公司付款管理概述

1、付款治理1范圍適用于公司對內(nèi)、對外的各種涉及付款、預(yù)付款業(yè)務(wù)的治 理2操縱目標(biāo)2.1確保所有的付款和預(yù)付款在付款預(yù)算內(nèi)，保證資金使用的 打算性，提高資金使用效率，從而滿足采購部門及其他部 門的業(yè)務(wù)需求，并盡量保證較好的資信水平2.2確保所有付款均嚴(yán)格按照審批權(quán)限規(guī)定得到審核，以幸免 因錯付、多付等情況而給公司帶來損失，使企業(yè)效益最大 化2.3確保所有支付款項都得到及時、準(zhǔn)確的記錄，做到與銀行 對帳單相符3要緊操縱點3.1部門經(jīng)理依據(jù)月工作打算、資金打算、相關(guān)合同條款及公 司有關(guān)規(guī)章制度審核由部門經(jīng)辦人填寫的付款申請書的內(nèi) 容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確，是否在資金打算內(nèi)，確定是否同意付款3.2

2、各部門按權(quán)限審批付款申請書3.3會計主管審核付款申請書的付款事項、金額是否在資金打 算和預(yù)算內(nèi)，不在資金打算內(nèi)的付款事項予以退回，要求 補充資金打算3.4應(yīng)收應(yīng)付依照合同編號和訂單編號審核在資金打算內(nèi)的付 款申請書的付款事項、金額與相關(guān)合同的相關(guān)條款是否相 符，相關(guān)單據(jù)是否滿足合同的付款條件；審核付款申請書 是否差不多過規(guī)定程序的審批，各程序的審批是否在規(guī)定 的審批權(quán)限內(nèi)；審核相關(guān)單據(jù)是否真實、合法，是否符合 財務(wù)制度的規(guī)定；查詢財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)付款帳，是否有此應(yīng) 付款項3.5財務(wù)部以至總經(jīng)理在審批權(quán)限內(nèi)依照資金打算、國家有關(guān) 財經(jīng)制度、相關(guān)合同條款以及公司財務(wù)規(guī)章制度審批付款 申請書付款事由、付

3、款金額、付款方式3.6會計主管審核付款憑證科目使用是否正確，相關(guān)單據(jù)與付款金額是否一致，數(shù)據(jù)計確實是否準(zhǔn)確特定政策4.1預(yù)付款的定義：指在經(jīng)營過程中按照購貨合同、基建合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的賬 款。4.2預(yù)付款審批權(quán)限：?采購部經(jīng)理單筆_萬、市場部經(jīng)理單筆_萬、信息技術(shù)部 經(jīng)理 （軟3 / 8件采購）單筆_萬；?生產(chǎn)物流相關(guān)副總單筆_萬、市場銷售相關(guān)副總單筆_萬；?財務(wù)主管單筆_萬、財務(wù)部經(jīng)理單筆_萬、財務(wù)行政相關(guān) 副總單筆_萬；?總經(jīng)理單筆_萬?董事會單筆_萬以上4.3付款申請審批單必須寫明合同編號，附有效合法的發(fā)票（國內(nèi)付款必須附經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的合法發(fā)票）及入庫驗

4、收單及其他支持文件（預(yù)付款除外），且與合同相符，否 則財務(wù)部有權(quán)拒付4.4付款審批權(quán)限：?采購部經(jīng)理單筆_萬以內(nèi)、同一項目_萬以內(nèi)；其他部門經(jīng)理單筆_萬以內(nèi)、同一項目_萬以內(nèi)；?生產(chǎn)物流相關(guān)副總單筆_萬以內(nèi)、同一項目_萬以內(nèi)；市 場銷售相關(guān)副總單筆_萬以內(nèi)、同一項目_萬以內(nèi)；?財務(wù)主管：采購?fù)豁椖縚萬以內(nèi)、其他同一項目_萬以 內(nèi)；?財務(wù)部經(jīng)理：采購?fù)豁椖縚萬以內(nèi)、其他同一項目_萬 以內(nèi)；?財務(wù)行政相關(guān)副總：采購?fù)豁椖縚萬以內(nèi)、其他同一項 目_萬以內(nèi)；?總經(jīng)理：采購單筆_萬、其他單筆_萬?董事會：采購單筆_萬以上、其他單筆_萬以上4.5新產(chǎn)品項目預(yù)算的審批：?部門經(jīng)理無審批權(quán)，由相應(yīng)項目經(jīng)

5、理依照其給予的行政級 不在相應(yīng)的審批權(quán)限內(nèi)行使審批職能4.6財務(wù)主管依照資金打算確定付款方式，適當(dāng)考慮在國內(nèi)采取鈔票物搭配方式或承兌匯票付款4.7每月對外付款時刻25日截止4.8如付款情況發(fā)生變動，應(yīng)附付款情況講明書及相關(guān)證明文件，財務(wù)方可報銷4.9應(yīng)收應(yīng)付會計查詢往來帳，如對方單位欠本公司款項，能 夠辦理拒付4.10屬于外匯經(jīng)常項目下付款應(yīng)按照國家外匯治理法規(guī)要求， 相關(guān)部門預(yù)備合同及有關(guān)材料辦理付款審批交財務(wù)，財務(wù) 審核后交銀行支付4.11銷售費用運費報銷應(yīng)提供銷貨合同、貨運合同（或招標(biāo)書），并附 有銷貨發(fā)票復(fù)印件；保險費應(yīng)提供保險合同及銷貨發(fā)票復(fù) 印件；出口傭金提供傭金協(xié)5 / 8議、出

6、口發(fā)票、出口收回水 單。4.12固定資產(chǎn)付款需提供資產(chǎn)添置申請報告、合同、發(fā)票和固 定資產(chǎn)竣工驗收單（直接安裝使用的固定資產(chǎn)）或入庫單 （入庫的固定資產(chǎn)）5付款治理流程講明c-12-002-001步驟涉及部門步驟講明步驟涉及部門步驟講明1相關(guān)部門各部門經(jīng)辦人依據(jù)合冋提出付款申請， 按規(guī) 定項目填寫付款申請書。2部門經(jīng)理部門經(jīng)理以至主管副總在審批權(quán)限內(nèi)依照月 工作打算、資金打算、相關(guān)合同條款及公司 有關(guān)規(guī)章制度，審核經(jīng)辦人填寫的付款申請 書的內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確， 確定是否同意付款/預(yù)付款，將不同意的付款 申請書返回1進(jìn)行修改，將超出審批權(quán)限的 付款申請書報主管副總審批。3財務(wù)部-會

7、計主管會計主管依據(jù)資金打算和預(yù)算， 審核各部門 經(jīng)辦人報送的付款申請書是否在月資金打算 內(nèi)，將不在月資金打算內(nèi)的付款申請書退回 經(jīng)辦人員，并要求按照部門工作打算及資金 打算治理流程的規(guī)定程序辦理資金打算。4財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計應(yīng)收應(yīng)付會計審核相關(guān)單據(jù)是否真實、合 法，是否符合財務(wù)制度的規(guī)定；查詢財務(wù)系 統(tǒng)的應(yīng)付款帳，推斷是否有此應(yīng)付款項。依 照合冋編號和定單編號審核在資金打算內(nèi)的 付款申請書的付款事項、金額與相關(guān)合冋的 相關(guān)條款是否相符，相關(guān)單據(jù)是否滿足合同7 / 8步驟涉及部門步驟講明的付款條件4.1財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計右為通過，將拒付通知、不合格的付款申請 書及相關(guān)單據(jù)退回申請部門辦理拒付

8、5財務(wù)部-財務(wù)主管財務(wù)主管依照付款要求推斷結(jié)算方式， 在付 款申請書上注明付款方式6財務(wù)部-財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理以至公司總經(jīng)理、董事會按照權(quán) 限，依照資金打算、國家有關(guān)財經(jīng)制度、相 關(guān)合同條款以及公司財務(wù)規(guī)章制度審批付款 申請書付款事由、付款金額、付款方式。右 未通過則回4.1處辦理拒付7財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計若批準(zhǔn)付款， 應(yīng)付會計審核付款申請審批單 是否差不多過規(guī)定程序的審批，各程序的審 批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)， 依照經(jīng)批準(zhǔn)的 付款申請審批單交出納辦理相關(guān)付款操作7.1財務(wù)部-出納會計出納會計依照付款憑證， 按照付款申請書注 明的結(jié)算方式辦理付款。7.2財務(wù)部-應(yīng)應(yīng)收應(yīng)付會計辦理承兌付款、物資抵賬等相步驟涉及部門步驟講明收應(yīng)付會計關(guān)手續(xù)7.3財務(wù)部-出納會計匯票付款等-出納會計填寫相應(yīng)憑證和票據(jù)。8財務(wù)部-出納會計支票付款-出納會計登記支票領(lǐng)