納稅基礎與實務形考作業(yè)一試題及答案

1、2017年納稅基礎與實務 形考作業(yè)形成性考核一試題及答案1、按課稅對象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（）。選擇一項：a. 定額稅率 b. 累進稅率c. 比例稅率d. 幅度稅率正確答案是：定額稅率2、按照稅法征收對象的不同，關稅應屬于（）。選擇一項：a. 所得稅稅法b. 資源稅稅法c. 財產、行為稅稅法d. 流轉稅稅法 正確答案是：流轉稅稅法3、下列選項中，不屬于稅收立法主體的是（）。選擇一項：a. 全國人大及其常委會b. 國務院c. 省級人民政府d. 直轄市的人大及其常委會 正確答案是：省級人民政府4、稅收行政法規(guī)由（）制定。選擇一項：a. 國務院 

2、b. 地方人民代表大會及常務委員會c. 財政部和國家稅務總局d. 全國人民代表大會及常務委員會正確答案是：國務院5、目前我國采用的增值稅類型屬于（）。選擇一項：a. 混合型增值稅b. 消費型增值稅 c. 收入型增值稅d. 生產型增值稅正確答案是：消費型增值稅6、新辦小型商貿企業(yè)在認定為一般納稅人之前，一律按小規(guī)模納稅人計稅，一年內銷售額達到或超過（）萬元后，可申報一般納稅人，經稅務機關審核評估無誤后，可以認定為一般納稅人。選擇一項：a. 80 b. 100c. 200d. 30正確答案是：807、某商場（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售洗衣機一臺，舊冰箱折價300元，向消費

3、者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（）元。選擇一項：a. 68b. 51c. 170d. 145.29 正確答案是：145.298、甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒，乙公司提供原材料價值22萬元，支付加工費8萬元，甲企業(yè)代收代繳消費稅3.33萬元，并開具了增值稅發(fā)票。甲企業(yè)提供此項加工勞務增值稅的正確處理是（）。選擇一項：a. 按8萬元加工費為依據(jù)計算繳納增值稅 b. 按增值稅專用發(fā)票上注明的稅金作為進項稅額c. 按33.33萬元為依據(jù)計算繳納增值稅d. 按11.33萬元為依據(jù)計算繳納增值稅正確答案是：按8萬元加工費為依據(jù)計算繳納增值稅9、增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦

4、法，小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。選擇一項：a. 6%b. 4%c. 2%d. 3% 正確答案是：3%10、下列不征收增值稅的是（）。選擇一項：a. 貨物期貨b. 轉讓無形資產c. 自產貨物無償贈送他人 d. 自產貨物用于投資正確答案是：轉讓無形資產11、企業(yè)外購一批小禮品，取得專用發(fā)票上注明的價款8.7萬元，其中贈送客戶部分價值6.7萬元，其余部分發(fā)給了職工，則增值稅銷項稅額是（）萬元。選擇一項：a. 0.44b. 1.04c. 1.48d. 1.14 正確答案是：1.1412、下列各種行為屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅額的是（）。選擇一項：a. 某歌廳

5、購進一批酒水飲料用于銷售b. 某商店為廠家代銷服裝 c. 某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利d. 某生產企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房正確答案是：某商店為廠家代銷服裝13、如果納稅人銷售貨物或應稅勞務的價格明顯偏低又無正當理由，或者發(fā)生視同銷售行為，應由主管稅務機關核定其銷售額。具體確認順序和辦法如下：（1）按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；（2）按納稅人近期同類貨物的平均銷售價格確定；（3）按組成計稅價格確定，其計算公式如下（）。選擇一項：a. 組成計稅價格=成本×（1-成本利潤率）b. 組成計稅價格=成本÷（1-成本利潤率）c. 組成計稅價格=成本÷（

6、1+成本利潤率）d. 組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率） 正確答案是：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）14、按規(guī)定可以免征增值稅的是（）。選擇一項：a. 出口貨物b. 銷售鋼材c. 銷售農產品d. 古舊圖書 正確答案是：古舊圖書15、委托加工應納消費稅消費品，受托方于（）時代收代繳稅款。選擇一項：a. 接受委托b. 收取加工費用c. 加工完成d. 委托方提貨 正確答案是：委托方提貨16、下列商品中，征收消費稅的有（）。選擇一項：a. 空調b. 酒精 c. 彩電d. 冰箱正確答案是：酒精17、消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產自用

7、應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的（）。選擇一項：a. 按組成計稅價格納稅b. 不納稅 c. 視同銷售納稅d. 于移送使用環(huán)節(jié)納稅正確答案是：不納稅18、消費稅稅收負擔的歸宿是（）。選擇一項：a. 商品消費者 b. 生產廠家c. 批發(fā)商d. 零售商正確答案是：商品消費者19、稅法規(guī)定，自1995年1月1日起，所有金、銀和金基、銀基合金鑲嵌首飾，消費稅由生產銷售環(huán)節(jié)征收改為（）環(huán)節(jié)征收。選擇一項：a. 零售 b. 進口c. 生產d. 批發(fā)正確答案是：零售20、納稅人將自己生產的應稅消費品用于其他方面，沒有同類消費品銷售價格的，應按組成計稅價格計算納稅，實行從價定率

8、辦法計算納稅的組成計稅價格的計算公式為（）。選擇一項：a. 組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）b. 組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅稅率） c. 組成計稅價格=成本÷（1-消費稅稅率）d. 組成計稅價格=利潤÷（1-消費稅稅率）正確答案是：組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅稅率）21、關于稅收法律關系的特點，下列表述正確的有（）。選擇一項或多項：a. 主體的一方只能是國家b. 具有財產所有權單向轉移的性質 c. 稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件d. 權利義務關系具有不對等性

9、正確答案是：具有財產所有權單向轉移的性質, 主體的一方只能是國家, 權利義務關系具有不對等性22、下列各項中，屬于間接稅的有（）。選擇一項或多項：a. 個人所得稅b. 營業(yè)稅 c. 增值稅 d. 消費稅 正確答案是：增值稅, 消費稅, 營業(yè)稅23、下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有（）。選擇一項或多項：a. 消費稅 b. 車輛購置稅 c. 關稅 d. 增值稅正確答案是：消費稅, 車輛購置稅, 關稅24、計稅依據(jù)按照計量單位來劃分，有以下幾種類型（）。選擇一項或多項：a. 從價計征 b. 從量計征

10、60;c. 復合計征 d. 實物計征正確答案是：復合計征, 從價計征, 從量計征25、下列說法正確的是（）。選擇一項或多項：a. 稅法的總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等 b. 稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項目 c. 征稅對象是衡量稅負輕重與否的重要標志d. 納稅義務人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位正確答案是：稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項目, 稅法的總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等26、下列視同銷售貨物的有（）。選擇一項或多項：a. 購買的貨物用于投資 b. 自產的貨物交付他人代銷 c. 自產

11、貨物用于非應稅項目 d. 委托加工的貨物無償贈送他人 正確答案是：自產貨物用于非應稅項目, 購買的貨物用于投資, 委托加工的貨物無償贈送他人, 自產的貨物交付他人代銷27、對于貨物的包裝物押金，無論是否返還以及會計如何處理，均應并入當期銷售額的是（）。選擇一項或多項：a. 白酒 b. 啤酒c. 黃酒d. 米酒 正確答案是：白酒, 黃酒28、下列情形中可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。選擇一項或多項：a. 向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目b. 銷售報關出口的貨物 c. 向消費者銷售應稅項目d. 鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐而使用單位索要專用發(fā)票的 

12、正確答案是：向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目, 鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐而使用單位索要專用發(fā)票的29、按增值稅暫行條例實施細則規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅納稅人兼營非應稅勞務的有（）。選擇一項或多項：a. 飯店附設商場銷售貨物b. 建筑材料商店從事建筑安裝、裝飾業(yè)務 c. 個人出售集郵商品d. 藥店提供醫(yī)療咨詢服務 正確答案是：建筑材料商店從事建筑安裝、裝飾業(yè)務, 藥店提供醫(yī)療咨詢服務30、以下免征增值稅的項目有（）。選擇一項或多項：a. 用于科學實驗的進口儀器 b. 外國企業(yè)無償援助的進口設備c. 個人銷售自己使用過的家具 d. 國際組織無償援助的進口物資&

13、#160;正確答案是：用于科學實驗的進口儀器, 國際組織無償援助的進口物資, 個人銷售自己使用過的家具31、稅法是調整稅務機關與納稅人關系的法律規(guī)范，其本質是稅務機關依據(jù)國家的行政權力向公民進行課稅。選擇一項：對錯 正確的答案是“錯”。32、在稅收法律關系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權利與義務的對等。選擇一項：對錯 正確的答案是“錯”。33、商場將購進貨物作為福利發(fā)放給職工，應作視同銷售計征增值稅選擇一項：對 錯正確的答案是“錯”。34、一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農機、農膜、化肥，按適用13%的低稅率。選擇一項：對錯 正確的答案是“錯”。3

14、5、增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。選擇一項：對錯 正確的答案是“錯”。36、某增值稅一般納稅人將購進的貨物作為福利發(fā)放給職工，應視同銷售計征增值稅，其進項稅額也可以抵扣。選擇一項：對 錯正確的答案是“錯”。37、小規(guī)模納稅人銷售貨物，按3%的征收率計算應納稅額，一般不得抵扣進項稅額。選擇一項：對 錯正確的答案是“對”。38、一般納稅人將貨物用于集體福利或個人消費，其增值稅專用發(fā)票開具的時限為貨物移送的當天。選擇一項：對錯 正確的答案是“對”。39、納稅人自產自用應稅消費品如用于本企業(yè)連續(xù)生產應稅消費品的免稅。選擇一項：對錯 正確的答案是“錯”。40、消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅和增值稅的銷售價格。選擇一項：對錯 正確的答案是“錯”。41、用于交換、投資、抵債的應稅消費品應按照同類產品最高售價計算繳納消費稅。選擇一項：對錯 正確的答案是“對”。42、納稅人將自己生產的應稅消費品用于其他方面，有同類消費品銷售價格的，應按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅。選擇一項：對 錯正確的答案是“對”。43、現(xiàn)行消費稅的征收范圍中，只有卷煙這種應稅消費品采用從價從量復合計稅