企業(yè)稅前 彌補(bǔ)虧損額

1、 企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額鑒 證 證 明( )年度 稅務(wù)師事務(wù)所2001年至2005年度企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額鑒證情況匯總一、企業(yè)基本情況（如：企業(yè)成立時(shí)間、投資方、法定代表人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、企業(yè)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)范圍等）二、2001年至2005年稅前彌補(bǔ)虧損額的情況如：大連有限公司2001年度賬上虧損額為100000元，依據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書(shū)計(jì)算的企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額鑒證證明中認(rèn)定可在稅前彌補(bǔ)的虧損額為80000元。（如果當(dāng)年有彌補(bǔ)虧損的，請(qǐng)說(shuō)明彌補(bǔ)金額）該公司2002年度賬上虧損額為150000元，依據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書(shū)計(jì)算的企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損

2、額或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額鑒證證明中納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為50000元?？蓮浹a(bǔ)2001年度認(rèn)定的虧損額50000元（該公司2000年以前全部盈利，沒(méi)有可彌補(bǔ)的虧損額）。則留待以后年度彌補(bǔ)的虧損額為30000元。（如果當(dāng)年有彌補(bǔ)虧損的，請(qǐng)說(shuō)明彌補(bǔ)金額）該公司2003年度賬上虧損額為200000元，依據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書(shū)計(jì)算的企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額鑒證證明中認(rèn)定可在稅前彌補(bǔ)的虧損額為80000元。（如果當(dāng)年有彌補(bǔ)虧損的，請(qǐng)說(shuō)明彌補(bǔ)金額）該公司2004年度賬上虧損額為70000元，依據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書(shū)計(jì)算的企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧

3、損額或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額鑒證證明中納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為150000元?？蓮浹a(bǔ)2001年度未彌補(bǔ)完的虧損30000元及2003年度認(rèn)定的虧損額80000元。當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為40000元。（如果當(dāng)年有彌補(bǔ)虧損的，請(qǐng)說(shuō)明彌補(bǔ)金額）等等（2005年度按此內(nèi)容格式來(lái)說(shuō)明當(dāng)年的具體情況；如果當(dāng)年有彌補(bǔ)虧損的，請(qǐng)說(shuō)明彌補(bǔ)金額）。附件：1、所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置表（鑒證納稅人2001年至2005年的使用、如果只鑒證一個(gè)年度時(shí)請(qǐng)將此表附在當(dāng)年鑒證證明后、此表在文件附件三中下載）2、2001年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書(shū)或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額鑒證證明3、

4、2002年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書(shū)或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額鑒證證明4、2003年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書(shū)或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額鑒證證明5、2004年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書(shū)或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額鑒證證明6、2005年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書(shū)或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額鑒證證明稅務(wù)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師：法定代表人： 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師： 年 月 日所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置表填表說(shuō)明“盈利（虧損）額（第一年）合計(jì)”：填寫(xiě)企業(yè)年度盈利或虧損額，虧損用“-”號(hào)表示。盈利或虧損額為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的納稅調(diào)整

5、后的數(shù)額，包括稽查部門(mén)查補(bǔ)（退）數(shù)額?！坝ㄌ潛p）額（第一年）彌補(bǔ)2000年前虧損后余額”：填寫(xiě)企業(yè)當(dāng)年盈利額扣除用于彌補(bǔ)2000年度（含2000年）前虧損后余額。（盈利年度填寫(xiě)）?！坝ㄌ潛p）額（第一年）彌補(bǔ)2000年前虧損合計(jì)”：填寫(xiě)企業(yè)當(dāng)年盈利額用于彌補(bǔ)2000年度（含2000年）前虧損額合計(jì)。（盈利年度填寫(xiě)）?！皬浹a(bǔ)虧損第二年”：填寫(xiě)企業(yè)虧損發(fā)生后的第一年彌補(bǔ)數(shù)額。當(dāng)年虧損不填此欄?！皬浹a(bǔ)虧損第三年”：填寫(xiě)企業(yè)虧損發(fā)生后的第二年彌補(bǔ)數(shù)額?！皬浹a(bǔ)虧損第四年”：填寫(xiě)企業(yè)虧損發(fā)生后的第三年彌補(bǔ)數(shù)額?！皬浹a(bǔ)虧損第五年”：填寫(xiě)企業(yè)虧損發(fā)生后的第四年彌補(bǔ)數(shù)額?！皬浹a(bǔ)虧損第六年”：填寫(xiě)企業(yè)虧損發(fā)

6、生后的第五年彌補(bǔ)數(shù)額?！皬浹a(bǔ)情況合計(jì)”：彌補(bǔ)情況第二年欄至彌補(bǔ)情況第六年欄合計(jì)數(shù)。“未彌補(bǔ)完虧損”：盈利（虧損）額（第一年）欄加彌補(bǔ)情況合計(jì)欄。例：某企業(yè)2000年虧損10000元，2001年虧損50000元，2002年虧損50000元，2003年盈利30000元，2004年虧損30000元，2005年盈利60000元。所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置表彌補(bǔ)2001年至2005年虧損的納稅人使用序號(hào)年度盈利（虧損）額（第一年）彌補(bǔ)虧損情況第二年彌補(bǔ)虧損情況第三年彌補(bǔ)虧損情況第四年彌補(bǔ)虧損情況第五年彌補(bǔ)虧損情況第六年彌補(bǔ)情況合計(jì)未彌補(bǔ)完虧損合計(jì)彌補(bǔ)2000年前虧損后余額彌補(bǔ)2000年前虧損123

7、4567891012001-50000200003000050000022002-500003000030000-200003200330000200001000042004-30000-30000520056000060000XX年度企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損額鑒證證明所稅鑒字 第 號(hào) 公司：我們接受委托，對(duì)貴公司 年度申報(bào)的可在以后年度稅前彌補(bǔ)的虧損額或用來(lái)稅前彌補(bǔ)虧損的盈利額進(jìn)行查賬鑒證。貴公司對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是按照有關(guān)文件要求在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司可在以后年度稅前彌補(bǔ)的虧損額或用來(lái)稅前彌補(bǔ)虧損的盈利額出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。我們依據(jù)中

8、華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例和實(shí)施細(xì)則等相關(guān)文件計(jì)劃和實(shí)施鑒證工作，以合理確認(rèn)可在以后年度稅前彌補(bǔ)的虧損額或用來(lái)稅前彌補(bǔ)虧損的盈利額。我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，對(duì)貴公司所提供的賬證、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實(shí)施了我們認(rèn)為必要的鑒證程序。經(jīng)審核貴公司 年度申報(bào)的可在以后年度稅前彌補(bǔ)的虧損額或用來(lái)稅前彌補(bǔ)虧損的盈利額為 元。根據(jù)收集的鑒證證據(jù)，我們通過(guò)職業(yè)推斷和客觀評(píng)判認(rèn)為，貴公司經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整后可在以后年度稅前彌補(bǔ)的虧損額或用來(lái)稅前彌補(bǔ)虧損的盈利額為 元。貴公司 年度虧損彌補(bǔ)調(diào)整情況及差異（具體情況詳述）。留待以后年度彌補(bǔ)的虧損額為 元。本鑒證報(bào)告僅供貴公司報(bào)主管?chē)?guó)家稅務(wù)局認(rèn)定企業(yè)

9、年度稅前彌補(bǔ)虧損情況之用，不得作其他用途。非法律、行政法規(guī)規(guī)定，鑒證報(bào)告的全部?jī)?nèi)容不得提供給其他任何單位或個(gè)人。附件：1、企業(yè)稅前彌補(bǔ)的虧損額鑒證事項(xiàng)說(shuō)明（此表在文件附件三中下載）2、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)查帳鑒證表（鑒證納稅人2001年至2005年稅前彌補(bǔ)虧損情況之用）（此表在文件附件三中下載）3、新增：稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（鑒證納稅人2001年至2005年稅前彌補(bǔ)虧損情況之用）（此表在文件附件三中下載）稅務(wù)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師：法定代表人： 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師： 年 月 日附件1：企業(yè)稅前彌補(bǔ)的虧損額鑒證事項(xiàng)說(shuō)明我們接受委托，對(duì)貴公司 年度可在以后年度稅前彌補(bǔ)的虧損額或用來(lái)稅前彌補(bǔ)虧損的盈利額情

10、況進(jìn)行了鑒證，現(xiàn)將鑒證情況說(shuō)明如下：一 、公司基本情況（如：成立時(shí)間、投資方、法定代表人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、企業(yè)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)范圍等）二、主要會(huì)計(jì)政策1、公司執(zhí)行會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定2、公司會(huì)計(jì)年度自公歷 月 日起至 月 日止3、公司會(huì)計(jì)核算方法：其中：壞帳準(zhǔn)備計(jì)提方法及比例存貨核算方法固定資產(chǎn)及折舊核算方法無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo)方法記帳本位幣其它4、稅項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅：稅率 %；增值稅：稅率 %；消費(fèi)稅：稅率 %， 所得稅：稅率 %（按企業(yè)實(shí)際情況列示，如：所得稅優(yōu)惠等）。費(fèi)用性稅金按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、鑒證情況說(shuō)明貴公司 年度賬面虧損或盈利金額為 元，公司已申報(bào)企業(yè)可在以后年度稅前彌補(bǔ)的虧損額或用來(lái)稅前彌補(bǔ)

11、虧損的盈利額為 元，經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的可在以后年度稅前彌補(bǔ)的虧損額或用來(lái)稅前彌補(bǔ)虧損的盈利額為 元。 1、貴公司 年度申報(bào)的收入總額為 元，是（否）真實(shí)、合法；經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為 元。申報(bào)稅前扣除的成本、費(fèi)用、損失總額為 元，是（否）真實(shí)、合法；經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為 元。2、貴公司 年度納稅調(diào)整的調(diào)增項(xiàng)目是（否）準(zhǔn)確，經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為 元，主要由 部分調(diào)整后組成（請(qǐng)分項(xiàng)目單獨(dú)詳細(xì)說(shuō)明，包括調(diào)整項(xiàng)目、政策依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等）；調(diào)減項(xiàng)目是（否）準(zhǔn)確，經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為 元，主要由 部分調(diào)整后組成（請(qǐng)分項(xiàng)目單獨(dú)詳細(xì)說(shuō)明，包括調(diào)整項(xiàng)目、政策依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等）。 3、貴公司是（否）有對(duì)外投資分利、企業(yè)合并、分立、兼并、股權(quán)重組等事項(xiàng)；是（否）按稅收規(guī)定調(diào)整虧損額，經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為