費(fèi)用控制及報(bào)銷管理制度

1、×××××××公司 管理制度 ×××××××有限公司費(fèi)用控制及報(bào)銷管理具體實(shí)施細(xì)則 二零一八年七月一日發(fā)布 二零一八年七月一日實(shí)施 ××××××有限公司 財(cái)務(wù)部 發(fā)前 言為貫切實(shí)施×××××有限公司管理制度現(xiàn)發(fā)布此實(shí)施細(xì)則，請(qǐng)各部門遵照?qǐng)?zhí)行。本規(guī)定是由財(cái)務(wù)部提出；1 版 1 次修訂。 本規(guī)定是財(cái)務(wù)部門歸口管理。 批 準(zhǔn)： 審 核： 編 制： 二0一

2、八年七月一日 目 錄 第一章 總則 . .4 第二章 費(fèi)用管理的范圍、內(nèi)容和職責(zé)劃分 . . .4-5 第三章 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理權(quán)限. . . . . . .5-9 第四章 報(bào)賬審批程序和方法 . .9-10 第五章 附則. .10附件一 . . . .11-12附件二 . . . . . .13 費(fèi)用控制及報(bào)銷管理辦法實(shí)施草案 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)控費(fèi)用支出、提高資金使用效益、確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，特制訂本辦法，各部門職員必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。第二條 本辦法所指費(fèi)用是指與經(jīng)營有關(guān)，但不直接進(jìn)入產(chǎn)品成本的業(yè)務(wù)管理費(fèi)用，具體內(nèi)容以第五條為準(zhǔn)。第三條 費(fèi)用管理原則：1、

3、分塊控制。對(duì)各類費(fèi)用按其性質(zhì)和用途分別歸口相關(guān)部門控制和管理，財(cái)務(wù)部門除歸口管理的部分外，對(duì)整個(gè)公司的費(fèi)用實(shí)行管理、控制和監(jiān)督。2、 量入為出。各部門的費(fèi)用使用必須堅(jiān)持量入為出原則，做到有計(jì)劃地安排和節(jié)約使用，不得預(yù)支費(fèi)用。3、 真實(shí)有效。費(fèi)用開支必須真實(shí)，嚴(yán)禁弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)。4、 有序運(yùn)轉(zhuǎn)。費(fèi)用開支要優(yōu)先保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，不能因控制費(fèi)用而影響經(jīng)營和工作的展開。第2章 費(fèi)用管理的范圍、內(nèi)容和職責(zé)劃分第四條 適用范圍 本辦法適用于本公司所有職員。第五條 費(fèi)用管理內(nèi)容1、 辦公費(fèi)。指與辦公有關(guān)的各種辦公用品和辦公設(shè)備費(fèi)用。2、 車輛費(fèi)。 包括車輛購置、維修、保險(xiǎn)、油料費(fèi)、年檢費(fèi)、

4、過橋、過路費(fèi)、駕駛員補(bǔ)助等。3、 修理費(fèi)。指各種固定資產(chǎn)、低值易耗品修理所發(fā)生的費(fèi)用。4、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)。包括為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的各種餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、娛樂費(fèi)、煙酒費(fèi)、物資饋贈(zèng)、各種協(xié)調(diào)費(fèi)等。5、 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。包括各種廣告支出、媒體宣傳、宣傳手冊(cè)等。6、 會(huì)議費(fèi)。包括各種會(huì)議所發(fā)生的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、水果費(fèi)、房租費(fèi)等。7、 差旅費(fèi)。包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助。8、 通訊費(fèi)。包括固定電話、移動(dòng)電話和網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)。9、 水電費(fèi)。經(jīng)營用水、用電所發(fā)生的支出。10、 固定資產(chǎn)。11、 個(gè)人借支。12、 職工培訓(xùn)、招聘、教育費(fèi)。13、 年終獎(jiǎng)金。14、 福利費(fèi)。包括集體福利設(shè)施和用于職工個(gè)人的福利費(fèi)、醫(yī)療

5、費(fèi)。15、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)。16、 其它：如贊助費(fèi)、支助費(fèi)等。第六條 對(duì)以上費(fèi)用實(shí)行財(cái)務(wù)部門集中管理和歸口部門管理相結(jié)合的原則。各歸口部門負(fù)責(zé)本部門管理的費(fèi)用控制，財(cái)務(wù)部除負(fù)責(zé)歸口管理的部份外，還要對(duì)全公司的費(fèi)用實(shí)行集中統(tǒng)一管理。第三章費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理權(quán)限第七條 開支標(biāo)準(zhǔn)：1、辦公費(fèi)。 指與辦公有關(guān)的各種物資消耗，辦公用品和辦公設(shè)備所開支的費(fèi)用。各部門日常辦公用品由行政部統(tǒng)一購置，由需要人員到行政部領(lǐng)取。行政部應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度。2、車輛費(fèi)：（1）公車購置由各用車部門申報(bào)，購車與否及購置標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)。(2) 實(shí)行車輛包干制?？偨?jīng)理每月3000元；副總經(jīng)理每月2500元。被包干車輛其它一切費(fèi)用公司

6、不再予以報(bào)銷。包干范圍：省內(nèi)油費(fèi)、過橋、過路費(fèi)、年檢費(fèi)、保險(xiǎn)、維修、違章費(fèi)等。嚴(yán)格控制省外出差開車，特殊情況需開車的，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3）租車管理：員工因公外出辦事，原則上使用公共交通工具。因特殊情況，確需租車的，經(jīng)有權(quán)審批人審批后由公司辦公室統(tǒng)計(jì)計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)車。私車公用。在公用期間的行駛安全由私車車主負(fù)責(zé)，在公用期間發(fā)生的交通事故賠款等，公司概不負(fù)責(zé)。私車公用按以下標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助：序號(hào)項(xiàng)目金額備注1汽油費(fèi)0.8元/公里2車損補(bǔ)助0.5元/公里3路橋費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷3、修理費(fèi)。辦公設(shè)備或低值易耗品修理費(fèi)用單次50000元以下的由總經(jīng)理審批，50000元以上由股東會(huì)討論通過決定。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（煙、酒

7、除外）。接待客人就餐時(shí)，由對(duì)口部門接待，招待客人盡量減少陪同人員。原則上陪餐人數(shù)為1-2人：具體接待地點(diǎn)和接待規(guī)格由辦公室統(tǒng)籌安排（1） 接待省、部級(jí)、地市級(jí)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，餐費(fèi)、住宿費(fèi)等由總經(jīng)理特批后開支。（2） 接待銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)，餐費(fèi)每人次控制在200元以內(nèi)：住宿費(fèi)每個(gè)房間控制在300元/天內(nèi)。（3） 接待其他單位客人，含業(yè)務(wù)往來單位客戶，餐費(fèi)控制在每人60元標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，需入住應(yīng)事先向總經(jīng)理申報(bào)，住宿標(biāo)準(zhǔn)視被接待人身份與重要性由審批人事先確定，住宿接待由公司辦統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門如有需要應(yīng)向公司申請(qǐng)，不得擅自完成接待，否則不予報(bào)銷。5、廣告宣傳費(fèi)。單項(xiàng)費(fèi)用10000元以下由總經(jīng)理審批

8、，10000元以上股東會(huì)議通過后決定。6、差旅費(fèi)。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)詳見附件一。（1）外派員工參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)交流的有市內(nèi)公共交通車票的憑票報(bào)銷；非集中就餐的按15元/餐，每日最多35元標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（2）一般工作人員在公司所在市區(qū)城市及周邊出差，當(dāng)日能趕回，每餐報(bào)銷伙食費(fèi)20元；不能趕回，需報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)指示，伙食費(fèi)、住宿費(fèi)合計(jì)每天報(bào)銷100元。由接待單位或其他單位提供交通工具和住宿的，原則上不予報(bào)銷。8、通訊費(fèi)：（1） 互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)。由公司統(tǒng)一安排使用，嚴(yán)禁用公司網(wǎng)絡(luò)玩網(wǎng)絡(luò)游戲，上網(wǎng)看視頻。（2） 手機(jī)費(fèi)。總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷。副總經(jīng)理每人每月200元。其他部門領(lǐng)導(dǎo)每月200元，業(yè)務(wù)人員每月200元。（3） 經(jīng)

9、理審批，交由財(cái)務(wù)核實(shí)報(bào)銷。9、水電費(fèi)。按征收部門抄表數(shù)和統(tǒng)一的價(jià)格如數(shù)計(jì)付，但對(duì)費(fèi)用超標(biāo)的要追查原因，防止浪費(fèi)現(xiàn)象。10、固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)單件金額在10000元以下的由各使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批。10000元以上由股東會(huì)議討論通過報(bào)總經(jīng)理審批。11、借支。嚴(yán)格控制個(gè)人借支，有特殊需要的個(gè)人非公務(wù)借款原則上不得超過本人1個(gè)月工資。 公務(wù)借支規(guī)定：（1） 零星采購的備用金預(yù)借，單筆金額上限為2000元。超過2000元的物資采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實(shí)、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部直接辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。（2） 員工因公出差借支，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定

10、借款額度，但不得超過經(jīng)辦人單月工資總額。特殊情況需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3） 其他的零星開支，一般情況單筆金額上限為2000元，如遇特殊情況，適當(dāng)調(diào)增額度，但不得超過經(jīng)辦人單月工資總額。12、福利費(fèi)。（1）在公司工作一年以上的職工，配偶在外地者，每年可申請(qǐng)15天探親假，四年可探望一次父母，其交通工具和住宿標(biāo)準(zhǔn)（只報(bào)銷一晚上）執(zhí)行出差標(biāo)準(zhǔn)，但不給住宿補(bǔ)助。中層以上管理干部因奔喪（父母亡故）無論當(dāng)年是否探親，均可享受往返路費(fèi)補(bǔ)貼。（3）節(jié)日費(fèi)：春節(jié)開門200元、端午節(jié)100元、中伙節(jié)100元，以現(xiàn)金形式或物品形式發(fā)放，發(fā)放對(duì)象為節(jié)日期間在職在崗員工，因公出差的在外的可補(bǔ)發(fā)，其他不補(bǔ)發(fā)。（4）高溫費(fèi)（防暑

11、降溫費(fèi)）：每年7、8、9三個(gè)月，各公司根據(jù)不同崗位分別制定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，安裝空調(diào)的辦公室行政后勤人員一律不享受高溫費(fèi)（防暑降溫費(fèi)），其他人員最高不超過100元/月。（5）誤餐費(fèi)：餐費(fèi)是公司因?qū)ιa(chǎn)的轉(zhuǎn)產(chǎn)、搶修、特殊工程、重大活動(dòng)特殊事件中或承擔(dān)臨時(shí)任務(wù)而耽誤用餐的，由公司按不超過15元/人/餐標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一組織開餐,禁止用現(xiàn)金形式發(fā)放。15、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（1）職工紅白喜事開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)適用范圍：員工本人新婚、員工本人六十歲生日、員工父母和配偶父母八十歲以上“滿十”、員工父母和配偶父母、員工喪偶。禮金標(biāo)準(zhǔn)：200元。（2）職工及直系親屬探病標(biāo)準(zhǔn)員工病重住院或工傷住院，公司專人看望，購水果等限額200元。并報(bào)銷

12、公司領(lǐng)導(dǎo)用車費(fèi)用。員工分娩給付探望賀禮200元和一個(gè)水果籃，員工配偶分娩由公司購買一個(gè)水果籃探望。（3）特困職工困難補(bǔ)助對(duì)象及標(biāo)準(zhǔn)自然災(zāi)害或不可抗拒因素導(dǎo)致房屋倒塌、重大火災(zāi)導(dǎo)致家庭一貧如洗；配偶喪勞動(dòng)能力，小孩2人以上讀書中斷，由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)調(diào)查審定后，報(bào)公司審批后，根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)助1000元-5000元。16、其他費(fèi)用：如贊助，支助費(fèi)等由辦公室提出申請(qǐng)，按業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)流程控制標(biāo)準(zhǔn)和審批。第四章 報(bào)賬審批程序和方法第八條 實(shí)行費(fèi)用事先申報(bào)制。開支使用費(fèi)用必須實(shí)行事前申報(bào)。先由用款部門填寫申報(bào)單（見附件一），用款部門負(fù)責(zé)人簽署意見，最后報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)于臨時(shí)性急需的開支，按程序申報(bào)審批來不及

13、的，應(yīng)口頭或電話向公司總經(jīng)理申報(bào)，回公司后補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)。第九條 費(fèi)用審批時(shí)，用款部門必須憑事先申報(bào)單（除借款時(shí)已提供）與擬報(bào)銷的單據(jù)一同報(bào)審。第十條 費(fèi)用審批流程。用款部門經(jīng)手人填寫報(bào)銷單，并簽字-用款部門負(fù)責(zé)人簽署意見-財(cái)務(wù)審核-公司總經(jīng)理審批。以上審批流程，上一流程未簽字的，不得進(jìn)入下一流程。第十一條 費(fèi)用報(bào)賬時(shí)，應(yīng)先清后付，即先歸還借款，如有余額，再支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。第十二條 所有費(fèi)用必須在用款人回到單位后十天內(nèi)報(bào)賬，超過十天的原則上不予報(bào)銷，因工作需要來不及報(bào)賬的必須由所在部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。第五章 附則第十三條 本辦法自2018年 7月1 日起執(zhí)行用。第十四條 本辦法的最終解釋權(quán)歸公

14、司財(cái)務(wù)部，如本制度沒有規(guī)定及與公司制度相抵制以公司制度為準(zhǔn)。附件一 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)單位：元報(bào)銷人員級(jí)別項(xiàng)目地域地級(jí)城市及以下地區(qū)省級(jí)城市直轄市特區(qū)住宿伙食合計(jì)住宿伙食合計(jì)住宿伙食合計(jì)總經(jīng)理198722702349032428890378副總經(jīng)理178542321967226825290342部門領(lǐng)導(dǎo)108541621536321618072252一般人員7236108904513513572207 說明：1、 旅途需派車的由公司行政部安排車輛，不能派車輛的汽車票全額報(bào)銷?；疖嚻庇沧~報(bào)銷，每天乘車12小時(shí)或夜間行車（19小時(shí)至次日凌晨7時(shí)）連續(xù)6小時(shí)以上的，可乘坐硬臥，全額報(bào)銷，符合硬臥條件

15、只坐硬座的，節(jié)余部分50%歸個(gè)人。不符合乘坐硬臥而實(shí)際乘坐硬臥的，原則上只報(bào)銷硬坐票價(jià)金額，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可以報(bào)銷。2、 公司員工跨省出差、時(shí)間緊，任務(wù)重的總經(jīng)理同意，可坐飛機(jī)。3、 出差城市市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；副總經(jīng)理每天不超過50元；其他部門領(lǐng)導(dǎo)每天不得超過30元；其它人員原則上不得報(bào)銷的士費(fèi)用，如有特殊需要須報(bào)銷，經(jīng)由總經(jīng)理特批。公共汽車憑有效票據(jù)全額報(bào)銷。不能取得票據(jù)的，詳細(xì)注明乘坐路線及費(fèi)用開支清單，可酌情報(bào)銷，原則上不報(bào)銷“的士”車票，特殊情況須詳細(xì)說明，注明路線和事由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。凡超過5元的交通票須注明起始地點(diǎn)。4、 公司出差人員的住宿費(fèi)憑有效住宿費(fèi)發(fā)票在不超過限額以內(nèi)的部份據(jù)實(shí)報(bào)銷。如無發(fā)票只能報(bào)銷一半，特殊情況需經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)。兩人以上出差不許住單間，住宿標(biāo)準(zhǔn)按就高不就低的原則報(bào)銷；三人以上出差，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)不得高于兩房價(jià)格之和，特殊情況需經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)。5、 需租車的，應(yīng)由用車部門提出申請(qǐng)、主管領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)行政部安排租車。6、 差旅費(fèi)超支的原則上不予報(bào)銷，特殊情況需事先