CRS政策對(duì)中國(guó)的影響

1、CRS政策講解23什么是FATCA政策什么是CRS政策CRS政策影響1目 錄 ONTENTSC2PPT模板： PPT素材： PPT圖表： PPT下載： PPT教程： 資料下載： 范文下載： 試卷下載： 教案下載： PPT論壇： PPT課件： 語(yǔ)文課件： 數(shù)學(xué)課件： 英語(yǔ)課件： 美術(shù)課件： 科學(xué)課件： 物理課件： 化學(xué)課件： 生物課件： 地理課件： 歷史課件： FATCA政策4CRS到底是個(gè)什么東西，詳細(xì)給大家科普一下。我們首先從最早施行全球征稅的FATCA法案說(shuō)起。美國(guó)是最先實(shí)行全球征稅的國(guó)家。2014年7月生效的FATCA法案（又稱肥貓法案）是美國(guó)打擊海外避稅、偷逃稅行為的國(guó)內(nèi)立法。FATC

2、A法案本身并不具有征稅功能，而是美國(guó)稅法中信息報(bào)告系統(tǒng)的一部分。它具體的功能其實(shí)是查明美國(guó)納稅人的離岸財(cái)產(chǎn)，防止美國(guó)納稅人掩飾海外資產(chǎn)，繼而逃稅。FATCA生效后，外國(guó)金融機(jī)構(gòu)自2014年起必須向美國(guó)國(guó)稅局提供“美國(guó)稅務(wù)居民”的賬戶資料。在一開(kāi)始，外國(guó)金融機(jī)構(gòu)大多是不愿意合作的。首先，向美國(guó)國(guó)稅局提供美籍客戶的資產(chǎn)情況本身就很難被客戶接受；其次，外國(guó)金融機(jī)構(gòu)并不希望美國(guó)插手他們的經(jīng)營(yíng)。FATCA法案7“全球征稅”這一概念由最初的美國(guó)，擴(kuò)展到英國(guó)，之后又進(jìn)一步擴(kuò)展到OECD（Organization for Economic Co-operation and Development，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)

3、展組織，簡(jiǎn)稱經(jīng)合組織）。OECD受G20的委托制定了共同申報(bào)準(zhǔn)則CRS（Common Reporting Standard），近百個(gè)國(guó)家或地區(qū)承諾于2017年或2018年實(shí)施。中國(guó)已與美國(guó)簽署實(shí)施FATCA的政府間協(xié)議，并承諾將執(zhí)行CRS。簡(jiǎn)要來(lái)講，CRS就是全球版的肥貓法案。CRS政策82014年7月，OECD發(fā)布了金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)，旨在打擊跨境逃稅及維護(hù)誠(chéng)信的納稅稅收體制。目前已有逾90個(gè)國(guó)家承諾積極落實(shí)推行CRS。當(dāng)中逾50個(gè)國(guó)家承諾于2017年進(jìn)行第一次信息交換，并于2016年1月1日實(shí)施新的賬戶開(kāi)戶流程。中國(guó)（包括香港、澳門）承諾成為第二批實(shí)施CRS的國(guó)家，將于2017年

4、1月1日實(shí)施新的賬戶開(kāi)戶程序，并于2018年進(jìn)行第一次信息交換。2022-3-201CRS運(yùn)行機(jī)制9中國(guó)和香港地區(qū)采納CRS之后，某中國(guó)稅收居民在香港金融機(jī)構(gòu)擁有賬戶，則該居民的個(gè)人信息以及賬戶收入所得會(huì)被香港金融機(jī)構(gòu)收集并上報(bào)香港相關(guān)政府部門，并與中國(guó)相關(guān)政府部門進(jìn)行信息交換，這種交換每年進(jìn)行一次。理論上講，中國(guó)稅務(wù)部門將掌握中國(guó)稅收居民海外資產(chǎn)的收入狀況。CRS覆蓋哪些類型海外機(jī)構(gòu)的帳戶?存款機(jī)構(gòu)托管機(jī)構(gòu)投資實(shí)體特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)哪些類型的資產(chǎn)信息將被交換?存款賬戶托管賬戶現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約年金合約持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益CRS政策對(duì)香港保險(xiǎn)的影響4545% %5555% %10香港保單是否屬于

5、信息交換的范圍?屬于。對(duì)于所有納入CRS的國(guó)家的有現(xiàn)金價(jià)值的保單都在申報(bào)范圍內(nèi)（不包括意外險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)、定期重疾險(xiǎn)等沒(méi)有現(xiàn)金價(jià)值的保單）。CRS對(duì)香港保險(xiǎn)如何實(shí)施Text1Text2Text3Text411香港各大保險(xiǎn)公司將于2017年1月1日開(kāi)始識(shí)辨和搜集相關(guān)財(cái)務(wù)帳戶的資料, 并要求賬戶持有人提供稅務(wù)居住地自我證明（self-certification）及因應(yīng)香港稅務(wù)局之要求, 提交非香港稅務(wù)居民的財(cái)務(wù)資料?？蛻糍I新保單要提交什么資料? 由2017年1月1日開(kāi)始，客戶（保單持有人/ 申請(qǐng)人）要提交自我證明（self-certification）, 自我證明是保單持有人/申請(qǐng)人就其稅務(wù)

6、居民身份作出的一份正式的聲明, 申報(bào)數(shù)據(jù)包括稅務(wù)居住地及稅務(wù)編號(hào)。各大香港保險(xiǎn)公司已將自我證明之要求加入新版投保申請(qǐng)書。什么是個(gè)人稅務(wù)編號(hào)？而針對(duì)個(gè)人的納稅情況，國(guó)家將為每個(gè)人編制一個(gè)具有唯一性的稅號(hào)，這個(gè)稅號(hào)終身只有一個(gè)。個(gè)人稅務(wù)編號(hào)，目前來(lái)看就是身份證號(hào)。申報(bào)是要繳稅嗎？TextTextText12中國(guó)國(guó)稅局應(yīng)該明確，CRS并非是一種增加的稅收，而是把原本應(yīng)該收的中國(guó)居民的海外稅項(xiàng)給收回來(lái)，比如有人或者企業(yè)確實(shí)是在中國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)，但是收入來(lái)自海外，于是把收入藏在海外的子公司，享受低稅率的政策。這樣的做法以后可能就會(huì)成為CRS打擊的重點(diǎn)對(duì)象。根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法，保險(xiǎn)賠款是在免納個(gè)人

7、所得稅的范圍內(nèi)的。在保險(xiǎn)收益的稅收政策上，目前中國(guó)稅法是比較模糊的，但實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有在保險(xiǎn)上征收個(gè)人所得稅。既然CRS并非是新增稅項(xiàng)，國(guó)內(nèi)買保險(xiǎn)本來(lái)就不征稅，在香港的保險(xiǎn)本來(lái)也是免稅，根本不存在所謂的逃稅的問(wèn)題！其實(shí)結(jié)論很簡(jiǎn)單：境外保單的確會(huì)申報(bào)給稅務(wù)局，但只要中國(guó)不對(duì)個(gè)人保險(xiǎn)征稅，香港保單同樣不征稅。將來(lái)若要征稅，那就境內(nèi)境外一起征。1CRS的實(shí)施，對(duì)于沒(méi)有想要通過(guò)香港境外賬戶偷稅漏稅的投保人，除了在投保時(shí)要多填一張自我證明（寫上自己的稅務(wù)居住地與稅務(wù)編號(hào)），沒(méi)有其他任何影響。中國(guó)國(guó)稅局對(duì)于征稅這一行為，并不會(huì)出現(xiàn)“國(guó)內(nèi)”與“海外”兩套標(biāo)準(zhǔn)。在國(guó)內(nèi)投保的有現(xiàn)金價(jià)值的保單（包括壽險(xiǎn)、重疾險(xiǎn)、儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)）不需要交稅，在海外投保的保單同樣不需要交稅。首先，根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法，保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。因此。投保人無(wú)論是在國(guó)內(nèi)或是海外購(gòu)買的壽險(xiǎn)、重疾險(xiǎn)保單，獲得