2015年下半年上海稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題

1、2015年下半年上海稅務(wù)師考涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、財務(wù)預(yù)算的核心是_。A預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計收益表C現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算2、公司在盈虧臨界點(diǎn)銷售量和實(shí)際銷售量下的邊際貢獻(xiàn)分別為_。A. 360000元和640000元900000元和1600000元B. 240000元和320000元0和640000元3、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為_。A.收到第一筆貨款的當(dāng)天收到最后一筆貨款的當(dāng)天B. 發(fā)出商品的當(dāng)天合同約定的收款日期當(dāng)天4、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進(jìn)口一批鞭炮，買價85萬元

2、，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進(jìn)口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級鞭炮。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為萬元。（鞭炮消費(fèi)稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%）A.B. 38.38855、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在萬元以上。A. 5001000B. 500010000&商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是_。A.紙筆

3、包裝袋B. 食品、服裝消毒劑7、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)個人所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資2400元，單位為其固定負(fù)擔(dān)稅款50元，企業(yè)計算個人應(yīng)負(fù)擔(dān)個人所得稅款=(2400-1600)X10%-25-50=5(元)，企業(yè)實(shí)付該職工工資2395元，注冊稅務(wù)師審核后，認(rèn)為企業(yè)存在的納稅問題是_。A應(yīng)稅項目錯誤B. 扣除費(fèi)用錯誤適用稅率錯誤C. 未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅8、下列關(guān)于合同解除說法正確的是_。A.合同解除以成立的合同為標(biāo)的合同解除必須經(jīng)過雙方當(dāng)事人協(xié)商一致B. 合同解除包括法定解除和約定解除在約定的解除條件成就時，解除權(quán)人可以解除合同9、在資源稅中，關(guān)于伴選

4、礦的稅收政策，下列說法正確的是oA.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目B. 伴選礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定單位稅額伴選礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅C. 對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅10、2007年11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價為15萬元。由于B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法償付該應(yīng)付賬款。2008年6月1日，A公司和B公司進(jìn)行債務(wù)重組，A公司同意B公司以其普通股3萬股抵償該項債務(wù)，該股票每股面值為1元，每股市價為4元。A公司對該項債權(quán)計提了2萬元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素，下列說法正確的是A. A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失B

5、. A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失C. A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失D. A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失E. A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失F. A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失G. A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失H. A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失10萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬元1萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬元1萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬元3萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬元11、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是_oA.對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆B. 企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬對國有控股公

6、司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬C. 破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆12、為了保證再生產(chǎn)的維持，稅收不能課及_oA.剩余財產(chǎn)C+VB. M積淀財富13、乙犯A罪，被判處有期徒刑14年，在執(zhí)行2年后，法院發(fā)現(xiàn)乙在判決宣告以前還有沒有判決的C罪，并就C罪判處有期徒刑5年。對此下列說法正確的是oA.對乙應(yīng)當(dāng)采用先減后并的并罰方式對乙應(yīng)當(dāng)采用先并后減的并罰方式，并罰后的最低刑期為15年C乙實(shí)際執(zhí)行的有期徒刑必然超過20年D.乙實(shí)際執(zhí)行的刑期最多還有17年14、如果被教唆

7、的人沒有犯被教唆的罪，則_。A教唆者不構(gòu)成犯罪B教唆者仍構(gòu)成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用處罰C教唆者仍構(gòu)成犯罪，但可以從輕或者減輕處罰D教唆者仍構(gòu)成犯罪，但可以減輕或者免除處罰15、某企業(yè)擬投資900萬元，經(jīng)預(yù)計，該投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流量依次為240萬元、300萬元、400萬元、360萬元，則該項投資的投資回收期為_年。A.B. 32.816、行政征收可分為以下幾類，其中錯誤的有_。A. 因使用權(quán)引起的征收因行政法上的義務(wù)而引起的征收B. 為社會福利以及人類作貢獻(xiàn)引起的征收因違反行政法的規(guī)定而引起的征收17、能反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的分析方法是A.比較分析法B.

8、比率分析法趨勢分析法C. 因果分析法18、甲欲購買乙的汽車。經(jīng)協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隱瞞了該車證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。下列哪一個說法是正確的A.甲有權(quán)要求乙返還2000元并賠償在買車過程中受到的損失甲有權(quán)要求乙返還1000元并賠償在買車過程中受到的損失B. 甲只能要求乙賠償在磋商買車過程中受到的損失甲有權(quán)要求乙承擔(dān)違約責(zé)任19、運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅萬元。A.B.20、收款企業(yè)受理銀行本票，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)連同進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，同時借記“科目。A.銀行存款銀行本票B. 其他

9、貨幣資金一一銀行本票銀行本票存款21、行政確認(rèn)是一種行為。A要式行政B自由裁量B. 依申請行政D賦予相對方某種法律資格或法律權(quán)利22、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)司法解釋規(guī)定，_。A.在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料被告認(rèn)為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負(fù)舉證責(zé)任B. 原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當(dāng)理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)23、某居民企業(yè)2008年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支

10、機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅萬元。A. 726779B. 71577024、某外籍個人在中國境內(nèi)無住所，2006年7月1日受國外雇主委派來中國境內(nèi)某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，該外籍個人9月份應(yīng)納個人所得稅_。A. 910.54元988

11、.75元B. 932.75元1977.5元25、人民法院依職權(quán)調(diào)取的證據(jù)，_。A.由法院在庭審中出示，并由當(dāng)事人進(jìn)行質(zhì)證由法庭出示，并可以就調(diào)取該證據(jù)的情況進(jìn)行說明，聽取當(dāng)事人意見B. 由當(dāng)事人在庭審中出示，并由當(dāng)事人進(jìn)行質(zhì)證無須出示也無須質(zhì)證，法院可以直接采納二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、不減少現(xiàn)金的費(fèi)用和損失包括_。A.固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷B. 轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤虧結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失C. 投資損失2、有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間，正確說法是_。A.納稅人銷售金銀首飾，其納稅義務(wù)

12、發(fā)生時間為收訖銷貨款或索取銷貨憑證的當(dāng)天帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方取貨的次天（第二天）B. 納稅人應(yīng)向其核算地主管國家稅務(wù)局申報納稅D納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，納稅人應(yīng)通過網(wǎng)絡(luò)繳納給總機(jī)構(gòu)E.金銀首飾翻新改制時，當(dāng)事人納稅時間為受托方交貨當(dāng)天3、為減輕各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相互之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量，對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，要求統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報刊是_。A經(jīng)濟(jì)日報中國稅務(wù)雜志B. 中國稅務(wù)報稅務(wù)研究雜志4、下列選項中不可以一并審理的是_0兩個以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實(shí)作出具體行政行為,公民、法人或者其他組織不服向

13、同一人民法院起訴的A. 在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴B. 兩個以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實(shí)作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的5、經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時，應(yīng)提供的證件、資料有_oA.申請辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的書面報告B. 開戶銀行賬號經(jīng)營金銀首飾購銷存臺賬式樣C. 中國人民銀行準(zhǔn)予從事金銀經(jīng)營業(yè)務(wù)的批件或許可證6當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：_A. 4.54萬元3.18萬元B.

14、 3.68萬元3.86萬元當(dāng)期應(yīng)納增值稅=7.48-3.62=3.68萬元）7、根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定，下列提法正確的有_oA.印花稅在書立、領(lǐng)受時納稅凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用B. 印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋截注銷D.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額13倍的罰款8、對于一般納稅人出現(xiàn)以下情形的，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。A.會計核算不健全，無法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷項稅額和進(jìn)項稅額的向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，仍然不改正的B. 私自印制專用發(fā)票的銷售貨物全部免稅不

15、能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計稅資料的9、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有_0A向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)B. 境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人C. 標(biāo)的在中國境內(nèi)的境外分保險業(yè)務(wù)的初保人10、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有_。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅B. 納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅C. 購置存量房，自辦理房

16、屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅11、納稅人出口的下列貨物，可以退（免）增值稅的有_。A.輪船一般物資援助項下出口的貨物B. 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品白金12、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一中，“營業(yè)收入”填列_oA.家電企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入B. 運(yùn)輸企業(yè)的營運(yùn)收入設(shè)備租賃企業(yè)的租賃收入C. 通信企業(yè)的專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入高新技術(shù)企業(yè)專利權(quán)使用費(fèi)收入13、下列各項存款中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有_oA.銀行本票存款B. 不能提前支取的定期存款信用證保證金存款C. 企業(yè)存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款外幣貸款抵押存款14、納稅人在下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)

17、令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的B. 未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的C. 納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的15、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)包括_0A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積B. 某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實(shí)申報的土地面積

18、D某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，開山填海整治的土地面積E某林場依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積16、下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是_0A保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛C關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物D經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣17、計算應(yīng)納稅所得額時，租賃費(fèi)和研究開發(fā)費(fèi)用（含附加扣除額）合計應(yīng)扣除_萬元。A.B.18、我國現(xiàn)行的個人所得稅主要的特點(diǎn)有_oA.實(shí)行分類征收B. 計算簡便累進(jìn)稅率和比例稅率并用C. 費(fèi)用扣除額較窄采取課源制和申報制兩種征納方法19、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)不盡相同

19、，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是_0A.按期進(jìn)行納稅申報，按時足額繳納稅款B. 依法進(jìn)行賬簿、憑證管理要求稅務(wù)機(jī)構(gòu)為其保密的權(quán)利C. 依法注銷稅務(wù)登記20、下列各項中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有_oA.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量B. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量21、下列說法正確的是_oA.企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計算B. 無形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，有時也指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)月折舊額二年折舊額/12C. 年折舊額二（固定資產(chǎn)原值-估計殘值”固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限年折舊率二年折舊額/固定資產(chǎn)原值X100%22、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括_。A.城市土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移企業(yè)倒閉出售空地B. 甲乙兩個企業(yè)交換經(jīng)營場所農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移23、按現(xiàn)行政策規(guī)定，