會計電算化操作題4套

1、會計電算化操作題（一）某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數(shù)量1001 現(xiàn)金 借 325961002 銀行存款 借 7823041131 應(yīng)收賬款 借 220023113101 應(yīng)收賬款公司 借 48894113102 應(yīng)收賬款公司 借 1711291133 其他應(yīng)收款 借 40745113301 其他應(yīng)收款張三 借 40745113302 其它應(yīng)收款公司 借1151 預(yù)付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購甲材料 借120102 物資采購乙材料 借1211 原材料 借 570430121101 原材料甲材料 借 39

2、1152 300121102 原材料乙材料 借 179278 1001243 庫存商品 借 2102442124301 庫存商品產(chǎn)品 借 977880 900124302 庫存產(chǎn)品產(chǎn)品 借 1124562 8001301 待攤費用 借 1955761401 長期股權(quán)投資 借 464493140101 長期股權(quán)投資股票投資 借 4644931501 固定資產(chǎn) 借 34062821502 累計折舊 貸長期待攤費用 借 4644931911 待處理財產(chǎn)損溢 借2101 短期借款 貸 4318972111 應(yīng)付票據(jù) 貸 3178112121 應(yīng)付賬款 貸 2526192121

3、01 應(yīng)付賬款丙單位 貸 73341212102 應(yīng)付賬款丁單位 貸 1792782131 預(yù)收賬款 貸 211874213101 預(yù)收賬款公司 貸 2118742151 應(yīng)付工資 貸2153 應(yīng)付福利費 貸 2037252161 應(yīng)付股利 貸 977882171 應(yīng)交稅金 貸 48894217101 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 貸21710101 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸21710105 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額貸217106 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸 488942181 其他應(yīng)付款 貸 1874272191 預(yù)提費用 貸 1140862301 長期借款 貸股本 貸 2

4、7136173111 資本公積 貸 171129311107 資本公積其他資本公積 貸 1711293121 盈余公積 貸 513387312101 盈余公積法定盈余公積 貸 513387312103 盈余公積法定公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314102 利潤分配提取法定盈余公積 貸314103 利潤分配提取法定公益金 貸314110 利潤分配應(yīng)付普通股股利 貸314115 利潤分配未分配利潤 貸4101 生產(chǎn)成本 借410101 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 借410102 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 借4105 制造費用 借5101 主營業(yè)務(wù)收入 借510101 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 借51010

5、2 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 借5102 其他業(yè)務(wù)收入 借5301 營業(yè)外收入 借5401 主營業(yè)務(wù)成本 借540101 主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 借540102 主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 借5405 其他業(yè)務(wù)支出 借5501 營業(yè)費用 借5502 管理費用 借5503 財務(wù)費用 借5601 營業(yè)外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本產(chǎn)品”。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 領(lǐng)用甲材料190噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用76噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用57噸,車間一般耗用28.5噸,廠部一般耗用9.5噸,銷售

6、過程耗用19噸,期初庫存甲材料的單位成本為1303.84元噸。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 99091.84 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 74318.88 制造費用 37159.44 營業(yè)費用 24772.96 管理費用 12386.48 貸:原材料甲材料 247729.62. 領(lǐng)用乙材料70噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用35噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用21噸,車間一般耗用7噸,廠部一般耗用3.5噸,銷售過程耗用3.5噸,期初庫存乙材料的單位成本為1792.78元噸。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 62747.3 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 37648.38 制造費用 12549.46 營業(yè)費用 6274.73 管理費用 6274.73 貸:原材料乙材料 12

7、5494.63. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產(chǎn)2043700元,月折舊率6,廠部用固定資產(chǎn)1362582元,月折舊率6。 借:制造費用 12262.2 管理費用 8175.49 貸:累計折舊 20437.694. 向丙廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料10噸,單價1430元,計14300元,增值稅為2431元,乙材料20噸,單價1960元,計39200元,增值稅為6664元,貨款暫欠。 借:物資采購甲材料 14300 物資采購乙材料 39200 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 9095 貸:應(yīng)付賬款丙單位 625955. 以上購買甲乙兩種材料,以現(xiàn)金支付裝卸搬運費2140元,按

8、買價比例分配。 借:物資采購甲材料 572 物資采購乙材料 1568 貸:現(xiàn)金 21406. 前所購甲乙兩種材料,按其實際成本入庫。 借:原材料甲材料 14872 原材料乙材料 40768 貸:物資采購甲材料 14872 物資采購乙材料 407687. 以現(xiàn)金47元,支付A產(chǎn)品銷售搬運費。 借:營業(yè)費用 47 貸:現(xiàn)金 478. F公司購B產(chǎn)品,預(yù)收貨款117260元,存入銀行。 借:銀行存款 117260 貸:預(yù)收賬款公司 1172609. 銷售給F公司B產(chǎn)品533件,每件售價2200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款1172600元,增值稅為199342元。 借:預(yù)收賬款公司 1371942 貸:

9、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額 199342 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 117260010. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。 借:銀行存款 1254682 貸:預(yù)收賬款公司 125468211. 向銀行提取現(xiàn)金11000元,以備發(fā)放工資。 借:現(xiàn)金 11000 貸:銀行存款 1100012. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。 借:應(yīng)付工資 11000 貸:現(xiàn)金 1100013. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為6540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用880工時,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用210工時),車間技術(shù)和管理人員工資為2200元,企業(yè)行政人員工資為2260元。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 5280 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 1260 制造費用

10、2200 管理費用 2260 貸:應(yīng)付工資 1100014. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14計提福利費。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 739.2 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 176.4 制造費用 308 管理費用 316.4 貸:應(yīng)付福利費 154015. 以銀行存款購買辦公用品,其中車間用64297元,廠部用107162元。 借:制造費用 64297 管理費用 107162 貸:銀行存款 17145916. 出租給F公司閑置設(shè)備一臺,按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金179928元,存入銀行。 借:銀行存款 179928 貸:預(yù)收賬款公司 17992817. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認(rèn)當(dāng)月收入,作出會計處理。 借:預(yù)收賬款公司

11、29988 貸:其他業(yè)務(wù)收入 2998818. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用,按A、B產(chǎn)品工時分配。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 103966.03 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 24810.07 貸:制造費用 128776.119. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品250件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:庫存商品產(chǎn)品 271824.37 貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 271824.3720. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品109件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:庫存產(chǎn)品產(chǎn)品 138213.73 貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 138213.7321. 期初庫存B產(chǎn)品的單位成本是1405.7元，按先進(jìn)先出法計算并結(jié)轉(zhuǎn)533件銷售成本。 借:主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 749238.1

12、 貸:庫存產(chǎn)品產(chǎn)品 749238.122. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。 借:主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 1172600 其他業(yè)務(wù)收入 29988 貸:本年利潤 120258823. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費用帳戶。 借:本年利潤 916907.89 貸:主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 749238.1 營業(yè)費用 31094.69 管理費用 136575.124. 計算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅 94274.44 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 94274.4425. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。 借:本年利潤 94274.44 貸:所得稅 94274.4426. 按10提取法定盈余公積。 借:利潤分配提取法定盈余公積 19140.57 貸:盈余公

13、積法定盈余公積 19140.5727. 按5提取法定公益金。 借:利潤分配提取法定公益金 9570.28 貸:盈余公積法定公益金 9570.2828. 按20提取應(yīng)付投資者利潤。 借:利潤分配應(yīng)付普通股股利 38281.13 貸:應(yīng)付股利 38281.1329. 結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的利潤。 借:本年利潤 191405.67 貸:利潤分配未分配利潤 191405.6730. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。 借:利潤分配未分配利潤 66991.98 貸:利潤分配提取法定盈余公積 19140.57 利潤分配提取法定公益金 9570.28 利潤分配應(yīng)付普通股股利 38281.13參考答案：資產(chǎn)負(fù)債表：期初資產(chǎn)總計：6755

14、521.00期末資產(chǎn)總計：7445523.11凈利潤： 191405.67會計電算化操作題（二）某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數(shù)量1001 現(xiàn)金 借 52561002 銀行存款 借 2338921131 應(yīng)收賬款 借 81468113101 應(yīng)收賬款公司 借 26280113102 應(yīng)收賬款公司 借 551881133 其他應(yīng)收款 借 10512113301 其他應(yīng)收款張三 借 10512113302 其它應(yīng)收款公司 借1151 預(yù)付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購甲材料 借120102 物資采購乙材料 借1

15、211 原材料 借 226008121101 原材料甲材料 借 149796 100121102 原材料乙材料 借 76212 8001243 庫存商品 借 614952124301 庫存商品產(chǎn)品 借 218124 600124302 庫存產(chǎn)品產(chǎn)品 借 396828 6001301 待攤費用 借 499321401 長期股權(quán)投資 借 155052140101 長期股權(quán)投資股票投資 借 1550521501 固定資產(chǎn) 借 12772081502 累計折舊 貸 5466241901 長期待攤費用 借 1576801911 待處理財產(chǎn)損溢 借2101 短期借款 貸 1445402111 應(yīng)付票據(jù) 貸

16、 1024922121 應(yīng)付賬款 貸 107748212101 應(yīng)付賬款丙單位 貸 23652212102 應(yīng)付賬款丁單位 貸 840962131 預(yù)收賬款 貸 73584213101 預(yù)收賬款公司 貸 735842151 應(yīng)付工資 貸2153 應(yīng)付福利費 貸 315362161 應(yīng)付股利 貸 289082171 應(yīng)交稅金 貸應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 貸21710101 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸21710105 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額貸217106 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸 131402181 其他應(yīng)付款 貸 525602191 預(yù)提費用 貸 289082301 長期

17、借款 貸 4756683101 股本 貸 9933843111 資本公積 貸 42048311107 資本公積其他資本公積 貸 420483121 盈余公積 貸 170820312101 盈余公積法定盈余公積 貸 170820312103 盈余公積法定公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314102 利潤分配提取法定盈余公積 貸314103 利潤分配提取法定公益金 貸314110 利潤分配應(yīng)付普通股股利 貸314115 利潤分配未分配利潤 貸4101 生產(chǎn)成本 借410101 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 借410102 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 借4105 制造費用 借5101 主營業(yè)務(wù)收入 借510

18、101 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 借510102 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 借5102 其他業(yè)務(wù)收入 借5301 營業(yè)外收入 借5401 主營業(yè)務(wù)成本 借540101 主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 借540102 主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 借5405 其他業(yè)務(wù)支出 借5501 營業(yè)費用 借5502 管理費用 借5503 財務(wù)費用 借5601 營業(yè)外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本產(chǎn)品”。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產(chǎn)702400元,月折舊率6,廠部用固定資產(chǎn)57

19、4808元,月折舊率5。 借:制造費用 4214.4 管理費用 2874.04 貸:累計折舊 7088.442. 以現(xiàn)金26元,支付A產(chǎn)品銷售搬運費。 借:營業(yè)費用 26 貸:現(xiàn)金 263. 領(lǐng)用甲材料60噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用24噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用18噸,車間一般耗用9噸,廠部一般耗用3噸,銷售過程耗用6噸,期初庫存甲材料的單位成本為1497.96元噸。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 35951.04 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 26963.28 制造費用 13481.64 營業(yè)費用 8987.76 管理費用 4493.88 貸:原材料甲材料 89877.64. 領(lǐng)用乙材料280噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用140噸,生產(chǎn)B

20、產(chǎn)品耗用84噸,車間一般耗用28噸,廠部一般耗用14噸,銷售過程耗用14噸,期初庫存乙材料的單位成本為95.26元噸。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 13336.4 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 8001.84 制造費用 2667.28 營業(yè)費用 1333.64 管理費用 1333.64 貸:原材料乙材料 26672.85. 廠部管理人員張三出差歸來，報銷差旅費10512元，前預(yù)借10512元。 借:管理費用 10512 貸:其他應(yīng)收款張三 105126. 出租給F公司閑置設(shè)備一臺,按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金47616元,存入銀行。 借:銀行存款 47616 貸:預(yù)收賬款公司 476167. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認(rèn)當(dāng)月收入,

21、作出會計處理。 借:預(yù)收賬款公司 7936 貸:其他業(yè)務(wù)收入 79368. 銷售給E公司A產(chǎn)品150件,每件售價600元,增值稅專用發(fā)票載明貨款90000元,增值稅為15300元,貨款暫欠。 借:應(yīng)收賬款公司 105300 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額 15300 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 900009. 向銀行提取現(xiàn)金13000元,以備發(fā)放工資。 借:現(xiàn)金 13000 貸:銀行存款 1300010. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。 借:應(yīng)付工資 13000 貸:現(xiàn)金 1300011. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為7800元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用780工時,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用520工時),車間技術(shù)和管理

22、人員工資為2600元,企業(yè)行政人員工資為2600元。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 4680 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 3120 制造費用 2600 管理費用 2600 貸:應(yīng)付工資 1300012. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14計提福利費。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 655.2 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 436.8 制造費用 364 管理費用 364 貸:應(yīng)付福利費 182013. 向丁廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料40噸,單價1490元,計59600元,增值稅為10132元,乙材料20噸,單價90元,計1800元,增值稅為306元,全部款項以銀行存款支付。 借:物資采購甲材料 59600 物資采購乙材料 180

23、0 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 10438 貸:銀行存款 7183814. 以上所購買甲乙兩種材料,以銀行存款支付裝卸搬運費1740元,按重量比例分配。 借:物資采購甲材料 1160 物資采購乙材料 580 貸:銀行存款 174015. 前所購甲乙兩種材料,按其實際成本入庫。 借:原材料甲材料 60760 原材料乙材料 2380 貸:物資采購甲材料 60760 物資采購乙材料 238016. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用,按A、B產(chǎn)品工時分配。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 13996.39 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 9330.93 貸:制造費用 23327.3217. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品189件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借

24、:庫存商品產(chǎn)品 68619.03 貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 68619.0318. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品72件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:庫存產(chǎn)品產(chǎn)品 47852.85 貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 47852.8519. A產(chǎn)品按加權(quán)平均法計算單位成本，結(jié)轉(zhuǎn)150件銷售成本。 借:主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 54514.5 貸:庫存商品產(chǎn)品 54514.520. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。 借:主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 90000 其他業(yè)務(wù)收入 7936 貸:本年利潤 9793621. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費用帳戶。 借:本年利潤 87039.46 貸:主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 54514.5 營業(yè)費用 10347.4 管理費用 22177.562

25、2. 計算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅 3595.86 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 3595.8623. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。 借:本年利潤 3595.86 貸:所得稅 3595.8624. 按10提取法定盈余公積。 借:利潤分配提取法定盈余公積 730.07 貸:盈余公積法定盈余公積 730.0725. 按5提取法定公益金。 借:利潤分配提取法定公益金 365.03 貸:盈余公積法定公益金 365.0326. 按20提取應(yīng)付投資者利潤。 借:利潤分配應(yīng)付普通股股利 1460.14 貸:應(yīng)付股利 1460.1427. 結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的利潤。 借:本年利潤 7300.68 貸:利潤分配未分配利潤

26、7300.6828. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。 借:利潤分配未分配利潤 2555.24 貸:利潤分配提取法定盈余公積 730.07 利潤分配提取法定公益金 365.03 利潤分配應(yīng)付普通股股利 1460.14參考答案：資產(chǎn)負(fù)債表：期初資產(chǎn)總計：2265336.00期末資產(chǎn)總計：2322594.54凈利潤： 7300.68會計電算化操作題（三）某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數(shù)量1001 現(xiàn)金 借 238751002 銀行存款 借 3676751131 應(yīng)收賬款 借 124150113101 應(yīng)收賬款公司 借 52525113102 應(yīng)收賬

27、款公司 借 716251133 其他應(yīng)收款 借 19100113301 其他應(yīng)收款張三 借 19100113302 其它應(yīng)收款公司 借1151 預(yù)付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購甲材料 借120102 物資采購乙材料 借1211 原材料 借 267400121101 原材料甲材料 借 152800 900121102 原材料乙材料 借 114600 10001243 庫存商品 借 1255825124301 庫存商品產(chǎn)品 借 515700 600124302 庫存產(chǎn)品產(chǎn)品 借 740125 5001301 待攤費用 借 1146001401 長期股權(quán)投資 借 319925

28、140101 長期股權(quán)投資股票投資 借 3199251501 固定資產(chǎn) 借 23636251502 累計折舊 貸 10791501901 長期待攤費用 借 2912751911 待處理財產(chǎn)損溢 借2101 短期借款 貸 2530752111 應(yīng)付票據(jù) 貸 1193752121 應(yīng)付賬款 貸 191000212101 應(yīng)付賬款丙單位 貸 47750212102 應(yīng)付賬款丁單位 貸 1432502131 預(yù)收賬款 貸 171900213101 預(yù)收賬款公司 貸 1719002151 應(yīng)付工資 貸2153 應(yīng)付福利費 貸 1289252161 應(yīng)付股利 貸 668502171 應(yīng)交稅金 貸 4297

29、5217101 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 貸21710101 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸21710105 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額貸217106 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸 429752181 其他應(yīng)付款 貸 1050502191 預(yù)提費用 貸 477502301 長期借款 貸 9024753101 股本 貸資本公積 貸 119375311107 資本公積其他資本公積 貸 1193753121 盈余公積 貸 386775312101 盈余公積法定盈余公積 貸 386775312103 盈余公積法定公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314102 利潤分配提

30、取法定盈余公積 貸314103 利潤分配提取法定公益金 貸314110 利潤分配應(yīng)付普通股股利 貸314115 利潤分配未分配利潤 貸4101 生產(chǎn)成本 借410101 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 借410102 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 借4105 制造費用 借5101 主營業(yè)務(wù)收入 借510101 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 借510102 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 借5102 其他業(yè)務(wù)收入 借5301 營業(yè)外收入 借5401 主營業(yè)務(wù)成本 借540101 主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 借540102 主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 借5405 其他業(yè)務(wù)支出 借5501 營業(yè)費用 借5502 管理費用 借5503 財務(wù)費用 借5601 營業(yè)外支出 借5701

31、 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本產(chǎn)品”。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 向銀行提取現(xiàn)金22000元,以備發(fā)放工資。 借:現(xiàn)金 22000 貸:銀行存款 220002. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。 借:應(yīng)付工資 22000 貸:現(xiàn)金 220003. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為13120元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1320工時,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用320工時),車間技術(shù)和管理人員工資為4400元,企業(yè)行政人員工資為4480元。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 10560 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 2560 制造

32、費用 4400 管理費用 4480 貸:應(yīng)付工資 220004. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14計提福利費。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 1478.4 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 358.4 制造費用 616 管理費用 627.2 貸:應(yīng)付福利費 30805. F公司購B產(chǎn)品,預(yù)收貨款76590元,存入銀行。 借:銀行存款 76590 貸:預(yù)收賬款公司 765906. 銷售給F公司B產(chǎn)品333件,每件售價2300元,增值稅專用發(fā)票載明貨款765900元,增值稅為130203元。 借:預(yù)收賬款公司 896103 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額 130203 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 7659007. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。 借:銀行存款 819513 貸:預(yù)收賬款公司 8195138. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產(chǎn)1441800元,月折舊率7,廠部用固定資產(chǎn)921825元,月折舊率6。 借:制造費用 1009