會計調(diào)研報告

1、九江鑫星玻纖材料有限公司會計財務(wù)制度調(diào)研報告調(diào)研人：XXX XXX XXX班級： 調(diào)研時間：2013年11月一、調(diào)研單位背景介紹1、公司簡介玻纖材料有限公司是1998年6月獨資注冊成立的一家民營企 業(yè),法人代表周廬。企業(yè)總資產(chǎn)2400余萬元,年生產(chǎn)各種玻纖產(chǎn)品5000余噸,產(chǎn)值超過6000萬元。企業(yè)員工800余人。企業(yè)專業(yè)生產(chǎn)玻纖紗、布和玻璃鋼板制品。通過科技攻關(guān),先后開發(fā)并生產(chǎn)出市場需求的45號以下無堿細紗和電子細布及80支以上高支無堿系列產(chǎn)品。產(chǎn)品在國內(nèi)外暢銷,并具有80%的出口外銷實力。2、規(guī)模了解江鑫星玻纖材料有限公司立于1998年6月，現(xiàn)有職工1000余人，1中高級技術(shù)人員58人，2

2、008年7月成立了九江鑫星玻纖材料有限公司科技協(xié)會，立足于企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品開發(fā)和創(chuàng)新，生產(chǎn)工藝革新等，有較雄厚技術(shù)力量，企業(yè)主要產(chǎn)品有無堿環(huán)保型玻璃纖維紗，布、環(huán)氧絕緣板、超高分子聚乙烯生產(chǎn)等四大類，近二百余種產(chǎn)品，其中無堿環(huán)保型，硅烷紗，布和超高分子聚乙烯填補省內(nèi)空白，主要用于電子，化工，電工絕緣等行業(yè)。3、企業(yè)宗旨 九江鑫星玻纖材料有限公司服務(wù)宗旨為，提升自我,回報社會。法人經(jīng)營理念：財富與員工同享,企業(yè)與社會雙贏。企業(yè)實行人性化的管理,吸收了國內(nèi)外先進管理方法和營銷 謀略,始終視質(zhì)量為生命,以誠信作保證,在國內(nèi)外贏得了良好口碑。企業(yè)商標經(jīng)國家商標局注冊,企業(yè)質(zhì)量管理已獲得ISO9001：20

3、00質(zhì)量管理體系認證證書并先后兩次通過復(fù)審。4、榮譽資質(zhì) 九江鑫星玻纖材料有限公司成立以來,已形成了自己獨特的企業(yè)文化,具有明確的企業(yè)宗旨、精神、經(jīng)營和管理理念、用人原則、公司目標、質(zhì)量目標和方針。企業(yè)先后 獲得多項殊榮,其中：獲省"就業(yè)和社會保障先進民營企業(yè)"、"先進私營企業(yè)",獲市“百強民營企業(yè)"、"誠信企業(yè)"、"再就業(yè)先進企業(yè)"、"再就業(yè)基 地"、"優(yōu)秀企業(yè)"、"企業(yè)文化建設(shè)先進企業(yè)",獲區(qū)"十強民營企業(yè)"、"

4、管理創(chuàng)新獎",獲銀行信用評級"AAA級企業(yè)"和市場客戶“優(yōu)秀供應(yīng)商”、歷年 都評為廬山區(qū)“納稅大戶”等榮譽稱號。5、領(lǐng)導(dǎo)核心九江鑫星玻纖材料有限公司總經(jīng)理周廬個人獲得市級“優(yōu)秀青年企業(yè)家”、"優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)"、"優(yōu)秀中國特色社會主義事業(yè)建設(shè)者"、"創(chuàng)建信用縣（市、區(qū)）先進工作者”和 省級“勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)、再就業(yè)基地先進個人”等榮譽稱號。車間副主任楊秀芬獲省、市級“勞動模范榮譽稱號"?？偨?jīng)理周廬不僅在創(chuàng)辦企業(yè)上卓有成效,他還 努力刻苦學(xué)習(xí),不斷提高自身素質(zhì),獲得“經(jīng)濟管理師”證書。他積極參加社會活動,發(fā)揮自己參

5、政議政能力、專長。他先后就任全國玻纖協(xié)會會員和網(wǎng)會會員、九江市企業(yè)聯(lián)合會理事、九江市民營經(jīng)濟協(xié)會副會長、九江市青年企業(yè)家協(xié)會理事、廬山區(qū)企業(yè)家協(xié)會副會長。他先后當選為市、區(qū)人大代表、區(qū)政協(xié)委員。6、發(fā)展需求九江鑫星玻纖材料有限公司為適應(yīng)市場發(fā)展需求，達到市委、市政府倡導(dǎo)“做強做大”的企業(yè)發(fā)展目標，從戰(zhàn)略高度出發(fā)，高屋見瓴，在前進東路蓮花鎮(zhèn)東城村新征用地108畝?？偼顿Y1.2億元人民幣，新建年產(chǎn)玻璃纖維20,000噸、絕緣材料板3400噸、覆銅板80萬張的生產(chǎn)線項目。該項目建成投產(chǎn)后，可創(chuàng)年產(chǎn)值5.1億元人民幣，新廠區(qū)規(guī)劃原則是面向未來，高起點，動態(tài)發(fā)展，注重生態(tài)環(huán)境，保持可持發(fā)展態(tài)勢，是一座功

6、能分區(qū)、配套設(shè)施齊全、道路交通便利、居住質(zhì)量高尚、生態(tài)環(huán)境優(yōu)美的花園式廠區(qū)。新廠區(qū)已從2005年9月破土動工。現(xiàn)在企業(yè)正呈現(xiàn)出一派大干快上的強勁勢頭，老廠區(qū)大量招收一線擋車工，聘用能人志士、科技人才，為將來的新廠儲備人力資源。新廠區(qū)正加緊施工，爭取在“新階段、新發(fā)展”有利時機早日運行投產(chǎn)。二、調(diào)研目的本次調(diào)研的目的主要是通過了解鑫星玻纖材料有限公司的組織機構(gòu)、崗位設(shè)置及職責(zé)、會計科目、會計核算方法、會計信息化、賬簿、報表等會計制度以及現(xiàn)金管理、收入管理、費用管理、業(yè)務(wù)控制管理、稅務(wù)籌劃管理、存貨管理等財務(wù)制度，來探究鑫星玻纖材料有限公司的會計制度和財務(wù)制度設(shè)計方面的優(yōu)點和缺點。三、組織機構(gòu)和崗

7、位設(shè)置1、組織機構(gòu)圖總經(jīng)理財務(wù)部門銷售部門制造部門采購部門生管部門研發(fā)部門質(zhì)量部門管理部門財務(wù)會計成本會計出納產(chǎn)品銷售生產(chǎn)管理采購倉庫管理生產(chǎn)計劃生產(chǎn)技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)質(zhì)量控制質(zhì)量保證ISO行政管理人事管理2、崗位設(shè)置及職能財務(wù)部門：1、財務(wù)會計公司損益結(jié)算 , 應(yīng)收應(yīng)付帳款 ,帳務(wù)管理 , 利潤中心管理 , 財務(wù)報表編制 , 資產(chǎn)帳務(wù)管理 , 預(yù)算制度推動 , 稅務(wù)申報；2、成本會計制造成本計算及分析；3、出納應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理 , 銀行資金管理 , 現(xiàn)金管理。銷售部門：產(chǎn)品銷售報價管理 , 銷售價格管理 , 接單及訂單變更管理 , 客戶信用管理 , 各種銷售分析報表編制 , 業(yè)務(wù)人員管理 , 出貨

8、跟蹤。制造部門：生產(chǎn)管理（1）領(lǐng)料及補料作業(yè)，現(xiàn)場倉庫管理，（2）半成品/成品入庫作業(yè)，（3）生產(chǎn)及工時日報表呈報。采購部門：采購廠商報價管理 , 交易價格變更管理 , 詢價管理 , 供貨商評估 , 歷史交易記錄 , 交貨進度監(jiān)控 , 采購申請 , 采購單發(fā)出及采購變更管理生管部門： 1、倉庫管理領(lǐng)發(fā)料管理 , 成品/半成品入庫作業(yè) , 采購/外包收料管理 , 庫存盤點作業(yè) , 批號管理 2、生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃擬定 , 車間產(chǎn)能分析規(guī)劃 , 生產(chǎn)指令/派工單開具及發(fā)放 , 生產(chǎn)進度/制造流程狀況了解及監(jiān)控 , 在制品狀況監(jiān)控研發(fā)部門：1、生產(chǎn)技術(shù)產(chǎn)品制造流程管理，2、產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)品設(shè)計與改進。質(zhì)量

9、部門：1、質(zhì)量控制統(tǒng)計質(zhì)量管理2、質(zhì)量保證批號管理 , 質(zhì)量追蹤管理, 有效期限管理3、ISO文件制作 , 教育培訓(xùn)規(guī)劃及推動 , 內(nèi)部考核管理部門：1、行政管理修繕管理 , 個人/部門資產(chǎn)管理 ,非資產(chǎn)之個人分管器具管理；2、人事管理公司各種辦法/章程擬訂及修正 , 人事招募 , 員工出勤/請假管理 , 薪資計算及發(fā)放/轉(zhuǎn)存 , 個人所得稅申報。四、會計組織機構(gòu)的設(shè)計財務(wù)部門成本管理出納會計部門培訓(xùn)成本管理制度的制定、完善和執(zhí)行費用、消耗定額的制定和完善材料定額審核、開票及下達材料定額指標合同審核及價格審定成本形成過程的控制和評價稅務(wù)及會計意見反應(yīng)和督促單據(jù)審核及賬務(wù)處理收支計劃編制、賬款催

10、收財務(wù)監(jiān)督、資產(chǎn)管理原材料進出賬務(wù)及成本處理經(jīng)營報告資料編制及經(jīng)營分析五、會計科目1、資產(chǎn)類  1001 庫存現(xiàn)金：企業(yè)的庫存現(xiàn)金  1002 銀行存款：企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項  1002001 根據(jù)各銀行設(shè)置二級科目明細 1122 應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。       1122001  根據(jù)客戶名稱設(shè)置二級科目明細 1221 其

11、他應(yīng)收款： 企業(yè)除應(yīng)收賬款預(yù)付賬款、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。 1221001  根據(jù)明細設(shè)二級 1231 壞賬準備：企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準備  1401 材料采購：企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。  1402 在途物資：企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。  1403 原材料：企業(yè)庫存的各種材料。 1403001 根據(jù)企業(yè)情況是

12、否設(shè)置明細    1405 庫存商品：企業(yè)庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本（或售價）。      1408 委托加工物資：企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。  1411 周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。  1421 消耗性生物資產(chǎn)：企業(yè)持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。 1461 融資租賃資產(chǎn)：企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。 147

13、1 存貨跌價準備：企業(yè)存貨的跌價準備  1501 持有至到期投資：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。  1503 可供出售金融資產(chǎn)：企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。 1511 長期股權(quán)投資：企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。 1512 長期股權(quán)投資減值準備：企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準備。 1531 長期應(yīng)收款：企業(yè)的長期應(yīng)收款項。   1601 固定資產(chǎn)：企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價。 1602 累

14、計折舊：企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。  1603 固定資產(chǎn)減值準備：企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準備。  1604 在建工程：企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1605 工程物資：企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本。  1606 固定資產(chǎn)清理：企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。    1701 無形資產(chǎn)：企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用

15、權(quán)等。  1702 累計攤銷：企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。1703 無形資產(chǎn)減值準備：企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準備。1711 商譽：企業(yè)合并中形成的商譽價值。    2、負債類  2001 短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。  2002 長期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1 年以上的各種借款。    2201

16、0;應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。  2202 應(yīng)付賬款：企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。  2203 預(yù)收賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。  2211 應(yīng)付職工薪酬：企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。  2221 應(yīng)交稅費：

17、企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費。 企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅“明細科目”，在“應(yīng)交增值稅”明細賬中，應(yīng)設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退 稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。            1、進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物或接愛應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。          2、已交稅金：記錄企業(yè)已交納

18、的增值稅額。           3、銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。          4、出口退稅：記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。            5

19、、 進項稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額。   2231 應(yīng)付利息：企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。  2232 應(yīng)付股利：企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。  2241 其他應(yīng)付款：企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。    2201 應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)

20、等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。  2202 應(yīng)付賬款：企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。  2203 預(yù)收賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。       3、所有者權(quán)益  4001 實收資本：企業(yè)接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“4001 股本”科目。  4002 資本公積；企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分

21、。  4101 盈余公積：企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。   4103 本年利潤：企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。  4104 利潤分配：企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。   五、 成本類  5001 生產(chǎn)成本：企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。  5101 制造費用：企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。  52

22、01 勞務(wù)成本：企業(yè)對外提供勞務(wù)發(fā)生的成本。  5301 研發(fā)支出：企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。   4、損益類 6001 主營業(yè)務(wù)收入：企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。  6051 其他業(yè)務(wù)收入：企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。    6111 投資收益：企業(yè)確認的投資收益或投資損失。    6401 主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)確

23、認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。  6402 其他業(yè)務(wù)成本：企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。  6403 營業(yè)稅金及附加：企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。  6411 利息支出：企業(yè)（金融）發(fā)生的利息支出  6421 手續(xù)費及傭金支出：企業(yè)（金融）發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出。  6501 提取未到期責(zé)任準備金：企業(yè)（保險）提取的非壽險原保

24、險合同未到期責(zé)任準備金和再保險合同分保未到期責(zé)任準備金。  6701 資產(chǎn)減值損失：企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失。 6711 營業(yè)外支出：企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出。  6801 所得稅費用：企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。6901 以前年度損益調(diào)整：企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項六、會計核算1、憑證設(shè)置。在匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下，記賬憑證的設(shè)置有兩種類型：（1）設(shè)置現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款

25、憑證和轉(zhuǎn)賬憑證據(jù)以登記明細分類賬。（2）設(shè)置匯總現(xiàn)金收款憑證、匯總現(xiàn)金付款憑證、匯總銀行收款憑證、匯總銀行付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證據(jù)以登記總分類賬。在此種記賬程序中，一般情況下不能編制貸方有多個對應(yīng)賬戶的轉(zhuǎn)賬憑證，即只能編制一借一貸或多借一貸的記賬憑證，而不能相反。2、帳薄設(shè)置。現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細分類賬和總分類賬。該公司的科目匯總表核算程序的記賬程序：七、財務(wù)制度現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，超出部分必須及時送交銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金，建立健全現(xiàn)金出入賬目。本公司現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間本公司支付現(xiàn)金，

26、可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。1、本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1） 職員工資、津貼、獎金；（2） 個人和專家勞務(wù)報酬；（3） 出差人員必須攜帶的差旅費；（4） 購買辦公用品、日常用品等零星開支（5） 總經(jīng)理批準的其他開支。除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。2、本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為1

27、000元，超額部分應(yīng)存入銀行。3、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。收入管理本公司出納人員本公司所有收入款項全額收取，對于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關(guān)經(jīng)手出納人額賠償。 本公司賬單要求按賬單號從小到大順序整理，不得遺失賬單；本公司作廢賬單和零賬單必須詳細注明理由。出納人員每日必須及時將押金收入、消費收入及各項其他預(yù)收收入款項上繳。出納人員每日下班清賬時，必須清點本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)賬和轉(zhuǎn)招待賬等。 出納人員必須將備用金與個人款項嚴格區(qū)分，保證備用金結(jié)構(gòu)合理，不得以白條充抵，不得挪用。 費用管理合理劃分期間費

28、用和成本的界限。期間費用應(yīng)當直接計入當期損益。各項費用支出應(yīng)實事求是，按單位會計準則規(guī)定的列支范圍列支,不得弄虛作假。營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用要嚴格按照有關(guān)規(guī)定核算與管理。單位人員工資及各項業(yè)務(wù)費用必須與主營業(yè)務(wù)嚴格分開，嚴禁將各項費用列入主營業(yè)務(wù)開支。為了加強費用預(yù)算及報銷管理，嚴格控制各項費用支出，本公司特制定了以下制度。1,、編報預(yù)算：公司每月15日前將費用預(yù)算表填寫完整，交由綜合部審核匯總后送至財務(wù)部審核。2、 費用報銷程序：每星期一至星期五上午為固定的審核接單時間，各部門將費用報銷單填寫完整后先交財務(wù)部預(yù)算員審核，財務(wù)科科長簽字，交由管理部登記審核后報主管總經(jīng)理審核。3、 每星期

29、一至星期五為固定出納報銷時間，其余時間原則上一律不予報銷。4、 統(tǒng)一格式的費用單據(jù)分為：轉(zhuǎn)賬付款批單、費用報銷單和差旅費報銷單三種，公司按費用的不同性質(zhì)正確填寫審批報銷單。5、 審批單后附發(fā)票須開具準確完整的抬頭。所購物品須開具增值稅發(fā)票，發(fā)票的名稱、稅號、賬號及地址應(yīng)正確無誤；購置低值易耗品發(fā)票后須附入庫單；購置固定資產(chǎn)附固定資產(chǎn)驗收單，購銷合同原件留財務(wù)部備案。6、 財務(wù)科、綜合科要嚴格各項費用審批程序，保證各項費用開支合理。對程序不符、手續(xù)不全的，財務(wù)不予報銷。業(yè)務(wù)控制管理業(yè)務(wù)控制管理包括貨幣資金業(yè)務(wù)管理，工資業(yè)務(wù)管理，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理，采購業(yè)務(wù)管理、存貨業(yè)務(wù)管理，銷售業(yè)務(wù)管理。本公司根

30、據(jù)自身特點設(shè)計了一個完善的業(yè)務(wù)控制流程，各業(yè)務(wù)之間相互影響相互作用，為本公司的管理提供了基礎(chǔ)。籌資投資管理籌資原則：籌資整體上要以滿足公司發(fā)展需求。以“投”定籌”的模式。、籌資時機、規(guī)模和組合，必須根據(jù)投資和適用的需要。公司還要權(quán)衡資本結(jié)對單位的穩(wěn)定性，再籌資和資本運作可能帶來的影響。慎重考慮公司的償債能力，避免到時候不能償債而陷入困境。當然，還要考慮長期利益與當前利益兼顧。致于提高公司的產(chǎn)品質(zhì)量和市場競爭力。投資原則：單位的投資必須根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進行，并且報公司負責(zé)人批準，做好風(fēng)險預(yù)算，盡量減少風(fēng)險帶來的損失。只有這樣，才能保證公司的正常運行。稅務(wù)籌劃管理籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動的先決條

31、件，企業(yè)可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金。一般來說，從納稅籌劃的角度分析，可將企業(yè)的籌資方式分為（1）負債性籌資（包括：向銀行及非金融機構(gòu)的貸款或企業(yè)借款、企業(yè)內(nèi)部籌資、發(fā)行債券等）（2）權(quán)益性籌資（包括企業(yè)自我積累、發(fā)行股票等）（3）其他籌資（租賃、賒購等）三種形式。會計檔案管理1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù)，具體包括： （1會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 （2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。 （

32、3財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。 （4其他類：財務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。2、會計檔案的裝訂和保管 （1）、每年形成的會計檔案，應(yīng)當按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。 （2）、會計檔案的裝訂。會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。 （3）、會計檔案的保管。會計檔案由財務(wù)主管指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務(wù)會計部門保管1年，期滿后應(yīng)由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。3、檔案部門接收保管的會計檔案，應(yīng)當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。4、會計檔案的借閱  （