零售業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

1、LOGO零售業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)零售業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)目錄目錄內(nèi)部控制內(nèi)部控制1稽核稽核2運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)部控制內(nèi)部控制v內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制定義v內(nèi)部控制內(nèi)部控制v內(nèi)部控制的局限性內(nèi)部控制的局限性v內(nèi)部控制與稽核的關(guān)系內(nèi)部控制與稽核的關(guān)系n內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制的定義v內(nèi)部控制是指單位為了合理保證公司文化的可傳承性、內(nèi)部控制是指單位為了合理保證公司文化的可傳承性、營(yíng)運(yùn)數(shù)據(jù)的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)營(yíng)運(yùn)數(shù)據(jù)的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵循，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政的遵循，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。策和程序。v設(shè)計(jì)和實(shí)

2、施內(nèi)部控制的責(zé)任主要是治理層、管理層和其設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主要是治理層、管理層和其他人員，組織中的每個(gè)人都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。他人員，組織中的每個(gè)人都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。v實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策和程序。策和程序。n內(nèi)部控制：完善的制度和流程內(nèi)部控制：完善的制度和流程v規(guī)范工作流程 -采購(gòu)流程，營(yíng)運(yùn)流程，專職人員監(jiān)督審核v建立內(nèi)部控制流程 -建立內(nèi)部控制的操作，以及自查的機(jī)制。 如沃爾瑪各商場(chǎng)和各部門每月將進(jìn)行工作回顧。n內(nèi)部控制的局限性內(nèi)部控制的局限性內(nèi)部控制作為企業(yè)自我調(diào)節(jié)和自行約束的內(nèi)在機(jī)制，具有十內(nèi)部控制作為企業(yè)自我調(diào)節(jié)和

3、自行約束的內(nèi)在機(jī)制，具有十分重要的作用，但內(nèi)部控制存在一些因有的、不可避免的局分重要的作用，但內(nèi)部控制存在一些因有的、不可避免的局限。限。 在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤導(dǎo)致內(nèi)部在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。控制失效。 可能由于兩個(gè)或更多人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控可能由于兩個(gè)或更多人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上，內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)制之上，內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)。n內(nèi)部控制與稽核關(guān)系內(nèi)部控制與稽核關(guān)系內(nèi)部控制既是被稽核單位對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考內(nèi)部控制既是被稽核單位對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)

4、節(jié)的重要工具，也是稽核人員用于確定稽核的重要依核和調(diào)節(jié)的重要工具，也是稽核人員用于確定稽核的重要依據(jù)。在確定稽核與內(nèi)部控制的關(guān)系中應(yīng)明確以下幾點(diǎn)：據(jù)。在確定稽核與內(nèi)部控制的關(guān)系中應(yīng)明確以下幾點(diǎn)： 稽核人員應(yīng)對(duì)被稽核單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解?；巳藛T應(yīng)對(duì)被稽核單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解。 稽核人員應(yīng)根據(jù)其對(duì)稽核單位內(nèi)部控制的了解，確定對(duì)進(jìn)稽核人員應(yīng)根據(jù)其對(duì)稽核單位內(nèi)部控制的了解，確定對(duì)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間、范圍。行內(nèi)部控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間、范圍。 對(duì)于內(nèi)部控制良好的單位，稽核人員可能評(píng)估其控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于內(nèi)部控制良好的單位，稽核人員可能評(píng)估其控制風(fēng)險(xiǎn)較低而減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試。較低而減少實(shí)質(zhì)性測(cè)

5、試?；嘶藇稽核的定義稽核的定義v稽核的過(guò)程的方法稽核的過(guò)程的方法v稽核證據(jù)稽核證據(jù)n稽核的定義稽核的定義定義：v 稽核是資源財(cái)產(chǎn)的擁有者或主管者，授權(quán)或委托專門機(jī)構(gòu)稽核是資源財(cái)產(chǎn)的擁有者或主管者，授權(quán)或委托專門機(jī)構(gòu)或人員，依法對(duì)自愿財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理人承擔(dān)和履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)或人員，依法對(duì)自愿財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理人承擔(dān)和履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以及由此引起的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性任，以及由此引起的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審核，并向授權(quán)人或委托人提出報(bào)告，以維護(hù)授權(quán)人進(jìn)行審核，并向授權(quán)人或委托人提出報(bào)告，以維護(hù)授權(quán)人或委托人權(quán)益的具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。或委托人權(quán)益的具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。 稽核的分

6、類v 財(cái)務(wù)稽核財(cái)務(wù)稽核v 風(fēng)險(xiǎn)稽核風(fēng)險(xiǎn)稽核v 效益稽核效益稽核n稽核的定義稽核的定義v稽核的要求： -有獨(dú)立性有獨(dú)立性 -有公正性有公正性 -擁有有效授權(quán)對(duì)所有程序和流程進(jìn)行審核和檢查擁有有效授權(quán)對(duì)所有程序和流程進(jìn)行審核和檢查 -由具有專業(yè)背景的人員組成，并進(jìn)行多部門的培由具有專業(yè)背景的人員組成，并進(jìn)行多部門的培訓(xùn)訓(xùn)n稽核的過(guò)程和方法稽核的過(guò)程和方法稽核過(guò)程指的是稽核人員對(duì)稽核項(xiàng)目從開始到結(jié)束的稽核過(guò)程指的是稽核人員對(duì)稽核項(xiàng)目從開始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程。一般的稽核過(guò)程分為三個(gè)階段：準(zhǔn)備階段整個(gè)過(guò)程。一般的稽核過(guò)程分為三個(gè)階段：準(zhǔn)備階段實(shí)施階段、終結(jié)階段實(shí)施階段、終結(jié)階段。稽核方法是指稽核人員檢查和

7、分析審核對(duì)象，收集核查證稽核方法是指稽核人員檢查和分析審核對(duì)象，收集核查證據(jù)，并對(duì)照稽核依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)據(jù)，并對(duì)照稽核依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn). 順查法與逆查法順查法與逆查法 詳查法與抽樣法詳查法與抽樣法稽核的流程圖確定重要性的稽核項(xiàng)實(shí)制性測(cè)試控制測(cè)試整理評(píng)價(jià)證據(jù)復(fù)核工作底稿編制稽核報(bào)告后續(xù)跟進(jìn)編制稽核計(jì)劃了解業(yè)務(wù)環(huán)境n稽核的過(guò)程和方法稽核的過(guò)程和方法n稽核證據(jù)稽核證據(jù)稽核證據(jù)的含義是指稽核人員為了得出稽核結(jié)論、形成稽核是指稽核人員為了得出稽核結(jié)論、形成稽核意見而使用的所有信息，包括編制運(yùn)營(yíng)中報(bào)表所依據(jù)的所有意見而使用的所有信息，包括編制運(yùn)營(yíng)中報(bào)表所依據(jù)的所有信息。信息?；俗C據(jù)在稽核工作中的重要作用主要表現(xiàn)：稽

8、核證據(jù)在稽核工作中的重要作用主要表現(xiàn)：v稽核證據(jù)是形成稽核意見、得出稽核結(jié)論的基礎(chǔ)稽核證據(jù)是形成稽核意見、得出稽核結(jié)論的基礎(chǔ)v稽核證據(jù)是追究或解除被稽核單位責(zé)任的事實(shí)根據(jù)稽核證據(jù)是追究或解除被稽核單位責(zé)任的事實(shí)根據(jù)v稽核證據(jù)是控制稽核工作質(zhì)量的重要工具稽核證據(jù)是控制稽核工作質(zhì)量的重要工具稽核證據(jù)的基本特征: : 充分性、適當(dāng)性、可靠性充分性、適當(dāng)性、可靠性n稽核證據(jù)稽核證據(jù)v 稽核證據(jù)特征的分類：實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、：實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)四類。環(huán)境證據(jù)四類。v 稽核證據(jù)按其支持稽核結(jié)論的程度分類：稽核證據(jù)按其支：稽核證據(jù)按其支持稽核結(jié)論的程度，可以分為基本證據(jù)和輔助

9、證據(jù)兩類持稽核結(jié)論的程度，可以分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)兩類v 稽核證據(jù)按其來(lái)源分類：稽核證據(jù)按其來(lái)源不同可分為外：稽核證據(jù)按其來(lái)源不同可分為外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、親歷證據(jù)三類部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、親歷證據(jù)三類獲取證據(jù)的程序獲取證據(jù)的程序獲取證據(jù)的程序v按照稽核程序的目的可將稽核人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)陌凑栈顺绦虻哪康目蓪⒒巳藛T為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而實(shí)施的程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)審計(jì)證據(jù)而實(shí)施的程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。性程序。v稽核人員可以通過(guò)檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀稽核人員可以通過(guò)檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等具察

10、、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等具體稽核程序來(lái)獲取稽核證據(jù)。體稽核程序來(lái)獲取稽核證據(jù)。檢查記錄或文件檢查記錄或文件 1.1.檢查有形資產(chǎn)和單據(jù)檢查有形資產(chǎn)和單據(jù)n稽核證據(jù)稽核證據(jù)積極的商業(yè)風(fēng)積極的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)險(xiǎn)防范意識(shí)良好的內(nèi)部控制良好的內(nèi)部控制機(jī)制機(jī)制企業(yè)可持續(xù)發(fā)展我們的使命我們的使命v維護(hù)公司文化和政策維護(hù)公司文化和政策v評(píng)估公司運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，制定有效策略評(píng)估公司運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，制定有效策略v保護(hù)公司的有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)公司的有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)v保障商業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保障商業(yè)的可持續(xù)發(fā)展我們常常是一個(gè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)員嗎？我們常常是一個(gè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)員嗎？認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)v風(fēng)險(xiǎn)是商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)中損失的

11、可能性風(fēng)險(xiǎn)是商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)中損失的可能性v風(fēng)險(xiǎn)和一定的目標(biāo)是相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)和一定的目標(biāo)是相關(guān)聯(lián)的v面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，需要智慧及理性的判斷面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，需要智慧及理性的判斷風(fēng)險(xiǎn)的要素風(fēng)險(xiǎn)的要素嚴(yán)重性嚴(yán)重性可能性可能性資產(chǎn)資產(chǎn)威脅威脅弱點(diǎn)弱點(diǎn)緩解緩解風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)各要素之間的聯(lián)系風(fēng)險(xiǎn)各要素之間的聯(lián)系風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值資產(chǎn)價(jià)值資產(chǎn)資產(chǎn)緩解緩解弱點(diǎn)弱點(diǎn)威脅威脅具有增加增加利用增加降低暴露預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在媒體危機(jī)炸彈威脅炸彈威脅員工員工/顧客事故顧客事故員工偷吃員工偷吃顧客吵架顧客吵架/打架打架設(shè)備損毀設(shè)備損毀信息泄漏信息泄漏商店關(guān)閉商店關(guān)閉煤氣泄漏煤氣泄漏失火失火資產(chǎn)丟失資產(chǎn)丟失食物中毒食物中毒商品損耗商品損耗財(cái)

12、務(wù)數(shù)據(jù)作弊財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作弊貨柜車被劫貨柜車被劫地震地震蟲害蟲害賬面損耗賬面損耗標(biāo)價(jià)錯(cuò)誤標(biāo)價(jià)錯(cuò)誤交通事故交通事故停車場(chǎng)丟車停車場(chǎng)丟車信用卡欺詐信用卡欺詐內(nèi)部盜竊內(nèi)部盜竊產(chǎn)品品質(zhì)產(chǎn)品品質(zhì)不合格不合格錯(cuò)誤截停錯(cuò)誤截停臺(tái)風(fēng)臺(tái)風(fēng)/暴雨暴雨微生物超標(biāo)微生物超標(biāo)零鈔被劫零鈔被劫入商場(chǎng)搶劫入商場(chǎng)搶劫農(nóng)殘超標(biāo)農(nóng)殘超標(biāo)證票不符合什么是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估什么是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估v風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是認(rèn)真、徹底地檢視在你的工作中什么會(huì)損害人員、財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)，明確你是否已經(jīng)采取了足夠的預(yù)防措施或你是否還需要采取更多的措施v風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不是工作的終止，它只是為你指明了你還需要進(jìn)一步采取具體措施的方向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟IdentificationId

13、entification識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)AssessmentAssessment劃分風(fēng)險(xiǎn)劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等級(jí)ActionAction風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)ReviewReview評(píng)審控制評(píng)審控制措施的有措施的有效性效性識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的原則識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的原則v堅(jiān)持“橫向到邊、縱向到底、不留死角”的原則v綜合平衡運(yùn)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)因素v常用的方法現(xiàn)場(chǎng)觀察 訪問(wèn)調(diào)查/專家咨詢 問(wèn)題提示法 檢查表法 查找問(wèn)題類別 流程分析法 分解流程，分析關(guān)鍵點(diǎn)劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)v前提是設(shè)定好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)v目的是區(qū)分可接受風(fēng)險(xiǎn)和不可接受風(fēng)險(xiǎn)v結(jié)果是形成不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)列表v20:80原則:20%的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生80%的損失80%20%可接受風(fēng)

14、險(xiǎn)可接受風(fēng)險(xiǎn)不可接受風(fēng)險(xiǎn)不可接受風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)九格圖風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)九格圖v由影響和概率兩個(gè)因素決定v一般分為高、中、低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的步驟風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的步驟提供潛在的提供潛在的應(yīng)對(duì)措施應(yīng)對(duì)措施選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施的措施123分析風(fēng)險(xiǎn)的分析風(fēng)險(xiǎn)的根本原因根本原因分析風(fēng)險(xiǎn)的根本原因分析風(fēng)險(xiǎn)的根本原因魚骨圖環(huán)境環(huán)境人力人力本質(zhì)本質(zhì)流程流程工具工具好又多折扣券操作好又多折扣券操作工具：魚骨圖法工具：魚骨圖法 把問(wèn)題寫在魚骨的頭上把問(wèn)題寫在魚骨的頭上 盡可能多地找出問(wèn)題的盡可能多地找出問(wèn)題的原因原因 把相同的問(wèn)題按每個(gè)大把相同的問(wèn)題按每個(gè)大類分組，寫在魚刺上類分組，寫在魚刺上 針對(duì)所有原因，再問(wèn)為針對(duì)所有原因

15、，再問(wèn)為什么，列出問(wèn)題的根源什么，列出問(wèn)題的根源對(duì)重要原因進(jìn)行深入分析對(duì)重要原因進(jìn)行深入分析 拿出多種解決方法拿出多種解決方法 魚骨圖的魚骨圖的分析步驟分析步驟提供潛在的應(yīng)對(duì)措施提供潛在的應(yīng)對(duì)措施腦力激蕩腦力激蕩保持合作精神保持合作精神明確角色、職責(zé)和明確角色、職責(zé)和參與程度參與程度有效的應(yīng)對(duì)措施的特征有效的應(yīng)對(duì)措施的特征技術(shù)可行性技術(shù)可行性經(jīng)濟(jì)可行性經(jīng)濟(jì)可行性是否產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)是否產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)充分認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)充分認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制體系充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制體系做好控制體系的執(zhí)行做好控制體系的執(zhí)行同時(shí)通過(guò)執(zhí)行反饋來(lái)完善體系同時(shí)通過(guò)執(zhí)行反饋來(lái)完善體系不懂不懂不做不做如何讓控制系統(tǒng)發(fā)揮作用？如何讓控制系

16、統(tǒng)發(fā)揮作用？n零售業(yè)稽核的主要類型零售業(yè)稽核的主要類型v購(gòu)貨（商品、自用品）及付款環(huán)節(jié)購(gòu)貨（商品、自用品）及付款環(huán)節(jié)v銷售與收款銷售與收款v營(yíng)業(yè)收入、現(xiàn)金房基金和現(xiàn)金的管理營(yíng)業(yè)收入、現(xiàn)金房基金和現(xiàn)金的管理v營(yíng)業(yè)外收入（如招商等）營(yíng)業(yè)外收入（如招商等）v存貨盤點(diǎn)存貨盤點(diǎn)v固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢n主要運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)v采購(gòu)領(lǐng)域采購(gòu)領(lǐng)域v營(yíng)運(yùn)領(lǐng)域營(yíng)運(yùn)領(lǐng)域v其它領(lǐng)域其它領(lǐng)域采購(gòu)領(lǐng)域采購(gòu)領(lǐng)域v同供應(yīng)商合作的協(xié)議未能保障公司的權(quán)益同供應(yīng)商合作的協(xié)議未能保障公司的權(quán)益v腐敗和職務(wù)侵占腐敗和職務(wù)侵占v利益沖突利益沖突v泄露公司機(jī)密泄露公司機(jī)密v采購(gòu)的商品滯銷，庫(kù)存積壓采購(gòu)的商品滯

17、銷，庫(kù)存積壓v低品質(zhì)的貨物低品質(zhì)的貨物v容忍供應(yīng)商不合規(guī)格的服務(wù)容忍供應(yīng)商不合規(guī)格的服務(wù)v商品進(jìn)入商場(chǎng)費(fèi)用商品進(jìn)入商場(chǎng)費(fèi)用日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用促銷費(fèi)用促銷費(fèi)用預(yù)防措施預(yù)防措施v適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離控制，訂貨、驗(yàn)貨和付款應(yīng)由不同人員適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離控制，訂貨、驗(yàn)貨和付款應(yīng)由不同人員擔(dān)任，且有明確的操作流程擔(dān)任，且有明確的操作流程v建立費(fèi)用的收取和追蹤機(jī)制建立費(fèi)用的收取和追蹤機(jī)制v定期與員工分享公司政策定期與員工分享公司政策v管理層定期與供應(yīng)商進(jìn)行溝通管理層定期與供應(yīng)商進(jìn)行溝通v關(guān)注部門業(yè)績(jī)表現(xiàn)，合理傳遞業(yè)績(jī)期望關(guān)注部門業(yè)績(jī)表現(xiàn)，合理傳遞業(yè)績(jī)期望供應(yīng)商供應(yīng)商采購(gòu)采購(gòu)公司公司營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)v 一連鎖經(jīng)

18、營(yíng)企業(yè)與當(dāng)?shù)仉娦艩I(yíng)運(yùn)商進(jìn)行聯(lián)合促銷的活動(dòng)，代為該電信一連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)與當(dāng)?shù)仉娦艩I(yíng)運(yùn)商進(jìn)行聯(lián)合促銷的活動(dòng)，代為該電信營(yíng)運(yùn)商派發(fā)話費(fèi)充值的贈(zèng)品。稽核對(duì)其活動(dòng)的全程進(jìn)行回顧，發(fā)現(xiàn)以營(yíng)運(yùn)商派發(fā)話費(fèi)充值的贈(zèng)品?；藢?duì)其活動(dòng)的全程進(jìn)行回顧，發(fā)現(xiàn)以下機(jī)會(huì)點(diǎn)：下機(jī)會(huì)點(diǎn)： 與電信營(yíng)運(yùn)商共簽訂了數(shù)十筆的購(gòu)銷協(xié)議，門店只保存了與電信營(yíng)運(yùn)商共簽訂了數(shù)十筆的購(gòu)銷協(xié)議，門店只保存了1 1份協(xié)議。同時(shí)相關(guān)份協(xié)議。同時(shí)相關(guān)協(xié)議未向當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)同事備案，未履行向稅務(wù)局申報(bào)印花稅義務(wù)，存在漏報(bào)稅協(xié)議未向當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)同事備案，未履行向稅務(wù)局申報(bào)印花稅義務(wù)，存在漏報(bào)稅的風(fēng)險(xiǎn)。的風(fēng)險(xiǎn)。 所有活動(dòng)均為一名負(fù)責(zé)團(tuán)購(gòu)的課長(zhǎng)全權(quán)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)洽談，協(xié)議

19、簽署，領(lǐng)所有活動(dòng)均為一名負(fù)責(zé)團(tuán)購(gòu)的課長(zhǎng)全權(quán)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)洽談，協(xié)議簽署，領(lǐng)取所有的支票、交接對(duì)帳憑證以及對(duì)賬結(jié)算等全部工作，在實(shí)際工作中沒(méi)有取所有的支票、交接對(duì)帳憑證以及對(duì)賬結(jié)算等全部工作，在實(shí)際工作中沒(méi)有第三方監(jiān)督和復(fù)核。第三方監(jiān)督和復(fù)核。 對(duì)交給電信營(yíng)運(yùn)商的對(duì)帳憑證無(wú)任何交接記錄，結(jié)算時(shí)憑對(duì)方公司單方的記對(duì)交給電信營(yíng)運(yùn)商的對(duì)帳憑證無(wú)任何交接記錄，結(jié)算時(shí)憑對(duì)方公司單方的記錄進(jìn)行結(jié)算。錄進(jìn)行結(jié)算。 有一單協(xié)議中實(shí)際派發(fā)商品價(jià)格高于協(xié)議簽訂的商品價(jià)格，未及時(shí)更新協(xié)議，有一單協(xié)議中實(shí)際派發(fā)商品價(jià)格高于協(xié)議簽訂的商品價(jià)格，未及時(shí)更新協(xié)議，門店存在近四十萬(wàn)的潛在損失門店存在近四十萬(wàn)的潛在損失。v 虛假業(yè)績(jī)虛假業(yè)績(jī) （盤點(diǎn)、毛利、庫(kù)存、銷售等）（盤點(diǎn)、毛利、庫(kù)存、銷售等）v 違規(guī)的大單銷售違規(guī)的大單銷售v 收受饋贈(zèng)、宴請(qǐng)收受饋贈(zèng)、宴請(qǐng)v 職務(wù)侵占職務(wù)侵占v 違反國(guó)家法律（稅法、合同法等）違反國(guó)家法律（稅法、合同法等）v 商品損耗商品損耗v 欺詐欺詐容易出現(xiàn)的問(wèn)題（風(fēng)險(xiǎn)）容易出現(xiàn)的問(wèn)題（風(fēng)險(xiǎn)）危險(xiǎn)信號(hào)v利用時(shí)間差異進(jìn)行的虛假銷售、退貨利用時(shí)間差異進(jìn)行的虛假銷售、退貨v短期內(nèi)頻繁的店內(nèi)提減價(jià)短期內(nèi)頻繁的店內(nèi)提減價(jià)v節(jié)假日前非公司標(biāo)準(zhǔn)的大量布展節(jié)假日前非公司標(biāo)準(zhǔn)的大量布展v長(zhǎng)期只做