內(nèi)部審計(jì)完整版題庫

1、.第一章 掀起蓋頭 揭開面紗1、什么是公司內(nèi)部審計(jì)？是在本組織或本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，在組織或單位內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和配備專職的審計(jì)人員，根據(jù)有關(guān)的法規(guī)，制度，采用一定的程序和方法，對(duì)單位的財(cái)政，財(cái)務(wù)收支及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正式性， 合法性和效益型進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，提出報(bào)告并做出建議的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。2、公司內(nèi)部審計(jì)對(duì)象？對(duì)象一，財(cái)務(wù)收支活動(dòng)財(cái)務(wù)審計(jì) 對(duì)象二，業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)經(jīng)營審計(jì) 對(duì)象三，內(nèi)控與管理管理審計(jì)3、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的主要特點(diǎn)比較審查項(xiàng)目內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)資料的時(shí)間性檢查和評(píng)價(jià)歷史資料（如憑證，賬簿財(cái)務(wù)報(bào)表，歷史成本等）檢查和評(píng)價(jià)未來的信息資料（如審計(jì)計(jì)劃，機(jī)

2、會(huì)成本，決策等）利潤特性審查收益利潤的真實(shí)性關(guān)注如何挖掘增加利潤和盈余的潛力以及合理配置資源功能性財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否符合規(guī)定，糾錯(cuò)防弊，具有防護(hù)性如何當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)經(jīng)營管理的參謀，具有建設(shè)性評(píng)價(jià)重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完善性和合理性，被執(zhí)行的效果等情況注重檢查和評(píng)價(jià)公司人力，物力，財(cái)力等資源利用率，效果是否經(jīng)濟(jì)審計(jì)證據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)額外，還有經(jīng)營管理方案的資料（如經(jīng)濟(jì)合同，員工培訓(xùn)及有關(guān)技術(shù)資料等）檢查依據(jù)法律規(guī)定會(huì)計(jì)及審計(jì)的準(zhǔn)則除了法規(guī)4、 內(nèi)部審計(jì)在公司治理控制方面發(fā)揮作用達(dá)到的目標(biāo)是什么？（1）價(jià)值觀及目標(biāo)的建立和溝通 （2）目標(biāo)的達(dá)成被監(jiān)控 （3）責(zé)任被確認(rèn) （4）價(jià)值觀被保存 （5

3、）內(nèi)部審計(jì)人員屬于公司管理當(dāng)局的官僚人員，應(yīng)當(dāng)將評(píng)估治理的意見呈報(bào)給董事會(huì)，提出改進(jìn)意見或建議5、 內(nèi)部審計(jì)的功能：審查，鑒證，評(píng)價(jià)，服務(wù)6、 內(nèi)部審計(jì)的作用：（1）監(jiān)督經(jīng)營戰(zhàn)略與規(guī)劃的執(zhí)行情況 （2）監(jiān)督公司經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)與可靠 (3)監(jiān)督受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任者的旅行 (4)監(jiān)督公司資產(chǎn)的完全完整 （5）自我制約 （6）自我完善 （7）自我發(fā)展 （8）自我積累7、 內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的前提條件是：公司單位等組織的內(nèi)部所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分離以及經(jīng)營管理權(quán)的進(jìn)一步分離第二章 沒有規(guī)矩 不成方圓1、 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的含義：是由專職機(jī)構(gòu)或組織負(fù)責(zé)制定頒布的，用以規(guī)范和約束公司組織內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員的職業(yè)

4、資格條件和執(zhí)業(yè)行為，衡量和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的具有權(quán)威性的原則或標(biāo)準(zhǔn)。2、 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)幾層：（1）內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則 （2）內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則 （3）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南3、 內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德是什么：是指內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)品德，職業(yè)紀(jì)律，專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。是內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域和成員應(yīng)當(dāng)遵守的日常行為規(guī)范，在本質(zhì)上體現(xiàn)著內(nèi)部審計(jì)工作中各成員之間以及每個(gè)成員與相應(yīng)當(dāng)事人之間的社會(huì)或公司經(jīng)濟(jì)關(guān)系第三章 兵馬未動(dòng) 糧草先行1、 設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的原則應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)與其他部門的獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)注意內(nèi)部審計(jì)的功能性與效率性相統(tǒng)一應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查和報(bào)告的足夠權(quán)威性應(yīng)注意保持分工協(xié)作的和諧工作環(huán)境

5、與基本工作原則2、 設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)常用的方式有哪幾種方式1：依據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理特點(diǎn)，分對(duì)象或者層次進(jìn)行設(shè)置方式2：根據(jù)管理層的管理便利與需要，按照分級(jí)管理或集中管理的模式設(shè)置（一方面公司可以根據(jù)管理需要采取適合分級(jí)管理的方式設(shè)置，一方面公司管理者還可以采用適合集中管理的方式設(shè)置。）3、 公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)具備的基本職責(zé)負(fù)責(zé)任命內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人檢查內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)要求、目標(biāo)及有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督政策聘請(qǐng)外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行相關(guān)事項(xiàng)審計(jì)檢查內(nèi)部審計(jì)部門的年度工作計(jì)劃與日程安排總結(jié)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃完成情況的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的成果對(duì)公司關(guān)系重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行專題審計(jì)定期與審計(jì)部門負(fù)責(zé)人會(huì)面并交換意

6、見向董事會(huì)報(bào)告工作，并與董事會(huì)隨時(shí)保持聯(lián)系4、 規(guī)范和提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的基本途徑和方式方式1：責(zé)任約束方式2：內(nèi)部監(jiān)管方式3：外部監(jiān)督第四章 環(huán)環(huán)相扣 循序漸進(jìn)1、 什么是審計(jì)流程審計(jì)流程又被稱作審計(jì)循環(huán)，是指一個(gè)項(xiàng)目從開始準(zhǔn)備到結(jié)束的整個(gè)系統(tǒng)化過程的先后順序和工作內(nèi)容。2、 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的基本工作步驟和程序具體包括哪些與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基本程序主要有三大步驟：計(jì)劃階段、實(shí)施階段、結(jié)束階段公司內(nèi)部審計(jì)包括策劃階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、后續(xù)審計(jì)階段策劃階段：依據(jù)公司組織的經(jīng)營目標(biāo)，確定審計(jì)目標(biāo)；結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析，選擇審計(jì)對(duì)象；確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)、制定審計(jì)計(jì)劃和方案。實(shí)施階段：

7、運(yùn)用分析程序，初步調(diào)查審計(jì)活動(dòng)；分析與評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制（擴(kuò)大內(nèi)部控制測(cè)試范圍、修正與控制風(fēng)險(xiǎn)）;實(shí)地審計(jì)與提出建議報(bào)告階段：提出審計(jì)報(bào)告后續(xù)審計(jì)階段：進(jìn)行后續(xù)審計(jì)審計(jì)總結(jié)：內(nèi)部審計(jì)的最終評(píng)價(jià)也就是說，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)除了包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的三個(gè)階段外，還需重視后續(xù)審計(jì)工作。3、 內(nèi)部審計(jì)的范圍包括哪些包括：對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性，對(duì)相關(guān)工作的質(zhì)量和結(jié)果作出檢查和評(píng)價(jià)。4、 選擇內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的基本步驟步驟1：內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)制定年度內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略。步驟2：內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行適當(dāng)識(shí)別和分類。步驟3：盡量識(shí)別企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并按風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行

8、排序。步驟4：考慮內(nèi)部審計(jì)的復(fù)雜性和特殊性，最終確定被審計(jì)對(duì)象。5、 新興的審計(jì)戰(zhàn)略包括哪些信息系統(tǒng)審計(jì)、環(huán)境審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)6、 選擇內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的方法基本方法：系統(tǒng)隨機(jī)選擇法、突出問題審計(jì)法、管理層戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)法7、 什么是審計(jì)方案，什么是審計(jì)工作方案審計(jì)方案是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人會(huì)同公司的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)和總經(jīng)理等治理層與管理層，為了實(shí)現(xiàn)公司的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與管理目標(biāo)，一起商討和籌劃的事先工作計(jì)劃和行動(dòng)安排。審計(jì)工作方案是具體規(guī)定一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容、范圍和重點(diǎn)，以及審計(jì)人員的組成、分工和審計(jì)時(shí)間安排的文件。8、審計(jì)方案的層次有哪幾層？總體審計(jì)方案：年度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目審計(jì)方案：項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃具體作

9、業(yè)審計(jì)方案：作業(yè)計(jì)劃9、項(xiàng)目審計(jì)方案可選擇的編制方式1.以業(yè)務(wù)循環(huán)為基礎(chǔ)2.以業(yè)務(wù)部門為基礎(chǔ)3.以財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分類為基礎(chǔ)4.以特定內(nèi)容為基礎(chǔ)10、運(yùn)用更深入的分析程序的目的是什么目的是確定具體的審計(jì)對(duì)象、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所在以及大致的重要性水平。11、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的層次審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)兩部分組成在設(shè)計(jì)審計(jì)程序以確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余列報(bào)認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)12、內(nèi)部控制的目的有哪些1.實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)2.保護(hù)財(cái)產(chǎn)的

10、安全完整3.保證財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確與可靠4.提高公司的經(jīng)營效率與效益13、內(nèi)部控制環(huán)境包括哪幾方面1.商業(yè)交易的誠信原則和道德價(jià)值觀2.管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格3.董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)4.組織結(jié)構(gòu)5.責(zé)任的分配與授權(quán)6.人力資源政策及實(shí)務(wù)14、公司內(nèi)部控制的形式包括哪些，哪些屬于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制公司控制：1.組織控制2.授權(quán)控制3.人員控制4.財(cái)務(wù)控制5.記錄控制6.實(shí)物控制7.報(bào)告控制8.內(nèi)審控制 其中財(cái)務(wù)控制包括：1.全面預(yù)算控制2.會(huì)計(jì)控制3.風(fēng)險(xiǎn)控制15、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)公司內(nèi)部控制的評(píng)審需要經(jīng)過的工作步驟1.了解公司內(nèi)部控制情況2.初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制狀態(tài)3.測(cè)試公司內(nèi)部控制運(yùn)作4.評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制水平從

11、哪幾方面對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制健全性2.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制合理性16、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)特性1.充分性2.適當(dāng)性，其中適當(dāng)性還包括相關(guān)性和可靠性3.有用性17.內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告種類有哪些1.以提交時(shí)間的先后順序?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)：期中審計(jì)報(bào)告、期末審計(jì)報(bào)告2.以審計(jì)工作的內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、效益審計(jì)報(bào)告3.以報(bào)告的提供形式為標(biāo)準(zhǔn)：書面審計(jì)報(bào)告、電子審計(jì)報(bào)告18、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的相關(guān)使用者期末審計(jì)報(bào)告的使用者：被審計(jì)部門的主管、公司最高管理層、公司董事會(huì)、外部審計(jì)人員期中審計(jì)報(bào)告使用者：部門或項(xiàng)目的主管人員19后續(xù)審計(jì)：也叫跟蹤審計(jì)，是在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后相隔一定時(shí)間，為檢查被審部門或個(gè)人對(duì)審計(jì)報(bào)告提出

12、的審計(jì)問題及建議是否已采取了適當(dāng)?shù)募m正措施而專門采取的審計(jì)活動(dòng)20、后續(xù)審計(jì)中各相關(guān)方必須履行的基本職責(zé)：1、被審計(jì)單位：及時(shí)回復(fù)，溝通落實(shí)2.核心管理層：全程監(jiān)控，客觀評(píng)價(jià)3.內(nèi)部審計(jì)部門：嚴(yán)守職責(zé)，完成目標(biāo)第五章 嚴(yán)謹(jǐn)縝密 科學(xué)有效1、 關(guān)于問題解決的步驟分為哪幾個(gè)4個(gè)方面：定義問題；提出若干解決方案；選擇可行的解決方案；事實(shí)并評(píng)價(jià)解決方案2、 審計(jì)決策含義是指在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)人員采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄖ贫?、分析、挑選、確認(rèn)相對(duì)最優(yōu)審計(jì)監(jiān)督方案和審計(jì)行動(dòng)計(jì)劃的整個(gè)過程。3、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（影響）抽樣風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)人員依據(jù)抽樣結(jié)果得出的結(jié)論，與審計(jì)對(duì)象總體特征不相符的可能性。信賴不足

13、風(fēng)險(xiǎn)：降低審計(jì)效率；信賴過度風(fēng)險(xiǎn)：影響審計(jì)效果誤拒風(fēng)險(xiǎn)：降低審記效率 誤受風(fēng)險(xiǎn)：影響審計(jì)效果非抽樣風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性。4、審計(jì)工作底稿的類型三種類型：綜合類工作底稿；業(yè)務(wù)類工作底稿；備查類工作底稿5、分析程序的作用 圖示用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)部門及其相關(guān)環(huán)境當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效的將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平時(shí)，分析程序可以用實(shí)質(zhì)性程序在審計(jì)結(jié)束或鄰近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核第六章 內(nèi)容豐富 風(fēng)格迥異1、什么是任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指公司管理層的各級(jí)管理人員在任職期間，對(duì)其所在組織、部門、

14、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支或所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。包括：主管責(zé)任和直接責(zé)任。2、什么是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其重要因素有哪些（可能論述） 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)又稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)部門依法接受委托，根據(jù)委托協(xié)議的規(guī)定，按照國家有關(guān)的規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任職期間所負(fù)責(zé)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性、以及被審計(jì)個(gè)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律情況所進(jìn)行的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證并提出審查意見的一種審計(jì)活動(dòng)。主要工作內(nèi)容：財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)：任期內(nèi)被審計(jì)人對(duì)完成所有者財(cái)富最大化任務(wù)及其對(duì)資金的籌集、投放、回收、

15、收益分配、日常資產(chǎn)管理以及在這一過程中各種財(cái)務(wù)關(guān)系的處理等方面、應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)。會(huì)計(jì)責(zé)任審計(jì)：任期內(nèi)被審計(jì)人再嚴(yán)格核算和監(jiān)督自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是客觀、及時(shí)、有效的提供有助于報(bào)表使用者做投資、信貸和其他類似決策行為所需要的會(huì)計(jì)信息和其他相關(guān)信息，如實(shí)報(bào)告其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況經(jīng)營責(zé)任審計(jì)：管理者在任期內(nèi)行使經(jīng)營職權(quán)時(shí)，在合理、經(jīng)濟(jì)、有效地組織人、財(cái)、物等資源，科學(xué)地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提高生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)合法性等方面，對(duì)授予其經(jīng)營權(quán)方面應(yīng)盡的義務(wù)管理責(zé)任審計(jì)：判斷被審計(jì)對(duì)象在政權(quán)組織管理活動(dòng)，提高管理效率等方面，對(duì)于其管理權(quán)授予或委托者應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。社會(huì)責(zé)任審計(jì)：被審計(jì)單位所應(yīng)承擔(dān)的對(duì)國家、職工、社會(huì)應(yīng)盡

16、的職責(zé)和義務(wù)所進(jìn)行的審查和監(jiān)督。法紀(jì)責(zé)任審計(jì)：被審計(jì)單位和管理者是否規(guī)范遵守了國家和機(jī)關(guān)頒布的各種經(jīng)營管理法律法規(guī)的行為的審查和監(jiān)督活動(dòng)（每項(xiàng)責(zé)任審計(jì)包括具體內(nèi)容太多，在書上自己看吧，我打的是每項(xiàng)責(zé)任審計(jì)的定義）3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象包括哪幾方面內(nèi)容三方面內(nèi)容：與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理者有關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為；與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理者有關(guān)的經(jīng)濟(jì)成果；與被審單位的經(jīng)營管理者有關(guān)的影響經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)成果的管理制度4、什么是管理審計(jì)管理審計(jì)是以改善公司的管理素質(zhì)和提高管理水平為目的，審查被審計(jì)單位在計(jì)劃、組織領(lǐng)導(dǎo)控制、決策等管理職能上的表現(xiàn)，促使被審計(jì)單位提高管理水平、促使生產(chǎn)力要素的更好配合，以提高經(jīng)濟(jì)效益

17、的一中內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)或方式。5、管理審計(jì)的主要內(nèi)容管理過程審計(jì)（包括：決策職能審查、控制職能審查）；管理部門審計(jì)6、內(nèi)部審計(jì)管理的方法：調(diào)查表法 流程圖法 組織系統(tǒng)圖法 價(jià)值量化法 集中評(píng)分法第七章 效率支撐 質(zhì)量保證1、論述：價(jià)值增值型審計(jì)產(chǎn)生的主要變革與革新1. 審計(jì)工作重點(diǎn)應(yīng)從審計(jì)內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)控公司風(fēng)險(xiǎn)2. 審計(jì)目標(biāo)從財(cái)務(wù)控制擴(kuò)展至公司價(jià)值創(chuàng)造3. 審計(jì)人員的角色從監(jiān)督者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾砜刂普吲c參與者4. 審計(jì)核心功能開始從評(píng)價(jià)過程轉(zhuǎn)變到預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)5. 內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)應(yīng)從強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性轉(zhuǎn)變到注重價(jià)值型6. 審計(jì)能力素質(zhì)應(yīng)從掌握審計(jì)專門知識(shí)擴(kuò)展到兼顧經(jīng)營知識(shí)7. 審計(jì)方向應(yīng)從關(guān)注經(jīng)營審計(jì)轉(zhuǎn)變到重

18、視戰(zhàn)略審計(jì)2、審計(jì)管理系統(tǒng)包括的內(nèi)容：人事管理系統(tǒng) 質(zhì)量控制系統(tǒng) 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) 支持保障系2、內(nèi)部審計(jì)管理體系結(jié)構(gòu)答：1 人事管理系統(tǒng)。是指內(nèi)部審計(jì)人力資源整合為主要內(nèi)容的管理子系統(tǒng)。其任務(wù)是為審計(jì)業(yè)務(wù)工作招聘提供高素質(zhì)的具備專業(yè)資格和能力的審計(jì)人員，并通過建立級(jí)差薪資激勵(lì)與約束制度、責(zé)任認(rèn)定體系和培訓(xùn)管理制度，來保證內(nèi)部審計(jì)人力資源的合理配置和流動(dòng)。2質(zhì)量控制系統(tǒng)。是指以保證和提高內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工作質(zhì)量為中心的管理子系統(tǒng)。任務(wù)是通過過程跟蹤監(jiān)督和及時(shí)復(fù)核審計(jì)項(xiàng)目底稿來堵塞漏洞，消除審計(jì)誤差，提高審計(jì)工作質(zhì)量。3 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。是指以內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃和執(zhí)行為中心內(nèi)容的管理子系統(tǒng)。即內(nèi)部審計(jì)

19、部門負(fù)責(zé)人行使領(lǐng)導(dǎo)職能進(jìn)行行政管理，通過期間審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算分析、決策、制定等過程和督促落實(shí)來控制審計(jì)業(yè)務(wù)工作的執(zhí)行進(jìn)程。最終目的是保證審計(jì)任務(wù)的完成4 支持保障系統(tǒng)。是指以保障業(yè)務(wù)管理、質(zhì)量控制和人力資源管理系統(tǒng)能夠充分發(fā)揮功能的子系統(tǒng)。其任務(wù)是為審計(jì)業(yè)務(wù)工作提供財(cái)力物力和其他行政后勤等方面的保障，力求為內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)造一個(gè)良好的物質(zhì)環(huán)境第八章 溝通合作 化解沖突1 、內(nèi)部審計(jì)人際關(guān)系是指什么答：是指在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中所涉及的內(nèi)部審計(jì)人員與管理者、被審計(jì)部分的負(fù)責(zé)人及員工、外部審計(jì)者、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)同仁等方面的互相交往、相互影響、相互需求和互相作用的活動(dòng)與狀態(tài)2、公司內(nèi)部審計(jì)人

20、際關(guān)系的基本類型答： 個(gè)人之間的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)人員和管理者、被審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人及員工、外部審計(jì)者、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)部門同事之間的關(guān)系 個(gè)人與組織之間的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)人員與管理當(dāng)局、被審計(jì)部門、相關(guān)公司單位、審計(jì)事務(wù)所等組織之間的關(guān)系 人際關(guān)系的網(wǎng)絡(luò)方向（1）橫向人際關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)人員與內(nèi)審部門其他同事、與被審單位員工等同級(jí)別之間的關(guān)系（2）縱向人際關(guān)系。上下級(jí)之間的關(guān)系 。如內(nèi)審負(fù)責(zé)人與內(nèi)部審計(jì)員工、管理者與內(nèi)部審計(jì)人員之間的關(guān)系第九章 和諧依存 相互促進(jìn)1、內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制之間的關(guān)系答： 區(qū)別：（1）定義不同。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是在本組織或本單位負(fù)責(zé)人的兩到下，在組織或單位內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)和配備專職的審計(jì)人員，根據(jù)有關(guān)的法規(guī)制度，采用一定的程序和方法，對(duì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)