公司應(yīng)收賬款管理以蘇州新康物業(yè)管理有限公司為例

1、 蘇州市職業(yè)大學(xué) 畢業(yè)論文 題目淺談公司應(yīng)收賬款的管理以蘇州新康物業(yè)管理有限公司為例 學(xué)生姓名： 嚴(yán)明珺 專業(yè)班級(jí)： 14會(huì)計(jì)與審計(jì)（中外） 學(xué)院 (部)： 商學(xué)院 校內(nèi)指導(dǎo)教師： 陳韜（） 校外指導(dǎo)教師： 沈梅萍（） 完成日期： 2017年 5 月 目錄一、公司應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)工作概述1（一）應(yīng)收賬款概念1（二）公司應(yīng)收賬款管理的重要性2二、公司概況與發(fā)展?fàn)顩r2三、公司應(yīng)收賬款存在的問題2（一）應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重2（二）應(yīng)收賬款降低公司的資金使用效率，使公司效益下降2（三）應(yīng)收賬款增加了公司的總成本3四、公司應(yīng)收賬款問題產(chǎn)生的原因及分析3（一）公司競爭壓力過大3（二）應(yīng)收賬款管理制度不健全3（三

2、）公司防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱4（四）公司內(nèi)部缺乏監(jiān)控4（五）公司缺乏法律維權(quán)意識(shí)4五、加強(qiáng)應(yīng)收管理措施4（一）全面核算應(yīng)收賬款的成本4（二）建立完善的內(nèi)部控制制度5（三）加強(qiáng)業(yè)主信用管理5（四）加強(qiáng)應(yīng)收管理的風(fēng)險(xiǎn)防范，提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平5六、結(jié)束語6七、致謝6參考文獻(xiàn)6 淺談公司應(yīng)收賬款的管理以蘇州新康物業(yè)管理有限公司為例學(xué)院：商學(xué)院 班級(jí)：14會(huì)計(jì)與審計(jì)（中外） 姓名：嚴(yán)明珺【內(nèi)容摘要】本文以應(yīng)收賬款管理為主要研究對象，應(yīng)收賬款管理是企業(yè)資產(chǎn)中重要的組成部分，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要內(nèi)容。做好應(yīng)收賬款管理對單位具有十分重要的意義。本文以蘇州新康物業(yè)有限公司為例將企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在問題進(jìn)行剖

3、析,并提出相應(yīng)的對策措施。本文從應(yīng)收賬款的概念談起,分析應(yīng)收賬款管理中存在的問題,提出相應(yīng)的解決問題的措施，采取措施加以控制,就可以使企業(yè)減少風(fēng)險(xiǎn),加速資金回籠,提高公司資金使用率，使得經(jīng)營順利進(jìn)行?！娟P(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款 控制 資金Summary：In this paper, accounts receivable management as the main object of study, accounts receivable management is an important part of enterprise assets, is also an important part of

4、 enterprise financial management. To do a good job in the management of accounts receivable has a very important significance. This article takes Suzhou Xin Kang Property Co., Ltd. as an example to analyze the problems in the enterprise accounts receivable management, and puts forward the correspond

5、ing measures. This paper starts from the concept of accounts receivable, analysis of accounts receivable management problems, puts forward corresponding measures to solve the problem, to take measures to control, can make the enterprise to reduce risk, accelerate the return of funds, improve capital

6、 utilization, make the operation smoothly. KeywordAccount Receivable Control Financing 一、公司應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)工作概述（一）應(yīng)收賬款概念應(yīng)收賬款是指企業(yè)由于在經(jīng)營過程中應(yīng)向購買單位收取銷售商品、產(chǎn)品、服務(wù)等的資金，其中包括購買或者接受服務(wù)單位應(yīng)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)和采購運(yùn)輸費(fèi)。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為形成的債券。所以，應(yīng)收賬款的識(shí)別與收入確認(rèn)是密切相關(guān)的，一般來說在收入的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。根據(jù)接受服務(wù)的單位設(shè)置詳細(xì)的應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)。其表示公司在銷售過程中被購買方所占用的資金。企業(yè)為了持續(xù)經(jīng)營要及時(shí)收回應(yīng)收賬款來

7、彌補(bǔ)在生產(chǎn)經(jīng)營中所產(chǎn)生的費(fèi)用。對于應(yīng)收賬款的拖欠應(yīng)采取組織應(yīng)收賬款的催收措施。對于那些真正不可回收并且符合壞賬條件應(yīng)按照審批程序的有關(guān)規(guī)定作為壞賬損失處理。（二）公司應(yīng)收賬款管理的重要性應(yīng)收賬款是企業(yè)重要的資產(chǎn)，也是較高的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。如果可以完善企業(yè)應(yīng)收賬款機(jī)制，加快資金的回收，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對提高經(jīng)營效率具有重要的意義。但是如果企業(yè)應(yīng)收賬款不到位會(huì)對企業(yè)造成資金鏈斷裂、債務(wù)糾紛等財(cái)務(wù)危機(jī)，因此也增加了企業(yè)的債務(wù)催收和管理成本。例如私營的小企業(yè)承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力差，如果應(yīng)收賬款回款出現(xiàn)問題就會(huì)直接打擊企業(yè)。所以新康物業(yè)完善應(yīng)收賬款管理是很有必要的。二、公司概況與發(fā)展?fàn)顩r蘇州新康物業(yè)管理有限公司由蘇

8、州海宏地產(chǎn)發(fā)展有限公司投資控股成立于1998年，是蘇州早期為數(shù)不多的物業(yè)公司。在01年新康物業(yè)通過率國際質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證。新康物業(yè)作為蘇州市物業(yè)管理協(xié)會(huì)常務(wù)理事單位，也是最具規(guī)模和影響力的物業(yè)管理企業(yè)之一?，F(xiàn)已擁有員工500余人，各類高技術(shù)人才40余人，管理物業(yè)管理面積超過170萬平米。主要管理小區(qū)有彩虹苑、桐馨苑、利景華庭院、彩香花園。在物業(yè)公司主要征收的是物業(yè)管理費(fèi)，也就是應(yīng)收賬款,比如樓道燈電費(fèi)、停車費(fèi)。其中就是物業(yè)產(chǎn)權(quán)人或使用人為了得到物業(yè)管理服務(wù)而支付的費(fèi)用。它包括了工資、社保、通信費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、維修材料費(fèi)、電梯維修保養(yǎng)、保潔、行政辦公費(fèi)、其他、垃圾清運(yùn)費(fèi)。三、公司應(yīng)收賬款存在的問題（

9、一）應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重物業(yè)公司是依賴于物業(yè)管理費(fèi)為主要收入，所以物業(yè)費(fèi)的收繳率對公司的影響很大。然而有一個(gè)較為突出的問題就是物業(yè)費(fèi)拖欠嚴(yán)重，這就增加了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。以利景華庭小區(qū)為例：小區(qū)共有371戶，一般物業(yè)收取是半年或者一年。截止2016年底利景華庭小區(qū)入住率80%,共收到物業(yè)費(fèi)374963.24，廣告租金30800元，欠費(fèi)182866元，拖欠的原因大概有三類，其一就是業(yè)主的房子有質(zhì)量問題，不與開發(fā)商處理，向物業(yè)公司撒氣，不解決就不交物業(yè)費(fèi)；其二，業(yè)主對物業(yè)公司服務(wù)不滿意產(chǎn)生矛盾糾紛比如服務(wù)不到位，維修不及時(shí)，收費(fèi)不規(guī)范等問題；其三，有的業(yè)主沒有意識(shí)到物業(yè)服務(wù)是消費(fèi)行為。但是利景華庭小區(qū)的

10、每年電梯維保費(fèi)53500元，保潔費(fèi)每年96000元，綠化費(fèi)每年24000元。（二）應(yīng)收賬款降低公司的資金使用效率，使公司效益下降應(yīng)收賬款沒有增加現(xiàn)金流，使得公司不得不用有限的流動(dòng)資金來支付稅費(fèi)。隨著資金收入的增加，所要交納的流轉(zhuǎn)稅也會(huì)同時(shí)增多。另外應(yīng)收賬款的成本管理會(huì)加速公司的現(xiàn)金流出。不光是稅費(fèi)問題，物業(yè)公司還要支付員工工資、綠化費(fèi)用、電梯維護(hù)等，業(yè)主沒有及時(shí)繳納物業(yè)管理費(fèi)，公司面臨資金的墊付，就會(huì)造成小企業(yè)資金短缺，資金流動(dòng)也受到了影響，從而導(dǎo)致公司資金的使用率得不到有效地提高。目前，新康物業(yè)打算收購幾個(gè)小區(qū)來發(fā)展自己，就必須要調(diào)動(dòng)更多的資金，也就給公司的正常經(jīng)營形成了壓力，一旦資金流動(dòng)出

11、現(xiàn)問題，不能及時(shí)供應(yīng)，公司有可能面臨著破產(chǎn)。（三）應(yīng)收賬款增加了公司的總成本1、應(yīng)收賬款管理成本。它是應(yīng)收賬款管理發(fā)生時(shí)的費(fèi)用。物業(yè)公司一般沒有專門設(shè)立信用管理部門，新康物業(yè)是民營小企業(yè)，組織結(jié)構(gòu)單一只有財(cái)務(wù)部、客服等，物業(yè)管費(fèi)由客服與保安催收，由于沒有直接與工資掛鉤，員工也就沒有動(dòng)力，拿到一點(diǎn)是一點(diǎn)，不關(guān)心公司的狀況。2、應(yīng)收賬款壞賬成本。壞賬率取決于企業(yè)的信用政策和貿(mào)易政策。一般來說，信用要求越高，壞賬率越低。在相同條件下，在一定范圍內(nèi)，托收成本越高，壞賬損失就越低，而平均托收期限越短。另一方面，壞賬是企業(yè)應(yīng)收賬款違約損失的風(fēng)險(xiǎn)。目前，我公司的壞賬率是10%，有兩戶被偷盜責(zé)任由公司承擔(dān)就用

12、物業(yè)費(fèi)來抵消。有些業(yè)主對樓道整潔度不滿意，拒絕繳納物業(yè)費(fèi)，物業(yè)費(fèi)收不回來就形成壞賬，日積月累就增加了公司成本。四、公司應(yīng)收賬款問題產(chǎn)生的原因及分析（一）公司競爭壓力過大單從蘇州來說，近年來蘇州房地產(chǎn)行業(yè)快速發(fā)展，各種小區(qū)樓盤層出不窮，對物業(yè)管理公司來說更是造成了極大的沖擊，由于物業(yè)管理行業(yè)的進(jìn)入壁壘較低，所以光蘇州這一個(gè)地級(jí)市就存在1437個(gè)物業(yè)管理公司，在加上各個(gè)物業(yè)管理公司不斷推出新政策，這就對本公司的業(yè)務(wù)增加了大量的競爭壓力，迫使本公司不得不過量的接受信用銷售的方式來擴(kuò)大市場占有率。這樣就使得公司的應(yīng)收賬款更加龐大。（二）應(yīng)收賬款管理制度不健全中小企業(yè)在企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理等方面知識(shí)匱乏，

13、缺乏對應(yīng)收賬款管理成本的認(rèn)識(shí)。典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，企業(yè)的投資者也是經(jīng)營者，這種模式會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，越權(quán)行事時(shí)有發(fā)生，造成財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)監(jiān)督缺乏等問題。企業(yè)沒有有效的企業(yè)管理的機(jī)制，缺乏現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念，經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)制約著中小企業(yè)的健康發(fā)展。（三）公司防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱違約風(fēng)險(xiǎn)又稱信用風(fēng)險(xiǎn)，主要指的是企業(yè)的盈利能力迅速下降，導(dǎo)致經(jīng)營狀況惡化，有特殊事件或重大業(yè)務(wù)對企業(yè)的影響，導(dǎo)致企業(yè)不同意償還債務(wù)的規(guī)定，無法維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，可發(fā)生破產(chǎn)，最終將導(dǎo)致企業(yè)法人破產(chǎn)。1、 司考核制度不健全，實(shí)行催收物業(yè)費(fèi)與停車費(fèi)的員工

14、沒有與工資總額掛鉤，員工只關(guān)心個(gè)人利益。2、 財(cái)務(wù)部也沒有與客服部及時(shí)溝通，客服不及時(shí)匯報(bào)業(yè)主繳納物業(yè)費(fèi)情況3、 定期查賬沒有建立。4、 壞賬核銷沒有建立，長期收不到物業(yè)費(fèi)的業(yè)主，沒有辦理壞賬核銷手續(xù)。（四）公司內(nèi)部缺乏監(jiān)控在公司內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)中，沒有一個(gè)部門是對財(cái)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督的，同時(shí)公司內(nèi)部也缺乏執(zhí)行內(nèi)部控制的部門。各個(gè)分部各行其是，對應(yīng)收賬款的回款沒有明確的劃分職責(zé)。不只本公司，大多數(shù)中小企業(yè)在初期都缺乏必要的內(nèi)部控制程序，缺乏對公司應(yīng)收賬款的有效管理和控制，導(dǎo)致在應(yīng)收賬款這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。（五）公司缺乏法律維權(quán)意識(shí)中小企業(yè)在自身發(fā)展過程中，遇到財(cái)務(wù)問題時(shí)，很少通過法律途徑來維護(hù)自身的合

15、法權(quán)益。主要是因?yàn)樵诜删S權(quán)中牽扯的范圍過大和過長的等待時(shí)間，這就使得了企業(yè)通過法律進(jìn)行維權(quán)較為困難。同時(shí)還有一些企業(yè)缺乏通過法律維權(quán)的信心。正是因?yàn)楣救狈νㄟ^法律維權(quán)的意識(shí)，導(dǎo)致過多的應(yīng)收賬款無法回收。五、加強(qiáng)應(yīng)收管理措施（一）全面核算應(yīng)收賬款的成本1、應(yīng)收賬款催收管理制度。財(cái)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡 、賬額定期做出應(yīng)收賬款明細(xì)表，分派專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收、分配回收任務(wù)，明確責(zé)任。 同時(shí)加強(qiáng)獎(jiǎng)懲考核，將應(yīng)收賬款回收與內(nèi)部部門的績效考核掛鉤。2、立業(yè)主動(dòng)態(tài)信息管理系統(tǒng) 。將資信下降的業(yè)主重點(diǎn)標(biāo)出 ，定期通報(bào)給管理部門。 3、呆賬核銷管理制度 。對確實(shí)形成呆賬的賬款 ，按法定程序辦理核銷手續(xù)

16、，可稅前扣除，減少所得稅。 4、定合理的激勵(lì)政策及費(fèi)用回款責(zé)任制 。 企業(yè)要將物業(yè)管理費(fèi)與資金回籠結(jié)合起來，加強(qiáng)管理人員的回款意識(shí)，把回款率作為考核管理人員的一項(xiàng)重要指標(biāo)， 并與工資獎(jiǎng)金掛鉤。5、強(qiáng)企業(yè)的法律意識(shí) ，對于存在風(fēng)險(xiǎn)的賬款和信用狀況惡化的業(yè)主及時(shí)采取法律措施，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，盡量將損失最小化。（二）建立完善的內(nèi)部控制制度企業(yè)應(yīng)收賬款的收款期不確定，有的仍在收款期，有的超過收款期。應(yīng)收賬款可以收回，不一定完全取決于時(shí)間的長短，但一般來說，違約時(shí)間越長，退款的可能性越小，形成壞賬的可能性越大。對此，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款監(jiān)管制度，掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)，采取各種措施，爭取及時(shí)收回資金，確保支

17、付到位。企業(yè)可以通過編制賬齡分析表和督促應(yīng)收賬款回收情況的執(zhí)行情況，提醒財(cái)務(wù)人員將到期資金作為收款點(diǎn)，進(jìn)一步研究制定新的信貸政策。拖欠的時(shí)間不同，企業(yè)應(yīng)采取不同的方法來制定可行的收賬政策，針對可能發(fā)生的壞賬損失應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，根據(jù)逾期應(yīng)收賬款金額估計(jì)損失金額，然后分析其對利潤的影響。傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理著眼于逾期應(yīng)收賬款控制的出發(fā)點(diǎn)是逾期應(yīng)收賬款，這是一種被動(dòng)控制。其次，應(yīng)收賬款管理的科學(xué)管理要全面，應(yīng)收賬款控制環(huán)節(jié)分解為事前應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，事前準(zhǔn)備好,降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。事后控制與反饋控制相結(jié)合。（三）加強(qiáng)業(yè)主信用管理住房信用理制度應(yīng)明確各種失信行為及相應(yīng)的懲戒力度。住宅信用管理系統(tǒng)涉及

18、業(yè)主的切身利益，應(yīng)發(fā)揮好督促業(yè)主行為合規(guī)的功能，需要把不誠實(shí)的信息系統(tǒng)推向公眾，讓業(yè)主明確失信的各種違法違規(guī)行為。住宅信貸管理的實(shí)施不是在曖昧的條件下的有關(guān)規(guī)定。（四）加強(qiáng)應(yīng)收管理的風(fēng)險(xiǎn)防范，提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平1、設(shè)置專門的賒賬和征信部門。企業(yè)應(yīng)設(shè)立賒賬和征信部門，專門對業(yè)主的信用進(jìn)行調(diào)查，并向?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的征信機(jī)構(gòu)取得信息，以便確定要求業(yè)主的信用狀況及付款能力。 2、合理地使用折扣。商業(yè)信用的采用產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款是企業(yè)擁有的，經(jīng)過一定期間才能收回的債權(quán)。作為一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，為鼓勵(lì)業(yè)主及時(shí)付款或者是盡可能早地付款，折扣這一手段是個(gè)不錯(cuò)的選擇。銷售折扣的確會(huì)減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，但是，在使用中應(yīng)注意使用的對象、使用的方式和提供折扣的范圍，否則，銷售折扣就不能靠近公司所希望的結(jié)果。 3、準(zhǔn)確地使用法律武器。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受法律的約束，同時(shí)，法律也會(huì)保護(hù)企業(yè)合法的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以，維護(hù)應(yīng)收賬款的完整不能離開法律這一有效的武器。六、結(jié)束語本文從新康物業(yè)公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀著手，分析應(yīng)收賬款管理，并通過不斷探索和總結(jié)企業(yè)的解決方案。應(yīng)收賬款管理體系的框架和實(shí)施，逐步完善應(yīng)收賬款管理、信