會(huì)計(jì)基本報(bào)表講解

1、XX事業(yè)本部事業(yè)本部二一二年一月二十二日二一二年一月二十二日主主 要要 內(nèi)內(nèi) 容容 隨著市場經(jīng)濟(jì)和資本市場的發(fā)展，會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)信息日益顯現(xiàn)其重要性。 對企業(yè)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營管理者而言，不僅要重視財(cái)務(wù)，而且也要掌握基本的財(cái)務(wù)知識，才能做出客觀實(shí)際的經(jīng)營決策和投資決策； 掌握基本的財(cái)務(wù)知識，讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表是基礎(chǔ)，并運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行簡單的財(cái)務(wù)分析。1、會(huì)計(jì)報(bào)表的含義、會(huì)計(jì)報(bào)表的含義 會(huì)計(jì)報(bào)表是依據(jù)日常核算資料編制的，全面反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量和截止時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)告文件。2、會(huì)計(jì)報(bào)表的作用、會(huì)計(jì)報(bào)表的作用A、對于投資者和債權(quán)人而言：、對于投資者和債權(quán)人而言： 了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利能

2、力和現(xiàn)金流情況，從而 做出是否投資或提供貸款的決策，規(guī)避投資或貸款風(fēng)險(xiǎn)；B、對于企業(yè)經(jīng)營管理者而言：、對于企業(yè)經(jīng)營管理者而言： 掌握經(jīng)營業(yè)務(wù)的盈利能力和占用資源情況，以便調(diào)整企業(yè)業(yè)務(wù)拓展和投資方向，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置 檢驗(yàn)投資效果和經(jīng)營策略產(chǎn)生的效果，以及財(cái)產(chǎn)損失與壞帳風(fēng)險(xiǎn)，以便適時(shí)調(diào)整。 反映資產(chǎn)是否完整、資本是否有效保全、增值，以及能否創(chuàng)造有利的現(xiàn)金流情況等 3、會(huì)計(jì)報(bào)表的產(chǎn)生流程、會(huì)計(jì)報(bào)表的產(chǎn)生流程企業(yè)發(fā)生企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門制作憑證制作憑證財(cái)務(wù)記帳財(cái)務(wù)記帳財(cái)務(wù)算帳財(cái)務(wù)算帳財(cái)務(wù)結(jié)帳財(cái)務(wù)結(jié)帳會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表各各種種管管理理報(bào)報(bào)表表對內(nèi)報(bào)表對內(nèi)報(bào)表利

3、利潤潤分分配配表表現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表利利潤潤表表資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表對外報(bào)表對外報(bào)表基本報(bào)表基本報(bào)表副表及附注副表及附注4、會(huì)計(jì)報(bào)表按服務(wù)對象分類、會(huì)計(jì)報(bào)表按服務(wù)對象分類其其它它附附表表及及說明說明5、講述重點(diǎn)、講述重點(diǎn)會(huì)計(jì)基本報(bào)表會(huì)計(jì)基本報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表6、會(huì)計(jì)基本報(bào)表之間的關(guān)系、會(huì)計(jì)基本報(bào)表之間的關(guān)系 三張基本報(bào)表從不同的角度反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量； 三張基本報(bào)表相互補(bǔ)充； 運(yùn)用三張報(bào)表可進(jìn)行基本的財(cái)務(wù)分析，為改善經(jīng)營管理提供決策依據(jù)7、目標(biāo)的達(dá)成、目標(biāo)的達(dá)成 看懂三張基本會(huì)計(jì)報(bào)表； 能夠運(yùn)用三張基本會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)分析1、定義、定義 資產(chǎn)負(fù)債

4、表是反映某一特定日期（月末、季末、年末）財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益）的會(huì)計(jì)報(bào)表； 表明企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的債務(wù)和所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的“晴雨表晴雨表” 2、資產(chǎn)負(fù)債表為我們提供的信息、資產(chǎn)負(fù)債表為我們提供的信息 企業(yè)擁有和控制的經(jīng)濟(jì)資源（資產(chǎn)）及其結(jié)構(gòu) 企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)狀況及償債能力（負(fù)債）及其結(jié)構(gòu)； 企業(yè)所有者的權(quán)益及積累能力（股東權(quán)益或凈資產(chǎn)） 返回 編制單位：單位：元資 產(chǎn)資 產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：流

5、動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金330000.00500000.00 短期借款200000.00400000.00 短期投資10000.0010000.00 應(yīng)付及預(yù)收帳款1700000.001730000.00 應(yīng)收票據(jù)30000.0050000.00 應(yīng)付工資5000.0010000.00 應(yīng)收帳款100000.00250000.00 應(yīng)付福利費(fèi)2000.004000.00 預(yù)付帳款10000.00150000.00 應(yīng)交稅金3000.008000.00 其他應(yīng)收款1000.00500.00 其他應(yīng)交款1000.003000.00 存貨1000000.001100000.00 其他應(yīng)付款1000.004

6、000.00 待攤費(fèi)用2000.001500.00流動(dòng)負(fù)債小計(jì)1912000.002159000.00流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)1483000.002062000.00長期負(fù)債（長期借款）長期負(fù)債（長期借款）100000.00100000.00長期投資：長期投資：100000.00100000.00負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)2012000.002259000.00固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)：2000000.001900000.00實(shí)收資本1500000.001500000.00無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)70000.0050000.00 資本公積1000.001000.00長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用50000.0040000.00 盈余公

7、積10000.0012000.00 未分配利潤180000.00380000.00其中：本年利潤200000.00 股東權(quán)益合計(jì) 股東權(quán)益合計(jì)1691000.002093000.00資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)3703000.004152000.00負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)3703000.004152000.003、基本恒等式、基本恒等式 總資產(chǎn)總資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債所有者權(quán)益所有者權(quán)益+各種債權(quán)人各種債權(quán)人投資者投資者銀銀行行供供應(yīng)應(yīng)商商員員工工稅稅務(wù)務(wù)其其他他股股東東股股東東股股東東4、資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目簡介、資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目簡介A、資產(chǎn)、資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)B、負(fù)

8、債、負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債C、所有者權(quán)益、所有者權(quán)益 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 資產(chǎn)負(fù)債表5、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表分析的分析的 意義意義對資產(chǎn)與負(fù)債的組成分析，可了解企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債質(zhì)量；通過對償債能力分析，可了解企業(yè)是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；通過資產(chǎn)運(yùn)營能力分析，可以了解企業(yè)資產(chǎn)管理狀況和運(yùn)行效率6、分析、分析1資產(chǎn)與負(fù)債組成分析資產(chǎn)與負(fù)債組成分析A、流動(dòng)資產(chǎn)率=流動(dòng)資產(chǎn)額/資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)率期初期初 =148.3 370.3=0.4流動(dòng)資產(chǎn)率期末期末 =206.2 415.2=0.5 當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例越高，說明企業(yè)的資金流動(dòng)性、當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例越高，說明企業(yè)的資金流

9、動(dòng)性、可變現(xiàn)能力越強(qiáng)。可變現(xiàn)能力越強(qiáng)。6、分析、分析1資產(chǎn)與負(fù)債組成分析資產(chǎn)與負(fù)債組成分析B、自有資金負(fù)債率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益 自有資金負(fù)債率期初期初=201.2/169.1=1.2 自有資金負(fù)債率期末期末=225.9/189.3=1.2企業(yè)自有資金負(fù)債率越高，說明債權(quán)人的保障程度越低企業(yè)自有資金負(fù)債率越高，說明債權(quán)人的保障程度越低6、分析、分析2償債能力分析償債能力分析A、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng) 比率期初期初= 14830001912000 =0.78 流動(dòng) 比率期末期末=2062000 2159000=0.96 流動(dòng)比率越高，企業(yè)的償債能力或資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強(qiáng)。流動(dòng)比率越高，企

10、業(yè)的償債能力或資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強(qiáng)。 6、分析、分析2償債能力分析償債能力分析B、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額 資產(chǎn)負(fù)債率年初年初=2102000 3703000 =0.57 資產(chǎn)負(fù)債率年末年末=2259000 4152000=0.54 它反映企業(yè)的資產(chǎn)總額中有多少是通過舉債獲得的資產(chǎn)它反映企業(yè)的資產(chǎn)總額中有多少是通過舉債獲得的資產(chǎn) ，一般看好的企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)不超過一般看好的企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)不超過50%50%較為穩(wěn)妥較為穩(wěn)妥。6、分析、分析2償債能力分析償債能力分析C、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額 產(chǎn)權(quán)比率期初期初=210.2/169.1=1.24 產(chǎn)權(quán)比率期末期末=225.9/189

11、.3=1.2 反映了債權(quán)人所提供的資金與股東所投入資金的對比關(guān)系反映了債權(quán)人所提供的資金與股東所投入資金的對比關(guān)系 ，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及股東權(quán)益對償還債務(wù)的保障程度揭示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及股東權(quán)益對償還債務(wù)的保障程度。 6、分析、分析3資產(chǎn)運(yùn)營能力分析資產(chǎn)運(yùn)營能力分析A、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)360(銷售收入平均應(yīng)收帳款) 360 360 (2000 (2000 17.5)=3(17.5)=3(天天) ) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè) 應(yīng)收帳款變現(xiàn)的速度越快，現(xiàn)應(yīng)收帳款變現(xiàn)的速度越快，現(xiàn)金回收量及回收速度越快。金回收量及回收速度越快。6、分析、分析3資產(chǎn)運(yùn)營能力分析資產(chǎn)運(yùn)營

12、能力分析B、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)360(銷售成本平均存貨) =360 =360 (1500 (1500 105)=25(105)=25(天天) )存貨周轉(zhuǎn)速度越快，說明企業(yè)存貨的質(zhì)量好，變現(xiàn)速度越快；存貨周轉(zhuǎn)速度越快，說明企業(yè)存貨的質(zhì)量好，變現(xiàn)速度越快；6、分析、分析3資產(chǎn)運(yùn)營能力分析資產(chǎn)運(yùn)營能力分析C、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)360(銷售收入平均流動(dòng)資產(chǎn)) 360 360 (2000 (2000 177.25)=32(177.25)=32(天天) )流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，會(huì)相對地節(jié)約流動(dòng)資金占用，盤活資金，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，會(huì)相對地節(jié)約流動(dòng)資金占用，盤活資金，擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)投入能力。擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)投入能力。

13、6、分析、分析3資產(chǎn)運(yùn)營能力分析資產(chǎn)運(yùn)營能力分析D、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)360(銷售收入平均總資產(chǎn)) 360 360 (2000 (2000 392.75)=70(392.75)=70(天天) )總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，則表明企業(yè)資產(chǎn)管理效率越高，投資回收期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，則表明企業(yè)資產(chǎn)管理效率越高，投資回收期越短。越短。1、概念：、概念： 反映企業(yè)一定期間（月度、季度、年度)生產(chǎn)經(jīng)營成果（實(shí)現(xiàn)利潤或虧損）的會(huì)計(jì)報(bào)表。 即利潤表主要反映企業(yè)年初至報(bào)告日累計(jì)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入、成本、費(fèi)用和營業(yè)外收支等情況，以及實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營利潤、利潤總額（稅前利潤）、凈利潤（稅后利潤）、可供分配利潤等損益情況和利潤分配情況。

14、2、利潤表為我們提供的信息、利潤表為我們提供的信息 企業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)能力（收入、成本、費(fèi)用等） 企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算完成情況； 企業(yè)經(jīng)營成長情況； 利潤分配情況。 通過對比，可以分析企業(yè)獲利能力、今后利潤的發(fā)展趨勢、編制編制單位：單位：單位：萬元單位：萬元序號序號項(xiàng) 目項(xiàng) 目本月數(shù)本月數(shù)累計(jì)數(shù)累計(jì)數(shù)一商品銷售收入商品銷售收入180.00180.002000.002000.00減：商品銷售成本減：商品銷售成本120.00120.001500.001500.00 商品銷售稅金及附加 商品銷售稅金及附加2.002.0018.0018.00二商品銷售利潤商品銷售利潤58.0058.00482.00482.00

15、加：其他業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤2.002.0020.0020.00減： 營業(yè)費(fèi)用減： 營業(yè)費(fèi)用25.0025.00245.00245.00 管理費(fèi)用 管理費(fèi)用20.0020.00193.00193.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用1.001.006.006.00四營業(yè)利潤（虧損以“”填列）營業(yè)利潤（虧損以“”填列）14.0014.0058.0058.00加：投資收益加：投資收益0.000.00 營業(yè)外收入 營業(yè)外收入1.001.003.003.00減：營業(yè)外支出減：營業(yè)外支出2.002.007.007.00五利潤總額利潤總額13.0013.0054.0054.00減：所得稅減：所得稅5.005.00

16、34.0034.00六凈利潤凈利潤8.008.0020.0020.003、利潤表平衡公式、利潤表平衡公式 收收 入入=成本及費(fèi)用成本及費(fèi)用利潤利潤商品銷商品銷售成本售成本商品銷商品銷售收入售收入其它業(yè)其它業(yè)務(wù)收入務(wù)收入營業(yè)外營業(yè)外收入收入投資投資收益收益補(bǔ)貼補(bǔ)貼收入收入產(chǎn)品銷產(chǎn)品銷售稅金售稅金及附加及附加管管理理費(fèi)費(fèi)用用銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用其它業(yè)其它業(yè)務(wù)成本務(wù)成本營營業(yè)業(yè)外外支支出出所所得得稅稅4、利潤表各項(xiàng)目簡介、利潤表各項(xiàng)目簡介 商品銷售收入 商品銷售成本 商品銷售稅金及附加 其它業(yè)務(wù)利潤 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資收益 營業(yè)外收支 所得稅 見利潤表 5、利潤表分析的意

17、義 盈利能力分析分析企業(yè)通過經(jīng)營活動(dòng)獲取利潤的能力 可持續(xù)發(fā)展能力及趨勢分析企業(yè)現(xiàn)在及未來業(yè)務(wù)發(fā)展的增減變化趨勢；6、分析分析1盈利能力分析盈利能力分析 銷售毛利率=毛利額商品銷售收入100% =（商品銷售收入商品銷售成本） 商品銷售收入100% 當(dāng)月毛利率=60180100% =33% 累計(jì)毛利率=500 2000100% =25% 毛利水平反映了企業(yè)原始獲利能力，它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額毛利水平反映了企業(yè)原始獲利能力，它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額的起點(diǎn)，可以表明對營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間的起點(diǎn)，可以表明對營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用的承受能力。費(fèi)用的承受能力。 6、分析分析1盈利能

18、力分析盈利能力分析銷售利潤率=利潤總額商品銷售收入100% =54 2000 100% =3%通過對收入利潤率的分析，可以了解企業(yè)每實(shí)現(xiàn)一元收入通過對收入利潤率的分析，可以了解企業(yè)每實(shí)現(xiàn)一元收入所獲得的利潤水平。所獲得的利潤水平。6、分析分析1盈利能力分析盈利能力分析 總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤 平均總資產(chǎn)100% =20 (370.3+415.2) 2 100% =5% 指標(biāo)反映了企業(yè)利用全部資源指標(biāo)反映了企業(yè)利用全部資源( (全部資產(chǎn)全部資產(chǎn)) )的獲利能力的獲利能力 6、分析分析1盈利能力分析盈利能力分析 凈資產(chǎn)收益率凈利潤所有者權(quán)益平均余額100% 20（169.1+189.3) 2 100

19、% 11%該指標(biāo)反映所有者投資的獲利能力該指標(biāo)反映所有者投資的獲利能力, ,也反映了也反映了企業(yè)經(jīng)營者運(yùn)企業(yè)經(jīng)營者運(yùn)用資產(chǎn)的經(jīng)營成果。用資產(chǎn)的經(jīng)營成果。6、分析分析1盈利能力分析盈利能力分析 資本保值增值率=期末所有者權(quán)益余額 期初所 有者權(quán)益余額 100% =189.3 169.1 100% =112% 反映所有者權(quán)益保值或增值情況反映所有者權(quán)益保值或增值情況 . .6、分析分析2可持續(xù)發(fā)展及趨勢分析可持續(xù)發(fā)展及趨勢分析 銷售收入增長率= =本期收入增加額/基期收入總額 100% 假如上年利潤表顯示銷售收入1600萬元， 則本年銷售收入增長率=（2000-1600）1600100%=25%

20、結(jié)論：與結(jié)論：與 去年同期相比，銷售收入呈現(xiàn)增長趨勢去年同期相比，銷售收入呈現(xiàn)增長趨勢。6、分析分析2可持續(xù)發(fā)展及趨勢分析可持續(xù)發(fā)展及趨勢分析 凈利潤增長率=本期利潤增加額/基期利潤總額 100% 假如上年利潤表 顯示凈利潤為18萬元， 則本年凈利潤增長率=（20-18）18100%=11%結(jié)論：與結(jié)論：與 去年同期相比，凈利潤也呈現(xiàn)增長趨勢去年同期相比，凈利潤也呈現(xiàn)增長趨勢。1、定義、定義 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流情況的會(huì)計(jì)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)的現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)的“血液血液”現(xiàn)金流動(dòng)情況的透現(xiàn)金流動(dòng)情況的透視視。 2、現(xiàn)金流量表

21、為我們提供以下信息：、現(xiàn)金流量表為我們提供以下信息： 企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出； 企業(yè)當(dāng)期有多少現(xiàn)金流入，來源于何處； 企業(yè)在當(dāng)期有多少現(xiàn)金流出，運(yùn)用于何方； 企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金余額是怎樣變化的，是凈增還是凈減。3、現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容、現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量； 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量； 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量； 企業(yè)本會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的凈現(xiàn)金流量（凈流入或凈流出）。 詳見簡現(xiàn)金流量表基本格式現(xiàn)金流量表基本格式項(xiàng)項(xiàng) 目目金額（元）金額（元）一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1,200.001,200.00 收到的增值

22、稅銷項(xiàng)稅額和其他稅費(fèi)返還以及其它與經(jīng)營有關(guān)現(xiàn)金200.00200.00 現(xiàn)金流入小計(jì)1,400.001,400.00 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金865.00865.00 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金130.00130.00 支付的增值稅款、所得稅款、及其他稅費(fèi)及其它與經(jīng)營有關(guān)現(xiàn)金343.00343.00 現(xiàn)金流出小計(jì)1,338.001,338.00 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)的現(xiàn)金流量凈額62.0062.00 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資、分得股利獲利潤收到的現(xiàn)金 處置固定、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額 現(xiàn)金流入小計(jì) 購建固定、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金45.0045.00 長期投資支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì)45.0045.00 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-45.00-45.00 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資、借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)以及發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金 分配股利或利潤以及其它與籌資有關(guān)所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì)- - 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額- - 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額17.