馬鋼三鐵廠--第五組

1、案例： 1998年馬鞍山鋼鐵股份有限公司有關(guān)部門圍繞三鐵廠的結(jié)構(gòu)調(diào)整問題已經(jīng)進(jìn)行過多次調(diào)研和測算，但遲遲未下決心。在前期研究成果的基礎(chǔ)上，5月1822日原冶金部經(jīng)研中心研究員劉海民與馬鋼財(cái)務(wù)部、企管辦等部門和三鐵廠一道，對測算三鐵廠效益所涉及的價(jià)格、原料配比等參數(shù)進(jìn)行了進(jìn)一步核實(shí)，從不同角度得出了各方面都基本認(rèn)可的測算結(jié)果，同時(shí)對不同方案的利弊和影響進(jìn)行了估計(jì)和分析。調(diào)研的初步結(jié)論是：不管從當(dāng)前效益出發(fā)還是從未來發(fā)展前景看，三鐵廠盡快停產(chǎn)是符合公司利益的較好選擇。一、三鐵廠的基本情況 第三煉鐵廠是公司下屬的放開經(jīng)營單位，現(xiàn)有在冊職工891人。主體生產(chǎn)設(shè)備有80m2高爐4座，鑄鐵機(jī)2臺，24m2

2、和18m2燒結(jié)機(jī)各1臺。1997年產(chǎn)生鐵22.5萬噸，燒結(jié)礦30.4萬噸。兼營業(yè)務(wù)有一個(gè)汽車隊(duì)和一個(gè)聯(lián)營鑄造廠，其中鑄造廠主要生產(chǎn)啞鈴等體育用品，1997年銷售啞鈴和鈴片602噸。 1998年4月末三鐵廠的資產(chǎn)負(fù)債狀況為：資產(chǎn)總額6962萬元，其中固定資產(chǎn)凈值2279萬元(原價(jià)4009萬元)，加上在建工程115萬元，固定資產(chǎn)為2394萬元；流動(dòng)資產(chǎn)4567萬元，其中存貨2255萬元，對公司以外單位的應(yīng)收和預(yù)付賬款467萬元，其余部分基本上是對公司內(nèi)部有關(guān)單位的債權(quán)。負(fù)債和權(quán)益總額6962萬元中，絕大部分系公司撥付的流動(dòng)資金及對公司內(nèi)部有關(guān)單位的往來債務(wù)，真正屬于對公司以外單位的負(fù)債只有約250

3、萬元。多年來，三鐵廠作為公司內(nèi)部的生產(chǎn)廠，按公司計(jì)劃組織生產(chǎn)，長期屬于內(nèi)部虧損單位。1996年以來公司對三鐵廠實(shí)行放開經(jīng)營的管理方式，對促使三鐵廠感受市場壓力，逐步減虧起到了一定的積極作用。但由于技術(shù)裝備落后，不具經(jīng)濟(jì)規(guī)模，產(chǎn)品單一，市場容量有限，特別是近兩年受東南亞金融危機(jī)的影響，生鐵出口價(jià)格大幅度下滑，再加上三鐵廠放開經(jīng)營后的產(chǎn)品銷售仍主要依靠國貿(mào)公司出口，缺乏開拓國內(nèi)市場的 能力(1997年白銷生鐵只有9169噸，僅占當(dāng)年產(chǎn)量的4)，因此虧損仍十分嚴(yán)重。1996年計(jì)劃虧損1654萬元(按現(xiàn)行核算體制，除少量外購?fù)怃N外，均采用內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，下同)，實(shí)際虧損1191萬元；1997年計(jì)劃虧損1

4、951萬元，實(shí)際虧損也是1951萬元；1998年計(jì)劃虧損1491萬元，4月末已累計(jì)虧損481萬元。近期公司取消了三鐵廠的部分原料采購權(quán)，今后虧損幅度將加大，全年控虧目標(biāo)難以完成。二、作為獨(dú)立運(yùn)行企業(yè)的效益預(yù)測 由于目前供銷基本上執(zhí)行公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)，因此上述損益狀況不能客觀反映三鐵廠按目前方式運(yùn)行對公司效益產(chǎn)生的實(shí)際影響。為此，我們假定三鐵廠是一家獨(dú)立經(jīng)營的企業(yè)，購銷均采用市場價(jià)格，測算出三鐵廠的實(shí)際虧損狀況。(一)采用價(jià)格及其他參數(shù)的原則 基本原則一是兩頭在外，二是供銷雙方意見基本一致。（1）大部分原料價(jià)格采用爐料公司1998年以來為三鐵代購協(xié)議價(jià)或?qū)嶋H采購成本，總公司自產(chǎn)礦的價(jià)格比照同類礦石

5、市場價(jià)確定，焦炭價(jià)格采用目前市場價(jià)。（2）公司向三鐵提供的動(dòng)力和服務(wù)價(jià)格，電力按計(jì)劃外電價(jià)，現(xiàn)行收費(fèi)與成本差價(jià)不大的水、蒸汽和鐵路運(yùn)輸?shù)炔捎矛F(xiàn)行內(nèi)部計(jì)劃價(jià)，卸車費(fèi)價(jià)格由3.5元噸降為2.5元噸。（3）原材料和動(dòng)力消耗參照1998年1-3月份實(shí)際水平確定。（4）產(chǎn)量按23萬噸年計(jì)算。（5）制造費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用以1998年計(jì)劃數(shù)為基礎(chǔ)，其中運(yùn)輸費(fèi)中減掉裝卸費(fèi)40萬元。運(yùn)輸費(fèi)548萬元；修理費(fèi)(維修)2807萬元；機(jī)物料3937萬元；人工及其他固定費(fèi)用3646萬元。（6）產(chǎn)品銷售價(jià)格采用當(dāng)時(shí)可實(shí)現(xiàn)的市場價(jià)值，出口費(fèi)用和退稅差根據(jù)馬鋼國際貿(mào)易公司測算確定。(二)效益測算表4-2 燒結(jié)礦變動(dòng)成本249.7

6、9元噸表4-3 鐵變動(dòng)成本900.86元/噸(三)分析假定三鐵廠是一家獨(dú)立經(jīng)營的企業(yè)，年虧損高達(dá)3100萬元以上，這是對公司效益的實(shí)際影響。該虧損額比其固定資產(chǎn)凈值高826萬元，也大于其年工資及損失相比較，做出是否停產(chǎn)的決策。三、三鐵廠停產(chǎn)的代價(jià)與利弊分析(一)停產(chǎn)費(fèi)用與邊際利益分析假定停產(chǎn)后按人均工資1000元計(jì)算，財(cái)務(wù)費(fèi)用只計(jì)算備件占用資金的利息，預(yù)計(jì)停產(chǎn)的費(fèi)用為：工資l069萬元；工資性附加543萬元；住房補(bǔ)貼174萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元；其他10萬元，合計(jì)1866萬元。 與繼續(xù)經(jīng)營相比較，停產(chǎn)的比較利益為：3105-1 8661239(萬元)。如果考慮停產(chǎn)后的間接影響，這個(gè)數(shù)字將會有所

7、增減：（1）停產(chǎn)后職工如得到另行安排，例如一部分取代其他生產(chǎn)廠的勞務(wù)工，可相應(yīng)節(jié)省勞務(wù)費(fèi)支出。這個(gè)因素將使比較利益增加。（2）運(yùn)輸部、港務(wù)原料廠、機(jī)修、自動(dòng)化部、供水等單位因三鐵廠停產(chǎn)而減少的內(nèi)部收入一般大于其變動(dòng)成本。這個(gè)因素將使比較利益減少。綜合起來看，停產(chǎn)對公司效益的正面影響不會少于1000萬元。(二)停產(chǎn)的理由 停掉三鐵廠，除了每年為公司增加上千萬元效益以外，還有以下幾點(diǎn)理由。 1三鐵停產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策。目前我國鋼鐵工業(yè)的發(fā)展已經(jīng)到了以淘汰落后設(shè)備、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級為主要內(nèi)容的戰(zhàn)略性調(diào)整階段。三鐵廠的80立方米高爐屬于國家產(chǎn)業(yè)政策明確要求在2000年以前淘汰的設(shè)備之列。既然遲早要淘汰，并

8、且現(xiàn)在給公司效益帶來的是負(fù)面影響，就沒有必要等到2000年才予以淘汰。 2三鐵的產(chǎn)品沒有市場和競爭能力。三鐵廠的生鐵生產(chǎn)獨(dú)立于公司的大生產(chǎn)系統(tǒng)，不能變成鋼材，只能鑄塊外銷。由于化鐵煉鋼屬于逐步淘汰的工藝，生鐵煉鋼的市場將不斷萎縮，鑄造生鐵的市場也十分狹窄。國內(nèi)目前雖然有一些小鐵廠尚在運(yùn)轉(zhuǎn)，但基本上處于勉強(qiáng)維持狀態(tài)。如果讓三鐵廠采取徹底放開經(jīng)營的方式參與市場競爭，也只能采用降價(jià)競爭的手段，虧損會更大。即使將來市場價(jià)格有所回升，與大中型高爐及擁有資源優(yōu)勢的企業(yè)相比，仍然處于劣勢。 3三鐵停產(chǎn)后，有利于公司的能源綜合利用。如公司的自產(chǎn)焦炭可省下來14.5萬噸年，焦炭不足的矛盾可以得到緩解，有利于大中

9、型高爐增產(chǎn)，降低生鐵成本；公司可減少外購電約2600萬千瓦時(shí)，首先減的是議價(jià)電，不僅減少資金支付，而且能降低公司的綜合用電成本。 4三鐵的職工分流到其他生產(chǎn)廠或頂替勞務(wù)工，可節(jié)省勞務(wù)費(fèi)開支；并且通過引進(jìn)競爭上崗機(jī)制，可對現(xiàn)在崗職工形成壓力，對其他虧損單位也有示范作用。 5需要處置的生產(chǎn)設(shè)備凈值在總的固定資產(chǎn)凈值中所占比例不大(冶金、機(jī) 械、動(dòng)力、傳導(dǎo)、儀器儀表和工具等凈值只有670萬元)，減去處置收入后的凈損失，不會對公司當(dāng)期損益構(gòu)成重大影響。 6汽車運(yùn)輸、體育用品鑄造等，仍可繼續(xù)經(jīng)營，可安排部分職工就業(yè)；廠房、場地及辦公用房，可以用于開發(fā)其他經(jīng)營項(xiàng)目或供公司作倉儲等使用。(三) 停產(chǎn)面臨的問

10、題 1職工安置問題。這是三鐵廠停產(chǎn)后公司將面臨的最大難題。需作以下幾方面的思想準(zhǔn)備：其一，目前其他生產(chǎn)廠人員已經(jīng)基本飽和，空缺崗位很少，并且面臨進(jìn)一步“減人增效”的任務(wù)，主動(dòng)提出招聘人員的可能性不大；其二，安排在鋼、軋系統(tǒng)受到專業(yè)的限制；其三，三鐵廠職工年齡偏大，平均工齡近20年，50歲以上的職工約占20，做勞務(wù)工有困難；其四，替代勞務(wù)工，將擠掉江東公司和利民公司的部分業(yè)務(wù)，為三鐵廠服務(wù)的大集體(約400人)的生存問題也需一并考慮。 2礦石平衡問題。主要涉及桃沖塊礦4萬噸和南山東精礦4萬噸的利用。由 于數(shù)量不大，可考慮由大中型高爐配合使用。 3出口生鐵問題。三鐵廠的生鐵大部分供出口，每年為公司

11、創(chuàng)匯1520萬美元。三鐵停產(chǎn)后，利用現(xiàn)有富余鐵水及鑄鐵能力，努力增加坯材出口，可彌補(bǔ)這個(gè)缺口。四、決策建議 1鑒于目前三鐵干部職工的情緒已受到停產(chǎn)調(diào)研的影響，設(shè)備檢修也舉棋不定，給安全生產(chǎn)留下隱患，因此建議公司盡快做出三鐵停產(chǎn)的決策。 2盡快組成生產(chǎn)協(xié)調(diào)、財(cái)務(wù)與財(cái)產(chǎn)處置、職工安置三個(gè)工作組，負(fù)責(zé)三鐵停產(chǎn)及善后事項(xiàng)的處理。 3建議參考鐵合金停產(chǎn)安置的做法，并考慮三鐵的特殊情況做好職工再就業(yè)工作。分流職工頂替勞務(wù)工后，實(shí)際就成了該廠的正式職工，他們應(yīng)有與其他職工同等的權(quán)利，因此建議利用這個(gè)機(jī)會在各單位推行競爭上崗機(jī)制，也給他們一個(gè)平等競爭的機(jī)會。機(jī)遇與挑戰(zhàn)同行機(jī)遇與挑戰(zhàn)同行 虧損產(chǎn)品是否停產(chǎn)，首先

12、要看邊際利潤是否為正，邊際利潤為正時(shí)，產(chǎn)品對還有企業(yè)貢獻(xiàn)。從損益預(yù)測表中可看到銷售收入23 52917萬元，變動(dòng)成本20 719.78萬元，邊際利潤756.39萬元。但是補(bǔ)償固定成本和期間費(fèi)用后，營業(yè)利潤為-3104.61元。 繼續(xù)生產(chǎn)，三鐵廠需付出成本：繼續(xù)生產(chǎn)，三鐵廠需付出成本： 1.原材料和動(dòng)力消耗參照1998年1-3月份實(shí)際水平確定 2運(yùn)輸費(fèi)：548萬元 3 修理費(fèi)：2807萬元 4機(jī)料費(fèi)：3937萬元 5.人工及其他固定費(fèi)用：3646萬元 6.燒結(jié)礦變動(dòng)成本：249.79元/噸7.生鐵變動(dòng)成本：900.86元/噸 （卸車費(fèi)價(jià)格由3.5元/噸下降為2.5元/噸） 機(jī)遇與挑戰(zhàn)同行機(jī)遇與挑

13、戰(zhàn)同行 如果選擇停產(chǎn)的話，三鐵廠需付出的成本如果選擇停產(chǎn)的話，三鐵廠需付出的成本:預(yù)計(jì)停產(chǎn)的費(fèi)用為：工資l069萬元；工資性附加543萬元；住房補(bǔ)貼174萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元；其他10萬元，合計(jì)1866萬元。 與繼續(xù)經(jīng)營相比較，停產(chǎn)的比較利益為：3105-1 8661239(萬元)。如果考慮停產(chǎn)后的間接影響，這個(gè)數(shù)字將會有所增減：（1）停產(chǎn)后職工如得到另行安排，例如一部分取代其他生產(chǎn)廠的勞務(wù)工，可相應(yīng)節(jié)省勞務(wù)費(fèi)支出。這個(gè)因素將使比較利益增加。（2）運(yùn)輸部、港務(wù)原料廠、機(jī)修、自動(dòng)化部、供水等單位因三鐵廠停產(chǎn)而減少的內(nèi)部收入一般大于其變動(dòng)成本。這個(gè)因素將使比較利益減少。綜合起來看，停產(chǎn)對公司效益

14、的正面影響不會少于1000萬元。我們必須綜合考慮決定是否停產(chǎn)。 機(jī)遇與挑戰(zhàn)同行機(jī)遇與挑戰(zhàn)同行 綜合比較綜合比較A.三鐵廠的邊際利潤為756.39萬元，如果將三鐵廠停掉，不僅會導(dǎo)致這700多萬的邊際利潤減少，而這部分的邊際利潤補(bǔ)償了一部分固定成本，停掉三鐵廠之后，由于固定成本并不會減少，這部分固定成本將全部由其他廠分?jǐn)?，使馬鋼的利潤減少。在未找到能夠替代該部分邊際利潤的項(xiàng)目前我們?nèi)詰?yīng)繼續(xù)生產(chǎn)。B.生鐵出口優(yōu)勢。三鐵廠的產(chǎn)品大部分供出口，每年能創(chuàng)匯1520萬美元。停產(chǎn)之后，馬鋼在該塊上損失較大。C. 礦石平衡問題。一旦停掉三鐵廠，涉及到的是桃沖塊礦4萬噸和南山東精礦4萬噸的利用問題，處理不好很容易

15、導(dǎo)致資源浪費(fèi)。D.職工的安置問題。由于三鐵廠職工年齡平均偏大，其他廠生產(chǎn)人員已基本飽和，空缺崗位少，并且還受技術(shù)專業(yè)限制，很大一部分職工將難以順利再就業(yè)。如何合理妥當(dāng)?shù)陌才怕毠?，這將是停產(chǎn)所面臨最大的問題。E.從企業(yè)外部因素看，目前我國鋼鐵工業(yè)的發(fā)展已經(jīng)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級為主要內(nèi)容的戰(zhàn)略性調(diào)整階段。三鐵廠的80立方米高爐屬于國家產(chǎn)業(yè)政策明確要求在2000年以前淘汰的設(shè)備之列，三鐵停產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策。 F.從產(chǎn)品本身來看，三鐵的產(chǎn)品沒有市場和競爭能力。三鐵廠制造工藝屬于逐步淘汰的工藝，市場也十分狹窄。決策：在未找到能夠替代邊際利潤時(shí)，不停產(chǎn)。 機(jī)遇與挑戰(zhàn)同行機(jī)遇與挑戰(zhàn)同行建議：在做出決策之后，要進(jìn)行

16、信息反饋，以便及時(shí)修正決策方案。 盡快宣布繼續(xù)生產(chǎn)的消息，安撫員工情緒。立即進(jìn)行設(shè)備檢修，淘汰不能使用的舊設(shè)備。引進(jìn)新設(shè)備，改善生產(chǎn)條件。提高資源利用率，減少成本支出。發(fā)展多種產(chǎn)品，拓寬市場和銷售環(huán)境，加強(qiáng)市場競爭力，減少虧損，對員工進(jìn)行創(chuàng)新技術(shù)培訓(xùn)。增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新能力。（一）正面影響：A. 三鐵停產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策。三鐵廠的80立方米高爐屬于國家產(chǎn)業(yè)政策明確要求在2000年以前淘汰的設(shè)備之列。 B. 停產(chǎn)后，有利于公司的能源綜合利用。如公司的自產(chǎn)焦炭可省下來14.5萬噸年，焦炭不足的矛盾可以得到緩解，有利于大中型高爐增產(chǎn)，降低生鐵成本；公司可減少外購電約2600萬千瓦時(shí)，首先減的是議價(jià)電，不僅減少資金支付，而且能降低公司