一輪復習《財政與稅收》復習課件2

1、第第八八課課 財政與稅收財政與稅收、財政的基本含義、財政的基本含義（）含義：（）含義：國家的收入和支出（）特點（）特點：以國家為主體、憑借政治權(quán)力以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配（具而進行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配（具有社會性）有社會性）（）主體（）主體：國家 注意：不以國家為主體的分配都不屬于財政（）本質(zhì)（）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（）目的：（）目的：國家履行對內(nèi)對外職能考點一、財政收入及其構(gòu)成考點一、財政收入及其構(gòu)成國家預算和國家決算國家預算和國家決算（）國家預算（）國家預算-財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由由政府政府提出并經(jīng)過提出并經(jīng)過法定程序法定程序?qū)彶?/p>

2、批準的審查批準的國家年度基本國家年度基本收支收支計劃計劃。一般包括中央。一般包括中央預算和地方預算。預算和地方預算。（）國家決算（）國家決算上一年度國家預算上一年度國家預算執(zhí)行結(jié)果執(zhí)行結(jié)果的會計報告。的會計報告?？键c一、財政收入及其構(gòu)成考點一、財政收入及其構(gòu)成考點二、財政的作用考點二、財政的作用 、國家財政是促進社會公平，改善人民生國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障活的物質(zhì)保障個體不愿投資個體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴重不足投入嚴重不足國家財政支持國家財政支持改善資源配置改善資源配置投資風險大投資風險大資金投入大資金投入大建設(shè)周期長建設(shè)周期長利潤不高利潤不高行業(yè)特點：行業(yè)特點：

3、社會總供給與總需求保持基本平衡。社會總供給與總需求保持基本平衡。、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用經(jīng)濟滯緩經(jīng)濟滯緩需求不足需求不足通貨緊縮通貨緊縮物價下跌物價下跌經(jīng)濟萎縮經(jīng)濟萎縮市場低迷市場低迷擴張性財政政策（積極財政政策）擴張性財政政策（積極財政政策）增加財政支出增加財政支出 減少稅收減少稅收刺激投資和消費需求刺激投資和消費需求，實，實現(xiàn)總需求與總供給基本平現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。衡，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。經(jīng)濟過熱經(jīng)濟過熱需求過旺需求過旺供給不足供給不足通貨膨脹通貨膨脹物價上漲物價上漲緊縮性財政政策（從緊財政政策）緊縮性財政政策（

4、從緊財政政策）減少財政支出減少財政支出 增加稅收增加稅收抑制投資和消費需求抑制投資和消費需求，實實現(xiàn)總需求與總供給基本平現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。衡，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。政府通過對政府通過對財政收入和財財政收入和財政支出總量的調(diào)節(jié)政支出總量的調(diào)節(jié)來影響來影響總需求，使之與總供給相總需求，使之與總供給相適應的經(jīng)濟政策適應的經(jīng)濟政策指中央銀行為實現(xiàn)一定的指中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供貨幣供應量和信貸量應量和信貸量進行調(diào)節(jié)進行調(diào)節(jié)和和控制所采取的措施控制所采取的措施與財政收入和與財政收入和 財政支財政支出有關(guān)的出有關(guān)的 政策，如政策，如稅稅收的變化，發(fā)行

5、國庫收的變化，發(fā)行國庫券券，保護價收購糧食，保護價收購糧食等都等都 屬于財政政策屬于財政政策與銀行有關(guān)的一系列策，與銀行有關(guān)的一系列策，如如利率利率的調(diào)整屬貨幣政的調(diào)整屬貨幣政策。其特點就是通過利策。其特點就是通過利率的調(diào)整，率的調(diào)整，間接間接對宏觀對宏觀經(jīng)濟發(fā)生作用經(jīng)濟發(fā)生作用國家制定，經(jīng)全國人大國家制定，經(jīng)全國人大或全國人大委員會通過或全國人大委員會通過中央銀行中央銀行直接制定直接制定都是都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策 【思維拓展】經(jīng)

6、濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的【思維拓展】經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用適用 【規(guī)律方法】【規(guī)律方法】 判定財政政策與貨幣政策的具體方判定財政政策與貨幣政策的具體方法法 【特別提示】【特別提示】 發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策 因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。 【特別提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié)【特別提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié) 如果經(jīng)濟發(fā)展如果經(jīng)濟發(fā)展過熱過熱，一般采取，一般采取從緊從緊的財

7、政和貨幣政策，減的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟發(fā)展少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩滯緩，一般采取，一般采取擴擴張張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。 【特別提示】如何判定財政的作用【特別提示】如何判定財政的作用 凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。就屬于保障人民生活的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。（）含義（）含義：國家通過一定形式和渠道

8、籌集起來的資金國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（）構(gòu)成：（）構(gòu)成： 【特別提示】稅收與財政的關(guān)系【特別提示】稅收與財政的關(guān)系 （1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源） （2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式考點考點二二、影響財政收入的主要因素、影響財政收入的主要因素把把“蛋糕蛋糕”做做大大把蛋糕切好把蛋糕切好 【特別提示】財政收入是否越多越好【特別提示】財政收入是否越多越好 （1）在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基）在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和

9、社會發(fā)礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。展中的作用。 （2）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其的經(jīng)濟建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最

10、終也將不會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。 （3）財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合）財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。的不斷提高?？键c考點二二、影響財政收入的主要因素、影響財政收入的主要因素 、財政支出含義、財政支出含義 、財政支出的構(gòu)成、財政支出的構(gòu)成 （）經(jīng)濟建設(shè)支出（）經(jīng)濟建設(shè)支出 （）科

11、學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（）科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出 （）行政管理和國防支出（）行政管理和國防支出 （）社會保障支出（）社會保障支出 （）債務支出（）債務支出考點三、財政支出及其構(gòu)成考點三、財政支出及其構(gòu)成 財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出是政府實現(xiàn)職能的配和使用的過程。財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。收入收入=支出支出財政收支平衡財政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出財政盈余財政盈余財政赤字財政赤字財政盈余是指當年的財政收入大于財政

12、支出的部分。財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。 【特別提示】【特別提示】 （1）財政盈余的利與弊。）財政盈余的利與弊。 利：利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動權(quán)；調(diào)控的主動權(quán)； 弊：弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。用，影響國家職能的發(fā)揮。 （2）財政赤字的利與弊。）財政赤字的利與弊。 利：利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟增長在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟增長； 弊：弊：可能誘發(fā)通貨膨脹?？赡苷T發(fā)通貨膨脹。2.2.財政收支平衡和財政赤字財政收支平衡和財政赤字 赤字意味著要靠借債過日子

13、，有可能導致物價上赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi)一定范圍之內(nèi) 。國家應當根據(jù)具體情形，合理確國家應當根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。 【拓展思維】財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系【拓展思維】財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系 對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字有赤字，應當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政

14、支出要出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導致社會總需求和總靠借債來維持，這種情況有可能導致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要因此，財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。控制在一定范圍之內(nèi)。 （2012大連雙基測試）大連雙基測試）中央經(jīng)濟工作會議提出，要中央經(jīng)濟工作會議提出，要保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實施積極的保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施能夠體現(xiàn)積財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施能夠體現(xiàn)積極的財政政策基調(diào)的是（極的財政政策基調(diào)的是（ ） 保持適當?shù)?/p>

15、財政赤字和國債規(guī)模保持適當?shù)呢斦嘧趾蛧鴤?guī)模 央行下調(diào)存款準備金率，釋放一定的流動性央行下調(diào)存款準備金率，釋放一定的流動性 壓縮財政支出，增加稅收壓縮財政支出，增加稅收 完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu) A B C D 【解析】積極的財政政策應該是增加支出，減少稅【解析】積極的財政政策應該是增加支出，減少稅收，收，符合題意。符合題意。屬于貨幣政策，與題意無關(guān)屬于貨幣政策，與題意無關(guān)；是屬于緊縮性的財政政策，不選。是屬于緊縮性的財政政策，不選。 （20122012福建龍巖福建龍巖5 5月質(zhì)檢）月質(zhì)檢）國家發(fā)改委宣布，從國家發(fā)改委宣布，從20102010年

16、年3 3月月2020日零時起上調(diào)國內(nèi)成品油價格。為了緩解漲價帶日零時起上調(diào)國內(nèi)成品油價格。為了緩解漲價帶來的影響，政府按照建立的石油價格補貼機制，對種來的影響，政府按照建立的石油價格補貼機制，對種糧農(nóng)民、漁業(yè)、林業(yè)、城市公交、農(nóng)村道路客運給予糧農(nóng)民、漁業(yè)、林業(yè)、城市公交、農(nóng)村道路客運給予補貼。這體現(xiàn)了國家財政補貼。這體現(xiàn)了國家財政( () ) A A優(yōu)化資源配置，促進國民經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)化資源配置，促進國民經(jīng)濟發(fā)展 B B可以穩(wěn)定物價，擴大國內(nèi)消費需求可以穩(wěn)定物價，擴大國內(nèi)消費需求 C C能夠規(guī)避風險，提高人民生活水平能夠規(guī)避風險，提高人民生活水平 D D調(diào)節(jié)收入差距，確保經(jīng)濟平穩(wěn)運行調(diào)節(jié)收入差距，

17、確保經(jīng)濟平穩(wěn)運行 【解析】政府對相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)進行財政補貼，體現(xiàn)【解析】政府對相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)進行財政補貼，體現(xiàn)財政支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的發(fā)展，減少上調(diào)成品油價財政支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的發(fā)展，減少上調(diào)成品油價格給這些產(chǎn)業(yè)和行業(yè)帶來的影響，這有助于資源的合格給這些產(chǎn)業(yè)和行業(yè)帶來的影響，這有助于資源的合理配置，促進經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。理配置，促進經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。A A正確。其他選項不符正確。其他選項不符合題意。合題意?？键c六、稅收及其基本特征考點六、稅收及其基本特征 、稅收的概念與理解、稅收的概念與理解 （1 1）稅收的含義：）稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本

18、質(zhì)上看，稅收是收。從本質(zhì)上看，稅收是國家國家為實現(xiàn)其職能，憑借為實現(xiàn)其職能，憑借政治政治權(quán)力權(quán)力，依法依法取得財政收入的基本形式。取得財政收入的基本形式。 【特別提示】稅收含義的理解【特別提示】稅收含義的理解 A、稅收的、稅收的主體：主體：國家國家 B、稅收的、稅收的目的：目的：實現(xiàn)國家職能實現(xiàn)國家職能 C、憑借的、憑借的手段：手段：政治權(quán)力政治權(quán)力 D、稅收的、稅收的依據(jù)：依據(jù)：法律法律 E、稅收的、稅收的地位：地位：財政收入的基本形式財政收入的基本形式 （2）有國就有稅，有稅就有法）有國就有稅，有稅就有法（20112011高考福建卷高考福建卷3333）“拉弗曲線拉弗曲線”（見圖（見圖111

19、1）描述了稅率）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性生產(chǎn)積極性 A A點是我國政府實施宏點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇觀調(diào)控的最佳稅率選擇 確定稅率確定稅率應充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力應充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力稅率超過了一定的范圍將導致稅收收入的下降稅率超過了一定的范圍將導致稅收收入的下降A(chǔ).A. B. B. C. C. D. D.【解析】【解析】“拉弗曲線拉弗曲線”反映的是一般情況下，稅率越高，政反映的是一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時

20、，企業(yè)的府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，反而導致政府的稅收經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，反而導致政府的稅收減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動者的積極減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動者的積極性，如果稅率超過一定的限度，將導致稅收收入的下降，必性，如果稅率超過一定的限度，將導致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個合理的范圍內(nèi)，須把稅率確定在一個合理的范圍內(nèi)，符合題意；符合題意；A A點反映點反映了稅收收入達到最高，但不一定就是最佳的，了稅收收入達到最高，但不一定就是最佳的，錯誤；錯誤；觀觀點正確，但圖表沒有反映產(chǎn)品的價

21、值和競爭力。點正確，但圖表沒有反映產(chǎn)品的價值和競爭力。 稅收的強制性是指，國家憑借其政治權(quán)力強制征稅。稅收的強制性是指，國家憑借其政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關(guān)必須依法征稅納稅人必須依法納稅，稅務機關(guān)必須依法征稅稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。 稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不

22、能隨意改變。不能隨意改變。考點六、稅收及其基本特征考點六、稅收及其基本特征、稅收基本特征及其聯(lián)系、稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的式的。決定決定決定決定固定性固定性無償性無償性強制性強制性稅收的三個基本特征間的關(guān)系：稅收的三個基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割緊密聯(lián)系，不可分割要要 求求保保 障障考點六、稅收及其基本特征考點六、稅收及其基本特征 【特別提示】【特別提示】 稅收具有強制性，稅收具有強制性，并不意味著并不意味著納稅人不享有對納稅納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。 稅收具有無償性，稅收具有無償性

23、，并不意味著并不意味著國家對納稅人不提供國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。 稅收具有固定性，稅收具有固定性，并不意味著并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的?？梢愿淖兊?。考點六、稅收及其基本特征考點六、稅收及其基本特征 （20122012中山模擬）中山模

24、擬）我國推動我國推動“費改稅費改稅”主要著眼于主要著眼于稅收的稅收的( () ) A A強制性強制性 B B無償性無償性 C C固定性固定性 D D多樣性多樣性 【解析】我國推動【解析】我國推動“費改稅費改稅”主要是為了避免亂收主要是為了避免亂收費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為稅法的形式固定下來，故答案為C C?？键c七、增值稅和個人所得稅考點七、增值稅和個人所得稅 、稅收種類、稅收種類根據(jù)根據(jù)征稅對象征稅對象的劃分，目前我國稅收分成的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源

25、稅、財產(chǎn)稅和行為稅稅五大類，共二十多種。五大類，共二十多種。、增值稅與個人所得稅比較表、增值稅與個人所得稅比較表考點七、增值稅和個人所得稅考點七、增值稅和個人所得稅 考點七、增值稅和個人所得稅考點七、增值稅和個人所得稅考點七、增值稅和個人所得稅考點七、增值稅和個人所得稅特點特點含義：含義：是國家對個人所得征收的一種稅。是國家對個人所得征收的一種稅。征稅對象：征稅對象：個人所得額個人所得額考點七、增值稅和個人所得稅考點七、增值稅和個人所得稅個人所得稅納稅人：個人所得稅納稅人：考點七、增值稅和個人所得稅考點七、增值稅和個人所得稅個人所得稅稅率個人所得稅稅率： 。A、比例稅率：、比例稅率：比例稅率就

26、是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅規(guī)定相同的稅率征稅 .如偶然所得等。如偶然所得等。 B、超額累進稅率：、超額累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如個人個人工資、薪金所得工資、薪金所得，適用超額累進稅率。，適用超額累進稅率?？键c七、增值稅和個人所得稅考點七、增值稅和個人所得稅征收個人所得稅的意義征收個人所得稅的意義 個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)

27、節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。特點特點考點七、增值稅和個人所得稅考點七、增值稅和個人所得稅 【思維拓展】【思維拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用 （1 1）稅收是組織財政收入的主要來源。）稅收是組織財政收入的主要來源。 （2 2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收促進經(jīng)濟平穩(wěn)運促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總總需求。如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會

28、總供給與社會總需求的平衡。需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。 （3 3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。 （4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 【思維拓展】【思維拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用 （5）稅收）稅收引導居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目的和引導居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)具有導向作用。通過歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)具有導向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費

29、征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。以調(diào)節(jié)居民消費行為。 （6）稅收）稅收引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。 【規(guī)律方法】【規(guī)律方法】 認識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的認識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個市場

30、分析。從國內(nèi)市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費、稅收與交換明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費、稅收與交換( (物價物價) )的關(guān)系。的關(guān)系。從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護、關(guān)稅從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護、關(guān)稅壁壘等。壁壘等?？键c七、增值稅和個人所得稅考點七、增值稅和個人所得稅1、依法納稅是公民的基本義務、依法納稅是公民的基本義務（）為什么要依法納稅必要性（）為什么要依法納稅必要性考點八、依法納稅考點八、依法納稅從稅收的地位看：從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來稅收收入是財政收入的主要來源源從我國稅收的性質(zhì)看：從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民取之于民、用之于民從我國稅收的作用看：從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅從公民的權(quán)利與義務的關(guān)系看：從公民的權(quán)利與義務的關(guān)系看：每個公民在享受每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務國家提供服務的同時，必須承擔義務 、依法納稅是公民的基本義務、依法納稅是公民的基本義務 （）為什么要依法納稅。（）為什么要依法納稅。 （）怎樣更好地依法納稅（）怎樣更好地依法納稅從國家方面講：從國家方面講：國家要完善相應的法律制度，加強稅國家要完善相應的法律制度，加強