流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

1、廣州精成計算機技術(shù)開發(fā)有限公司廣州精成計算機技術(shù)開發(fā)有限公司GUANGZHOU JEMSN COMPUTER CO.,LTD財務(wù)總賬培訓(xùn)講座財務(wù)總賬培訓(xùn)講座第一部分第一部分 企業(yè)現(xiàn)狀篇企業(yè)現(xiàn)狀篇第二部分第二部分 解決方案篇解決方案篇第三部分第三部分 財務(wù)總賬篇財務(wù)總賬篇第四部分第四部分 財務(wù)分析篇財務(wù)分析篇第五部分第五部分 成功案例篇成功案例篇問題一：我們的公司在賺錢嗎問題一：我們的公司在賺錢嗎? 問題二：公司有多少資產(chǎn)？負債多少？股東權(quán)益如何？有否增長？問題二：公司有多少資產(chǎn)？負債多少？股東權(quán)益如何？有否增長？問題三：如何提前發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營惡化的早期信號？問題三：如何提前發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營惡化的早期

2、信號？問題四：產(chǎn)品銷售得不錯，為什么沒有賺錢？問題四：產(chǎn)品銷售得不錯，為什么沒有賺錢？問題五：每個月利潤不少，現(xiàn)金卻沒有增長，我們的現(xiàn)金去哪里啦？問題五：每個月利潤不少，現(xiàn)金卻沒有增長，我們的現(xiàn)金去哪里啦？問題六：如何及時分析各部門、各分公司、辦事處的費用情況？問題六：如何及時分析各部門、各分公司、辦事處的費用情況？問題七：得到這些客戶的成本如何問題七：得到這些客戶的成本如何?問題八：貨物周轉(zhuǎn)率是多少？應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)？問題八：貨物周轉(zhuǎn)率是多少？應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)？等等。等等。- 企業(yè)經(jīng)常遇到的問題企業(yè)經(jīng)常遇到的問題企業(yè)現(xiàn)狀篇企業(yè)現(xiàn)狀篇- 企業(yè)的普遍現(xiàn)狀企業(yè)的普遍現(xiàn)狀1、大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)意識薄

3、、大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)意識薄弱。沒有專門的會計。弱。沒有專門的會計。2、會計核算只是為了配合國家財政稅、會計核算只是為了配合國家財政稅務(wù)要求的需要。簡單做一些出納帳本；務(wù)要求的需要。簡單做一些出納帳本；過去過去現(xiàn)在現(xiàn)在3、進銷存與財務(wù)管理脫節(jié)，數(shù)據(jù)不能、進銷存與財務(wù)管理脫節(jié)，數(shù)據(jù)不能共享，重復(fù)錄入造成浪費。共享，重復(fù)錄入造成浪費。4、會計手工核算工作量大，統(tǒng)計效率、會計手工核算工作量大，統(tǒng)計效率底，重復(fù)事務(wù)性勞動。底，重復(fù)事務(wù)性勞動。1、財務(wù)意識增強，聘請專業(yè)會計；、財務(wù)意識增強，聘請專業(yè)會計；2、出納與會計分離，會計定期向經(jīng)營、出納與會計分離，會計定期向經(jīng)營者提交財務(wù)報表。者提交財務(wù)報表。3、

4、業(yè)務(wù)、財務(wù)一體化，數(shù)據(jù)高度共享。、業(yè)務(wù)、財務(wù)一體化，數(shù)據(jù)高度共享。4、應(yīng)用財務(wù)電算化系統(tǒng)，大大提高、應(yīng)用財務(wù)電算化系統(tǒng)，大大提高財務(wù)核算效率。財務(wù)核算效率。5、財務(wù)數(shù)據(jù)滯后，缺乏財務(wù)分析，、財務(wù)數(shù)據(jù)滯后，缺乏財務(wù)分析，財務(wù)數(shù)據(jù)對經(jīng)營決策幫助有限。財務(wù)數(shù)據(jù)對經(jīng)營決策幫助有限。5、采用財務(wù)分析工具，評價經(jīng)營成果，、采用財務(wù)分析工具，評價經(jīng)營成果，指導(dǎo)經(jīng)營決策。指導(dǎo)經(jīng)營決策。企業(yè)現(xiàn)狀篇企業(yè)現(xiàn)狀篇- 系統(tǒng)框架結(jié)構(gòu)圖系統(tǒng)框架結(jié)構(gòu)圖解決方案篇解決方案篇業(yè)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)財務(wù)總賬財務(wù)總賬財務(wù)分析財務(wù)分析憑證處理憑證處理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)輔助核算輔助核算現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量帳簿查詢帳簿查詢自定義報表自定義報表系統(tǒng)維護

5、系統(tǒng)維護財務(wù)綜合分析財務(wù)綜合分析杜邦財務(wù)分析杜邦財務(wù)分析經(jīng)營效率分析經(jīng)營效率分析財務(wù)分析報告財務(wù)分析報告系統(tǒng)維護系統(tǒng)維護業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬賬財務(wù)指標財務(wù)指標經(jīng)營決策經(jīng)營決策- 遠程集中管理遠程集中管理解決方案篇解決方案篇- 簡單易用簡單易用財務(wù)總賬篇財務(wù)總賬篇采用先進的開發(fā)技術(shù)，大采用先進的開發(fā)技術(shù)，大型數(shù)據(jù)庫設(shè)計；型數(shù)據(jù)庫設(shè)計；直觀的界面流程圖，簡直觀的界面流程圖，簡單易用；單易用；獨立使用，或與精誠業(yè)獨立使用，或與精誠業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)無縫連接，任務(wù)管理系統(tǒng)無縫連接，任意選擇，真正實現(xiàn)業(yè)務(wù)與意選擇，真正實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)完美結(jié)合。財務(wù)完美結(jié)合。進銷存業(yè)務(wù)系統(tǒng)的進銷存業(yè)務(wù)系統(tǒng)的“最佳拍檔最佳拍檔”- 采用

6、最新財務(wù)標準采用最新財務(wù)標準財務(wù)總賬篇財務(wù)總賬篇外幣核算外幣核算憑證審核、反憑證審核、反審核、拒審審核、拒審自定義憑證模板自定義憑證模板快速錄入憑證快速錄入憑證輔助核算錄入實輔助核算錄入實現(xiàn)多維科目結(jié)構(gòu)現(xiàn)多維科目結(jié)構(gòu)單張打印、批量單張打印、批量打印憑證打印憑證- 強大的輔助核算功能強大的輔助核算功能財務(wù)總賬篇財務(wù)總賬篇靈活的輔靈活的輔助核算設(shè)助核算設(shè)置置產(chǎn)生多維帳簿，深度擴展產(chǎn)生多維帳簿，深度擴展財務(wù)統(tǒng)計要素財務(wù)統(tǒng)計要素- 靈活的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬功能靈活的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬功能財務(wù)總賬篇財務(wù)總賬篇按按“開始轉(zhuǎn)帳開始轉(zhuǎn)帳”，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)就會自動業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)就會自動生成財務(wù)憑證。就生成財務(wù)憑證。就是是如此簡單如此簡單！為每

7、一種業(yè)務(wù)類型為每一種業(yè)務(wù)類型自定義憑證模板，就是自定義憑證模板，就是那么靈活！那么靈活！- 快捷方便的報表查詢快捷方便的報表查詢財務(wù)總賬篇財務(wù)總賬篇擁有擁有20個個功能快捷方式，非常方便！功能快捷方式，非常方便！- 全面的固定資產(chǎn)管理全面的固定資產(chǎn)管理財務(wù)總賬篇財務(wù)總賬篇六種折舊方法六種折舊方法多部門、多倉庫核算多部門、多倉庫核算資產(chǎn)分類管理資產(chǎn)分類管理記提折舊記提折舊- 豐富的自定義報表豐富的自定義報表財務(wù)總賬篇財務(wù)總賬篇快速生成快速生成損益表損益表資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 。- 會計是企業(yè)的語言會計是企業(yè)的語言財務(wù)分析篇財務(wù)分析篇 企業(yè)管理的角度來說，會計是企業(yè)管理的角度來

8、說，會計是 企業(yè)的語言企業(yè)的語言 企業(yè)的醫(yī)生企業(yè)的醫(yī)生企業(yè)的雷達企業(yè)的雷達企業(yè)的偵察機企業(yè)的偵察機期待。期待。- 系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述財務(wù)分析篇財務(wù)分析篇投資者（股東）投資者（股東）經(jīng)營績效經(jīng)營績效經(jīng)營風險經(jīng)營風險財務(wù)狀況財務(wù)狀況獲利能力獲利能力經(jīng)營成果經(jīng)營成果財務(wù)分析系統(tǒng)財務(wù)分析系統(tǒng)評價評價- 系統(tǒng)特點系統(tǒng)特點(一一)財務(wù)分析篇財務(wù)分析篇財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)分析圖表分析圖表文字分析文字分析- 系統(tǒng)特點系統(tǒng)特點(二二)財務(wù)分析篇財務(wù)分析篇系統(tǒng)提供詳盡而又有效系統(tǒng)提供詳盡而又有效的分析，綜合運用結(jié)構(gòu)、的分析，綜合運用結(jié)構(gòu)、比較、趨勢等各種分析方比較、趨勢等各種分析方法。法。并配以三維立體的彩色并配以三維

9、立體的彩色分析圖，圖文并茂，生動分析圖，圖文并茂，生動形象。形象。- 損益對比分析損益對比分析財務(wù)分析篇財務(wù)分析篇對比分析數(shù)據(jù)對比分析數(shù)據(jù)銷售收入增加銷售收入增加營業(yè)費用減少了營業(yè)費用減少了凈利卻減少了凈利卻減少了為什么為什么？- 杜邦財務(wù)分析杜邦財務(wù)分析財務(wù)分析篇財務(wù)分析篇杜邦財務(wù)分析體系（杜邦財務(wù)分析體系（The Du Pont System）是一種比較實用的財務(wù)比率分析體系。是一種比較實用的財務(wù)比率分析體系。評價企業(yè)績效最具綜合性評價企業(yè)績效最具綜合性和代表性的指標和代表性的指標- 資產(chǎn)管理能力分析資產(chǎn)管理能力分析財務(wù)分析篇財務(wù)分析篇總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：該項指標反映總資産的周轉(zhuǎn)速

10、度，周該項指標反映總資産的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說明銷售能力越強。企業(yè)可以采用薄利多銷的方轉(zhuǎn)越快，說明銷售能力越強。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法，加速資産周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對額的增加。法，加速資産周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對額的增加。存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率/存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)：存貨周轉(zhuǎn)速度的主要存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標。存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，指標。存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債

11、能力，也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)營業(yè)周期周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率/應(yīng)收賬款天數(shù)：應(yīng)收賬款天數(shù)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營種情況使用該指標

12、不能反映實際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。幅度下降。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，相當於擴大資產(chǎn)的投入，度越快，會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，相當於擴大資產(chǎn)的投入，增強企業(yè)的盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補充流動資產(chǎn)增強企業(yè)的盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)的浪費，降低企業(yè)的盈利能力。參加周轉(zhuǎn)

13、，形成資產(chǎn)的浪費，降低企業(yè)的盈利能力。資產(chǎn)管理能力資產(chǎn)管理能力七大指標七大指標- 盈利能力分析盈利能力分析財務(wù)分析篇財務(wù)分析篇盈利能力：盈利能力：就是企業(yè)賺取利潤的能力。就是企業(yè)賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務(wù)人，都非常關(guān)心的不論是投資人還是債務(wù)人，都非常關(guān)心的問題。問題。資產(chǎn)凈利率資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率)：把把企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資産相比企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資産相比較，表明企業(yè)資産的綜合利用效果。指標較，表明企業(yè)資産的綜合利用效果。指標越高，表明資産的利用效率越高，說明企越高，表明資産的利用效率越高，說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良業(yè)在增加收入和節(jié)

14、約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。好的效果，否則相反。 資産凈利率是一個綜合指標。凈利的多資産凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與企業(yè)的資産的多少、資産的結(jié)構(gòu)、經(jīng)少與企業(yè)的資産的多少、資産的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理水平有著密切的關(guān)系。影響資産凈營管理水平有著密切的關(guān)系。影響資産凈利率高低的原因有：産品的價格、單位産利率高低的原因有：産品的價格、單位産品成本的高低、産品的産量和銷售的數(shù)量、品成本的高低、産品的産量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小?？梢越Y(jié)合杜邦財務(wù)分資金占用量的大小?？梢越Y(jié)合杜邦財務(wù)分析體系來分析經(jīng)營中存在的問題。析體系來分析經(jīng)營中存在的問題。銷售凈利率：銷售凈利率：該指標反映每一元銷售該

15、指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。企業(yè)在增加銷售收入的同時，的收益水平。企業(yè)在增加銷售收入的同時，必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成爲銷售毛利率、銷售稅金率、可以分解成爲銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。分析。銷售毛利率：銷售毛利率：表示每一元銷售收入扣表示每一元銷售收入扣除銷售成本後，有多少錢可以用於各項期除銷售成本後，有多少錢可以用於各項

16、期間費用和形成盈利。間費用和形成盈利。銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成礎(chǔ)，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率，據(jù)盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率，據(jù)以對企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配以對企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。比情況作出判斷。- 財務(wù)多欄分析財務(wù)多欄分析財務(wù)分析篇財務(wù)分析篇縱列、行列自定義縱列、行列自定義多科目、部門、倉庫、多科目、部門、倉庫、客戶、供應(yīng)商、項目客戶、供應(yīng)商、項目- 不領(lǐng)工資的財務(wù)分析師不領(lǐng)工資的財務(wù)分析師財務(wù)分析篇財務(wù)分析篇財務(wù)綜合分析財務(wù)綜合分析資產(chǎn)管理能力分析資產(chǎn)管理能力分析杜邦財務(wù)分析杜邦財務(wù)分析杜邦分解圖杜邦分解圖杜邦對比