管理建議書的主要內(nèi)容

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上管理建議書的主要內(nèi)容管理建議書發(fā)展到今天，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)初只說(shuō)說(shuō)會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)工作 基礎(chǔ)規(guī)范方面的問(wèn)題了。如果現(xiàn)在還說(shuō)說(shuō)客戶的會(huì)計(jì)核算工作怎么樣了，無(wú)疑是個(gè)失敗的管理建議書，既然是管理建議，那么涉及的方面是多樣的，但是作為審計(jì)方面的專家，我們所能側(cè)重的，主要是財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)核算方面，資本運(yùn)作，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)狀況方面，法人治理結(jié)構(gòu)，綜合管理方面的事。下面發(fā)一個(gè)東西，供大家參考。管理建議書要點(diǎn)一、財(cái)務(wù)管理方面 1、貨幣資金管理方面 （1）未達(dá)賬項(xiàng)金額是否較大、時(shí)間是否較長(zhǎng),列出金額較大、時(shí)間較長(zhǎng)的未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)。 （2）開(kāi)戶銀行是否較多，是否能與銀行及時(shí)對(duì)帳，大額的借出款項(xiàng)（

2、如基建借款）是否常年以借出人的名義掛在往來(lái)中，外幣及大額人民幣存款是否以個(gè)人名義存入銀行。 （3）企業(yè)的資金管理是否集中，是否存在相互牽制的內(nèi)控制度，是否容易形成帳外小金庫(kù)，大額資金支出的批準(zhǔn)權(quán)限是否明確，資金的使用支出是否有預(yù)先制定的資金使用計(jì)劃，資金使用計(jì)劃的批準(zhǔn)權(quán)限是否合理。 針對(duì)上述情況，結(jié)合企實(shí)際，提出合理化建議。 2債權(quán)、債務(wù)管理方面 （1）是否存在三年以上帳齡的往來(lái)款項(xiàng)，在日常核算中是否存在由于未能及時(shí)收到對(duì)方單位開(kāi)出的發(fā)票而未作帳務(wù)處理,造成成本少記或成本沒(méi)有計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間。 （2）往來(lái)帳項(xiàng)是否掛在個(gè)人頭上，未按客戶核算，債權(quán)帳齡較長(zhǎng)，是否存在由于相關(guān)人員職位調(diào)整，新老人員

3、業(yè)務(wù)不能很好銜接，造成對(duì)已存在的部分債權(quán)催收不力，企業(yè)在對(duì)債權(quán)的催收方面是否有相應(yīng)的激勵(lì)措施。 （3）企業(yè)是否建立了客戶信譽(yù)評(píng)分制度，嚴(yán)格控制應(yīng)收款項(xiàng)的限額，對(duì)各類客戶進(jìn)行分類、區(qū)別對(duì)待，是否有嚴(yán)格控制對(duì)信譽(yù)差或財(cái)務(wù)狀況惡化單位的賒銷業(yè)務(wù)的措施，是否定期與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬。 （3）企業(yè)與下屬公司以及下屬公司之間的內(nèi)部往來(lái)是否存在差異，未能核對(duì)一致，并且對(duì)同一單位的往來(lái)不在同一個(gè)明細(xì)賬戶核算。 （4）其他應(yīng)收款中是否有大量的個(gè)人借款，對(duì)其中的費(fèi)用性支出未及時(shí)核銷。 針對(duì)上述情況，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，提出一套完整的債權(quán)、債務(wù)管理建議。 3、存貨管理 （1）是否存在對(duì)原材料的核算采用“以領(lǐng)代耗

4、”制，期末未對(duì)存放在各分廠（車間）的原材料進(jìn)行盤點(diǎn),導(dǎo)致企業(yè)期末少計(jì)資產(chǎn)、多計(jì)成本支出，虛減利潤(rùn)。 （2）是否存在高留低轉(zhuǎn)形成虛假存貨，有些合同已經(jīng)完工，但在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)只結(jié)轉(zhuǎn)部分成本。 （3）存貨是否未設(shè)數(shù)量金額賬；是否建立了一貫有效執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)制度。 （4）企業(yè)是否建立了對(duì)實(shí)物管理及采購(gòu)部門進(jìn)行監(jiān)督控制所必要的組織保證。 （5）是否存在殘次、報(bào)廢、棄用的存貨，未能及時(shí)予以處理，財(cái)務(wù)帳與實(shí)物帳是否一致。 針對(duì)上述情況，提出一套完整的存貨管理建議。 4長(zhǎng)期投資管理方面 （1）對(duì)外投資決策與管理是否讓財(cái)務(wù)部門充分參與，投資行為是否與投資的財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，投資項(xiàng)目是否有可行性分析報(bào)告，是否建立了投資行為

5、的風(fēng)險(xiǎn)控制制度。 （2）是否存在長(zhǎng)期投資金額小、數(shù)量多、主業(yè)分散，無(wú)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、已注銷或長(zhǎng)期停業(yè)的投資單位財(cái)務(wù)資料有不同程度的散失現(xiàn)象；是否存在非法人企業(yè)注銷未及時(shí)進(jìn)行并帳工作，使財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真，并喪失了對(duì)其實(shí)物進(jìn)行回收處置及其債權(quán)進(jìn)行催要的機(jī)會(huì)，大量實(shí)物資產(chǎn)盤虧的現(xiàn)象。 （3）長(zhǎng)期投資中是否存在原始投資與被投資單位的實(shí)收資本不一致的情況，對(duì)部分被投資企業(yè)未進(jìn)行有效管理監(jiān)控，并且存在出資不實(shí)的情況；是否存在被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、及帳面實(shí)收資本數(shù)額不一致，但并沒(méi)有辦理相關(guān)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移和變更登記手續(xù)的情況。針對(duì)上述情況，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，提出一套完整的長(zhǎng)期投資管理建議。 5、固定資產(chǎn)管理方面

6、 （1）財(cái)務(wù)部門是否設(shè)立了獨(dú)立的固定資產(chǎn)明細(xì)帳，計(jì)提的累計(jì)折舊是否落實(shí)到單項(xiàng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)臺(tái)賬是否由財(cái)務(wù)部門管理，財(cái)務(wù)部門是否能與其他部門協(xié)調(diào)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督與管理，賬與物是否存在脫節(jié)現(xiàn)象。 （2）是否存在在建工程未能及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情況，導(dǎo)致較多的在建工程完工后未能及時(shí)向使用部門辦理移交手續(xù)，在會(huì)計(jì)核算上也未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)（或雖已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，但轉(zhuǎn)固價(jià)值不完整）。 （3）是否存在固定資產(chǎn)已處理，但未及時(shí)入賬的情況，實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置、轉(zhuǎn)移和處置是否缺乏相應(yīng)完備的手續(xù)。 （4）固定資產(chǎn)是否進(jìn)行了編號(hào)，編號(hào)與實(shí)物是否相符，賬面與實(shí)物是否一一對(duì)應(yīng)。 （5）是否存在固定資產(chǎn)購(gòu)置后長(zhǎng)期閑置，無(wú)法

7、發(fā)揮應(yīng)有作用的現(xiàn)象。 針對(duì)上述情況，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，提出一套固定資產(chǎn)管理建議。 6、工程建設(shè)方面 （1）對(duì)工程物資收發(fā)存是否作出相應(yīng)的賬務(wù)記錄。 （2）是否建立了對(duì)工程項(xiàng)目的投資立項(xiàng)及驗(yàn)收制度。 針對(duì)上述情況，提出管理建議。 二、會(huì)計(jì)核算方面 1、存貨核算方面 （1）是否存在實(shí)物已入庫(kù)但發(fā)票未收到的存貨未按相關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定進(jìn)行估價(jià)入賬，致使會(huì)計(jì)報(bào)表中存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額，造成賬實(shí)不符。 （2）存貨收、發(fā)的計(jì)價(jià)是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 對(duì)上述問(wèn)題，提出存貨核算方面的建議。 2、長(zhǎng)期投資核算方面 對(duì)應(yīng)按權(quán)益法核算的是否按權(quán)益法核算，其核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)此提出長(zhǎng)期投資核算方面的建議。

8、3、收入成本核算方面 （1） 企業(yè)對(duì)成本的核算是否按產(chǎn)品（項(xiàng)目）歸集。 （2） 成本的核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 （3）收入的確認(rèn)是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，收入和成本是否配比。 針對(duì)上述問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，提出收入成本核算方面的建議。 三、綜合管理方面 1、內(nèi)部審計(jì) 企業(yè)是否設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)是否發(fā)揮了重要作用。 2、對(duì)外擔(dān)保 企業(yè)是否建立了對(duì)外擔(dān)保的立項(xiàng)、 考察、 審批登記等制度,嚴(yán)格擔(dān)保權(quán)限和金額控制，對(duì)此提出合理建議。 3、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員配備 是否設(shè)立了與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和專職的會(huì)計(jì)人員。 4、關(guān)于合并報(bào)表 是否存在以下情況，并提出合理建議。 （1）

9、內(nèi)部往來(lái)差異較大 納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的各子公司之間以及子公司與母公司之間存在大量的內(nèi)部往來(lái)、內(nèi)部交易，但由于各方入帳時(shí)間以及票據(jù)傳遞不及時(shí)等原因，導(dǎo)致其間未抵銷的內(nèi)部往來(lái)核對(duì)差異和內(nèi)部交易金額較大，直接影響了合并報(bào)表的真實(shí)性、公允性。 （2）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)存在差異母公司與納入合并范圍的子公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)政策存在差異，前后各期執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)亦存在差異，但在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)未對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)政策的差異進(jìn)行調(diào)整。 （3內(nèi)部購(gòu)銷業(yè)務(wù)、內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)未進(jìn)行抵銷 在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，根據(jù)重要性原則應(yīng)將內(nèi)部購(gòu)銷業(yè)務(wù)、內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)進(jìn)行抵銷。 5、會(huì)計(jì)電算化 財(cái)務(wù)部門在用的計(jì)算

10、機(jī)從性能和功能上是否能適應(yīng)企業(yè)日益增多的信息處理與深加工的需要，電算化軟件的選用是否適當(dāng)，電算化核算的結(jié)果是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。四、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)狀況方面 主要對(duì)各單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、流動(dòng)能力、盈利能力、償債能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，對(duì)存在異常的指標(biāo)提出建議，如：短期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例，對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例，短期、長(zhǎng)期負(fù)債在總負(fù)債中的比例；流動(dòng)比例、速動(dòng)比例、資產(chǎn)負(fù)債率；毛利率、收入利潤(rùn)率、收入管理費(fèi)用率、收入營(yíng)業(yè)費(fèi)用率；應(yīng)收帳款、存貨、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。 五、資本運(yùn)營(yíng)方面 1、 企業(yè)的對(duì)外擴(kuò)張速度能否與自身管理相匹配。 2、 企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)是否與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略相一致。 3、 企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)成本是否與收益相匹配。 4、 目前企業(yè)的哪些產(chǎn)業(yè)（或產(chǎn)品、分廠、子公司）應(yīng)當(dāng)關(guān)停并轉(zhuǎn)。 5、目前企業(yè)的哪些優(yōu)良資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)組合，通過(guò)組合分析是否符合發(fā)起設(shè)