填寫示范 固定資產(chǎn)進項稅額計算抵(退)稅申報表

1、·7·填寫示范 固定資產(chǎn)進項稅額計算抵（退）稅申報表納稅人名稱：老河口市漢水有限公司 納稅人識別號：420682764134555所屬期：2007年10月 至2007年12月 金額單位：元至角分項 目欄 次金額本期期初待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額余額1本期新增固定資產(chǎn)進項稅額27,491.33本期待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出額3直接抵扣固定資產(chǎn)進項稅額4其中：銷售固定資產(chǎn)直接抵減待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額5 按政策規(guī)定直接抵扣固定資產(chǎn)進項稅額6 本期待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額712347,491.33本期期初陳欠稅額余額8 本期抵減陳欠稅額9（8>7為7，否則為8；當(dāng)70時，為0）抵

2、減陳欠稅額后固定資產(chǎn)進項稅額余額1079（當(dāng)70時為7-9；當(dāng)70時，為0）7,491.33本期期末陳欠稅額余額1189本期新增增值稅累計稅額1219,623.68本年實現(xiàn)并入庫增值稅累計稅額13117,067.30本期期初新欠稅額余額14本期新增新欠稅額15本年前期累計抵扣新欠稅額16本年前期累計退稅額17本期允許抵（退）稅額1812-16-17，負數(shù)為零；當(dāng)12-16-17>10時，本欄數(shù)據(jù)為10。（當(dāng)政策允許全額退稅時1813-16-17，負數(shù)為零；當(dāng)13-16-17>10時，本欄數(shù)據(jù)為10）7491.33其中：本期抵減新欠稅額19（當(dāng)18>14+15時，為14+15；

3、否則為18）本期退稅額2018197491.33本期期末新欠稅額余額2114+15-19本期期末固定資產(chǎn)進項稅余額227-9-19-200本期固定資產(chǎn)投資額23100,000其中：機器設(shè)備投資額2444,066.65·7·轉(zhuǎn)下表接上表稅源管理部門意見：負責(zé)人：經(jīng)辦人：年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)意見：主管局長： （公章）負責(zé)人：經(jīng)辦人：年 月 日填報日期：2008年01月15日本表一式三聯(lián)：第一聯(lián)納稅人留存；第二聯(lián)稅務(wù)機關(guān)管理部門留存；第三聯(lián)稅務(wù)機關(guān)計統(tǒng)部門留存注：本表所稱欠稅，均為欠繳增值稅報表說明1、本申報表作為退稅申請審批表報送，需要流轉(zhuǎn)審批。2、本表按照季度申報，申報規(guī)則

4、是：第1季度申報，申報期為4月，需要對屬期為上年12月、本年1月、2月、3月的稅款進行抵扣和退稅處理；第2季度申報，申報期為7月，需要對屬期為4月、5月、6月的稅款進行抵扣和退稅處理；第3季度申報，申報期為10月，需要對屬期為7月、8月、9月的稅款進行抵扣和退稅處理；第4季度申報，申報期為12月，需要對屬期為10月11月的稅款進行抵扣和退稅處理。 3、本表所稱“陳欠稅額”是指在實施擴大增值稅抵扣范圍政策前欠繳的增值稅額，“新欠稅額”是指在實施擴大增值稅抵扣范圍政策后欠繳的增值稅額。說明：陳欠是指稅款屬期在實施擴大增值稅抵扣范圍政策前的欠稅，新欠是指稅款屬期在實施擴大增值稅抵扣范圍政策后的欠稅。

5、對于在實施擴大增值稅抵扣范圍政策后查補的屬期在實施擴大增值稅抵扣范圍政策前的稅款屬于陳欠稅款。 4、本表第1欄“本期期初待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額余額”數(shù)據(jù)為上期報表第22欄數(shù)據(jù)。 5、本表第2欄“本期新增固定資產(chǎn)進項稅額”填寫納稅人（包括享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人）本期購買可抵扣固定資產(chǎn)所發(fā)生的增值稅進項稅額。包括增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證注明的稅額以及依據(jù)運費發(fā)票等扣稅憑證計算的應(yīng)抵扣稅額。說明：對于不享受享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，此欄數(shù)據(jù)由納稅人根據(jù)實際情況填報；對于享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，在不存在固定資產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出的情況下，此

6、欄數(shù)據(jù)等于第6欄數(shù)據(jù)，否則等于第3欄數(shù)據(jù)加第6欄數(shù)據(jù)。 6、本表第3欄“本期待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出額”由納稅人根據(jù)實際情況填報。 7、本表第4欄“直接抵扣固定資產(chǎn)進項稅額”為第5欄“銷售固定資產(chǎn)直接抵減待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額”或第6欄“按政策規(guī)定直接抵扣固定資產(chǎn)進項稅額”。說明：對于享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，第4欄第6欄，否則第4欄第5欄。·7· 8、本表第5欄“銷售固定資產(chǎn)直接抵減待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額”填寫納稅人由于銷售固定資產(chǎn)，將待抵扣固定資產(chǎn)進項稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅進項稅”科目直接抵扣的稅額。 9、本表第6欄“按政策規(guī)定直接抵扣固定資產(chǎn)進項稅額

7、”填寫享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，其固定資產(chǎn)進項稅額不采取退稅方式，應(yīng)記入“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，與非固定資產(chǎn)進項稅額一并抵扣。享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，在不存在固定資產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出的情況下，只填報本表第2、4、6欄（2=4=6）。 10、本表第7欄“本期待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額”數(shù)據(jù)如出現(xiàn)負數(shù)，則第9，10，18，19，20欄為0。 11、本表第8欄“本期期初陳欠稅額余額”數(shù)據(jù)為實施擴大增值稅抵扣范圍政策之前的欠稅額。 12、本表第9欄“本期抵減陳欠稅額”、第10欄“抵減陳欠稅額后固定資產(chǎn)進項稅額余額”、第11欄“本期期末陳欠稅額余額”按

8、照表內(nèi)計算關(guān)系計算得出。 13、本表第12欄“本期新增增值稅累計稅額”為“上年12月至本期應(yīng)納增值稅累計額”減去“上年同期應(yīng)納增值稅累計額”加“上年同期應(yīng)退固定資產(chǎn)進項稅”。“上年同期應(yīng)退固定資產(chǎn)進項稅”為上年同期固定資產(chǎn)進項稅額計算抵（退）稅申報表18欄“本期可抵（退）稅額”加上第16欄“本年前期累計抵扣新欠稅額”加上第17欄“本年前期累計退稅額”數(shù)據(jù)之和。 說明：本欄數(shù)據(jù)上年12月至本期末各月增值稅納稅申報表第24欄（存在小規(guī)模納稅人階段的，其應(yīng)納稅額還需包括小規(guī)模納稅人申報的應(yīng)納稅額）-上年同期各月增值稅納稅申報表第24欄（存在小規(guī)模納稅人階段的，其應(yīng)納稅額還需包括小規(guī)模納稅人申報的應(yīng)納稅額）（上年同期固定資產(chǎn)進項稅額計算抵（退）稅申報表第16欄17欄18欄）。 14、本表第13欄“本年實現(xiàn)并入庫增值稅累計稅額”為當(dāng)政策允許全額退稅時，本欄次數(shù)據(jù)應(yīng)填寫上年12月至本期實際入庫累計增值稅額（不包括滯納金）。 15、本表第14欄“本期期初新欠稅額余額”為實施擴大增值稅抵扣范圍政策之后至上期末的欠稅余額。 16、本表第15欄“本期新增新欠稅額”為稅款屬期和本期各月