會計實務(wù)章節(jié)試題及答案負債實用精品資料(00001)

1、第二章 負債一、單項選擇題1、下列各項中，導(dǎo)致負債總額變化的是（）。A、從銀行借款直接償還應(yīng)付賬款B、賒購商品C、開出銀行匯票D、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本2、企業(yè)計提短期借款利息時貸方應(yīng)計入的會計科目是（）。A、財務(wù)費用B、短期借款C、應(yīng)收利息D、應(yīng)付利息3、2013年2月1日某企業(yè)購入原材料一批，開出一張面值為117 000元，期限為3個月的商業(yè)承兌匯票。2013年5月1日該企業(yè)無力支付票款時，下列會計處理正確的是（）。A、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：短期借款 117 000B、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：其他應(yīng)付款 117 000C、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：應(yīng)付賬款 117 00

2、0D、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：預(yù)付賬款 117 0004、企業(yè)開出并承兌的商業(yè)承兌匯票到期無力支付時，正確的會計處理是將該應(yīng)付票據(jù)()。A、轉(zhuǎn)作短期借款 B、轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款C、轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款 D、僅作備查登記5、某企業(yè)于2011年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8 000萬元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計息。假定票面利率與實際利率一致，不考慮相關(guān)稅費，2012年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為（ ）萬元。A、8 000B、8 160C、8 320D、8 4806、甲企業(yè)結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共500 000元，代扣該部門職工個人所得稅3

3、0 000元，實發(fā)工資470 000元，下列該企業(yè)會計處理中，不正確的是（）。A、借：管理費用 500 000貸：應(yīng)付職工薪酬 500 000B、借：應(yīng)付職工薪酬 30 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅30 000C、借：其他應(yīng)收款 30 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅30 000D、借：應(yīng)付職工薪酬 470 000 貸：銀行存款 470 0007、下列各項中，不屬于職工薪酬核算內(nèi)容的是（）。A、住房公積金B(yǎng)、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費C、職工因公出差的差旅費D、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償8、企業(yè)為高管人員配備汽車作為福利，計提這些汽車折舊時，應(yīng)編制的會計分錄是()。A、借記“累計折舊”科

4、目，貸記“固定資產(chǎn)”科目B、借記“管理費用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目C、借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計折舊”科目D、借記“管理費用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；同時借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計折舊”科目9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2011年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為150萬元，增值稅額為25.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2011年9月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為( )萬元。

5、A、147 B、150C、172.5D、175.510、預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過（）核算。A、“應(yīng)收賬款”科目借方B、“應(yīng)付賬款”科目借方C、“應(yīng)收賬款”科目貸方D、“應(yīng)付賬款”科目貸方11、下列關(guān)于應(yīng)付票據(jù)處理的說法中不正確的是（）。A、企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”B、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費，記入當期“財務(wù)費用”C、承兌時，應(yīng)付票據(jù)以面值入賬D、企業(yè)開出商業(yè)匯票，應(yīng)當按其票面金額作為應(yīng)付票據(jù)的入賬金額12、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點方案的規(guī)定建筑業(yè)適用（）稅率。A、17%B、11%C、13%D、6%1

6、3、企業(yè)每期期末計提一次還本付息的長期借款利息，對其中應(yīng)當予以資本化的部分，下列會計處理正確的是（）。A、借記“財務(wù)費用”科目，貸記“長期借款”科目B、借記“財務(wù)費用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目C、借記“在建工程”科目，貸記“長期借款”科目D、借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目14、下列各項中，不應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（）。A、應(yīng)付的客戶存入保證金B(yǎng)、應(yīng)付的因解除勞動合同而給予員工的經(jīng)濟補償C、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金D、應(yīng)付租入包裝物租金15、企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的下列各項稅金中，一般不會在利潤表的“管理費用”項目反映的是（）。A、土地使用稅B、營業(yè)稅C、車船稅D、

7、房產(chǎn)稅二、多項選擇題1、下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有（ ）。A、由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅B、由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負擔的消費稅C、進口原材料交納的進口關(guān)稅D、小規(guī)模納稅人購買原材料交納的增值稅2、下列關(guān)于應(yīng)付賬款說法正確的有（）。A、企業(yè)預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多時，可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，直接通過“應(yīng)付賬款”科目核算企業(yè)的預(yù)付賬款B、在所購貨物已經(jīng)驗收入庫，但發(fā)票賬單尚未到達，待月末暫估入賬時應(yīng)該貸記“應(yīng)付賬款”科目C、企業(yè)在購入資產(chǎn)時形成的應(yīng)付賬款賬面價值應(yīng)該是已經(jīng)扣除了商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣后的金額D、確實無法支付的應(yīng)付賬款，直

8、接轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目3、下列各項，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進項稅額的有（）。A、自制產(chǎn)成品用于職工福利B、自制產(chǎn)成品用于對外投資C、外購的生產(chǎn)用原材料因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)D、外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建辦公樓4、企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷售計算交納增值稅銷項稅額的有（）。A、將自產(chǎn)貨物作為福利發(fā)放給職工B、銷售代銷貨物C、委托他人保管貨物D、將自產(chǎn)貨物對外投資5、下列各項中，屬于視同銷售行為的有（）。A、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓B、將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東C、將外購的材料用于建造廠房 D、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利6、下列項目中，屬于長期應(yīng)付款核算內(nèi)容的有（）。A、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費

9、B、應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租賃費C、應(yīng)付出租包裝物的押金D、具有融資性質(zhì)分期付款購入固定資產(chǎn)的應(yīng)付款項7、企業(yè)繳納的下列稅金，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（）。A、印花稅B、耕地占用稅C、房產(chǎn)稅D、土地增值稅8、企業(yè)繳納的下列稅費，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（）。A、印花稅B、耕地占用稅C、土地使用稅D、土地增值稅9、企業(yè)記入“管理費用”的稅費有（）。A、土地使用稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅D、車船稅10、關(guān)于小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中正確的有（）。A、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票 B、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實行簡易

10、辦法計算應(yīng)納稅額，按照不含稅銷售額的一定比例計算征收 C、小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細科目下應(yīng)設(shè)置“已交稅金”等專欄D、小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額可計入進項稅額，并由銷項稅額抵扣，而不計入購入貨物的成本11、某歌舞廳的營業(yè)額為1 000 000元，適用的營業(yè)稅稅率為10%，則下列會計處理中，正確的是（）。A、借：營業(yè)稅金及附加100 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅100 000B、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅100 000貸：營業(yè)稅金及附加100 000C、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅100 000貸：銀行存款 100 000D、借：銀行存款100 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)

11、交營業(yè)稅100 00012、下列各項中，應(yīng)列入資產(chǎn)負債表“應(yīng)付職工薪酬”項目的有（）。A、支付臨時工的工資B、發(fā)放困難職工的補助金C、繳納職工的工傷保險費D、支付辭退職工的經(jīng)濟補償金13、A企業(yè)與B企業(yè)簽訂購銷合同銷售一批產(chǎn)品，B企業(yè)預(yù)付貨款120 000元，一個月后，A企業(yè)將產(chǎn)品發(fā)往B企業(yè)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價款200 000元，增值稅34 000元，該批貨物成本144 000元。當日B企業(yè)以銀行存款支付剩余貨款。根據(jù)資料下列說法不正確的有（）。A、收到B企業(yè)預(yù)付貨款時應(yīng)確認為預(yù)收賬款B、A企業(yè)應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入200 000元C、收到B企業(yè)預(yù)付貨款時應(yīng)確認收入120 000元D

12、、A企業(yè)在發(fā)出商品時確認收入8 000元三、判斷題1、企業(yè)購入貨物驗收入庫后，若貨款尚未支付，發(fā)票賬單尚未收到，應(yīng)在月末按照估計的金額確認一筆負債，反映在資產(chǎn)負債表有關(guān)負債項目中。（）對錯2、企業(yè)的短期借款利息均應(yīng)在實際支付時計入當期財務(wù)費用。（）對錯3、暫收個人的款項和經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的未付租金應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算。（）對錯4、企業(yè)只有在對外銷售消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品時才應(yīng)交納消費稅。()對錯5、企業(yè)交納的印花稅一般直接通過“管理費用”科目核算。()對錯6、企業(yè)董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)確認為應(yīng)付股利。（）對錯7、企業(yè)對外宣告分配現(xiàn)金股利時，應(yīng)確認一項負債

13、。（）對錯8、對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額為減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“管理費用”等科目。（）對錯9、預(yù)收賬款屬于流動負債，因此，如果企業(yè)不單設(shè)預(yù)收賬款，可以將預(yù)收賬款并入應(yīng)付賬款科目核算。（）對錯10、應(yīng)付職工薪酬包括職工在職期間和離職后提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利，也包括解除勞務(wù)關(guān)系給予的補償。（）對錯四、不定項選擇題1、甲上市公司發(fā)行公司債券為建造專用生產(chǎn)線籌集資金，該企業(yè)為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。有關(guān)資料如下：（1）2009年12月31日，委托證券公司以8 000萬元的價格

14、發(fā)行3年期分期付息公司債券，該債券面值為8 000萬元，票面年利率為4.5%，等于實際年利率，每年付息一次，到期后按面值償還，不考慮發(fā)行債券支付的發(fā)行費用。（2）生產(chǎn)線建造工程采用自營方式，于2010年1月1日開始動工，當日購入需要安裝的機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價款為7 000萬元，增值稅額為1 190萬元，款項已用銀行存款支付；2010年12月31日所建造生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，并支付安裝費用100萬元。（3）假定各年度利息的實際支付日期均為下年度的1月10日，2013年1月10日支付2012年度利息，一并償付面值。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）（3）題（答案中的金額單位用萬元

15、表示）。<1> 、關(guān)于資料（1）、（2），下列說法正確的是（）。A、2009年12月31日應(yīng)確認的應(yīng)付債券為8 000萬元B、2010年1月1日購入的增值稅額應(yīng)計入在建工程C、安裝費用應(yīng)計入當期損益D、2010年12月31日應(yīng)確認的債券利息是360萬元<2> 、該生產(chǎn)線的入賬價值為（）萬元。A、7 100B、7 360C、7 460D、8 190<3> 、支付利息以及最后還本的分錄，正確的是（）。A、2011年1月10日支付利息：借：應(yīng)付利息 360貸：銀行存款 360B、2011年1月10日支付利息：借：應(yīng)付債券應(yīng)計利息 360貸：銀行存款 360C、20

16、13年1月10日付息還本：借：應(yīng)付債券面值 8 000長期借款應(yīng)計利息 720應(yīng)付利息 360貸：銀行存款 3 080D、2013年1月10日付息還本：借：應(yīng)付債券面值 8 000應(yīng)付利息360貸：銀行存款 8 3602、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本法進行日常核算。2010年6月份，該企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項：（1）購入無需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元，增值稅額為6.8萬元（增值稅允許抵扣）。貨款尚未支付。（2）建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料5萬元，應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅額為0.85萬元。（3）銷售商

17、品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅額為17萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實際成本是80萬元。（4）由于管理不善被盜原材料一批，價值2萬元，應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅額為0.34萬元，尚未經(jīng)批準處理。（5）用銀行存款15萬元繳納當期應(yīng)交增值稅。要求：根據(jù)上述資料（1）（5），回答下列（1）（3）題。(答案中的金額單位用萬元表示)<1> 、根據(jù)資料（1）、（2），下列表述正確的是（）。A、資料一購入設(shè)備的入賬價值是40萬元B、資料一購入設(shè)備的入賬價值是46.8萬元C、資料二領(lǐng)用原材料用于建造辦公樓，會計上確認

18、收入D、資料二領(lǐng)用原材料，應(yīng)確認銷項稅額<2> 、根據(jù)資料（3）、（5），下列表述正確的是（）。A、資料三確認收入100萬元B、資料三確認收入117萬元C、資料三通過“應(yīng)付票據(jù)”核算D、資料五通過“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）”核算<3> 、根據(jù)資料（4），存貨盤虧的會計處理中，正確的是（）。A、借：管理費用 2.34 貸：原材料 2 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 0.34B、借：待處理財產(chǎn)損溢 2.34 貸：原材料 2 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 0.34C、借：其他應(yīng)收款 2.34 貸：原材料 2 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 0.34D、借：

19、營業(yè)外支出 2.34 貸：原材料 2 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 0.34答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】 B【答案解析】本題考核經(jīng)濟業(yè)務(wù)對負債的影響。選項A使得應(yīng)付賬款減少長期借款或短期借款增加，屬于負債項目一增一減，不影響負債總額；選項C開出銀行匯票，屬于資產(chǎn)項目一增一減，不影響負債總額；選項D用盈余公積轉(zhuǎn)增資本是所有者權(quán)益項目內(nèi)部一增一減，不影響負債總額?！驹擃}針對“負債的確認”知識點進行考核】【答疑編號10655906】2、【正確答案】 D【答案解析】短期借款計提利息時，借記“財務(wù)費用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目，所以本題計提短期借款利息時應(yīng)該計入“應(yīng)付利息”科目的貸方。

20、【該題針對“短期借款的核算”知識點進行考核】【答疑編號10656103】3、【正確答案】 C【答案解析】商業(yè)承兌匯票到期企業(yè)無力兌付時應(yīng)轉(zhuǎn)為“應(yīng)付賬款”；銀行承兌匯票到期企業(yè)不能兌付時應(yīng)轉(zhuǎn)為“短期借款”。故答案選C?！驹擃}針對“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識點進行考核】【答疑編號10656090】4、【正確答案】 B【答案解析】本題考核應(yīng)付票據(jù)的轉(zhuǎn)銷處理。企業(yè)開出并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付，應(yīng)在票據(jù)到期時，將“應(yīng)付票據(jù)”按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目?！敬鹨删幪?0656089】5、【正確答案】 D【答案解析】2012年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額=8 0008 000×4

21、15;1.58 480（萬元）。【答疑編號10655972】6、【正確答案】 C【答案解析】本題考核應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理。企業(yè)代扣職工個人所得稅，也通過“應(yīng)付職工薪酬”核算?！驹擃}針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】【答疑編號10656149】7、【正確答案】 C【答案解析】職工因公出差的差旅費計入管理費用，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算?！敬鹨删幪?0656137】8、【正確答案】 C【答案解析】本題考核非貨幣性職工薪酬的核算。【答疑編號10656136】9、【正確答案】 D【答案解析】本題考核應(yīng)付賬款入賬價值的確認。購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣

22、沖減財務(wù)費用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值15025.5175.5（萬元）?！敬鹨删幪?0655868】10、【正確答案】 C【答案解析】預(yù)收賬款不多的企業(yè)，若不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”科目貸方核算?！驹擃}針對“預(yù)收賬款的核算”知識點進行考核】【答疑編號10655852】11、【正確答案】 A【答案解析】企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”。【該題針對“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識點進行考核】【答疑編號10656081】12、【正確答案】 B【答案解析】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點方案的規(guī)定，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%的稅率，租賃有形

23、動產(chǎn)等適用17%稅率，其他部分服務(wù)業(yè)適用6%稅率?！驹擃}針對“營改增”知識點進行考核】【答疑編號10655831】13、【正確答案】 C【答案解析】長期借款一般都是有專門用途的，資本化的借款利息是要計入到所占用借款的項目成本中，本題中記入“在建工程”科目，由于長期借款是到期一次還本付息，則計提的利息記入“長期借款應(yīng)計利息”科目。故答案選C?！驹擃}針對“長期借款的核算”知識點進行考核】【答疑編號10656005】14、【正確答案】 B【答案解析】應(yīng)付的因解除勞動合同而給予員工的經(jīng)濟補償應(yīng)該通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算?！驹擃}針對“其他應(yīng)付款核算的內(nèi)容”知識點進行考核】【答疑編號10655836】

24、15、【正確答案】 B【答案解析】土地使用稅、車船稅和房產(chǎn)稅一般均應(yīng)記入“管理費用”?！驹擃}針對“應(yīng)交營業(yè)稅”知識點進行考核】【答疑編號10655942】二、多項選擇題1、【正確答案】 ACD【答案解析】由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅計入委托加工物資的成本；由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負擔的消費稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”科目的借方；進口原材料交納的進口關(guān)稅應(yīng)計入原材料成本；小規(guī)模納稅人購買原材料交納的增值稅不能抵扣，應(yīng)該計入原材料成本?！驹擃}針對“應(yīng)交消費稅”知識點進行考核】【答疑編號10655924】2、【正確答案】 ABD【答案解

25、析】企業(yè)在購入資產(chǎn)的時候形成的應(yīng)付賬款賬面價值不應(yīng)該扣除現(xiàn)金折扣?！驹擃}針對“應(yīng)付賬款的核算”知識點進行考核】【答疑編號10655869】3、【正確答案】 CD【答案解析】本題考核進項稅額轉(zhuǎn)出情況。自制產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資應(yīng)視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；而外購的生產(chǎn)用原材料由于管理不善造成的霉爛變質(zhì)、用于在建辦公樓，進項稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出?！驹擃}針對“進項稅額轉(zhuǎn)出的核算”知識點進行考核】【答疑編號10656098】4、【正確答案】 ABD【答案解析】本題考核視同銷售的范圍。委托他人保管貨物與增值稅無關(guān)?！驹擃}針對“一般納稅人銷項稅額核算”知識點進行考核】【答疑編號1

26、0655917】5、【正確答案】 ABD【答案解析】企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等，應(yīng)視同銷售計算交納增值稅，借記“在建工程”、“應(yīng)付股利”、“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目等。將外購的材料用于建造廠房不屬于視同銷售行為，應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。【該題針對“一般納稅人銷項稅額核算”知識點進行考核】【答疑編號10655914】6、【正確答案】 AD【答案解析】選項B、C應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算?！驹擃}針對“長期應(yīng)付款的核算”知識點進行考核】【答疑編號10656029】7

27、、【正確答案】 CD【答案解析】本題考核應(yīng)交稅費的核算內(nèi)容。企業(yè)的印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費”核算。【答疑編號10656069】8、【正確答案】 AB【答案解析】本題考核應(yīng)交稅費的核算范圍。企業(yè)的印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費”核算?！驹擃}針對“其他應(yīng)交稅費”知識點進行考核】【答疑編號10656067】9、【正確答案】 ABCD【答案解析】常見的稅費中，房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅都是計入到管理費用中的?！驹擃}針對“其他應(yīng)交稅費”知識點進行考核】【答疑編號10656053】10、【正確答案】 AB【答案解析】本題考核小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的處理。小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具

28、有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而計入購入貨物的成本；小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應(yīng)交增值稅”明細科目中設(shè)置專欄?！驹擃}針對“一般納稅人進項稅額核算”知識點進行考核】【答疑編號10655889】11、【正確答案】 AC【答案解析】計提時：借：營業(yè)稅金及附加100 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅100 000交納時：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅100 000貸：銀行存款 100 000【該題針對“應(yīng)交營業(yè)稅”知識點進行考核】【答疑編號10731068】12、【正確答案】 ABCD【答案解析】應(yīng)付職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷

29、、生育等社會保險，住房公積金，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利和其他職工薪酬(比如辭退福利)。故答案選ABCD?！驹擃}針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】【答疑編號10656150】13、【正確答案】 CD【答案解析】收到預(yù)付款時：借：銀行存款 120 000貸：預(yù)收賬款120 000 實際銷售時：借：預(yù)收賬款 120 000 銀行存款 114 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 144 000 貸：庫存商品144 000【該題針對“預(yù)收賬款的核算”知識點進行考核】【答疑編號10655858】三、判斷題1、【正確答案】

30、 對【答案解析】本題考核負債的具體核算。按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)購入貨物尚未支付貨款，材料已驗收入庫應(yīng)分情況處理。在貨物和發(fā)票賬單同時到達的情況下，應(yīng)按發(fā)票賬單確定的金額，確認為一筆負債；在貨物到達而發(fā)票賬單未到的情況下，期末在資產(chǎn)負債表上按照估計的金額確認為一筆負債，待下月初做相反分錄予以沖回。【該題針對“負債的確認”知識點進行考核】【答疑編號10655910】2、【正確答案】 錯【答案解析】企業(yè)的短期借款利息一般采用月末預(yù)提的方式進行核算。【該題針對“短期借款的核算”知識點進行考核】【答疑編號10656104】3、【正確答案】 對【答案解析】【該題針對“其他應(yīng)付款核算的內(nèi)容”知識點進行

31、考核】【答疑編號10655840】4、【正確答案】 錯【答案解析】本題考核消費稅的核算。企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品也應(yīng)按規(guī)定交納消費稅?！敬鹨删幪?0656071】5、【正確答案】 對【答案解析】【答疑編號10656070】6、【正確答案】 錯【答案解析】本題考核分配現(xiàn)金股利的核算。企業(yè)股東大會通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)確認為應(yīng)付股利，董事會做出的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤是不用做賬務(wù)處理的?！驹擃}針對“應(yīng)付股利的處理”知識點進行考核】【答疑編號10655953】7、【正確答案】 對【答案解析】企業(yè)向股東宣告的現(xiàn)金股利，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入流動負債“應(yīng)付股利”科目中?！驹擃}針對“應(yīng)付股利的處理”知識點進行考核】【答疑編號10655952】8、【正確答案】 錯【答案解析】一般納稅人，對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額為減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目?！驹擃}針對“營改增”知識點進行考核】【答疑編號10655830】9、【正確答案】 錯【答案解析】預(yù)收賬款不多的企業(yè)，若不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”科目貸方核