chǎn)列管不列帳政策者，于驗(yàn)收后亦應(yīng)賦予固定資產(chǎn)編號(hào)，粘貼固定資產(chǎn)編號(hào)卷標(biāo)。 44固定資產(chǎn)帳務(wù)處理 441購(gòu)入國(guó)定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)須復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)之簽核是否完整。復(fù)核訂購(gòu)數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量是否一致，復(fù)核發(fā)票合法性、發(fā)票金額與合約所列金額是否一致，如有差異，應(yīng)向采購(gòu)部門(mén)提出并拒絕付款。5固定資產(chǎn)的減少 51固定資產(chǎn)出售處理程序 511各類固定資產(chǎn)如有汰舊換新、無(wú)法修復(fù)、修理費(fèi)用過(guò)高或閑置等情形時(shí)，使用單位主管將設(shè)備提交管理部門(mén)鑒定決定處理方式并配合采購(gòu)部尋找可能買主及比較出售價(jià)格。512 使用部門(mén)應(yīng)依據(jù)出售資產(chǎn)資料填寫(xiě)審

16、批表；注明使用部門(mén)名稱及代號(hào)、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售原因，呈部門(mén)經(jīng)理復(fù)核，送行政部。 513   行政部依據(jù)使用部門(mén)所填寫(xiě)之審批表，聯(lián)合采購(gòu)部門(mén)選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價(jià)格，送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。514   總經(jīng)理批準(zhǔn)審批表后，應(yīng)交由采購(gòu)部辦理出售事宜。采購(gòu)部辦理固定資產(chǎn)出售后，應(yīng)于審批表注明實(shí)際出售金額及有關(guān)費(fèi)用，送財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核；并將所收取之出售固定資產(chǎn)款項(xiàng)，依據(jù)現(xiàn)金收入程序?qū)F(xiàn)金繳回財(cái)務(wù)出納人員。  52 固定資產(chǎn)報(bào)廢處理程序  521   各類固定資產(chǎn)如以達(dá)到不能使用狀態(tài)，且無(wú)法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用過(guò)高時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)

17、建議是否應(yīng)予報(bào)廢。522     凡決定應(yīng)予報(bào)廢之資產(chǎn)，使用部門(mén)提出并編制審批表，注明使用部門(mén)之名稱及代號(hào)、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及報(bào)廢原因，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理復(fù)核后交行政部按程序?qū)徟?523     行政部門(mén)應(yīng)依據(jù)已核準(zhǔn)之審批表辦理報(bào)廢事宜，注明實(shí)際處置情形，并更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。53 固定資產(chǎn)的出租出借 531 出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出可出租清單，經(jīng)行政部審核，報(bào)總公司主管批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù)。租賃協(xié)議由生產(chǎn)部牽頭，行政部財(cái)務(wù)部和有關(guān)業(yè)務(wù)人員與租入方商定，報(bào)總主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由行政辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金。收取的租金

18、按規(guī)定沖減計(jì)提的折舊。協(xié)議期滿后，由行政部負(fù)責(zé)催回。 532 出借的固定資產(chǎn)比照出租規(guī)定審批。 54     固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移541 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由管理部門(mén)提出意見(jiàn)，并填寫(xiě)“審批表”，經(jīng)使用部門(mén)、接收部門(mén)、管理部門(mén)等部門(mén)會(huì)簽后，行政部作管理臺(tái)帳變更。 55   固定資產(chǎn)的封存及啟用 551 固定資產(chǎn)由使用部門(mén)向管理部門(mén)提出封存（或啟用）申請(qǐng)，公司主管簽字，相關(guān)部門(mén)簽字后，由財(cái)務(wù)部作不在用處理。56   長(zhǎng)期投資投出的固定資產(chǎn)，按公司對(duì)外投資的管理制度辦理 。由管理部填寫(xiě)審批表，公司內(nèi)部審批程序不變。6 固定資產(chǎn)的養(yǎng)護(hù)與維修 61故障送修 61

19、1   當(dāng)固定資產(chǎn)故障，本單位無(wú)法自行維修時(shí)，使用部門(mén)人員編制審批表，注明各項(xiàng)固定資產(chǎn)資料并于固定資產(chǎn)送修數(shù)據(jù)域內(nèi)注明損壞原因、請(qǐng)修內(nèi)容及希望完修日期，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理復(fù)核后，送交行政部。 61 2行政部于接獲使用部門(mén)所傳來(lái)之審批表后視具體情況確定是否上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，無(wú)需上報(bào)的行政部直接落實(shí)維修人員及相關(guān)事宜至維修結(jié)束。（費(fèi)用在500元以下及原施工單位保修范圍內(nèi)的事項(xiàng)不需上報(bào)）61 3   需公司領(lǐng)導(dǎo)審批的維修事項(xiàng)，行政部將送修廠商、預(yù)計(jì)維修金額及預(yù)定完成日期注明后送交審批。 61 4     審批表經(jīng)審批后落實(shí)維修，維修完成后行政部會(huì)同使用部門(mén)辦理驗(yàn)收，并于注明驗(yàn)收和交付情形。 615 行政部應(yīng)將審批表、維修發(fā)票及相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，并填寫(xiě)付款申請(qǐng)表申請(qǐng)付款。  61 6   財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后根據(jù)批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)表付款。如有不符，應(yīng)查明其原因。編制憑證時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)評(píng)估維修費(fèi)用是否資本化。若屬應(yīng)資本化之維修費(fèi)用，則應(yīng)依審批表中之驗(yàn)收資料更新該資產(chǎn)帳面價(jià)值。62   定期維護(hù) 621   各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門(mén)和行政部共同訂立定期檢驗(yàn)、維護(hù)的周期，并協(xié)同相關(guān)部門(mén)落實(shí)實(shí)施。 622 各項(xiàng)固定資產(chǎn)需要送外檢驗(yàn)或維護(hù)時(shí)，比照故障維修程序處理。 63   固定資產(chǎn)維修管理 63 1固定資