第十一章 退休和遺產規(guī)劃

1、個人理財個人理財?shù)谑徽碌谑徽峦诵菀?guī)劃和遺產規(guī)劃退休規(guī)劃和遺產規(guī)劃退休規(guī)劃的基本知識退休規(guī)劃的基本知識1退休收入來源分析退休收入來源分析2如何建立退休規(guī)劃如何建立退休規(guī)劃3遺產規(guī)劃遺產規(guī)劃4第一節(jié) 退休規(guī)劃的基本知識v退休規(guī)劃的含義v退休規(guī)劃的必要性v退休規(guī)劃的原則v現(xiàn)階段我國個人退休規(guī)劃的缺陷v退休規(guī)劃需要考慮的因素一、退休規(guī)劃的含義v退休規(guī)劃是指如何籌措和管理退休以后的生活資金，以及如何安排退休后收支的一系列財務活動。v退休規(guī)劃主要是針對現(xiàn)金而言，即提供養(yǎng)老金，包括： 籌集資金 管理投資 支付養(yǎng)老金v為保證將來有一個尊嚴、自立、保持水準的退休生活，而從現(xiàn)在起就開始實施的財務方案。每個人身

2、上都有兩個影子每個人身上都有兩個影子 ，一個是，一個是“年輕的你年輕的你”，一個是，一個是“年老的你年老的你” 很多時候，很多時候，“年輕的你年輕的你”會無視會無視“年老的你年老的你”，縱情地享受著青春，縱情地享受著青春的時光，揮霍著大把的精力和金錢，的時光，揮霍著大把的精力和金錢，反正我還有的是時間，有的是精力，反正我還有的是時間，有的是精力，錢花完了還可以再掙嘛！錢花完了還可以再掙嘛！ “年老的你年老的你”很無奈，只能寄希望很無奈，只能寄希望“年輕的你年輕的你”能替未來多考慮一些，能替未來多考慮一些，終有一天，精力和時間所剩不多的終有一天，精力和時間所剩不多的時候，需要有一筆安身立命的錢，

3、時候，需要有一筆安身立命的錢，而那筆錢正是要靠而那筆錢正是要靠“年輕的你年輕的你”從從現(xiàn)在就開始積攢的?，F(xiàn)在就開始積攢的。 美國的退休情況調查v美國勞工局統(tǒng)計調查報告顯示的美國社會100個25歲走向社會的年輕人到65歲退休后的經濟情況二、退休規(guī)劃的必要性v退休生活時間在增加 就業(yè)年齡推遲 退休年齡縮減 工作年限減少（積累的時間減少）v老齡化社會的趨勢v退休后的醫(yī)療費用增加v退休保障制度的不完善v通貨膨脹的嚴峻形勢v未來不確定因素增加（一）退休生活時間在增加（一）退休生活時間在增加10 20 30 40 50 60 70 80 90歲歲以往以往現(xiàn)在現(xiàn)在投身工作投身工作投身工作投身工作退休退休退休

4、退休平均余命平均余命平均余命平均余命你有足夠的你有足夠的時間去計劃時間去計劃將來嗎？將來嗎？延遲退休 v 延遲退休也會影響退休規(guī)劃，在工業(yè)化國家，應對人口老齡化的主要方法是延遲退休期和使勞動力隊伍老齡化。美國目前的法定退休年齡是67歲，歐盟一般是65歲。v 隨著社會的發(fā)展，對中年人、老年人的年齡定義已經發(fā)生了很大的變化。按照現(xiàn)行的退休年齡，許多人其實還正處在知識儲備最豐富的時期，此時退休，無疑是一種人才浪費。最重要的是，推遲退休年齡可大大緩解養(yǎng)老金不足的現(xiàn)狀，大大減輕政府壓力。v 但是，延遲退休將產生的負面影響也是可以預期的。中國仍面臨勞動力總量過剩的矛盾，延長退休年齡，可能會導致一批年輕人得

5、不到工作崗位，使本已嚴峻的就業(yè)壓力雪上加霜。（二）（二）老齡化社會的趨勢老齡化社會的趨勢從國家統(tǒng)計局從國家統(tǒng)計局2007年全國人口年全國人口變動情況抽樣調查數(shù)據(jù)來看，變動情況抽樣調查數(shù)據(jù)來看，全國全國60歲以上的人口占總人口歲以上的人口占總人口的比重為的比重為13.64%，5059歲的歲的人口也占到人口也占到13.94%。接近。接近1/3的家庭中有的家庭中有60歲及以上的老年歲及以上的老年人，其中有一個老人的家庭占人，其中有一個老人的家庭占18%，兩個老年人的家庭超過，兩個老年人的家庭超過13%；從家庭人口數(shù)來看，在；從家庭人口數(shù)來看，在所有的一人戶家庭中，所有的一人戶家庭中，35.2%的一人

6、戶是的一人戶是60歲以上的老年人，歲以上的老年人，所有的兩人戶家庭中，兩個所有的兩人戶家庭中，兩個60歲以上老年人的占三分之一。歲以上老年人的占三分之一。而從收入來看，無論是城市還而從收入來看，無論是城市還是鄉(xiāng)村，家中老年人數(shù)越多，是鄉(xiāng)村，家中老年人數(shù)越多，家庭年人均收入越低。家庭年人均收入越低。 中國社會老齡化趨勢提速中國社會老齡化趨勢提速 v 據(jù)世界銀行統(tǒng)計，據(jù)世界銀行統(tǒng)計，2000年中國人口中年中國人口中60歲以上的老齡人口比例為歲以上的老齡人口比例為10.2%，2010年將達到年將達到12%，到，到2026年這一比例將達到年這一比例將達到18%。20年后，全世界將有年后，全世界將有1/

7、4的老人集中在中國。的老人集中在中國。 （三）觀念的轉變（四）通貨膨脹的嚴峻形勢CPI即消費者物價指數(shù)為即消費者物價指數(shù)為Consumer Price Index的英文縮寫，是反映與居民生活有關的產的英文縮寫，是反映與居民生活有關的產品及勞務價格統(tǒng)計出來的物價變動指標，通常作為觀察通貨膨脹水平的重要指標。一般說品及勞務價格統(tǒng)計出來的物價變動指標，通常作為觀察通貨膨脹水平的重要指標。一般說來當來當CPI3%的增幅時我們稱為的增幅時我們稱為INFLATION，就是通貨膨脹；而當，就是通貨膨脹；而當CPI5%的增幅時，我們的增幅時，我們把他稱為把他稱為SERIES INFLATION，就是嚴重的通貨

8、膨脹。，就是嚴重的通貨膨脹。 中國歷年中國歷年CPI(消費者價格指數(shù)消費者價格指數(shù))圖表圖表（五）退休后的醫(yī)療費用增加（五）退休后的醫(yī)療費用增加無論年輕時多么強壯，隨著年齡的增加，無論年輕時多么強壯，隨著年齡的增加，身體的機能也會衰退，體質減弱，各種疾身體的機能也會衰退，體質減弱，各種疾病接踵而至。一般統(tǒng)計，老年人花費的醫(yī)病接踵而至。一般統(tǒng)計，老年人花費的醫(yī)療費用是年輕人的三倍以上。療費用是年輕人的三倍以上。 （六）退休保障制度的不完善v各國都有自己的退休保障制度，其制度體系各不相同，但都不能保證所有人的退休生活能夠獲得完善的保障。一般來說，社會保障體系提供的退休金只能維持生存，按目前的養(yǎng)老金

9、提取比例，在未來社會平均工資穩(wěn)定提升的前提下，不論現(xiàn)在工資多少，最后拿到的退休金數(shù)額差別并不大，因為社會統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險保障的是老年人的基本生活。要想僅僅通過某項獨立的退休保障制度獲得足夠的退休費用是不現(xiàn)實的，因此建立多渠道多層次的個人退休保障計劃是非常必要的。安然公司破產導致其養(yǎng)老金計劃失敗v全美最大的能源交易商安然公司宣布破產以來，公司股價從上年的$85暴跌至$1，兩萬多雇員因此損失的養(yǎng)老金超過11億美元。v養(yǎng)老持股計劃的缺陷 過于集中（僅持有本公司股票） 缺乏流動性（退休或離職時才能出售）三、退休規(guī)劃的原則v盡早開始計劃，建立專項賬戶v投資講究安全，但要保持一定的收益率v滿足不同的養(yǎng)老需求

10、，有一定的彈性以保證給付的養(yǎng)以保證給付的養(yǎng)老險或退休年金老險或退休年金滿足基本支出，滿足基本支出，以報酬率較高但以報酬率較高但無保證的基金投無保證的基金投資，滿足生活品資，滿足生活品質支出。質支出。 養(yǎng)老規(guī)劃平衡圖養(yǎng)老規(guī)劃平衡圖 支出主要來源于退休前的積累，同時要規(guī)劃好退休后的支出支出主要來源于退休前的積累，同時要規(guī)劃好退休后的支出四、現(xiàn)階段我國個人退休規(guī)劃的缺陷政策變動使個人退休規(guī)劃壓力劇增政策變動使個人退休規(guī)劃壓力劇增退休規(guī)劃過于單一和保守退休規(guī)劃過于單一和保守多數(shù)人沒有建立起應有的退休儲備多數(shù)人沒有建立起應有的退休儲備我國退休規(guī)我國退休規(guī)劃的缺陷劃的缺陷不同年齡城鎮(zhèn)居民參加城鎮(zhèn)社會保險的

11、比例（單位：%，人） 五、退休規(guī)劃需要考慮的因素預期壽命預期壽命性別差異性別差異退休年齡退休年齡利率及通貨膨利率及通貨膨脹的長期走勢脹的長期走勢經濟運行周期經濟運行周期第二節(jié)退休收入來源分析 退休收入來源退休收入來源社會保障體系社會保障體系儲蓄儲蓄年金保險年金保險我國既得養(yǎng)老金來源及規(guī)劃截至截至20082008年底，全國參加基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、年底，全國參加基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險人數(shù)分別達到生育保險人數(shù)分別達到2189021890萬萬、3169831698萬人、萬人、1240012400萬人、萬人、1381013810萬人和萬人和91819181萬人，分別比上年底增加萬人

12、，分別比上年底增加17531753萬人、萬人、93879387萬人、萬人、755755萬人、萬人、16371637萬人和萬人和14061406萬人。萬人。 一、社會保障體系v社會保障是指當勞動者應年老、患病、生育、傷殘、死亡等原因暫時、永久喪失勞動能力或者失業(yè)時從國家或者社會獲得物質幫助的社會制度。（一）養(yǎng)老保險v社會養(yǎng)老保險是國家通過立法對勞動者因達到規(guī)定的年齡界限而解除勞動義務，由國家提供一定物質幫助以維持其基本生活的一種社會保險。v我國的養(yǎng)老保險制度包括三部分內容： ()享受條件，包括年齡條件，工齡條件，以及是否完全喪失勞動能力，身體健康條件等； ()離休、退休、退職待遇標準，不同的離退

13、休條件享有不同的保障水平； ()退休養(yǎng)老金的籌措、基金管理辦法以及監(jiān)督檢查等制度。我國的養(yǎng)老保險體系基本養(yǎng)老保險基本養(yǎng)老保險企業(yè)補充養(yǎng)老保險企業(yè)補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）（企業(yè)年金）個人儲蓄性養(yǎng)老保險個人儲蓄性養(yǎng)老保險 商業(yè)性養(yǎng)老保險商業(yè)性養(yǎng)老保險養(yǎng)老保障的“三支柱體系” 我國養(yǎng)老保險體系分為三個層次：一是基本養(yǎng)老保險；二是企業(yè)補充養(yǎng)老保險；三是個人儲蓄性養(yǎng)老保險。我國的基本養(yǎng)老保險制度就是通常所說的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合。該制度在養(yǎng)老保險基金的籌集上采用國家、企業(yè)和個人共同負擔的形式，社會統(tǒng)籌部分由國家和企業(yè)共同籌集，個人賬戶部分則由企業(yè)和個人按一定比例共同繳納?；攫B(yǎng)老保險是由國家強制實施

14、的，其目的是保障離退休人員的基本生活需要。企業(yè)補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）現(xiàn)在尚處于開始階段，不為大多數(shù)員工所能擁有，所以養(yǎng)老資金的來源主要集中在另外二者。1.基本養(yǎng)老保險v基本養(yǎng)老保險是為滿足離、退休人員基本生活的需要而設定的保險。它由國家政策統(tǒng)一指導，強制實施，覆蓋面廣，適用于各類企業(yè)。基本養(yǎng)老保險基金由國家、企業(yè)、職工個人三方共同負擔，其統(tǒng)籌辦法是由政府根據(jù)支付費用的實際需要和企業(yè)、職工的承受能力，按照以支定收、各有結余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集。v目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險目標替代率確定為60%。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的

15、晚年基本生活。 v 截止截止2008年底，我國參加基本養(yǎng)老保險的人數(shù)達到年底，我國參加基本養(yǎng)老保險的人數(shù)達到21890萬人萬人，比，比2007年增加年增加1753萬人。企業(yè)退休人員萬人。企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金三年調整目標任務已全面完成，基本養(yǎng)老金三年調整目標任務已全面完成，4539萬企業(yè)萬企業(yè)參保離退休人員基本養(yǎng)老金做到了按時足額發(fā)放，養(yǎng)老金參保離退休人員基本養(yǎng)老金做到了按時足額發(fā)放，養(yǎng)老金水平不斷提高，企業(yè)參保退休人員月平均養(yǎng)老金上升至水平不斷提高，企業(yè)參保退休人員月平均養(yǎng)老金上升至1080元。元。 全國基本養(yǎng)老保險面臨支付危機全國基本養(yǎng)老保險面臨支付危機 養(yǎng)老保險基金支付缺口急劇擴大 單位

16、：億元 2.企業(yè)補充養(yǎng)老保險v2000年改稱“企業(yè)年金”，由企業(yè)根據(jù)自身經濟實力為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性養(yǎng)老保險。屬于多層次養(yǎng)老保險制度中的第二層次。效益好的企業(yè)可以多保，效益差、虧損企業(yè)可以暫不投保。v該保險由國家宏觀指導，企業(yè)內部決策執(zhí)行，所需費用從企業(yè)自有資金中的獎勵、福利基金內提取。補充養(yǎng)老保險基金經社會保險管理機構記入職工個人賬戶，所有存款及利息歸個人所得。3.個人儲蓄養(yǎng)老保險v由職工根據(jù)個人收入狀況自愿參加的一種養(yǎng)老保險。它居于我國多層次養(yǎng)老保險的第三層次。參加與否完全自愿，保險管理機構由自己選擇，儲蓄多少由個人根據(jù)收入和負擔能力而定。個人儲蓄養(yǎng)老保險計入個人賬戶，歸個人所有

17、。（二）醫(yī)療保險v醫(yī)療保險是指由國家立法，通過強制性社會保險原則和方法籌建醫(yī)療保險基金，當參加醫(yī)療保險的人員因疾病需要必需的醫(yī)療服務時，由經辦醫(yī)療保險的社會保險機構按規(guī)定提供醫(yī)療費用補償?shù)囊环N社會保險制度。我國的醫(yī)療保險體系基本醫(yī)療保險基本醫(yī)療保險企業(yè)補充醫(yī)療保險企業(yè)補充醫(yī)療保險社會醫(yī)療救助制度社會醫(yī)療救助制度 商業(yè)性醫(yī)療保險商業(yè)性醫(yī)療保險大額醫(yī)療費用互助大額醫(yī)療費用互助1.基本醫(yī)療保險v 基本醫(yī)療保險是社會保障體系中重要的組成部分，是由政府制定、用人單位和職工共同參加的一種社會保險。它是按照用人單位和職工的承受能力來確定大家的基本醫(yī)療保障水平。它具有廣泛性、共濟性、強制性的特點?；踞t(yī)療保險

18、是醫(yī)療保障體系的基礎，實行個人帳戶與統(tǒng)籌基金相結合，能夠保障廣大參保人員的基本醫(yī)療需求。主要用于支付一般的門診、急診、住院費用?；踞t(yī)療保險基本醫(yī)療保險城鎮(zhèn)職工基本城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險醫(yī)療保險城鎮(zhèn)居民基本城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險醫(yī)療保險新型農村合作新型農村合作醫(yī)療醫(yī)療2.大額醫(yī)療費用互助制度v大額醫(yī)療救助是指參保人員因病住院發(fā)生的醫(yī)療費用超過基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金最高支付限額以上而建立的一種補充醫(yī)療保險制度。3.補充醫(yī)療保險v補充醫(yī)療保險是相對于基本醫(yī)療保險而言的一個概念。國家的基本醫(yī)療保險只能滿足參保人的基本醫(yī)療需求，超過基本醫(yī)療保險范圍的醫(yī)療需求要以其他形式的醫(yī)療保險予以補充。顯然，補充醫(yī)療保險

19、是基本醫(yī)療保險的一種補充形式，也是我國建立多層次醫(yī)療保障的重要組成部分之一。v與基本醫(yī)療保險不同，補充醫(yī)療保險不是通過國家立法強制實施的，而是用人單位和個人自愿參加的。v補充醫(yī)療保險一般有兩種方式：一種是由某一行業(yè)組織按照保險的原則籌集補充醫(yī)療保險基金，自行管理的自保形式；另一種是由商業(yè)保險公司來操作管理的商保形式。二、年金保險v年金保險是指保險公司每隔一定時期向被保險人給付一次保險金的保險。年金保險的分類分類標準分類標準種類種類按被保險人的人數(shù)按被保險人的人數(shù) 單人年金、聯(lián)合年金單人年金、聯(lián)合年金按保險費繳付方式按保險費繳付方式 躉繳保費年金、分期繳費年金躉繳保費年金、分期繳費年金 按年金開

20、始給付的日期按年金開始給付的日期即期年金、延期年金即期年金、延期年金 按償還特征按償還特征純粹終身年金、償還式年金純粹終身年金、償還式年金 按年金給付金額是否變按年金給付金額是否變動動 定額年金、變額年金定額年金、變額年金 險種特點險種特點領至一百歲領至一百歲 退休生活無憂慮退休生活無憂慮三年一增長三年一增長 養(yǎng)老年金節(jié)節(jié)高養(yǎng)老年金節(jié)節(jié)高活到八十八活到八十八 額外賀金慶高壽額外賀金慶高壽領取有保證領取有保證 最少可領二十年最少可領二十年保單可分紅保單可分紅 經營成果共分享經營成果共分享 年金規(guī)劃的要點 v1.要注意年金的購買渠道。v2.要對比選擇。v3.要考慮交易成本。v4.長遠考慮。v5.對

21、年金經營企業(yè)進行了解 三、個人積累過去的積蓄投資過去的積蓄投資個人積累個人積累儲蓄儲蓄第三節(jié)如何建立退休規(guī)劃確定退休目標確定退休目標預測資金需求預測資金需求預測退休收入預測退休收入計算退休資金缺口計算退休資金缺口彌補資金缺口彌補資金缺口一、確定退休目標v退休年齡 影響積累時間和退休生活時間，此消彼漲v退休后的生活狀態(tài) 家庭生活 社交生活 居住環(huán)境 運動保健 興趣愛好 旅游活動 教育進修積累期、投資收益和每年積累額對退休資金積累額的影響積累期、投資收益和每年積累額對退休資金積累額的影響退休本金積累表（單位：元）積累期（65歲退休）每年積累20000每年積累50000收益率收益率468104681

22、010年（55）240102636028970318706003065900724407969020年（45）59560735709152011456014889018393022881028637030年（35）11217015811022656032898028042039529056641082246040年（25）19005030950251810088516047512077379012952602212900二、預測資金需求v不同的退休目標對應著不同的資金需求，因此我們在確定自己的退休目標后，接著要考慮的就是將退休目標財務化。v 有個簡單的方法可以實現(xiàn)這個工作，就是以當前的支出為基

23、礎，仔細分析退休前后支出結構的變化，然后按差額進行調整即可得到退休后的支出額退休后支出變化表增加的開支減少的開支水電及雜費衣服化妝首飾家居保養(yǎng)交通費旅游及娛樂按揭貸款醫(yī)療費用稅費一般來說，退休之后我們一般來說，退休之后我們日常的消費會相應減少。日常的消費會相應減少。基本維持退休生活的費用基本維持退休生活的費用占到退休前月支出的占到退休前月支出的70%75%。這樣也就可以算。這樣也就可以算出預計退休后的年支出。出預計退休后的年支出。 三、預測退休收入v 退休收入主要是由社會保障收入、雇主退休金、補貼、兒女孝敬、投資回報和其他收入組成。同樣最簡單的方法還是通過比較退休前后收入的變化來估算。退休后收

24、入變化表增加減少公積金工薪收入存款利息交通補貼投資收入獎金房租收入在職福利一般來說，退休之一般來說，退休之后的收入將會減少后的收入將會減少，畢竟不再參加工，畢竟不再參加工作了。同時要注意作了。同時要注意區(qū)分固定收入和可區(qū)分固定收入和可變收入，前者是退變收入，前者是退休收入預算的可靠休收入預算的可靠來源。來源。四、計算退休資金缺口v對比預測的退休后收支差額，計算資金缺口v考慮利率變動和通貨膨脹影響案例二：55歲退休的規(guī)劃v如果計劃55歲就退休，早早的享受生活。目前月收入3000元，按照3%的通脹率計算出在55歲那年要維持原有的生活水平大概一年需要54000元。而在退休的20年中，這筆消費支出每年

25、都在以3%的通脹率增長（見下圖），20年的總和大約是160萬元。 資金缺口v如果退休的第一年將從社會保障中得到養(yǎng)老金19632元，55歲退休時的缺口約為35000元（54000元-19632元=34368元），在退休后的20年中，假設年通脹率為3%，這個缺口將會以每年3%的速度繼續(xù)增大，20年后總計大概是100萬元（見下圖藍色柱體）。 紅色柱體：用來彌補缺口的養(yǎng)老金紅色柱體：用來彌補缺口的養(yǎng)老金藍色柱體：養(yǎng)老缺口藍色柱體：養(yǎng)老缺口五、彌補資金缺口v如何為估算的退休資金缺口尋找資金來源是退休規(guī)劃的最后步驟，你應該制定一個相應的計劃來實現(xiàn)它。這個計劃可以包括尋找額外收入、參加具有更大收益的保障計劃

26、、擴大投資額等 。如果計劃不成功，可能就如果計劃不成功，可能就不得不降低退休生活目標不得不降低退休生活目標了。了。 第四節(jié)遺產規(guī)劃v什么是遺產規(guī)劃v為什么要進行遺產規(guī)劃v遺產規(guī)劃工具v遺產規(guī)劃策略v遺產規(guī)劃步驟一、遺產規(guī)劃的概念 v遺產是公民死亡時遺留的個人合法財產，包括資產和負債，其中資產可以包括所此有的現(xiàn)金、證券、公司股權、不動產和收藏品等，負債則包括貸款、應付醫(yī)療費用和稅收支出等。 v遺產規(guī)劃是將個人財產從一代人轉移給另一代人，從而實現(xiàn)個人為其家庭所確定的目標而進行的一種合理財產安排。其主要目標是幫助投資者高效率地管理遺產，并將遺產順利地轉移到受益人手中二、為什么要進行遺產規(guī)劃順利的傳承

27、遺產順利的傳承遺產遺產規(guī)劃的目的遺產規(guī)劃的目的盡可能多的盡可能多的傳承遺產傳承遺產v遺產規(guī)劃是個人理財規(guī)劃中不可缺少的部分，又是一個家庭的財產得以世代相傳的切實保障。我國的遺產稅v 遺產稅在我國內地并不是一個全新的稅種，盡管目前內地學界對于是否開征遺產稅頗有爭議，但實際上早在北洋政府時期，我國內地就曾經征收過遺產稅。 新中國成立后，政務院于年通過的全國稅政實施要則規(guī)定要開征的個稅種，其中就包括遺產稅。但限于當時的條件，后來此稅種并沒有正式開征，始終“沉”在水底。 改革開放后，我國內地國民經濟保持持續(xù)快速穩(wěn)定增長，居民收入不斷提高。在計劃經濟向社會主義市場經濟轉變過程中，社會成員之間貧富差距加大

28、，兩極分化日趨嚴重，遺產稅的征收因此又“浮”出了水面。年的新稅制改革將遺產稅列為可能開征的稅種之一，而后，遺產稅的開征又被寫入國家“九五”計劃和年遠景目標綱要里面。 三、遺產規(guī)劃工具遺囑遺囑 遺產委任書遺產委任書遺產信托遺產信托贈與贈與人壽保險人壽保險四、遺產規(guī)劃策略v 1審查遺囑和財產規(guī)劃，以確定需要采取哪些調整，從而可以受益于遺產稅、贈與稅方面的變化，并避免代價高昂的潛在陷阱。v 2利用可以最大限度節(jié)省遺產稅的資產所有權形式，如有限責任公司或有限合伙公司的股權。v 3. 確保配偶中每一方的名下都有足夠的資產放在免稅信托或其他遺產避稅工具中。v 4不要浪費政策中規(guī)定的每年免稅贈與。v 5將預

29、期能夠增值的資產贈與子孫輩。v 6為受贈者直接向教育機構支付學費或直接向保健提供商支付保健費。如果合適的話，可以考慮多年學費贈與方式。v 7將現(xiàn)有的壽險保單轉換成壽險信托。v 8將迅速增值的資產放入讓渡人持有的年金信托，或將這類資產出售給一個有意缺陷信托。v 9重新考慮信托資產的組合情況，以利用較低的股利和資本收入稅率。v 10利用資產所有權的估值折價。四、遺產規(guī)劃的步驟遺產計劃必須能夠滿足其不同時期的需求，所以對遺產計劃的定期檢查是必須的，這樣才能保證遺產計劃的可變性。首先要保證遺產計劃的可變性；其次要確保遺產計劃的現(xiàn)金流動性；最后是盡量減少遺產納稅金額。確定誰是遺產繼承人；確定各自的遺產份額；確定遺產轉移的方式等可以幫助其了解自己擁有資產的種類和價值，為制定遺產計劃奠定基礎。定期檢查和修改定期檢查和修改制定遺產計劃制定遺產計劃確定遺產規(guī)劃目標確定遺產規(guī)劃目標計算和評估個人的遺產價值計算和評估個人的遺產價值本章小結v 1. 退休規(guī)劃就是為保證將來有一個有尊嚴、自立、保持水準的退休生活，