風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣描述介紹(powerpoint 77頁(yè))

1、風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制(kngzh)(kngzh)矩陣描述介矩陣描述介紹紹2009機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿(qn w)復(fù)制或分發(fā)予第三方。第一頁(yè)，共七十九頁(yè)。目錄(ml)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。 內(nèi)控流程記錄(jl)概述流程記錄 風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣簡(jiǎn)介- 風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制的目的- 風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的運(yùn)用小結(jié)課堂練習(xí)第二頁(yè)，共七十九頁(yè)。內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)(nib)控制記錄概控制記錄概述述流程圖及注釋流程圖及注釋(zhsh)(zhsh) 流程描述流程描述風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)(

2、fngxin)控制矩陣控制矩陣(Excel)相關(guān)的重要交易是怎樣發(fā)生相關(guān)的重要交易是怎樣發(fā)生、 、授權(quán)授權(quán)、 、記記 錄錄、 、處理和報(bào)告的信息處理和報(bào)告的信息重大錯(cuò)報(bào)可能發(fā)生的具體信息重大錯(cuò)報(bào)可能發(fā)生的具體信息評(píng)估（評(píng)估（a a）內(nèi)部控制的有效性，以）內(nèi)部控制的有效性，以 及（及（b b）內(nèi)部控制防止或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)）內(nèi)部控制防止或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù) 報(bào)報(bào)告的舞弊以及資產(chǎn)的挪用等效果告的舞弊以及資產(chǎn)的挪用等效果風(fēng)險(xiǎn)與流程匹配后，對(duì)流程進(jìn)行梳理風(fēng)險(xiǎn)與流程匹配后，對(duì)流程進(jìn)行梳理為滿足此要求需要制作以下為滿足此要求需要制作以下2 2套資料套資料2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)

3、系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三頁(yè)，共七十九頁(yè)。企業(yè)企業(yè)(qy)(qy)名稱名稱： ：組織組織(zzh)(zzh)名稱名稱： ：循環(huán)循環(huán)(xnhu(xnhun)n)： ：銷售銷售流程流程： ：接受訂單接受訂單1.2.3.4.5.流程描述流程描述企業(yè)名稱企業(yè)名稱： ：組織名稱組織名稱：循環(huán)循環(huán)： ：銷售銷售流程流程： ：接受訂單接受訂單流程圖流程圖企業(yè)名稱企業(yè)名稱： ：組織名稱組織名稱：循環(huán)循環(huán)： ：銷售銷售流程流程： ：接受訂單接受訂單控制控制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣注上風(fēng)險(xiǎn)號(hào)碼注上風(fēng)險(xiǎn)號(hào)碼（ （R-1） ）風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) （ （R-1） ）對(duì)相關(guān)的流程的操作步驟對(duì)相關(guān)的流程的操作

4、步驟按按 照實(shí)際照實(shí)際情況情況進(jìn)行描述進(jìn)行描述將業(yè)務(wù)描述上記載的內(nèi)容將業(yè)務(wù)描述上記載的內(nèi)容 做做成流程圖成流程圖確定確定容易引起重大錯(cuò)報(bào)的容易引起重大錯(cuò)報(bào)的 風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)具體記載流程圖上特定的具體記載流程圖上特定的為為 降低降低風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的控制活動(dòng) 的相關(guān)內(nèi)容的相關(guān)內(nèi)容R-12009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。內(nèi)部控制記錄概述內(nèi)部控制記錄概述第四頁(yè)，共七十九頁(yè)。交易未受到相應(yīng)級(jí)別管理層的授權(quán)審批，交易未受到相應(yīng)級(jí)別管理層的授權(quán)審批，數(shù)據(jù)輸入可能數(shù)據(jù)輸入可能(knng)(knng)在未經(jīng)授權(quán)的情況下在

5、未經(jīng)授權(quán)的情況下被更改。被更改。步驟三： 核對(duì)“流程圖”/ “流程描述”，改進(jìn)記錄文件。 步驟四： 編制“風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣”在在“流程描述流程描述”中用于減輕相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)當(dāng)在中用于減輕相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)當(dāng)在“風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣”中做相中做相 關(guān)列示。關(guān)列示。流程中可能流程中可能(knng)(knng)發(fā)生的錯(cuò)誤。發(fā)生的錯(cuò)誤。數(shù)據(jù)輸入可能發(fā)生遺漏。數(shù)據(jù)輸入可能發(fā)生遺漏。步驟(bzhu)一：編制“流程圖” 根據(jù)流程的內(nèi)容繪制流程圖。根據(jù)流程的內(nèi)容繪制流程圖。 準(zhǔn)備“流程描述”描述流程圖中各個(gè)控制環(huán)節(jié)中具體執(zhí)行的步驟。描述流程圖中各個(gè)控制環(huán)節(jié)中具體執(zhí)行的步驟。步驟二：（*） 風(fēng)險(xiǎn)2009上海甫瀚

6、投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。內(nèi)部控制記錄步驟內(nèi)部控制記錄步驟第五頁(yè)，共七十九頁(yè)。流程圖是建立對(duì)業(yè)務(wù)流程和控制活動(dòng)全局觀的保證提綱挈領(lǐng)的記錄文件梳理目前(mqin)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)工具2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程圖作用流程圖作用(zuyng)(zuyng)第六頁(yè)，共七十九頁(yè)。業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采購(gòu)采購(gòu)(cigu)(cigu)銷售銷售銷售銷售(xiosh(xioshu)u)訂單訂單銷售銷售(xiosh(xioshu)u)處理處理發(fā)

7、貨發(fā)貨開具發(fā)票開具發(fā)票具體流程具體流程三單匹配三單匹配打印發(fā)票打印發(fā)票蓋章確認(rèn)蓋章確認(rèn)送出發(fā)票送出發(fā)票活動(dòng)活動(dòng)進(jìn)入稅務(wù)進(jìn)入稅務(wù) 系統(tǒng)系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù)核對(duì)核對(duì) 數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)打印打印步驟步驟第一層第二層第三層2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。繪制流程圖分層次的方法例示：繪制流程圖分層次的方法例示：流程圖記錄流程圖記錄第七頁(yè)，共七十九頁(yè)。輸出輸出(shch(shch)輸入輸入(shr)(shr)流程流程(lich(lichng)ng)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部

8、參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。輸入的信息發(fā)生了什么輸入的信息發(fā)生了什么 變化變化例如：例如： 修改和確認(rèn) 審批 計(jì)算整個(gè)交易流程所期望的結(jié)整個(gè)交易流程所期望的結(jié)果果例例 如：如：交易活動(dòng)報(bào)告管理報(bào)告異常情況報(bào)告財(cái)務(wù)處理進(jìn)入下一流程的電子文檔促使某一交易活動(dòng)開始促使某一交易活動(dòng)開始 的事件的事件例如例如： 原始文件 電話 電子文檔流程圖內(nèi)容流程圖內(nèi)容第八頁(yè)，共七十九頁(yè)。流程描述(mio sh)簡(jiǎn)介2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第九頁(yè)，共七十九頁(yè)。什么什么(shn me)是流程描述是流程描

9、述流程描述可以回答這些問題：做什么？怎么(zn me)做？多久做？2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱(cnyu)，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十頁(yè)，共七十九頁(yè)。使用流程描述目的避免因技術(shù)/管理人員流失而是知識(shí)流失 短期內(nèi)使操作人員快速掌握工作/管理程序 作為作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，易于追查不良品產(chǎn)生根源 樹立良好管理形象，取得客戶信賴(xnli)和滿意2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十一頁(yè)，共七十九頁(yè)。流程描述示例流程描述示例(shl)-審批記錄審批記錄2009

10、上海甫瀚投資管理咨詢(zxn)有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。流程描述示例流程描述示例-修訂修訂(xidng)更新記錄更新記錄2009上海甫瀚投資管理咨詢(zxn)有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。流程描述示例流程描述示例(shl)-內(nèi)容內(nèi)容2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十四頁(yè)，共七十九頁(yè)。流程流程(lichng)描述示例描述示例-附表附表20

11、09上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。程序描述是：程序描述是：分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的基礎(chǔ)；分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的基礎(chǔ)；針對(duì)針對(duì)(zhndu)(zhndu)現(xiàn)有內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷提出改進(jìn)建議的基礎(chǔ)；現(xiàn)有內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷提出改進(jìn)建議的基礎(chǔ)；管理層對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)；管理層對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)；對(duì)內(nèi)控進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)。對(duì)內(nèi)控進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)。2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱

12、，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描述流程描述(mio sh)作用作用第十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。寫作要素寫作要素五個(gè)要點(diǎn)五個(gè)要點(diǎn)(4W1H)：誰(shuí)？（誰(shuí)？（Who）- 控制活動(dòng)的執(zhí)行者控制活動(dòng)的執(zhí)行者什么時(shí)候？（什么時(shí)候？（When）- 控制活動(dòng)的執(zhí)行控制活動(dòng)的執(zhí)行(zhxng)(zhxng)時(shí)間時(shí)間做什么？（做什么？（What）- 控制活動(dòng)產(chǎn)生的結(jié)果控制活動(dòng)產(chǎn)生的結(jié)果怎么做？（怎么做？（How）- 控制活動(dòng)過(guò)程的具體描述控制活動(dòng)過(guò)程的具體描述為什么？（為什么？（Why ）- 控制活動(dòng)的具體目標(biāo)和作用控制活動(dòng)的具體目標(biāo)和作用“事無(wú)巨細(xì)事無(wú)巨細(xì)”用簡(jiǎn)單句用簡(jiǎn)單句用統(tǒng)一的語(yǔ)言名稱和稱謂用統(tǒng)一的語(yǔ)言名稱和稱謂

13、2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流流程程描述描述(mio sh)寫作方法寫作方法第十七頁(yè)，共七十九頁(yè)?！皯?yīng)付賬款會(huì)計(jì)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)在收到入庫(kù)單、采購(gòu)檢驗(yàn)單及在收到入庫(kù)單、采購(gòu)檢驗(yàn)單及供應(yīng)商發(fā)票后，進(jìn)行供應(yīng)商發(fā)票后，進(jìn)行“三單匹配三單匹配”，即檢查其，即檢查其是否與采購(gòu)合同訂單上的采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、是否與采購(gòu)合同訂單上的采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、 單價(jià)單價(jià)(dnji)(dnji)、總金額、質(zhì)、總金額、質(zhì)量要求等一致。量要求等一致?！闭l(shuí)？誰(shuí)？誰(shuí)？誰(shuí)？什么什么(shn me)(shn me)時(shí)候？時(shí)候？什么什么(shn

14、me)(shn me)時(shí)候？時(shí)候？做什么？做什么？做什么？做什么？怎么做？怎么做？怎么做？怎么做？為什么？為什么？為什么？為什么？流程描述編寫舉例流程描述編寫舉例2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第十八頁(yè)，共七十九頁(yè)?！柏?cái)務(wù)部、技術(shù)部、生產(chǎn)管理部、生產(chǎn)制造部門每半年財(cái)務(wù)部、技術(shù)部、生產(chǎn)管理部、生產(chǎn)制造部門每半年召開生產(chǎn)參數(shù)等考評(píng)會(huì)議，與其他部門討論設(shè)定并更新召開生產(chǎn)參數(shù)等考評(píng)會(huì)議，與其他部門討論設(shè)定并更新(gngxn)(gngxn) 對(duì)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)的設(shè)定，以便提高生產(chǎn)計(jì)劃制定的對(duì)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)的設(shè)定，以便提高生產(chǎn)計(jì)

15、劃制定的準(zhǔn)確準(zhǔn)確 性和可靠性。性和可靠性?！笔裁词裁?shn (shn me)me)時(shí)候時(shí)候什么什么(shn me)(shn me)時(shí)候時(shí)候？為什么？為什么？為什么？為什么？誰(shuí)？誰(shuí)？誰(shuí)？誰(shuí)？做什么？做什么？做什么？做什么？怎么做？怎么做？怎么做？怎么做？2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描述編寫舉例流程描述編寫舉例第十九頁(yè)，共七十九頁(yè)。“A“A將有標(biāo)記的藍(lán)色聯(lián)存檔將有標(biāo)記的藍(lán)色聯(lián)存檔(cn dng)(cn dng)，并將綠色聯(lián)傳遞給，并將綠色聯(lián)傳遞給B,B, B B保留黃色聯(lián)，保留黃色聯(lián)， 將粉色聯(lián)交給將粉色

16、聯(lián)交給A,A, 同時(shí)同時(shí)C C保留紫色聯(lián)，褐色聯(lián)用于存檔。保留紫色聯(lián)，褐色聯(lián)用于存檔。”太多無(wú)關(guān)太多無(wú)關(guān)(wgun)(wgun)細(xì)細(xì)節(jié)！節(jié)！太多無(wú)關(guān)太多無(wú)關(guān)(wgun)(wgun)細(xì)細(xì)節(jié)！節(jié)！讓我想想讓我想想2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描述編寫舉例流程描述編寫舉例第二十頁(yè)，共七十九頁(yè)。在一個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的所有子流程，以及流程步驟流程中的交易活動(dòng)是怎樣從頭至尾開展的每一個(gè)關(guān)鍵文件是怎樣產(chǎn)生的？有什么作用？誰(shuí)在流程記錄的活動(dòng)中，做了什么？流程產(chǎn)生了什么報(bào)告？每份報(bào)告交給誰(shuí)審核或參考？流程活動(dòng)產(chǎn)生了什么證據(jù)？交

17、易活動(dòng)多長(zhǎng)時(shí)間發(fā)生一次？每天？每周？每月？文件備份或者數(shù)據(jù)庫(kù)是怎樣維護(hù)(wih)和更新的？應(yīng)該包括所有流程步驟，而不單單只記錄了流程中的控制活動(dòng)。應(yīng)該包括所有流程步驟，而不單單只記錄了流程中的控制活動(dòng)。不應(yīng)記錄不相干的流程細(xì)節(jié)和交易不應(yīng)記錄不相干的流程細(xì)節(jié)和交易(jioy)(jioy)活動(dòng)！活動(dòng)！不按照實(shí)際情況，而是按照理想化或假想的模型！不按照實(shí)際情況，而是按照理想化或假想的模型！注注意事項(xiàng)意事項(xiàng)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描述注意點(diǎn)流程描述注意點(diǎn)第二十一頁(yè)，共七十九頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣(j z

18、hn)簡(jiǎn)介2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第二十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)控制矩陣（Risk and Control Matrix）就是將流程中所涉及的和對(duì)應(yīng)的進(jìn)行(jnxng)匯總，以發(fā)現(xiàn) 的一種矩陣表格。什么(shn me)是風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第二十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。什么是風(fēng)險(xiǎn)控制什么是風(fēng)險(xiǎn)控制(kngzh)矩陣矩陣 風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣可以回答這些問題：風(fēng)險(xiǎn)有哪些？控制

19、有哪些？誰(shuí)對(duì)流程(lichng)/控制負(fù)責(zé)？控制是怎樣設(shè)計(jì)的？控制設(shè)計(jì)是否有效？2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第二十四頁(yè)，共七十九頁(yè)。明確公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn) 明確針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)有內(nèi)部控制(kngzh) 對(duì)公司現(xiàn)有內(nèi)部控制(kngzh)活動(dòng)重要性進(jìn)行劃分 識(shí)別控制(kngzh)缺陷2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。使用使用(shyng)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的目的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的目的第二十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)控制(kngzh)

20、矩陣的應(yīng)用2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第二十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣包含的主要風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣包含的主要(zhyo)內(nèi)容內(nèi)容2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第二十七頁(yè)，共七十九頁(yè)。了解了解(lioji)控制的基本概念控制的基本概念什么是風(fēng)險(xiǎn)？風(fēng)險(xiǎn)：即企業(yè)(qy)風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)(qy) 實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供

21、格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)第二十八頁(yè)，共七十九頁(yè)。2009上海甫瀚投資管理(gunl)咨詢有限公司風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)是一種威脅(wixi)，這一威脅(wixi)將對(duì)公司完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和執(zhí) 行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響。簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是可能影響 控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。什么什么(shn me)是風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)?機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第二十九頁(yè)，共七十九頁(yè)。什么什么(shn me)是風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)?（續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公

22、司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。風(fēng)險(xiǎn)舉例：制度不完整，可能導(dǎo)致XX實(shí)際操作缺乏制度性指引； 缺乏適當(dāng)?shù)膶徟?，可能產(chǎn)生不合理的XX行為，造成公司利益損失；缺乏適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分離，存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。這些擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn)是為了幫助使用者更清晰、直觀地了解可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，其根本還是 這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可能會(huì)導(dǎo)致控制目標(biāo)無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)。另外，還有一些風(fēng)險(xiǎn)本身并不直接影響到財(cái)務(wù)報(bào)告，而是導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率低下或企業(yè)行為 不合法(hf)合規(guī)等問題。 未與供應(yīng)商簽訂包含法律責(zé)任條款的協(xié)議文書； 逾期未到貨的采購(gòu)訂單未被有效地監(jiān)控。第三十頁(yè)，共七十九頁(yè)。其他風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步舉例：另外，還有一些風(fēng)險(xiǎn)本身并不直接影響到財(cái)務(wù)報(bào)告，而是導(dǎo)致經(jīng)營(yíng) 效率(

23、xio l)低下或企業(yè)行為不合法合規(guī)等問題。 未與供應(yīng)商簽訂包含法律責(zé)任條款的協(xié)議文書； 逾期未到貨的采購(gòu)訂單未被有效地監(jiān)控。2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么什么(shn me)是風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)?（續(xù)）（續(xù)）第三十一頁(yè)，共七十九頁(yè)。了解了解(lioji)控制的基本概念（續(xù)）控制的基本概念（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢(zxn)有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么是控制？控制：即內(nèi)部(nib)控制活動(dòng)，是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事 會(huì)、

24、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo) 的過(guò)程。注：摘自由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒布的企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范內(nèi)部控制 目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整資產(chǎn)安全提高經(jīng)營(yíng)效率和效果促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略第三十二頁(yè)，共七十九頁(yè)?？刂苹顒?dòng)：是一種保證管理層的指令得到實(shí)施的政策和程序，它確 保必要的活動(dòng)得到執(zhí)行，以降低風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)成企業(yè)目標(biāo)(mbio)。 控制活動(dòng)貫穿于整個(gè)企業(yè)組織內(nèi)，涉及所有的級(jí)別和部 門?？刂苹顒?dòng)簡(jiǎn)單的說(shuō)就是公司為了合理保證前述認(rèn)定的實(shí)現(xiàn)而在業(yè)務(wù)流程層面 所采取的行動(dòng)。注：盡管控制活動(dòng)本身可以看做是一個(gè)過(guò)程、體系，但在流程層面，我們需 要將其中的關(guān)鍵

25、點(diǎn)（即與控制認(rèn)定的實(shí)現(xiàn)最相關(guān)的關(guān)鍵控制活動(dòng)）識(shí)別出來(lái) 并準(zhǔn)確記錄。什么是控制什么是控制(kngzh)活動(dòng)活動(dòng)?2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿(qn w)復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。什么什么(shn me)是控制活動(dòng)是控制活動(dòng)? （續(xù)）（續(xù)）流程層面控制的主要類型舉例如下： 不相容職責(zé)(zhz)分離授權(quán)審批 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 財(cái)產(chǎn)保護(hù) 預(yù)算 運(yùn)營(yíng)分析 績(jī)效考核注：依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制(fzh)或分發(fā)予第三方。第三十四頁(yè)，共七

26、十九頁(yè)。各司其職( s q zh)，各負(fù)其責(zé)，相互制約舉例:申請(qǐng)與審批采購(gòu)與入賬付款與審批什么什么(shn me)是控制活動(dòng)是控制活動(dòng)? （續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿(qn w)復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。什么什么(shn me)是控制活動(dòng)是控制活動(dòng)? （續(xù)）（續(xù)）根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng) 的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。舉例： 公司制定了分權(quán)手冊(cè)：對(duì)于戰(zhàn)略與責(zé)任制管理、綜合管理、 人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、資本管理、重大投資管理、研發(fā)管理 等方面的權(quán)限范圍與責(zé)任進(jìn)行了適當(dāng)

27、的規(guī)定。 付款申請(qǐng)審批程序：申請(qǐng)采購(gòu)貨款及其他費(fèi)用的支付須填寫銀行 付款申請(qǐng)書，根據(jù)審批權(quán)限提請(qǐng)管理層有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)(ln do)授權(quán)批準(zhǔn)。2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作， 明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì) 計(jì)資料真實(shí)完整(wnzhng)。舉例:公司制定并下發(fā)了會(huì)計(jì)手冊(cè)，對(duì)于各業(yè)務(wù)，各會(huì)計(jì)政策，各賬務(wù)處理進(jìn)行了明確的規(guī)定。什么什么(shn me)是控制活動(dòng)是控制活動(dòng)? （續(xù)）（續(xù)）2009上海甫

28、瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三十七頁(yè)，共七十九頁(yè)。企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、 實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施(cush)，確保財(cái)產(chǎn)安全。嚴(yán)格 限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。舉例: 公司制定了固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度 規(guī)定了盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)執(zhí)行及盤點(diǎn) 差異分析的步驟，由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)與各部門固定資產(chǎn)管理員依據(jù)“ 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度”發(fā)起盤點(diǎn)?，F(xiàn)金及支票保管：現(xiàn)金和支票由財(cái)務(wù)部出納放在保險(xiǎn)柜保管，保險(xiǎn)柜需 要同時(shí)用鑰匙和密碼才能打開，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼均由財(cái)務(wù)部出納保管。什么是控制什么是控

29、制(kngzh)活動(dòng)活動(dòng)? （續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西(jin x)）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三十八頁(yè)，共七十九頁(yè)。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的 職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序舉例: 對(duì)已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全(jin qun)、憑證不合規(guī)的貨幣資金 支出項(xiàng)目，和未及時(shí)提交季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的業(yè)務(wù)部門的請(qǐng)款，財(cái)務(wù)部不 予辦理支付。 各分預(yù)算控制部門需隨時(shí)統(tǒng)計(jì)匯總該類費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況，發(fā)生 超支情況，由分預(yù)算控制部門向超支部門提前預(yù)警。什么什么(shn me)是控制活動(dòng)是控制

30、活動(dòng)? （續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第三十九頁(yè)，共七十九頁(yè)。什么什么(shn me)是控制活動(dòng)是控制活動(dòng)? （續(xù)）（續(xù)）企業(yè)制定了合適的崗位績(jī)效考核評(píng)價(jià)及管理(gunl)辦法，適當(dāng)調(diào)動(dòng)崗位 積極性及公開、公平地評(píng)價(jià)崗位工作完成的合理性。舉例： 公司制定了銷售部門(bmn)的績(jī)效考核評(píng)價(jià)辦法，將營(yíng)業(yè)額、營(yíng)業(yè)利 潤(rùn)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬計(jì)提比例、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)作為銷 售部門的績(jī)效考核指標(biāo)，以指導(dǎo)銷售工作的開展。2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有

31、限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第四十頁(yè)，共七十九頁(yè)。什么是控制什么是控制(kngzh)活動(dòng)活動(dòng)? （續(xù)）（續(xù)）企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、 投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨 勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題及時(shí)查 明原因并加以改進(jìn)。舉例： 客服部對(duì)照每月銷售預(yù)測(cè)，復(fù)核各個(gè)銷售板塊當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售情況，監(jiān)督銷售 人員(rnyun)業(yè)績(jī)，分析并改善以后月份及整個(gè)年度的銷售狀況。2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第四十一

32、頁(yè)，共七十九頁(yè)。培訓(xùn)(pixn)練習(xí)區(qū)分(qfn)流程與控制2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制(fzh)或分發(fā)予第三方。第四十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。練習(xí)(linx)12009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。編號(hào)活動(dòng)描述是否為 控制點(diǎn)？原因1需貸款融資時(shí)，由資金管理員制作申請(qǐng)授信額度部 門報(bào)批件或貸款申請(qǐng)部門報(bào)批件。N2計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)科目增加/刪除/凍結(jié)申請(qǐng)進(jìn) 行審核，主要審核會(huì)計(jì)科目申請(qǐng)的必要性，以及是 否與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求相符合

33、，審核通過(guò)后在會(huì)計(jì) 科目（成本要素）維護(hù)申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。Y3生產(chǎn)管理部采購(gòu)員根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)表到 銀行辦理付款。付款完成后銀行在海關(guān)關(guān)稅及增值 稅專用繳款書上蓋銀行收訖章。N只描述步 驟，沒有產(chǎn) 生控制風(fēng)險(xiǎn) 的作用第四十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。練習(xí)(linx)12009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司(yu xin n s)機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。編號(hào)活動(dòng)描述是否為控 制點(diǎn)？原因4生產(chǎn)管理部部長(zhǎng)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)及部長(zhǎng)分別審批付款申請(qǐng)表，檢查付款金額與采購(gòu)合同和專Y用繳款書是否一致，無(wú)誤后在付款申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。5每月結(jié)賬前，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)

34、計(jì)根據(jù)審核簽字并只描述步蓋章后的電量計(jì)量單和電費(fèi)計(jì)算單在SAP系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊的應(yīng)收賬款模塊中進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理并N驟，沒有產(chǎn)生控制風(fēng)險(xiǎn)制作相應(yīng)憑證。的作用6為了防止支出日的錯(cuò)誤輸入、有意識(shí)地變更，在進(jìn)行原材料、部件的支出登記時(shí)，系統(tǒng)上無(wú)法輸入上Y個(gè)月以前的日期及未來(lái)的日期。第四十四頁(yè)，共七十九頁(yè)。什么什么(shn me)是控制是控制類型類型?預(yù)防性控制(kngzh)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。職責(zé)分離系統(tǒng)完整性和持續(xù)控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)和接觸限制控制有效的計(jì)劃、預(yù)算程序第四十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。什么是控制什么是

35、控制(kngzh)類型類型? （續(xù)）（續(xù)）發(fā)現(xiàn)(fxin)性控制調(diào)節(jié)(tioji)表實(shí)際數(shù)據(jù)和計(jì)劃/預(yù)算之間的比較總賬和明細(xì)賬之間的調(diào)節(jié)系統(tǒng)界面之間數(shù)據(jù)的調(diào)節(jié)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。系統(tǒng)數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)報(bào)告的檢查復(fù)核審計(jì)異常報(bào)告列示錯(cuò)誤或無(wú)效交易第四十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。什么是控制什么是控制(kngzh)類型類型? （續(xù)）（續(xù)）系統(tǒng)控制2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。人工控制財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)定會(huì)計(jì)憑證的制 單和審核不能為同一人

36、，否則 系統(tǒng)報(bào)錯(cuò)。系統(tǒng)不允許超過(guò)采購(gòu)(cigu)訂單數(shù) 量的入庫(kù)。會(huì)計(jì)編制憑證，會(huì)計(jì)主管在 財(cái)務(wù)系統(tǒng)審核憑證。申請(qǐng)付款時(shí)，經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單提交采購(gòu)部經(jīng) 理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。示 例第四十七頁(yè)，共七十九頁(yè)。培訓(xùn)(pixn)練習(xí)區(qū)分(qfn)控制活動(dòng)類型2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西(jin x)）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第四十八頁(yè)，共七十九頁(yè)。練習(xí)(linx)22009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿(qn w)復(fù)制或分發(fā)予第三方。編號(hào)控制描述系統(tǒng)/ 人工預(yù)防/ 發(fā)現(xiàn)1財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)

37、和公司總經(jīng)理分別就合并報(bào)表的準(zhǔn)確性和總體合理性進(jìn)行審閱，關(guān)注當(dāng)月的銷售采購(gòu)情況、毛利率、應(yīng) 收賬款、預(yù)付賬款以及存貨等，審核無(wú)誤后分別簽字確認(rèn)人工。控制發(fā)現(xiàn)性控制2生產(chǎn)管理部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)及部長(zhǎng)分別審批付款申請(qǐng)表，檢查付款金額與采購(gòu)合同和專用繳款書是否一人工 預(yù)防性致，無(wú)誤后在付款申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)?？刂瓶刂?人事部將工資核算表格的基本公式進(jìn)行鎖定，以確保每月系統(tǒng) 預(yù)防性工資核算的準(zhǔn)確性?？刂?控制第四十九頁(yè)，共七十九頁(yè)。練習(xí)(linx)22009上海甫瀚投資管理(gunl)咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。請(qǐng)?zhí)顚懘蛴〕鰜?lái)的識(shí)別與評(píng)估

38、(pn )控制類型與活動(dòng)第五十頁(yè)，共七十九頁(yè)。什么是控制什么是控制(kngzh)有效性評(píng)估有效性評(píng)估?2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西(jin x)）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。有效控制點(diǎn)的特征：對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)有影響有足夠的運(yùn)行頻率 實(shí)施這些控制活動(dòng)的 人員有足夠的知識(shí)和 經(jīng)驗(yàn)存在適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工發(fā)現(xiàn)的問題和例外(lwi)情 況得到很快處理該控制活動(dòng)的執(zhí)行是 基于可靠的信息較強(qiáng)的控制自動(dòng)控制多個(gè)相互關(guān)聯(lián)的控制由高層人員執(zhí)行預(yù)防性控制100%進(jìn)行的實(shí)時(shí)進(jìn)行的較弱的控制人工控制單個(gè)控制由基層人員執(zhí)行發(fā)現(xiàn)性控制使用抽樣方法的滯后的第五十一頁(yè)，共七十九

39、頁(yè)。什么是控制有效性評(píng)估什么是控制有效性評(píng)估(pn )?（續(xù)）（續(xù)）識(shí)別控制有效性應(yīng)堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式的原則。 請(qǐng)判斷以下兩組控制，哪個(gè)控制有效？控制A倉(cāng)庫(kù)文員根據(jù)入庫(kù)單在系統(tǒng)錄入入庫(kù)數(shù)據(jù)后，由 倉(cāng)庫(kù)主管根據(jù)原始入庫(kù)單核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，在 系統(tǒng)行審核功能。控制B倉(cāng)庫(kù)文員根據(jù)入庫(kù)單在系統(tǒng)錄入入庫(kù)數(shù)據(jù)后，并 根據(jù)原始入庫(kù)單檢查錄入是否有誤，核對(duì)無(wú)誤 后，在系統(tǒng)執(zhí)行審核功能。例一例二2009上海甫瀚投資管理咨詢(zxn)有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方?？刂艫銷售經(jīng)理審核銷售合同條款，確認(rèn)客戶信用條款后， 在合同審批表上簽字確認(rèn)?？刂艬銷售經(jīng)理及財(cái)

40、務(wù)經(jīng)理審核銷售合同條款，確認(rèn)客戶信 用條款后，在合同審批表上簽字確認(rèn)。第五十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。提出缺陷提出缺陷(quxin)及未來(lái)改進(jìn)方案及未來(lái)改進(jìn)方案2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西(jin x)）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。指針對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)缺乏(quf)足夠的或行之有效的控制 活動(dòng)以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的情況。指針對(duì)控制缺陷制定的可以部分或全部覆 蓋相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)建議。舉例： 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)?？刂迫毕菸磥?lái)改進(jìn)方案第五十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。如何編制如何編制(binzh)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣矩陣2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特

41、克（江西(jin x)）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第五十四頁(yè)，共七十九頁(yè)。如何編制風(fēng)險(xiǎn)如何編制風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)控控制矩陣制矩陣通常是使用Excel電子表格進(jìn)行編制，編制流程如下(rxi)：開始確 定 該 流 程 中 可 能 存 在(cnzi) 的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)尋找對(duì)應(yīng)的 實(shí)際控制活 動(dòng)判斷控制 類型評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì) 有 效 性 ， 提 出 缺 陷 及 整改建議結(jié)束2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第五十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。采購(gòu)入庫(kù)流程采購(gòu)入庫(kù)流程(lichng)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制舉例制舉

42、例2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第五十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。采購(gòu)入庫(kù)采購(gòu)入庫(kù)(r k)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制舉例流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制舉例（續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢(zxn)有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第五十七頁(yè)，共七十九頁(yè)。采購(gòu)入庫(kù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣采購(gòu)入庫(kù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣(j zhn)編制舉例編制舉例（續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第

43、三方。第五十八頁(yè)，共七十九頁(yè)。采購(gòu)入庫(kù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制采購(gòu)入庫(kù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制(kngzh)矩陣編制舉例矩陣編制舉例（續(xù)）（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱(cnyu)，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第五十九頁(yè)，共七十九頁(yè)。2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司采購(gòu)采購(gòu)(cigu)入庫(kù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制舉例入庫(kù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制舉例（續(xù)）（續(xù)）機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿(qn w)復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十頁(yè)，共七十九頁(yè)。2009上海甫瀚投資管理咨詢(zxn)有限公司采購(gòu)采購(gòu)(cigu)入庫(kù)流程風(fēng)險(xiǎn)

44、控制矩陣編制舉例（續(xù)）入庫(kù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制舉例（續(xù)）機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司(yu xin n s)內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十一頁(yè)，共七十九頁(yè)。2009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司采購(gòu)入庫(kù)采購(gòu)入庫(kù)(r k)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制舉例（續(xù)）流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制舉例（續(xù)）機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。采購(gòu)入庫(kù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制采購(gòu)入庫(kù)流程風(fēng)險(xiǎn)

45、控制矩陣編制(binzh)舉例（續(xù)）舉例（續(xù)）第六十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。采購(gòu)入庫(kù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制采購(gòu)入庫(kù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制(binzh)舉例（續(xù)）舉例（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十四頁(yè)，共七十九頁(yè)。采購(gòu)入庫(kù)采購(gòu)入庫(kù)(r k)流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制舉例（續(xù)）流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編制舉例（續(xù)）2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部(nib)參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十五頁(yè)，共七十九頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)控制(kngzh)矩陣記錄中 常見的問題2009上海

46、甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十六頁(yè)，共七十九頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)描述重復(fù) 控制活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)不匹配 控制活動(dòng)屬性等信息填寫不準(zhǔn)確2009上海甫瀚投資管理(gunl)咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)控制矩陣記錄過(guò)程中可能發(fā)生的問題第六十七頁(yè)，共七十九頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣記錄(jl)過(guò)程中可能發(fā)生的問題風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)描述重復(fù)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參

47、閱，請(qǐng)勿(qn w)復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十八頁(yè)，共七十九頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣記錄過(guò)程中可能發(fā)生(fshng)的問題（續(xù)）控制活動(dòng)(hu dng)與 風(fēng)險(xiǎn)不匹配2009上海甫瀚投資管理(gunl)咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第六十九頁(yè)，共七十九頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣記錄過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣記錄過(guò)程(guchng)中可能發(fā)生的問題（續(xù)）中可能發(fā)生的問題（續(xù)）控制活動(dòng)屬性(shxng) 等信息填寫不 準(zhǔn)確2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件(wnjin)只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第七十頁(yè)，共七

48、十九頁(yè)。培訓(xùn)(pixn)練習(xí)根據(jù)(gnj)流程描述識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制活動(dòng)2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密(jm)：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。第七十一頁(yè)，共七十九頁(yè)。采購(gòu)申請(qǐng)采購(gòu)申請(qǐng)(shnqng)流程描述流程描述2009上海甫瀚投資管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限公司內(nèi)部參閱(cnyu)，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。采購(gòu)物品的類別主要包括：電腦配件如內(nèi)存條、鼠標(biāo)等，辦公用品如打印 機(jī)、桌子、椅子等。采購(gòu)員接到需求部門提出的采購(gòu)申請(qǐng)后，在采購(gòu)系統(tǒng)中錄入采購(gòu)訂 單，所需錄入的信息包括：物品類別、型號(hào)、數(shù)量及其它要求等。系統(tǒng)

49、 自動(dòng)檢查采購(gòu)物品金額是否在該采購(gòu)類別的年度預(yù)算范圍內(nèi)，只有在預(yù)算 范圍內(nèi)的商品才允許提交審批，否則(fuz)系統(tǒng)自動(dòng)中止該采購(gòu)訂單。如采 購(gòu)金額在預(yù)算范圍內(nèi)，系統(tǒng)將采購(gòu)訂單提交采購(gòu)部副部長(zhǎng)及采購(gòu)部部 長(zhǎng)審批以確認(rèn)采購(gòu)訂單的準(zhǔn)確性和合理性。審批通過(guò)后，系統(tǒng)將采 購(gòu)訂單發(fā)送對(duì)應(yīng)的已與公司簽訂了采購(gòu)框架協(xié)議的供應(yīng)商。供應(yīng)商收到 系統(tǒng)采購(gòu)訂單后，會(huì)打電話與采購(gòu)員進(jìn)行確認(rèn)。若采購(gòu)員在兩天內(nèi)未 收到供應(yīng)商的回復(fù)，則與供應(yīng)商進(jìn)行電話聯(lián)系以確認(rèn)其是否已收到并執(zhí)行采購(gòu)訂單。練習(xí)3第七十二頁(yè)，共七十九頁(yè)。練習(xí)(linx)32009上海甫瀚投資(tu z)管理咨詢有限公司機(jī)密：此文件只供格特克（江西）傳動(dòng)系統(tǒng)有限

50、公司內(nèi)部參閱，請(qǐng)勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。參考答案參考答案 采購(gòu)申請(qǐng)流程(lichng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：R#01：采購(gòu)訂單信息錄入不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤采購(gòu)活動(dòng)的執(zhí)行。 R#02：采購(gòu)金額超出公司預(yù)算范圍，可能導(dǎo)致采購(gòu)金額的不可控。 R#03：采購(gòu)申請(qǐng)未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，無(wú)法保證采購(gòu)申請(qǐng)的合理性，從而可能導(dǎo)致公司利益的損失。 R#04：采購(gòu)系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置不合理，存在越權(quán)或錯(cuò)誤分權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。 R#05：采購(gòu)系統(tǒng)信息安全性未得到有效保障，無(wú)法保證信息的準(zhǔn)確性和安全性。 R#06：采購(gòu)訂單未能準(zhǔn)確下達(dá)，可能導(dǎo)致采購(gòu)無(wú)法按計(jì)劃進(jìn)行。 R#07：采購(gòu)訂單未及時(shí)下達(dá)，無(wú)法保證采購(gòu)的及時(shí)完成，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)造成影響。第七十三頁(yè)，共七十九頁(yè)。參考答案采購(gòu)物品的類別主要包括(boku)：電腦配件如內(nèi)存條、鼠標(biāo)等，辦公用品如打印機(jī)、 桌子、椅子等。1）采購(gòu)員接到需求部門提出的采購(gòu)申請(qǐng)后，在采購(gòu)系統(tǒng)中錄入采購(gòu)訂 單，所需錄入的信息包括：物品類別、型號(hào)、數(shù)量及其它要求等。2）系統(tǒng)自動(dòng)檢查采購(gòu)物品金額是否在該采購(gòu)類別的年度預(yù)算范圍內(nèi)，只有在 預(yù)算范圍內(nèi)的商品才允許提交審批，否則系統(tǒng)自動(dòng)中止該采購(gòu)訂單?！綜#01】3）如采購(gòu)金額在預(yù)算