陜西省藍(lán)田縣焦岱中學(xué)高中政治8.2征稅和納稅課件2新人教版必修1

1、風(fēng)聲雨聲稅宣聲聲聲入耳風(fēng)聲雨聲稅宣聲聲聲入耳地稅國(guó)稅天下稅稅稅關(guān)心地稅國(guó)稅天下稅稅稅關(guān)心一一 . 稅收及其根本特征稅收及其根本特征1. 什么是稅收什么是稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的根本形式。力，依法取得財(cái)政收入的根本形式。主體主體目的目的依據(jù)依據(jù)地位地位憑借憑借國(guó)家國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能政治權(quán)力政治權(quán)力法律法律財(cái)政收入的根本形式財(cái)政收入的根本形式2. 稅收的根本特征稅收的根本特征強(qiáng)制性強(qiáng)制性不返還、不不返還、不直接付代價(jià)直接付代價(jià)無(wú)償性無(wú)償性依法依法固定性固定性嚴(yán)嚴(yán)密密相相連連憑借政治權(quán)力憑借政治權(quán)力不不 可可 分分 割割合作

2、探究：想一想：想一想：報(bào)告中所報(bào)告中所說(shuō)的減稅和稅費(fèi)改革說(shuō)的減稅和稅費(fèi)改革與稅收的固定性矛盾與稅收的固定性矛盾嗎？嗎？ 稅收的固定性不等于說(shuō)一稅收的固定性不等于說(shuō)一成不變。稅收的固定性是就成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收稅法不變的情況而言。稅收的對(duì)象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)的對(duì)象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但后可以變化，但任何變化都任何變化都必須以稅法固定下來(lái)必須以稅法固定下來(lái)，并在，并在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。2021年，政府工作報(bào)告：在年，政府工作報(bào)告：在全球金融危機(jī)爆發(fā)后，世界全球金融危機(jī)爆發(fā)后，世界各國(guó)都不約而同地采取了減各國(guó)都不約而同地采取了減稅政策。面對(duì)

3、失業(yè)增加和內(nèi)稅政策。面對(duì)失業(yè)增加和內(nèi)需不振的困難境地，中國(guó)政需不振的困難境地，中國(guó)政府決定在府決定在2021年采取大規(guī)模年采取大規(guī)模的減稅政策，溫總理在做政的減稅政策，溫總理在做政府工作報(bào)告時(shí)說(shuō)，府工作報(bào)告時(shí)說(shuō)，09年將實(shí)年將實(shí)行構(gòu)造性減稅和推進(jìn)稅改革，行構(gòu)造性減稅和推進(jìn)稅改革，初步預(yù)算，這一措施可減輕初步預(yù)算，這一措施可減輕企業(yè)和居民約企業(yè)和居民約5000億元稅負(fù)。億元稅負(fù)。 列寧：所謂列寧：所謂賦稅，就是國(guó)家賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。向居民取得東西。 是指國(guó)家取得稅收收是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅

4、人直接付出任何代價(jià)。要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。 稅收不是進(jìn)展商品交易。國(guó)家與稅收不是進(jìn)展商品交易。國(guó)家與具體的納稅人之間，不存在利益對(duì)等具體的納稅人之間，不存在利益對(duì)等的關(guān)系。的關(guān)系。稅收的無(wú)償性稅收的無(wú)償性無(wú)償性無(wú)償性固定性固定性強(qiáng)制性強(qiáng)制性要要 求求稅收三個(gè)根本特征的關(guān)系稅收三個(gè)根本特征的關(guān)系保保 障障決定決定稅收的根本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的稅收的根本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。主要標(biāo)志。稅法稅法二二. .依法納稅是公民的根本義務(wù)依法納稅是公民的根本義務(wù) 1.違反稅法的行為及其處違反稅法的行為及其處理理 行為行為 方式方式目的目的 處罰處罰 偷稅偷稅 欠稅欠稅 騙稅騙

5、稅 抗稅抗稅欺騙隱瞞欺騙隱瞞不繳少繳不繳少繳拖欠稅款拖欠稅款欺騙欺騙騙取出口退稅騙取出口退稅暴力威脅暴力威脅不納稅不納稅拖延時(shí)間拖延時(shí)間罰款，拘役，罰款，拘役，有期徒刑有期徒刑扣繳稅款扣繳稅款,滯納金滯納金拘役，有期刑，拘役，有期刑，無(wú)期徒刑無(wú)期徒刑罰款，拘役，罰款，拘役，有期徒刑有期徒刑1、?財(cái)經(jīng)財(cái)經(jīng)?報(bào)道：北京地稅局查獲從報(bào)道：北京地稅局查獲從1996年開(kāi)場(chǎng)劉曉慶公司采取年開(kāi)場(chǎng)劉曉慶公司采取不列、少列收入，多列本錢進(jìn)展虛假納稅申報(bào)等手段不交所得稅、不列、少列收入，多列本錢進(jìn)展虛假納稅申報(bào)等手段不交所得稅、營(yíng)業(yè)所、城市維護(hù)建立稅等各種稅種，總金額營(yíng)業(yè)所、城市維護(hù)建立稅等各種稅種，總金額196

6、萬(wàn)元。萬(wàn)元。偷稅偷稅2、某市華夏房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)總裁覺(jué)得上交稅款沒(méi)有回報(bào)，因而自、某市華夏房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)總裁覺(jué)得上交稅款沒(méi)有回報(bào)，因而自1998年年10月至月至2003年年9月以來(lái)遲遲不交稅款總計(jì)達(dá)月以來(lái)遲遲不交稅款總計(jì)達(dá)490萬(wàn)元。萬(wàn)元。欠稅欠稅3、2003年年6月葆祥河北進(jìn)出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方月葆祥河北進(jìn)出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報(bào)出口，騙取國(guó)家稅款億元。式假報(bào)出口，騙取國(guó)家稅款億元。騙稅騙稅4、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子蔣某大喊大叫絕不繳納并拿起刀向張某連砍二刀。蔣某大喊大叫絕不繳納并

7、拿起刀向張某連砍二刀。抗稅抗稅2.2.依法納稅的必要性依法納稅的必要性 1從我國(guó)稅收的性質(zhì)從我國(guó)稅收的性質(zhì)取之于民、取之于民、用之于民來(lái)看，稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸用之于民來(lái)看，稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。福聯(lián)系在一起。2從稅收的作用看，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)從稅收的作用看，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保障。其職能的物質(zhì)保障。3從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各項(xiàng)效勞同時(shí)，公民必在享受國(guó)家提供的各項(xiàng)效勞同時(shí)，公民必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。3.增強(qiáng)公民的納稅意識(shí) 第一第一:一方面，公民應(yīng)當(dāng)一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)履行義務(wù)自覺(jué)納稅

8、自覺(jué)納稅. 另一方面，公民還要另一方面，公民還要行使權(quán)利行使權(quán)利。第二第二:增強(qiáng)監(jiān)視意識(shí)增強(qiáng)監(jiān)視意識(shí) . 關(guān)注稅收的征管和使用關(guān)注稅收的征管和使用. 第三：第三：批評(píng)和檢舉批評(píng)和檢舉.流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅所得稅所得稅資源稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅行為稅增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅開(kāi)采利用特定的自然資源所得稅開(kāi)采利用特定的自然資源所得稅擁有和支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象擁有和支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象三三. .我國(guó)稅收的種類我國(guó)稅收的種類屠宰稅等屠宰稅等 稅種稅種 征稅對(duì)象征稅對(duì)象 增增 值值 稅稅 個(gè)個(gè) 人人 所所 得得 稅稅 納稅人納稅人根本

9、稅率根本稅率生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值中的增值額額我國(guó)境內(nèi)銷售貨物我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理或提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。物的單位和個(gè)人。比例稅比例稅率率17%17%個(gè)個(gè)人人所所得得額額在我國(guó)境內(nèi)有住所，在我國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所而在境內(nèi)居或無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)內(nèi)住滿一年，從我國(guó)內(nèi)外取得所得的個(gè)人外取得所得的個(gè)人; ;不不在我國(guó)境內(nèi)居住或居在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。境內(nèi)取得所得的個(gè)人。超額累進(jìn)超額累進(jìn)稅率稅率1.比較增值稅與個(gè)人所得稅比較增值稅與個(gè)人所得稅 某服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，付出某服裝

10、廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，付出9945元，其中布料元，其中布料銷售價(jià)為銷售價(jià)為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)交納的增值稅為元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)交納的增值稅為1445元，這筆增值稅紡織廠在服裝廠購(gòu)置布料開(kāi)具的發(fā)票上元，這筆增值稅紡織廠在服裝廠購(gòu)置布料開(kāi)具的發(fā)票上已標(biāo)明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服已標(biāo)明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為裝的銷售價(jià)為15000元。元。 問(wèn)題：服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？問(wèn)題：服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？2.2.增值稅的計(jì)算方法增值稅的計(jì)算方法增值稅增值稅=商品銷售額商品銷售額*稅率稅率 - 上一環(huán)節(jié)已繳稅款上一環(huán)節(jié)已繳稅

11、款應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額 1500017%14451105元元即相當(dāng)于即相當(dāng)1105(元元)意義：防止重復(fù)征稅，防止偷漏稅；意義：防止重復(fù)征稅，防止偷漏稅； 有利于生產(chǎn)的專業(yè)化開(kāi)展和財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)有利于生產(chǎn)的專業(yè)化開(kāi)展和財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)個(gè)人工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率表個(gè)人工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率表級(jí)數(shù)級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額全月應(yīng)納稅所得額稅率（）稅率（） 不超過(guò)不超過(guò)500元的元的5超過(guò)超過(guò)500元的至元的至2000元的部分元的部分10超過(guò)超過(guò)2000元的至元的至5000元的部分元的部分15超過(guò)超過(guò)5000元的至元的至20000元的部分元的部分20超過(guò)超過(guò)20000元的至

12、元的至40000元的部分元的部分25超過(guò)超過(guò)40000元的至元的至60000元的部分元的部分30超過(guò)超過(guò)60000元的至元的至80000元的部分元的部分35超過(guò)超過(guò)80000元的至元的至100000元的部分元的部分40超過(guò)超過(guò)100000元的的部分元的的部分453.3.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法個(gè)人所得稅的計(jì)算方法 算一算：如果一個(gè)人的工資為算一算：如果一個(gè)人的工資為50005000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？5005%150010%100015%元元5002000500005005%+150010%+ 100015%=325元元意義：國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，調(diào)節(jié)個(gè)人

13、收入分意義：國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段?？偨Y(jié)征稅和納稅征稅和納稅稅收及其種類稅收及其種類稅收的含義稅收的含義稅收的根本特征及關(guān)系稅收的根本特征及關(guān)系我國(guó)稅收的種類我國(guó)稅收的種類增值稅增值稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅依法納稅是公民依法納稅是公民的根本義務(wù)的根本義務(wù)依法納稅的必要性依法納稅的必要性違法稅法的行為違法稅法的行為增強(qiáng)公民的納稅意識(shí)增強(qiáng)公民的納稅意識(shí)總結(jié)征稅和納稅征稅和納稅稅收及其種類稅收及其種類稅收的含義稅收的含義稅收的根本特征及關(guān)系稅收的根本特征及關(guān)系依法納稅依法納稅依法納稅的必要性依法納稅的必要性違法稅法的行為違法稅法的行

14、為增強(qiáng)公民的納稅意識(shí)增強(qiáng)公民的納稅意識(shí) 小強(qiáng)攢了好長(zhǎng)時(shí)間的零花錢，想買一個(gè)夢(mèng)寐以求的小強(qiáng)攢了好長(zhǎng)時(shí)間的零花錢，想買一個(gè)夢(mèng)寐以求的MP3，一天，一天，來(lái)到小寨一家數(shù)碼商店，看中了一款，但發(fā)現(xiàn)自己的錢不夠，問(wèn)老來(lái)到小寨一家數(shù)碼商店，看中了一款，但發(fā)現(xiàn)自己的錢不夠，問(wèn)老板能不能打折，老板說(shuō)：板能不能打折，老板說(shuō)：“不開(kāi)發(fā)票的話，不開(kāi)發(fā)票的話，8折賣給你。小強(qiáng)算了折賣給你。小強(qiáng)算了一下，打一下，打8折自己的錢剛好夠。小強(qiáng)不知道該買還是不該買？折自己的錢剛好夠。小強(qiáng)不知道該買還是不該買？ 設(shè)問(wèn)：設(shè)問(wèn)：1，購(gòu)物你是否索要發(fā)票呢？，購(gòu)物你是否索要發(fā)票呢？ 2，“優(yōu)惠稅錢是一種什么行為？?jī)?yōu)惠稅錢是一種什么行為？ 3，你認(rèn)為