固定資產(chǎn)管理實施細則

1、 深圳市傲天信息技術有限公司 固定資產(chǎn)管理實施細則第一章總則第一條 為了加強固定資產(chǎn)的管理，保障公司財產(chǎn)的完整與安全，正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，明確經(jīng)濟責任，監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的妥善保管、合理使用和維護更新，提高設備利用率和完好率，以保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要，特制定本細則。第二條 本細則適用于公司各部門。 第三條 固定資產(chǎn)是指公司用于生產(chǎn)、開發(fā)或提供、出租他人，及為了經(jīng)營管理項目而持有的，預計使用壽命年限超過一年，具有實物形態(tài)的，同時單位價值在2000元（含2000元）以上的資產(chǎn)。屬于公司的SIM卡視同固定資產(chǎn)管理。 第四條 公司固定資產(chǎn)實行公司、部門、使用者三級管理。行政部門統(tǒng)一管理公司的固定

2、資產(chǎn)實物，財務部門核算固定資產(chǎn)價值；資產(chǎn)使用、存放部門指定一名資產(chǎn)管理員負責固定資產(chǎn)的實物管理，并報行政部門備案；資產(chǎn)使用者負責資產(chǎn)的使用、保管、維護及資產(chǎn)變更的說明。 第五條 公司各部門和資產(chǎn)使用者對存放在本地使用的固定資產(chǎn)負有合理使用、維護和保管的責任，對所保管和使用的固定資產(chǎn)無故遭到毀損、短缺、丟失等負有相應經(jīng)濟賠償責任。具體賠償方法：對于缺件、丟失的資產(chǎn)，根據(jù)不同使用年限按比例賠償，第一年按固定資產(chǎn)原值的90%賠償；第二年按固定資產(chǎn)原值的75%賠償；第三年按固定資產(chǎn)原值的60%賠償；第四年及以后年份按40%賠償。另外手機、傳呼機發(fā)生丟失的，不論時間長短均按80%賠償，或以同類資產(chǎn)的市場

3、現(xiàn)價賠償；發(fā)生損壞的只按硬件的90%，或以同類資產(chǎn)的市場現(xiàn)價賠償。第六條 為確保公司固定資產(chǎn)的安全和完整，每年對公司的固定資產(chǎn)進行一次全面清查、盤點，財產(chǎn)清查由財務部門、行政部門共同組織實施，相關部門予以落實。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和損毀，應查明原因，按規(guī)定進行處理，確保帳、卡、物一致。第二章 固定資產(chǎn)的分類標準和計價第七條 公司固定資產(chǎn)按其用途、性質(zhì)和使用情況，分為以下各類：1、固定資產(chǎn)：是指用于生產(chǎn)經(jīng)營和管理方面的各種固定資產(chǎn)，包括：1）房屋及建筑物；2）機械設備；3）電子儀器設備；4）運輸設備；5）管理用具及其他。2、融資租入固定資產(chǎn)：指企業(yè)采用融資租賃形式租入的固定資產(chǎn)。待產(chǎn)權轉(zhuǎn)移后

4、，再按使用情況轉(zhuǎn)入生產(chǎn)用或非生產(chǎn)用等類別的固定資產(chǎn)。3、 租出固定資產(chǎn)： 指以經(jīng)營租賃方式租給外單位使用的固定資產(chǎn)。4、未使用固定資產(chǎn)：指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、尚待安裝的固定資產(chǎn)、進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及其他停止使用的固定資產(chǎn)。5、不需用固定資產(chǎn)：指不需用的、待處理的固定資產(chǎn)。第八條 固定資產(chǎn)按下列標準劃分：1、使用期限超過一年，單位價值在2000（含2000元）以上的房屋、建筑物、機器設備、電子儀器設備、運輸設備等。2、 使用期限超過二年，單位價值在2000（含2000元）以上的管理用具及其設備。第九條 固定資產(chǎn)根據(jù)下列不同情況進行計價： 1、購入的固定資產(chǎn)：以實際支付的買價加上支付

5、的運費、保險費包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。 2、自行建造的固定資產(chǎn)：以建造過程中實際發(fā)生的全部支出（不包括自建工程中發(fā)生的報廢損失及非常損失）。2、 發(fā)包工程建造的固定資產(chǎn)：以實際支付的工程價款計價。 4、公司生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品被用作固定資產(chǎn)時，應按該產(chǎn)品所發(fā)生的全部實際支出計價。 5、投資者投入的固定資產(chǎn)：按其重置價或者是合同、協(xié)議約定的價格計價。6、融資租入的固定資產(chǎn)：按租賃協(xié)議確定的價款及運輸費、保險費和安裝調(diào)試費等計價。7、接受捐贈的固定資產(chǎn)：按照發(fā)票帳單的所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價；無發(fā)票帳單的，按照同類固定資產(chǎn)的市價計價。8、交換取得的固定資產(chǎn)：按其

6、重置完全價值計價。9、盤盈的固定資產(chǎn)：按重置完全價值計價。10、 改、擴建的固定資產(chǎn)：按原帳面原價與由于改、擴建而增加的支出之和，扣除改、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的剩余額計價。第十條 公司已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動：1、據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；2、增加補充設備或改良裝置；3、將固定資產(chǎn)一部分拆除；4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。第三章固定資產(chǎn)折價 第十一條 固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)在生產(chǎn)和使用過程中由于損耗（包括有形損耗和無形損耗）而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或費用中的價值。 第十二條 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍：1、 下列固定資產(chǎn)計提折舊

7、：1） 房屋和建筑物；2） 在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具等；3） 季節(jié)性停用和修理停用的設備；4） 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；5） 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；2、 下列固定資產(chǎn)不提折舊：1） 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；2） 建設工程使用前的固定資產(chǎn)；3） 已提足、折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4） 尚未提足、折舊，但提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。 第十三條 當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，下月開始計提折舊；當月減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。公司提取固定資產(chǎn)折舊，應按月編制“固定資產(chǎn)折舊計算表”，正確計提，不得多提、少提或漏提，保證及時足

8、額計提各項折舊。第十四條 公司固定資產(chǎn)折舊方法，采用直線折舊法，分類折舊： 1、折舊年限分別為：房屋、建筑物20年；機器設備、運輸設備5年；電子設備、其他設備3年。 2、平均年限法，是按固定資產(chǎn)的使用年限，平均計提折舊額的方法。計算公式如下：年折舊率=（1-預計凈殘值率）/折舊年限×100%月折舊率=年折舊率/12年折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率凈殘值按照固定資產(chǎn)原值的3%確定。第四章固定資產(chǎn)增減變動及內(nèi)部控制 第十五條 固定資產(chǎn)的增減變動，主要有以下因素：1、 固定資產(chǎn)的增加：1） 自行建造和購入；2） 其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入

9、；3） 其他單位有償、無償撥入；4） 接受捐贈；5） 盤盈、漏記或少記的補列；6） 在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改造、擴建而增值；7） 按國家規(guī)定資產(chǎn)價值調(diào)增。2、 固定資產(chǎn)的減少：1） 經(jīng)批準報廢、毀損或非常損失；2） 投資轉(zhuǎn)出；3） 經(jīng)批準有償、無償調(diào)出和出售；4） 盤虧、重記或多記的減除；5） 捐贈轉(zhuǎn)出；6） 按國家規(guī)定資產(chǎn)價值調(diào)減； 第十六條 新購入房屋、機器設備、電子儀器設備、運輸設備管理用具，必須以有關部門驗收、固定資產(chǎn)管理部門登記、編號、并貼上固定資產(chǎn)標簽（特殊情況可采取其它方式），方可由使用部門領用。同時，有關資料送財務部門進行帳務處理。 第十七條 出租固定資產(chǎn)應由該固定資產(chǎn)的使用

10、部門寫出書面意見，證明該固定資產(chǎn)屬閑置設備或可出租理由，經(jīng)公司主管領導批準，由固定資產(chǎn)管理部門辦理出租手續(xù)。 第十八條 內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)，由調(diào)出或調(diào)入部門填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)雙方使用人簽字確認，一式四份。一份交財務部門，一份交固定資產(chǎn)管理部門，調(diào)出或調(diào)入部門雙方各持一份。 第十九條 根據(jù)公司資產(chǎn)盤點方案，對本部門存在、使用的所有固定資產(chǎn)進行詳細盤點并填寫資產(chǎn)盤點表，將盤點結(jié)果與固定資產(chǎn)臺帳核對。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，填制“固定資產(chǎn)盈虧”表并列明原因，報公司主管領導批準，由固定資產(chǎn)管理部門調(diào)整記錄卡片，并將批準文件及有關資料報財務部門進行帳務調(diào)整。 第二十條 對無法使用或損壞嚴重的固定資產(chǎn)

11、，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢（毀損）申請表，連同技術部門出具的無法修復的鑒定報告，報固定資產(chǎn)管理部門審批，經(jīng)批準后由各部門自行清理（變價出售、另作他用），同時通知相關部門注銷固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)清理報告連同批復，送財務部門進行帳務處理。第二十一條 固定資產(chǎn)發(fā)生丟失時，當事人填寫固定資產(chǎn)丟失單，經(jīng)所在部門主管審核后，報固定資產(chǎn)管理部門審查，按資產(chǎn)丟失賠償辦法的規(guī)定簽署意見，報批后通知使用部門調(diào)整記錄，報財務部門進行財務處理，并通知當事人按批準結(jié)果作相應賠償。如當事人隱瞞不報，被公司查出，將處以全額罰款。第五章固定資產(chǎn)的記錄 第二十二條 固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反

12、映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況，對固定資產(chǎn)的增加、減少、使用、保管進行嚴格監(jiān)督。 第二十三條 公司所有固定資產(chǎn)均應配備“固定資產(chǎn)卡片”，登記各個固定資產(chǎn)的詳細項目。固定資產(chǎn)帳面記錄，卡片記錄和實物必須相符。各種設備以每一臺、部、組、架、套等為單位，登記為一卡；房屋及建筑以每幢、每座為單位，登記為一卡。第二十四條 固定資產(chǎn)記錄應按照下列規(guī)定進行登記：1、財務部門設置固定資產(chǎn)總帳、明細帳進行總額和分類的核算； 2、固定資產(chǎn)管理部門設置固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)卡片清單和固定資產(chǎn)增減變動登記薄，登記使用部門的固定資產(chǎn)總值及其增減變動情況。 3、使用部門設置固定資產(chǎn)卡片或薄冊，登記本部門的固定資產(chǎn)。第二十

13、五條 固定資產(chǎn)管理部門與相關使用部門必須經(jīng)常核對固定資產(chǎn)記錄，每年至少核對一次，保證帳、實相符，帳、卡相符和卡、實相符等。第六章固定資產(chǎn)分析與考核 第二十六條 公司各部門須按規(guī)定，經(jīng)常對公司各項固定資產(chǎn)進行定期和不定期分析和考核。 第二十七條 固定資產(chǎn)分析與考核的主要指示是： 1、固定資產(chǎn)增長率：是指固定資產(chǎn)原值增加凈值與原有（期初）固定資產(chǎn)的原值總額的比率。固定資產(chǎn)增長率=固定資產(chǎn)原值本期增加額-固定資產(chǎn)原值本期減少額/期初全部固定資產(chǎn)原值 ×100%2、固定資產(chǎn)利潤率：是考核期內(nèi)實現(xiàn)利潤總額與考核期內(nèi)固定資產(chǎn)平均凈值的比率。固定資產(chǎn)利潤率=考核期內(nèi)實現(xiàn)的利潤總額/考核期內(nèi)固定資產(chǎn)

14、平均凈值 ×100%3、固定資產(chǎn)利用率：是指期末使用固定資產(chǎn)原值與期末固定資產(chǎn)原值總額的比率。在用固定資產(chǎn)原值包括生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、融資租入等固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)利用率=期末在用固定資產(chǎn)原值/期末固定資產(chǎn)原值總額×100%4、固定資產(chǎn)損失率：是指考核期內(nèi)固定資產(chǎn)盤虧及損失總額和由于經(jīng)營管理不善提前報廢的固定資產(chǎn)總額，與期初固定資產(chǎn)原值總額比率。固定資產(chǎn)損失率=（考核期內(nèi)固定資產(chǎn)盤虧、損毀總額+管理不善提前報廢的固定資產(chǎn)總額）/期初固定資產(chǎn)原值總額 ×100%第七章 附則第二十八條 本細則由行政部負責解釋。第二十九條 本細則自公布之日起執(zhí)行。附件：1、 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單

15、2、 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表3、 固定資產(chǎn)報廢單4、 固定資產(chǎn)申購單5、固定資產(chǎn)申購及報銷流程附件1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單年 月 日固定資產(chǎn)卡片編號固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱資產(chǎn)調(diào)出部門資產(chǎn)調(diào)入部門調(diào)出部門資產(chǎn)管理員調(diào)入部門資產(chǎn)管理員原存放地點現(xiàn)存放地點調(diào)撥理由調(diào)出部門意見：調(diào)入部門意見：附件2資產(chǎn)盤盈盤虧報告單年 月 日資產(chǎn)名稱使用部門存放地點資產(chǎn)保管員盤盈盤虧使用情況卡片號重置價值原值附件尚可使用年限凈值批復意見附件3固定資產(chǎn)報廢單固定資產(chǎn)卡片編號固定資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱使用部門存放地點資產(chǎn)管理員開始使用時間原值已提折舊凈值報廢理由部門意見主管意見附件4 固定資產(chǎn)申購單部門名稱使用人擬購資產(chǎn)名稱型號擬

16、購數(shù)量預計費用（元）部門人數(shù)現(xiàn)部門擁有數(shù)量申購原因：部門資產(chǎn)管理員根據(jù)部門資產(chǎn)狀況提出意見： 申購部門主管意見： 簽字：年 月 日財務部意見 簽字：年 月 日權簽人意見 簽字：年 月 日附件5 固定資產(chǎn)申購及報銷流程 開始 固定資產(chǎn)請購單 001 填寫固定資產(chǎn)請購單 請購部門 002 審核部門資產(chǎn)管理員及部門經(jīng)理 003 復核 財務部 004 審批 權簽人 付款申請單005 采購并申請付款商務部 006 付款審批 總經(jīng)理 007 復核，付款 財務部 入庫單008 入庫，建立固定資產(chǎn)臺帳，報部門資產(chǎn)管理員備案行政資產(chǎn)管理員出庫單固定資產(chǎn)申領單 009 出庫行政資產(chǎn)管理員 入庫單 010 填寫固定

17、資產(chǎn)報銷單發(fā)票采購人員記帳憑證出庫單 011 審核與帳務處理012 歸檔財務會計固定資產(chǎn)請購單財務部結(jié)束 固定資產(chǎn)申購及報銷流程說明001 固定資產(chǎn)請購部門根據(jù)實際業(yè)務及生產(chǎn)需要，對需要申購的新增資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)請購單，詳細寫明所需資產(chǎn)的規(guī)格型號、單位數(shù)量、需求日期等，請購單一式兩份，一份送采購部門，一份由申請部門留存。002 部門資產(chǎn)管理員對本部門員工提交的固定資產(chǎn)請購單，依據(jù)本部門資產(chǎn)實際情況決定是否新增資產(chǎn)并出具意見，部門經(jīng)理審核無誤后簽字確認。003 財務部依據(jù)資金計劃及該部門是否有該項資產(chǎn)的預算，對資產(chǎn)請購進行復核，確因?qū)嶋H經(jīng)營所需增加的，予以簽字確認。004 總經(jīng)理負責對財年生產(chǎn)計劃外的固定資產(chǎn)和行政管理部門所需固定資產(chǎn)的申購進行審批并簽字確認。常務副總經(jīng)理負責對生產(chǎn)部門財年計劃內(nèi)的固定資產(chǎn)申購進行審批并簽字確認。005 由商務部對需采購的固定資產(chǎn)的有關供應商進行質(zhì)量、信譽、價格等方面考察論證后，確定供應商并申請付款。對異地辦事處的申請可根據(jù)情況委托實施異地采購。006 總經(jīng)理對付款的必要性進行審批。007 財務部對付款的正確性、時間性復核并付款。 008 行政資產(chǎn)管理員對采購的資產(chǎn)進行驗收、入庫。填開入庫單一式三份，一份由資產(chǎn)管理員留