××公司存貨管理制度

1、XX公司存貨管理制度第一條為了加強(qiáng)和控制公司實(shí)物資 產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的實(shí)物資產(chǎn)管理和 財(cái)務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保 證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本 制度。第二條本制度僅對(duì)財(cái)務(wù)部門在存貨 物資管理上的控制管理，對(duì)于存貨資產(chǎn)的 實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí) 行。第三條 依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫(kù)管 理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部 門日常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好 各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)按照物資 管理規(guī)定建立臺(tái)賬，對(duì)保管的物資進(jìn)行記 錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、 發(fā)、存）記錄清晰。第四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的 要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式” 的

2、分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)賬日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金 額，以便與倉(cāng)庫(kù)管理部門臺(tái)賬的稽查、核 對(duì)。第五條根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由各事 業(yè)部、倉(cāng)庫(kù)部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“采購(gòu)申 請(qǐng)單”，列明該批擬采購(gòu)物資的品種、規(guī) 格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢問(wèn)比較情 況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)審批的規(guī)定 進(jìn)行必要的審批程序。第六條采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的 “采購(gòu)申請(qǐng)單”，有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)交 易談判，并將采購(gòu)的相關(guān)條款明確后簽訂 購(gòu)銷合同，購(gòu)銷合同應(yīng)按照合 同法及公司合同管理制度的規(guī)定將主要 條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià) 總額、支付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任

3、等 填寫全。第七條采購(gòu)物資運(yùn)抵公司后， 首先應(yīng) 由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì) 量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是采購(gòu)申請(qǐng)單購(gòu)銷合同和公司內(nèi)部質(zhì)量管理 要求，在確認(rèn)無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫驗(yàn)收單，并簽名蓋章。如果是為工程專門采購(gòu)并貨物直接發(fā) 至工程現(xiàn)場(chǎng)的由現(xiàn)場(chǎng)施工人員與甲方共同 驗(yàn)收。第八條米購(gòu)人員憑米購(gòu)申請(qǐng)單、購(gòu)銷合同和驗(yàn)收單，將采購(gòu)的物 資辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù) 上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、 品 種、 規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情出具財(cái)務(wù) 軟件打印的“外購(gòu)入庫(kù)單”上。如果是為工程專門采購(gòu)并且貨物直接 發(fā)至工地現(xiàn)場(chǎng)的由采購(gòu)人員與項(xiàng)目經(jīng)理辦 理工程材料出庫(kù)手續(xù)。第九條 采購(gòu)人員應(yīng)

4、將收集到的、審批 齊全的采購(gòu)申請(qǐng)單、購(gòu)銷合同、驗(yàn)收單、外購(gòu)入庫(kù)單、工程材 料入庫(kù)單、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料 送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購(gòu)人員 在辦理好相關(guān)的審批后，再接受單證進(jìn)行 審核付款。第十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購(gòu)人員提交 的付款資料（采購(gòu)申請(qǐng)單、購(gòu)銷合 同、驗(yàn)收單、外購(gòu)入庫(kù)單、工 程材料入庫(kù)單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn) 行財(cái)務(wù)審核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是 否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、 金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā) 票計(jì)算的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記載的品 名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂 購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單核對(duì)一致。 在審核無(wú)誤

5、后再辦理付款手續(xù)。第一條財(cái)務(wù)部門在收集到采購(gòu)單 據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按貨物的實(shí)際價(jià)款及 時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證，并將上述支持 性憑證（申購(gòu)單、驗(yàn)收單、購(gòu)物資入庫(kù)單、 專用發(fā)票，若為進(jìn)口的還應(yīng)包括報(bào)關(guān)單）附在記賬憑證的后面， 如資料較多，也可 另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。第十二條 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審 核會(huì)計(jì)人員編制的“采購(gòu)交易” 記賬憑 證金額及分類的正確性、入賬的及時(shí)性； 若月末采購(gòu)的物資已入庫(kù)但發(fā)票未到，應(yīng) 暫估入賬，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回， 再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。第十三條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末與 供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。取得供應(yīng)商 對(duì)賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款” 余額是否

6、一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨 物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與 供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。第十四條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司存貨周 轉(zhuǎn)的情況，確定采用移動(dòng)加權(quán)平均法為存 貨資產(chǎn)出庫(kù)的計(jì)價(jià)方法，并保持相對(duì)穩(wěn)定 不變。第十五條 公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存 貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一 印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物 資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交廠長(zhǎng)審批，憑廠長(zhǎng)審批同意并簽名的 生產(chǎn)領(lǐng)料單”到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。第十六條 每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對(duì)生 產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進(jìn)行盤 點(diǎn)，并向倉(cāng)庫(kù)部門辦理“假退料”手續(xù)， 即結(jié)存的材料實(shí)際不退回給倉(cāng)庫(kù)，但倉(cāng)庫(kù) 辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并出具

7、“外購(gòu)物資入 庫(kù)單”，但在次月月初倉(cāng)庫(kù)再等額開具“出庫(kù)單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下 一月的領(lǐng)用。第十七條每月財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提 供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單 匯總表”和所有領(lǐng)料單、 外購(gòu)入庫(kù)單， 按 照成本核算的方法，及時(shí)將各材料的耗用 情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì) 賬上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資 入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)物資入庫(kù)單與所有領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑證的附件 加以裝訂成冊(cè)予以保管。第十八條 生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品 或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，并出 具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書，只有檢測(cè)合格的產(chǎn)品 或半成品才能移送到倉(cāng)庫(kù)部門。第十九

8、條倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)質(zhì)量管理部 門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”和生產(chǎn)部門移 送來(lái)的產(chǎn)成品或半成品， 在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì) 量無(wú)誤的情況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)， 并 填制“產(chǎn)品入庫(kù)單”。第二十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn) 部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成 品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn) 行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相 關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬上。并依據(jù)倉(cāng)庫(kù)提 供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn) 耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度 統(tǒng)計(jì)表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進(jìn) 行核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和考核生產(chǎn)部門 的產(chǎn)出耗材比率。第二 條 所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由 銷售部門依據(jù)銷售合同簽發(fā)“銷售發(fā) 貨通知”，然后由銷

9、售部門將“銷售發(fā)貨通知”送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)“銷售發(fā)貨通知”進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨過(guò) 程中盡責(zé)勤勉，減少發(fā)貨的差錯(cuò)率，并實(shí) 行差錯(cuò)責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉(cāng)庫(kù)部 門應(yīng)發(fā)“出庫(kù)單”，并要求客戶在“出庫(kù) 單”上客戶查收欄簽字。第二十二條 財(cái)務(wù)部門依據(jù)已發(fā)貨的“出庫(kù)單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票 給客戶，為了降低開具發(fā)票過(guò)程中出現(xiàn)遺 漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情況，確保發(fā)票的 正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序：1檢查是否存在出貨憑證和相應(yīng)的經(jīng) 批準(zhǔn)的銷售提貨單；2應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售 合同開具發(fā)票；3檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性；4將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì) 應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比

10、較。第二十三條委托外加工材料出、 入庫(kù) 必須填具委托外加工出庫(kù)單、入庫(kù)單，詳 實(shí)填寫委托外加工出、入庫(kù)物品的名稱、 規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量。第二十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各種出 庫(kù)單據(jù)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算， 編制會(huì)計(jì)憑證、 登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目賬冊(cè)并于月末及時(shí)結(jié)算出存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié) 存金額，以備實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用。第二十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售 折讓”是否經(jīng)過(guò)公司各管理層的授權(quán)批 準(zhǔn)，是否與銷售合同一致；在審核確認(rèn)的 前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋 章。 審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng) 過(guò)批準(zhǔn)，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉(cāng)庫(kù)管理部門查收入庫(kù)，并已取得“銷售退 回入庫(kù)單”。第二十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)

11、加強(qiáng)對(duì)銷售 折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區(qū)別 下列不同情況進(jìn)行處理，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的 貨項(xiàng)通知單（表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn) 的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減的憑證）及 開具的紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓或退回的賬務(wù) 處理，并將上述資料附在憑證后面。購(gòu)買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況 下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣；屬于折讓的，應(yīng)按折讓后 的金額重開；在購(gòu)買方已入賬，發(fā)票無(wú) 法退回的情況下，向購(gòu)買方索取其當(dāng)?shù)刂?管稅務(wù)部門的開具的進(jìn)貨退出或索取折讓 證明單，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、 價(jià)款或折 讓金額向買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專 用發(fā)票的記賬聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收入、銷項(xiàng)稅的憑證；然后再重新開

12、出正確的商 業(yè)發(fā)票給對(duì)方。第二十七條公司倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)至 少每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工 作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出 匯總表”、物資臺(tái)賬相互核對(duì)，以保證倉(cāng) 庫(kù)管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并 確保實(shí)物資產(chǎn)與倉(cāng)庫(kù)記錄數(shù)量相互一致。第二十八條公司應(yīng)每隔半年或一年組織 倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃供應(yīng)部、車間、業(yè)務(wù) 部等部門對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)；存貨 盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小 組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的點(diǎn)工作。并將盤 點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂成冊(cè) 進(jìn)行保管。第二十九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)賬 冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉(cāng) 庫(kù)記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際 盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制盤點(diǎn)情 況匯總表”，列明差異情況和差異原因