財務(wù)管理補(bǔ)充細(xì)則條例

1、武漢會成美食快餐有限責(zé)任公司財務(wù)管理補(bǔ)充細(xì)則為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第一章  資金管理第一條  對資金的收入控制 1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦。 2、每筆收入支出都要及時登記入冊。3、 要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時送存銀行。(限額以上)4、 采用集中（財務(wù)部門）收款的方式，分散（單位或個人）收款要及時送交單位出納； 5、出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。 6、每日相關(guān)人員應(yīng)與收款核對收款數(shù)目。第二條 

2、; 對貨幣資金的支出控制 1、每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會計(jì)人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。 2、每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的會計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章。 3、各項(xiàng)支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行。 4、購買材料和物品以及向單位支付的一切款項(xiàng)必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付。（零星采購可使用現(xiàn)金支付） 5、各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶憑身份證前來辦理，由于特殊情況不能前來，由業(yè)務(wù)員提供該客戶的身份證復(fù)印件和其銀行帳號由財務(wù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入客戶賬上。各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)報銷（員工出差費(fèi)用除外）由分部門以上負(fù)責(zé)人辦理報

3、銷手續(xù)。 6、對外支付月結(jié)單位的貨款為每月月底統(tǒng)一支付。（統(tǒng)一報銷時間）第三條  強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制   加強(qiáng)對貨幣資金、會計(jì)憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時核對貨幣資金賬目，認(rèn)真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是報賬，不作假賬。 1、貨幣資金的收付只能由財務(wù)人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸貨幣資金； 2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。3、出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并在每月月末與公司會計(jì)核對賬目。 4、要嚴(yán)格執(zhí)行定

4、期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對銀行賬的制度。  5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬。6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。 第四條  實(shí)行統(tǒng)一財務(wù)管理，防范資金風(fēng)險 要嚴(yán)格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本公司的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本公司的財務(wù)總賬管理。對本公司銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對本公司發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)要及時報告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。要樹立風(fēng)險意識，從源頭上防

5、止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險加以防范和控制。第二章  預(yù)付帳款管理第五條  預(yù)付帳款是公司采購商品時，根據(jù)銷貨方的需要和購貨合同的規(guī)定，先期預(yù)付給銷貨方的帶有定金性質(zhì)的資金，預(yù)付貨款的消除是依靠收到所采購的商品物資自動實(shí)現(xiàn)的?？铐?xiàng)預(yù)付后，要求采購部門加強(qiáng)監(jiān)督分析，并經(jīng)常與銷貨方保持聯(lián)系，以便能及時收到所訂的商品物資。到限未到貨時，要求立即與銷貨方取得聯(lián)系，催收商品加速資金周轉(zhuǎn)。 第三章 存貨及固定資產(chǎn)管理第六條 本制度在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

6、  第七條   依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺帳對保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。 第八條 本制度所指存貨指日常所用的菜、米、面、油、調(diào)料及勞保用品等公司自行采購的所有物品。第九條  生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)控制管理  公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交部門負(fù)責(zé)人審批，憑部門

7、負(fù)責(zé)人批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。 根據(jù)公司具體情況，有從A庫轉(zhuǎn)存貨到B庫的行為。對于這種情況，要求管理員驗(yàn)收，月底做表交財務(wù)，以便調(diào)整。 第十條  存貨盤點(diǎn) 控制管理 1、公司倉庫管理部門應(yīng)每月一次對所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作，并由其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“物品出庫匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。   2、由公司的各存貨部門以及財務(wù)部每個月對存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)；存貨盤點(diǎn)時應(yīng)由上述部門抽

8、調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報表上，裝訂成冊進(jìn)行保管。   第十一條  固定資產(chǎn)的控制與管理 1固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。 2建立管理臺帳。行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門、和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。 財務(wù)部按月與行政部核對，行政部按月和使用部門核對，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。

9、60;第十二條  固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理 1、固定資產(chǎn)的請購請購部門在申請?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時，應(yīng)填寫購物申請單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。 將購物申請單送交行政部復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)之適用性及必要性 ，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單及內(nèi)部調(diào)撥單通知相關(guān)部門和財務(wù)部，并在請購單上備注欄填注調(diào)撥情形后，將請購單退回請購單位自行歸檔。固定資內(nèi)部調(diào)撥，送交財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。不能內(nèi)部調(diào)撥需要外購時，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)入采購部門。 采購部接到經(jīng)批準(zhǔn)購物

10、申請單后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。 2、 固定資產(chǎn)采購處理程序 采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應(yīng)先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進(jìn)行比價，以報價較低且品質(zhì)佳的廠商為采購對象。    依請購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。重要固定資產(chǎn)的采購，采購單位應(yīng)與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應(yīng)復(fù)印一份與發(fā)票一起交財務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。    3、固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序    

11、;采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時，采購人員應(yīng)會同請購單位、辦公室共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與購物申請單相符。    固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，辦公室填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 并登記固定資產(chǎn)管理臺賬后。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。固定資產(chǎn)的報價及驗(yàn)收可以由一人負(fù)責(zé)，但購買與報價、驗(yàn)收必須由兩人以上負(fù)責(zé)。第四章  費(fèi)用報銷規(guī)定第十三條 公司同時授予項(xiàng)目經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人對費(fèi)用開支的審批權(quán)限。     第十四條 公司費(fèi)用開支計(jì)劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授

12、權(quán)。 第十五條 凡公司費(fèi)用開支審批程序?yàn)椋?#160;1. 費(fèi)用當(dāng)事人申請； 2. 項(xiàng)目經(jīng)理審查確認(rèn)； 3. 財務(wù)部門審核； 4. 董事長或財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。 第十六條 凡公司計(jì)劃外開支，由項(xiàng)目經(jīng)理提出申請，財務(wù)部根據(jù)資金使用狀況作出調(diào)整后報董事長審批。  第十七條  辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：   1.  各部門根據(jù)申請計(jì)劃統(tǒng)一報價、采購、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單、報銷。  2. 各部門急需或特殊用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買：（

13、1）總價在500元以下，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)； （2）總價在500元以上，財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。購買后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理查驗(yàn)入庫單及入帳報銷。 3.  原則上不報銷裝卸費(fèi)用及稅金。 4. 申請人與報價人、報價人與采購人、采購人與驗(yàn)收人，驗(yàn)收人與入庫人不得為同一個人。5. 項(xiàng)目經(jīng)理不得參與采購。6. 所有用品及低值易耗品嚴(yán)格檢查品種，數(shù)量，質(zhì)量，規(guī)格，單價是否與進(jìn)貨相符，按手續(xù)驗(yàn)收入庫，登記上帳。未辦入庫手續(xù)，財務(wù)一律不予報銷。備品保管實(shí)行“三清、兩齊、三相符”（(1) "三清":一是數(shù)量清,二是材質(zhì)清,三是標(biāo)志清;(2) "兩齊

14、":一是庫容整齊,二是堆碼整齊;(3) "三相符":帳實(shí)相符、帳卡相符、卡物相符。）即材料清，賬目清，數(shù)量清，擺放整齊，庫房整齊，賬卡物一致，做到日清月結(jié)。  第十八條 車輛使用費(fèi)報銷：  1. 車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)。  2. 項(xiàng)目經(jīng)理在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。 3. 油費(fèi)報銷，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)用車記錄復(fù)核，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)核。  4. 路橋費(fèi)需由駕駛員在發(fā)票背面注

15、明行車起始路程、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報銷一次，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)核。 5. 修理費(fèi)金額超出500元的車輛維修前維修須提出書面報告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。  6車輛使用費(fèi)報銷必須由項(xiàng)目經(jīng)理批字。 第十九條 交通費(fèi)報銷：  1. 員工外勤不能按時返回就餐者給予誤餐補(bǔ)貼，不得用餐票報銷由各項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)派人記錄復(fù)核，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)核。 2 員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為公交車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐出租車并報銷。凡公司派車，均不報銷外勤交通費(fèi)。 第二