中石油風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)材料

1、2022-4-11風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)材料風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)材料集團(tuán)公司內(nèi)控部集團(tuán)公司內(nèi)控部二八年一月二八年一月2一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容主要內(nèi)容3到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)呢？危險(xiǎn)危險(xiǎn)壞的事情發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的不確定性結(jié)果的不確定性不能滿(mǎn)足預(yù)期機(jī)會(huì)機(jī)會(huì)喪失機(jī)會(huì)喪失機(jī)會(huì)4到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)管理呢？風(fēng)險(xiǎn)管理是發(fā)現(xiàn)和了解組織中風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)方面, 并且付諸明智的行動(dòng)，幫助組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、減少失敗的可能、降低不確定的經(jīng)營(yíng)結(jié)果的整個(gè)過(guò)程。5到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)管理呢？企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程：它由公司董事會(huì)、管理層以及其他員工執(zhí)行，適用于

2、公司戰(zhàn)略的制定和整個(gè)公司范圍，用來(lái)識(shí)別可能對(duì)公司產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)，并將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的水平以?xún)?nèi)，為公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。6風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展史7為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？不斷變化的驅(qū)動(dòng)因素q 通信技術(shù)進(jìn)步和互聯(lián)網(wǎng)q 全球化的競(jìng)爭(zhēng)q 貿(mào)易自由化和投資全球化q 數(shù)不勝數(shù)的金融衍生工具q 組織結(jié)構(gòu)的變化q 分營(yíng)、剝離、重組、體制改革q 更高的客戶(hù)預(yù)期q 法律法規(guī)的變化q 隨時(shí)出現(xiàn)的外部危機(jī)8為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？國(guó)外、國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)的要求9為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？全球風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律和規(guī)章的發(fā)展趨勢(shì)2002年7月美國(guó)薩班斯奧克斯利法案生效2003年3月澳大利亞證

3、券交易所（ASX）及其公司治理委員會(huì)采納良好公司治理原則和最佳實(shí)務(wù)操作建議2004年11月香港聯(lián)交所公布公司治理實(shí)務(wù)和公司治理報(bào)告的準(zhǔn)則，要求公司董事至少每年審核一次內(nèi)部控制的有效性，并在公司治理報(bào)告中向股東匯報(bào)2005年2月加拿大安大略證券委員會(huì)要求管理層評(píng)估并測(cè)試有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制系統(tǒng)（MI 52-111）2005年5月新加坡交易所就其加強(qiáng)上市規(guī)定和程序的計(jì)劃發(fā)行了一份公共咨文，提出了公司治理標(biāo)準(zhǔn)并促進(jìn)更好的監(jiān)管。10為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？全球風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律和規(guī)章的發(fā)展趨勢(shì)德國(guó)2002年2月發(fā)布了德國(guó)公司治理準(zhǔn)則英國(guó)Turnbull Guidance, 1999 The C

4、ombined Code on Corporate Governance, Jul 2003, Financial Reporting Council歐盟2004年10月成立了歐洲公司治理論壇（European Corporate Governance Forum）EC 4th and 7th Directive Consultation日本將于2008年3月實(shí)施與薩奧法案相等的法案，加強(qiáng)對(duì)上市公司的監(jiān)管11為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？ 中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)展2006年6月國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布國(guó)資發(fā)改革2006108號(hào)中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引2006年6月上交所發(fā)布上海證券

5、交易所上市公司內(nèi)部控制指引2006年7月財(cái)政部成立“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”2006年9月深交所發(fā)布深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引12為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？ 國(guó)資委2006108號(hào)中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引q全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。q風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決

6、方案和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。13為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？ 財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范摘要q“內(nèi)部控制是指由董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)”q基本目標(biāo)包括：“企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整、資產(chǎn)的安全完整、遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求”q“有義務(wù)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整，具備條件的，還應(yīng)同時(shí)實(shí)現(xiàn)其他控制目標(biāo)”14挑戰(zhàn)與成功的因素將企業(yè)帶入到風(fēng)險(xiǎn)管理的新階段15集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則q推動(dòng)全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)遠(yuǎn)期目標(biāo)q近期尋找一個(gè)適當(dāng)?shù)那腥朦c(diǎn)，逐步建立相

7、應(yīng)體系，在建設(shè)過(guò)程中統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，為實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)期目標(biāo)做好準(zhǔn)備。 16集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則q 考慮到財(cái)政部在企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范中的如下觀點(diǎn)：“企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)歸根結(jié)底要通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)反映，所以抓住了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制這條主線，在一定程度上也抓住了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與內(nèi)部控制的重心和主體?！?企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范起草說(shuō)明 q 考慮到股份公司的經(jīng)驗(yàn)可借鑒17集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則另一方面，考慮到國(guó)資委的監(jiān)管要求，在2008年6月要完成集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制年報(bào)，集團(tuán)對(duì)公司層面的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)（戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)）進(jìn)行宏觀概要的分析，僅將“財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)”管理做為近期工作重點(diǎn)

8、，進(jìn)行深入工作，建立相應(yīng)體系。 18風(fēng)險(xiǎn)管理一般流程19目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的前提。企業(yè)必須首先審定目標(biāo)，在此之后，管理層才能識(shí)別和評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動(dòng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理q戰(zhàn)略目標(biāo)q經(jīng)營(yíng)目標(biāo)q報(bào)告目標(biāo)q合規(guī)目標(biāo)20風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指查找公司各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中存在的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的過(guò)程。公司分別從公司層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，動(dòng)態(tài)識(shí)別影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)及相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的、內(nèi)部和外部的各種不確定性因素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別21風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理解潛在的事件對(duì)企業(yè)目標(biāo)有多大程度的影響，并從兩個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估：q發(fā)生的可能性q影響程度22風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1q確定并評(píng)

9、估可能的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法q根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好、潛在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的成本效益來(lái)評(píng)價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，以及各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施可以在多大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度和/或發(fā)生可能性q基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施組合的評(píng)估，選擇并實(shí)施適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施q風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)的四個(gè)選擇：規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移和承擔(dān)23風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)2規(guī)避規(guī)避退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的例子可能有退出使用一條生產(chǎn)線、停止向一個(gè)新的地理區(qū)域市場(chǎng)擴(kuò)大業(yè)務(wù)，或者出售公司的一個(gè)分支，剝離虧損業(yè)務(wù)，縮小經(jīng)營(yíng)規(guī)模?？刂瓶刂剖侵覆扇⌒袆?dòng)或控制減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移是指通過(guò)合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)。承擔(dān)承擔(dān)完全接受、設(shè)定損失目標(biāo)和容忍

10、水平、設(shè)定并監(jiān)控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、制定恢復(fù)計(jì)劃、準(zhǔn)備補(bǔ)救措施、事先籌措資金。24控制活動(dòng)在業(yè)務(wù)層面通過(guò)業(yè)務(wù)流程中的控制活動(dòng)減少影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)25一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容主要內(nèi)容26集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)流程的認(rèn)定依據(jù)集團(tuán)公司流程架構(gòu)，通過(guò)定性和定量的分析，目前已經(jīng)完成集團(tuán)層面的主要業(yè)務(wù)流程目錄初稿。27集團(tuán)公司一級(jí)流程集團(tuán)公司一級(jí)流程集團(tuán)公司相應(yīng)流程集團(tuán)公司相應(yīng)流程安全環(huán)保安全環(huán)保SP08.03.03 安全環(huán)保-環(huán)境保護(hù)-排污費(fèi)繳納SP08.04.07 安全環(huán)保-事故管理-事故

11、損失統(tǒng)計(jì)油氣資源勘探油氣資源勘探KP01.02.04 油氣資源勘探-勘探項(xiàng)目管理-勘探項(xiàng)目驗(yàn)收油氣銷(xiāo)售油氣銷(xiāo)售KP06.01.07油氣銷(xiāo)售-包裝物銷(xiāo)售管理-銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)KP06.03.11油氣銷(xiāo)售-輕烴銷(xiāo)售管理-銷(xiāo)售價(jià)格物探工程物探工程KP16.01.04物探工程-采集服務(wù)-生產(chǎn)信息管理KP16.04.06物探工程-地質(zhì)綜合研究-結(jié)算財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理MP02.01.01財(cái)務(wù)管理-資金管理-資金計(jì)劃M(mǎn)P02.15.02 財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)報(bào)告-對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告集團(tuán)公司主要流程目錄例示28一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容

12、主要內(nèi)容29三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的形成（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)30風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)記錄的工具。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)記錄整個(gè)集團(tuán)公司范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，按照流程，記錄各個(gè)流程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的屬性進(jìn)行記錄，例如是否是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的形成31q 在已確定的主要業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上，需要對(duì)主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。q 與股份公司相同的業(yè)務(wù)流程直接借鑒股份公司風(fēng)險(xiǎn)控制數(shù)據(jù)庫(kù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。q 對(duì)于集團(tuán)公司特有的流程，結(jié)合業(yè)務(wù)進(jìn)行具體分析，識(shí)別相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的形成32集團(tuán)公司項(xiàng)目組制定了風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)初稿，并根據(jù)最新的主要業(yè)務(wù)流程目錄進(jìn)行了更新。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)33

13、一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)的類(lèi)型主要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性油氣銷(xiāo)售天 然 氣銷(xiāo) 售 管理銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)/銷(xiāo)售收入核算銷(xiāo)售收入確認(rèn)不準(zhǔn)確較大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）較大虛假的銷(xiāo)售收入（截留、隱瞞、虛報(bào)）較大銷(xiāo)售發(fā)票未經(jīng)有效審核較大計(jì)劃中的數(shù)據(jù)未被準(zhǔn)確、完整地轉(zhuǎn)移到相關(guān)的生產(chǎn)、運(yùn)輸及銷(xiāo)售執(zhí)行部門(mén)較大銷(xiāo)售計(jì)劃（包括計(jì)劃調(diào)整）未經(jīng)有效審批較大原油量交接憑證記錄數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確（數(shù)量、質(zhì)量），交接記錄未經(jīng)雙方確認(rèn)較大發(fā)貨沒(méi)有根據(jù)有效的發(fā)貨指令較大沒(méi)有執(zhí)行當(dāng)期的價(jià)格政策較大貨款未能及時(shí)收回較大（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)

14、構(gòu)34一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)結(jié)算錄井工程綜合錄井35一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)結(jié)算錄井工程綜合錄井36一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)一致（賬實(shí)相符，賬單相符，賬單相符）相符）（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)

15、的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井37一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性v 經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)v 違反法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)違反法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)v 財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)v 資產(chǎn)安全受到威脅資產(chǎn)安全受到威脅v 營(yíng)私舞弊風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)私舞弊風(fēng)險(xiǎn)（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）38一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)

16、據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）39一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性需要根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)，選擇對(duì)應(yīng)的控制目標(biāo)類(lèi)型。需要根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)，選擇對(duì)應(yīng)的控制目標(biāo)類(lèi)型?？刂颇繕?biāo)類(lèi)型的詳細(xì)介紹參見(jiàn)下頁(yè)。控制目標(biāo)類(lèi)型的詳細(xì)介紹參見(jiàn)下頁(yè)。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）40一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性指建立完整規(guī)范的控制體系和標(biāo)準(zhǔn)；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的采集、

17、指建立完整規(guī)范的控制體系和標(biāo)準(zhǔn)；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的采集、記錄和處理完整，無(wú)遺漏和重復(fù)。如：記錄和處理完整，無(wú)遺漏和重復(fù)。如：v 把當(dāng)期所有的合同信息都完整地、不重復(fù)地錄入合同管理系統(tǒng)。把當(dāng)期所有的合同信息都完整地、不重復(fù)地錄入合同管理系統(tǒng)。v 按照會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的原則，將當(dāng)期所有的銷(xiāo)售收入記錄下來(lái)。按照會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的原則，將當(dāng)期所有的銷(xiāo)售收入記錄下來(lái)。v 保證合并報(bào)表的原始數(shù)據(jù)包括了所有需要合并的會(huì)計(jì)核算單位保證合并報(bào)表的原始數(shù)據(jù)包括了所有需要合并的會(huì)計(jì)核算單位的數(shù)據(jù)。的數(shù)據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）41一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流

18、程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性指所有信息和數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集和記錄操作等準(zhǔn)確。如：指所有信息和數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集和記錄操作等準(zhǔn)確。如：v 保證賬務(wù)處理的金額是準(zhǔn)確的。保證賬務(wù)處理的金額是準(zhǔn)確的。v 在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，合同上的價(jià)格、數(shù)量應(yīng)該準(zhǔn)確。在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，合同上的價(jià)格、數(shù)量應(yīng)該準(zhǔn)確。v 銷(xiāo)售收入應(yīng)當(dāng)記入正確的會(huì)計(jì)期間。銷(xiāo)售收入應(yīng)當(dāng)記入正確的會(huì)計(jì)期間。v 發(fā)票內(nèi)容與銷(xiāo)售交易內(nèi)容或合同應(yīng)當(dāng)一致。發(fā)票內(nèi)容與銷(xiāo)售交易內(nèi)容或合同應(yīng)當(dāng)一致。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）42一級(jí)流程

19、二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性指所有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)，都是真實(shí)發(fā)指所有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)，都是真實(shí)發(fā)生的，并按規(guī)定保存有效的原始文件。如：生的，并按規(guī)定保存有效的原始文件。如：v付款經(jīng)過(guò)適當(dāng)級(jí)別的審批。付款經(jīng)過(guò)適當(dāng)級(jí)別的審批。v記錄的銷(xiāo)售收入是真實(shí)的。記錄的銷(xiāo)售收入是真實(shí)的。v費(fèi)用支出與公司的業(yè)務(wù)相關(guān)，且符合公司的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)費(fèi)用支出與公司的業(yè)務(wù)相關(guān)，且符合公司的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。準(zhǔn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）

20、43一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性指信息處理和實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)和安全控制。如：指信息處理和實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)和安全控制。如：v防止存貨和實(shí)物資產(chǎn)的偷竊和遺失。防止存貨和實(shí)物資產(chǎn)的偷竊和遺失。v會(huì)計(jì)人員只能在授權(quán)的情況下，編制與自己分管業(yè)務(wù)相會(huì)計(jì)人員只能在授權(quán)的情況下，編制與自己分管業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。v對(duì)企業(yè)投資實(shí)施計(jì)劃的保密，防止被不相關(guān)的人員了解。對(duì)企業(yè)投資實(shí)施計(jì)劃的保密，防止被不相關(guān)的人員了解。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）

21、44一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性將風(fēng)險(xiǎn)重要性水平分為高、中、低三類(lèi)，主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度的對(duì)應(yīng)關(guān)系來(lái)確定，判斷方法是：（1）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于極小可能，并且風(fēng)險(xiǎn)影響程度確定為極小影響，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為低。（2）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于較大可能，但風(fēng)險(xiǎn)的影響程度屬于極小影響，或者風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于極小可能，但風(fēng)險(xiǎn)的影響程度屬于較大影響，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為中。（3）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于較大可能，并且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度屬于較大影響，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平

22、確定為高。（4）舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平均確定為高。對(duì)于重要性水平為高的風(fēng)險(xiǎn)，公司將此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)并給予重點(diǎn)關(guān)注。確定是否是重要風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行一定的定性分析，并需要一定程度的判斷，項(xiàng)目組在合并風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)，會(huì)進(jìn)一步進(jìn)行分析確認(rèn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）45（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)46一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）47一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容主要內(nèi)容48四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系本項(xiàng)目把“避免財(cái)務(wù)重大錯(cuò)報(bào)”的目標(biāo)分解到了目前確認(rèn)的主要業(yè)務(wù)流程，在業(yè)務(wù)層面進(jìn)行各業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估；在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，繼續(xù)進(jìn)行控制活動(dòng)設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)流程的描述；在業(yè)務(wù)層面通過(guò)業(yè)務(wù)流程中的控制活動(dòng)減少影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。49四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系對(duì)各主要業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和相應(yīng)控制活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)