財務(wù)相關(guān)知識培訓(xùn)

1、財務(wù)相關(guān)知識培訓(xùn)財務(wù)管理部目錄 一、財務(wù)工作是什么？ 二、財務(wù)工作主要內(nèi)容及專業(yè)要求 三、財務(wù)報表介紹 四、費用報銷介紹財務(wù)工作是什么？別人眼中的財務(wù)管錢的，前景是CFO，太高大上了！門檻低，考個證就能做，太容易了！工作輕松、穩(wěn)定，朝九晚五雙休日，收入不用靠業(yè)績，太爽了！內(nèi)向的人不會溝通，做財務(wù)正好，太合適了！財務(wù)人員總講規(guī)定，報個銷要求還很多，太固執(zhí)了！ 如果你真的這樣說財務(wù)的小伙伴恭喜你！友誼的小船說翻就翻了。財務(wù)工作是什么？管錢的，前景是CFO，太高大上了！確實管錢但是公司的錢，各條線管控歸口自己的預(yù)算，財務(wù)部只負(fù)責(zé)牽頭和支付，并沒有自己決定各項收支的權(quán)力。別人眼中真相1真相2確實最大b

2、oss叫CFO但絕大多數(shù)財務(wù)還在走向人生巔峰的路上，并且做著特別接地氣的基礎(chǔ)財務(wù)工作。確實有統(tǒng)籌全局的工作但工作量最大的還是基礎(chǔ)財務(wù)工作?；A(chǔ)財務(wù)工作瑣碎、量多、但又很重要。審發(fā)票、審憑證、裝憑證，一張一張弄，還不能出錯，出錯了后續(xù)會出各種問題。真相3財務(wù)工作是什么？門檻低，考個證就能做，太容易了！門檻確實不高但是職業(yè)發(fā)展提出的要求越來越高。外部環(huán)境變化（如營改增），和公司內(nèi)部發(fā)展（如公司集團化），要求財務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)、提高自身，才能不被淘汰。別人眼中真相1真相2會計從業(yè)資格證確實易考但這只是開頭，后續(xù)還有會計職稱、注冊會計師、注冊稅務(wù)師等等，可以伴隨職業(yè)發(fā)展一直考下去。財務(wù)工作是什么？工作輕

3、松、穩(wěn)定，朝九晚五雙休日，收入不用靠業(yè)績，太爽了！確實穩(wěn)定每天審單據(jù)、審憑證、支付，月末結(jié)賬出報表，月頭分析出報告。確實很穩(wěn)定，但絕對不輕松。別人眼中真相1真相2確實有雙休日但只要碰上結(jié)賬、出報表，不管什么日，都要以完成工作為先。元旦、五一、十一，再也不用糾結(jié)去哪玩了，因為會比工作日還忙。確實按工作日拿工資但是結(jié)賬工作都是財務(wù)的分內(nèi)工作，月底、月頭無償加班已經(jīng)成為財務(wù)的習(xí)慣了。真相3財務(wù)工作是什么？內(nèi)向的人不會溝通，做財務(wù)正好，太合適了！確實做財務(wù)內(nèi)向的人較多但財務(wù)要求的是仔細(xì)、耐心的員工，只是這兩類性格往往和內(nèi)向性格在人們印象中會有重合。別人眼中真相1真相2確實財務(wù)工作看似是埋頭苦干但其實財

4、務(wù)工作溝通超級多，財務(wù)問題從來不是單純的財務(wù)部能決定的問題。假設(shè)財務(wù)想改變保費收入的核算辦法，得和險種部門、渠道部門、信息部、精算部都溝（si）通（bi）好，才能實施。財務(wù)工作是什么？財務(wù)人員總講規(guī)定，報個銷要求還很多，太固執(zhí)了！確實財務(wù)規(guī)定多，財務(wù)人員很堅持這是因為小小的財務(wù)被很多規(guī)定管著！別人眼中真相法規(guī)國務(wù)院：企業(yè)財務(wù)會計報告條例總會計師條例企業(yè)會計準(zhǔn)則發(fā)票管理辦法增值稅暫行條例營業(yè)稅暫行條例城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例印花稅暫行條例城市維護建設(shè)稅暫行條例進出口關(guān)稅條例法律：會計法注冊會計師法審計法預(yù)算法個人所得稅法企業(yè)所得稅法稅收征管法公司法等5個企業(yè)法統(tǒng)計法票據(jù)法刑法第三章法規(guī)財政部：財政

5、部門實施會計監(jiān)督辦法會計從業(yè)資格管理辦法企業(yè)會計制度金融企業(yè)會計制度會計基礎(chǔ)工作規(guī)范內(nèi)部會計控制規(guī)范會計電算化管理辦法會計檔案管理辦法財務(wù)工作是什么？制度：企業(yè)財務(wù)通則金融企業(yè)財務(wù)制度企業(yè)會計制度金融企業(yè)會計制度保險公司會計制度內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金（試行）內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）法規(guī) 國家稅務(wù)局：增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定稅收減免管理辦法重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）法規(guī)財政部：財政部門實施會計監(jiān)督辦法會計從業(yè)資格管理辦法企業(yè)會計制度金融企業(yè)會計制度會計基礎(chǔ)工作規(guī)范內(nèi)部會計控制規(guī)范會計電算化管理辦法會計檔案管理辦法N座大山：財政部、財政部會計司；國家稅務(wù)局；中國注冊會計師協(xié)會

6、；省、市、縣財政局會計管理科；省、市、縣國稅局、地稅局的各個管理科、稅源科、稽查科；省、市、縣統(tǒng)計局、調(diào)查總隊；商務(wù)部、發(fā)改委、人民銀行、工商局等等；財務(wù)工作是什么？和其他部門多向的交流溝通不斷學(xué)習(xí)、加班加點認(rèn)真對待財務(wù)基礎(chǔ)工作堅持執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)定大致上，財務(wù)工作可以歸結(jié)到兩方面1、提前籌劃、準(zhǔn)確核算，努力使財務(wù)報表上能有好的財務(wù)結(jié)果2、為公司各項工作流程控制財務(wù)風(fēng)險目錄 一、財務(wù)工作是什么？ 二、財務(wù)工作主要內(nèi)容及專業(yè)要求 三、財務(wù)報表介紹 四、費用報銷介紹1、財務(wù)的主要工作職責(zé)財務(wù)職責(zé)資源配置與管理、財務(wù)風(fēng)險管理、財務(wù)核算與財務(wù)報告、會計監(jiān)督主要工作內(nèi)容預(yù)算管理、核算管理、稅務(wù)管理、財務(wù)風(fēng)

7、險管理、會計監(jiān)督專業(yè)要求財務(wù)、保險、精算等專業(yè)知識；較強的宏觀管理能力和微觀操作能力全面預(yù)算全面預(yù)算管理管理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同協(xié)同組織組織保障保障資金配套資金配套分險分險種、渠道核算種、渠道核算資金流人力資源流業(yè)務(wù)流目標(biāo)目標(biāo)控制風(fēng)險控制風(fēng)險降低成本降低成本追求追求整合整合“四流四流”爭創(chuàng)爭創(chuàng)“一流一流”制度保障核算制度資金管理制度預(yù)算管理制度組織架構(gòu)預(yù)算委員會財務(wù)委派制 公司的財務(wù)體系信息流1、財務(wù)的主要內(nèi)容預(yù)算管理預(yù)算編制：根據(jù)公司戰(zhàn)略，實施全面預(yù)算管理，確保公司經(jīng)營結(jié)果滿足內(nèi)外要求。預(yù)算管控：通過建立系統(tǒng)管理和流程管理，實施預(yù)算對經(jīng)營的全流程管控。預(yù)算分析：通過預(yù)算執(zhí)行分析，實現(xiàn)財務(wù)對經(jīng)營的過程

8、管理。核算管理會計政策制定：掌握國內(nèi)外會計政策，制定適合公司利益最大化的會計政策。報表編制、預(yù)測：財務(wù)報告編制，對公司重大事項的預(yù)期管理。會計事項處理：會計核算、費用報銷等。稅務(wù)管理稅務(wù)政策：掌握最新稅收、財政政策，并結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式確定相應(yīng)的政策。稅務(wù)事項：集團公司體系下的稅務(wù)籌劃，實現(xiàn)整體稅負(fù)成本最優(yōu)化管理。稅務(wù)建議：為公司發(fā)展重大事項、戰(zhàn)略和投資預(yù)測稅務(wù)影響，提供稅務(wù)建議。財務(wù)風(fēng)險管理報表風(fēng)險管理合規(guī)風(fēng)險管理（稅務(wù)、監(jiān)管）會計監(jiān)督資產(chǎn)負(fù)債管理資金風(fēng)險管理操作風(fēng)險管理綜合專業(yè)要求法律知識信息技術(shù)知識精算投資保險會計2、財務(wù)人員的知識國內(nèi)外最新會計準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債管理與償付管理會計稅務(wù)學(xué)保險基礎(chǔ)

9、知識再保知識保險行業(yè)最新監(jiān)管要求保險新產(chǎn)品類型準(zhǔn)備金評估方法定價知識償付能力計算金融產(chǎn)品分類和計量金融創(chuàng)新產(chǎn)品理財創(chuàng)新產(chǎn)品投資資產(chǎn)配置最新的會計、稅務(wù)法規(guī)最新的保險、公司等法規(guī)最新的財務(wù)信息系統(tǒng)實現(xiàn)模式國內(nèi)外先進企業(yè)選擇的財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)模式目錄 一、財務(wù)工作是什么？ 二、財務(wù)工作主要內(nèi)容及專業(yè)要求 三、財務(wù)報表介紹 四、費用報銷介紹（一）財務(wù)報表概述主要財務(wù)報表主要報表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表反映公司在特定日期（月末、季末、半年末、年末）財務(wù)狀況的會計報表?？删C合反映公司的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資金來源等信息。反映公司在一定期間經(jīng)營成果的會計報表?？梢哉f明公司經(jīng)營過程和盈虧原因。業(yè)務(wù)部門關(guān)注最多

10、的財務(wù)報表。反映公司會計期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計報表。因一般由財務(wù)部進行資金籌劃，業(yè)務(wù)部門對此關(guān)注較少。（一）財務(wù)報表概述核算條線及層級總公司后援管理部門分公司中支公司直接業(yè)務(wù)部門理財險部門資產(chǎn)管理部費用支出費用支出費用支出費用支出費用支出費用支出費用支出費用支出費用支出（部分）保費收入賠付支出銷售額投資凈收益費用支出涵蓋了所有條線。每個部門都與財務(wù)報表的最終結(jié)果息息相關(guān)。（一）財務(wù)報表概述核算維度機構(gòu)維度渠道維度險種維度車險財產(chǎn)險水險人身險總公司分公司中支電網(wǎng)銷車商重客直管銀保信用保證保險（二）利潤表項 目累計數(shù)一、營業(yè)收入已賺保費 保險業(yè)務(wù)收入

11、減：分出保費 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金投資凈收益匯兌凈收益利息收入其他業(yè)務(wù)收入二、營業(yè)支出賠付總支出減：攤回賠付支出提取未決賠款準(zhǔn)備金減：攤回未決賠款準(zhǔn)備金手續(xù)費支出分保費用營業(yè)稅金及附加業(yè)務(wù)及管理費減：攤回分保費用利息支出其他業(yè)務(wù)支出資產(chǎn)減值損失三、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅費用五、凈利潤項 目分險類累計數(shù)一、已賺保費保險業(yè)務(wù)收入減：分出保費提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金二、保險業(yè)務(wù)支出賠付總支出減：攤回賠付支出提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金減：攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金手續(xù)費支出分保費用營業(yè)稅金及附加業(yè)務(wù)及管理費其中：保險保障基金減：攤回分保費用三、承保利潤利潤表（分?jǐn)偤螅┓蛛U類利潤表1、利

12、潤表如左圖所示2、利潤表能夠根據(jù)不同使用人的需要細(xì)化、擴展。比如分險類利潤表，將利潤表按險類區(qū)分，其項目是利潤表的子集（標(biāo)藍(lán)色部分），且項目金額合計與總利潤表一致。（二）利潤表報表內(nèi)容項目涉及部門核算層級總公司分公司本級中心支公司一、營業(yè)收入已賺保費直接業(yè)務(wù)部門、理財險部門、精算部門承保、理財險業(yè)務(wù)的保費收入、提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金投資凈收益資產(chǎn)管理部承保、理財險的投資收益匯兌凈收益涉外業(yè)務(wù)部門少量少量利息收入財務(wù)部、資產(chǎn)管理部投資及存款的利息收入少量 少量其他業(yè)務(wù)收入車險部、財務(wù)部主要車船稅手續(xù)費收入 轉(zhuǎn)下頁項目涉及部門核算層級總公司分公司本級中心支公司二、營業(yè)支出再保前綜合賠款理賠部賠付支出

13、（包括準(zhǔn)備金）減：攤回綜合賠款再保部費用支出所有部門總公司本級的承保業(yè)務(wù)承擔(dān)的費用（費用分?jǐn)偤螅┓止颈炯壍某斜I(yè)務(wù)承擔(dān)的費用（費用分?jǐn)偤螅┲兄П炯壍某斜I(yè)務(wù)承擔(dān)的費用（費用分?jǐn)偤螅p：攤回分保費用直接業(yè)務(wù)部門、再保部再保攤回的費用利息支出財務(wù)部、再保部次級債及再保利息支出其他業(yè)務(wù)支出理財險部門總公司的理財險業(yè)務(wù)承擔(dān)的費用分公司理財險業(yè)務(wù)承擔(dān)的費用車險部車船稅手續(xù)費返還等車船手續(xù)費返還等資產(chǎn)減值損失直接業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收保費、其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備三、營業(yè)利潤（三）資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn)期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金存入保證金存出保證金交易性金融負(fù)債

14、交易性金融資產(chǎn)賣出回購金融資產(chǎn)款買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付手續(xù)費應(yīng)收保費應(yīng)付分保賬款預(yù)付賠款預(yù)收保費預(yù)付手續(xù)費應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收共?？顟?yīng)交稅費應(yīng)收股利應(yīng)付利息應(yīng)收利息應(yīng)付股利應(yīng)收保戶儲金應(yīng)付賠付款應(yīng)收代位追償款應(yīng)付退保款應(yīng)收分保賬款應(yīng)付共?？顟?yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金其他應(yīng)付款應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金預(yù)提費用其他應(yīng)收款預(yù)計負(fù)債內(nèi)部往來遞延收益低值易耗品未到期責(zé)任準(zhǔn)備金物料用品未決賠款準(zhǔn)備金損余物資保戶儲金待攤費用流動負(fù)債合計持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)待處理流動資產(chǎn)損益貸款流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)負(fù)債表 轉(zhuǎn)下頁（三）資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn)期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額長期投資：長期負(fù)債：長期股權(quán)投資

15、應(yīng)付債券固定資產(chǎn)貨幣轉(zhuǎn)換無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)保險保障基金長期待攤費用長期應(yīng)付款存出資本保證金遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)長期負(fù)債合計負(fù)債合計所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實收資本(或股本）資本公積盈余公積一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤外幣報表折算差額所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負(fù)債及所有者權(quán)益總計資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資金的去處資金的來源（三）資產(chǎn)負(fù)債表各部門涉及主要項目部門項目說明董事會、董事會辦公室、總裁室應(yīng)付債券、長期股權(quán)投資、實收資本和資本公積等股東、領(lǐng)導(dǎo)層對發(fā)行債券、投資子公司、股東增資等公司重大事項，進行戰(zhàn)略決策，從而影響相關(guān)項目。險種部門：車險部 、非車險部、人身險部、水險航運中心、信用保證險部貨幣資金

16、、應(yīng)收保費、預(yù)收保費、應(yīng)付退保款、應(yīng)付手續(xù)費、預(yù)付手續(xù)費等險種部門通過管理機構(gòu)開展業(yè)務(wù)，為公司收取保費，和代理結(jié)算手續(xù)費，影響公司貨幣資金項目；因結(jié)算時差，還會影響應(yīng)收、應(yīng)付項目。渠道部門：銷管部 、車商部 、電商部 、戰(zhàn)客部、銀保部貨幣資金、應(yīng)收保費、預(yù)收保費、應(yīng)付退?？?、應(yīng)付手續(xù)費、預(yù)付手續(xù)費、保戶儲金、應(yīng)收保戶儲金等渠道部門也是通過業(yè)務(wù)開展影響公司貨幣資金、應(yīng)收、應(yīng)付項目；銀保部開展的理財險業(yè)務(wù)還會影響保戶儲金項目。再保險部貨幣資金、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金、應(yīng)付分保賬款等再保部管理再保業(yè)務(wù)，影響再保業(yè)務(wù)特別相關(guān)的項目。（三）資產(chǎn)負(fù)債表各部門涉及主要

17、項目部門項目說明理賠管理部貨幣資金、預(yù)付賠款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)付賠付款等理賠部向保戶理賠，產(chǎn)生墊付、應(yīng)付賠款，并在實際支付時影響貨幣資金。資產(chǎn)管理部貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等資產(chǎn)管理部的投資行為，影響金融資產(chǎn)相關(guān)項目。戰(zhàn)略與精算部未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金等戰(zhàn)略與精算部利用精算技術(shù)，估算各種準(zhǔn)備金。風(fēng)險管理部實收資本和資本公積等風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)對公司資本的償付能力進行監(jiān)控，如償付能力可能不足，需更改業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)或股東增資。（三）資產(chǎn)負(fù)債表各部門涉及主要項目部門項目說明辦公室低值易耗品、固定資產(chǎn)、長期待攤費用、貨幣資金等辦公室采購辦公設(shè)施、職場裝修等，影響相關(guān)

18、項目。人力資源部應(yīng)付職工薪酬、貨幣資金等人力資源部計提員工工資并支付，影響相關(guān)項目。信息技術(shù)部無形資產(chǎn)、貨幣資金等信息技術(shù)部采購、開發(fā)信息系統(tǒng)，會形成無形資產(chǎn)。財務(wù)管理部應(yīng)交稅費、應(yīng)收利息、貨幣資金等財務(wù)部進行資金籌劃、稅務(wù)管理，影響應(yīng)交稅費、存款利息、貨幣資金留存量等。目錄 一、財務(wù)工作是什么？ 二、財務(wù)工作主要內(nèi)容及專業(yè)要求 三、財務(wù)報表介紹 四、費用報銷介紹（一）報銷系統(tǒng)報銷范圍需付現(xiàn)的費用報銷業(yè)務(wù)人力補貼、職工教育經(jīng)費等人力費用、職場費用、差旅費、會議費、交通費等日常費用資本性支出購置低值易耗品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出、在建工程支出員工借款各層級員工借款、保證金借款，標(biāo)準(zhǔn)參見員工借款

19、規(guī)定報銷流程申請人填單領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)審核稅務(wù)審核資金自動支付公司費用均通過費控系統(tǒng)進行在線報銷。所有人員都可報銷，避免代報銷，明確責(zé)任人，控制費用真實性、合理性方面風(fēng)險。審批流程在系統(tǒng)中做標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置，保證每筆報銷都經(jīng)過要求人員審批，才能支付。并且，電子流程透明、留痕，明確審批責(zé)任，控制費用真實性、合理性方面風(fēng)險。預(yù)算通過系統(tǒng)強制控制，超預(yù)算則不能報銷。預(yù)算相關(guān)的報銷標(biāo)準(zhǔn)控制到人，與職級標(biāo)準(zhǔn)不符的報銷會高亮提示?？刂平?jīng)營成本過高風(fēng)險。資金系統(tǒng)根據(jù)報銷系統(tǒng)審批結(jié)果自動支付，控制人工支付中的失誤和違規(guī)操作風(fēng)險。全員報銷1流程標(biāo)準(zhǔn)化2預(yù)算控制3自動支付4（一）報銷系統(tǒng)報銷系統(tǒng)作為財務(wù)系統(tǒng)被風(fēng)險管控的同時

20、，也為預(yù)算、核算、資金管理提供了工具，控制了以下風(fēng)險：（二）報銷過程中的預(yù)算管控1、費用分類+歸口管理將費用分類，并將費用按照分類歸口到不同的部門，由歸口部門進行預(yù)算管控。常用總部費用分類管理人力成本日常費用銀保費用職場費用銷售費用總部人力成本預(yù)算，在費控系統(tǒng)報銷的主要是通訊補貼及職工教育經(jīng)費等。各部門共同的職場費用，包括水電費、租賃費、物業(yè)管理費、網(wǎng)絡(luò)費、折舊及攤銷等。折舊與攤銷報銷時表現(xiàn)為固定資產(chǎn)等公司保證日常運營所需要的費用?？偣緲I(yè)務(wù)類型部門發(fā)生的相關(guān)銷售費用?？偣俱y保部門發(fā)生的相關(guān)費用。人力部各部門銀保部辦公室信息部業(yè)務(wù)部門費用分類歸口部門（二）報銷過程中的預(yù)算管控1、費用分類+歸

21、口管理對于歸口管理的費用，使用時要選用歸口部門預(yù)算，經(jīng)歸口部門領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門自己管理費用業(yè)務(wù)招待費、市內(nèi)交通費、差旅費、公雜費歸口管理費用除以上費用以外的其他費用。對于使用部門較多的歸口費用，如會議費、職工教育經(jīng)費等，在報銷前還要進行事前申請。通過費用分類理清費用、便于編制預(yù)算，通過歸口管理明確管理責(zé)任，公司各部門更有動力管理預(yù)算、降低成本，控制了經(jīng)營成本過高風(fēng)險。（二）報銷過程中的預(yù)算管控2、嚴(yán)格控制通過系統(tǒng)控制，超預(yù)算報銷不能提交至領(lǐng)導(dǎo)審批環(huán)節(jié)。對于突發(fā)重要事項，要求相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、同意，才允許調(diào)整預(yù)算報銷。預(yù)算相關(guān)的報銷標(biāo)準(zhǔn)控制到人，與職級標(biāo)準(zhǔn)不符的報銷會高亮提示。嚴(yán)格管控預(yù)算，大力控制

22、了經(jīng)營成本過高風(fēng)險。地區(qū)級別北京、上海、廣州、深圳其他地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人據(jù)實報銷據(jù)實報銷公司高級管理人員700560公司總監(jiān)級管理人員600420公司中層管理人員560380部門中層管理人員400315其他人員315270住宿費標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/人天）（二）報銷過程中的預(yù)算管控標(biāo)準(zhǔn)級別飛機火 車輪船汽車高鐵動車/普通公司主要負(fù)責(zé)人頭等艙或商務(wù)艙一等座軟臥頭等艙據(jù)實報銷公司高級管理人員商務(wù)艙或經(jīng)濟艙一等座軟臥頭等艙據(jù)實報銷公司總監(jiān)級管理人員經(jīng)濟艙一等座軟臥/軟座一等艙據(jù)實報銷公司中層管理人員經(jīng)濟艙一等座軟臥/軟座二等艙據(jù)實報銷部門中層管理人員經(jīng)濟艙二等座硬臥/硬座二等艙據(jù)實報銷其他人員特批二等座硬臥/硬座三等艙據(jù)實報銷主要交通工具及乘坐標(biāo)準(zhǔn)（二）報銷過程中的預(yù)算管控3、預(yù)算執(zhí)行分析在費控系統(tǒng)中開放預(yù)算執(zhí)行報表，各部門領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)權(quán)限人員，可以通過報表及時監(jiān)控預(yù)算使用情況，從而進行管理。其及時性和易于查詢的特點，也有利于控制經(jīng)營成本過高風(fēng)險。（三）報銷中明確的審批職責(zé)經(jīng)辦人員及其部門負(fù)責(zé)人對所發(fā)生各項開支的真實性、合理性和所索取發(fā)票的真實性、有效性負(fù)責(zé)。若因虛假業(yè)務(wù)或虛假發(fā)票等對公司造成經(jīng)濟損失的，將按公司制度規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。（“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則）財務(wù)人員依據(jù)國家及公司的有關(guān)財務(wù)制度，對報銷的各類費用單據(jù)有審核其真實性、