內(nèi)部環(huán)境(公司治理與內(nèi)部控制課件)課件

1、第七章第七章- -內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境( (公司治理與內(nèi)部控公司治理與內(nèi)部控制課件制課件) )l內(nèi)部環(huán)境概述內(nèi)部環(huán)境概述l企業(yè)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)容目目 錄錄SASNO.55SASNO.55控制環(huán)境指為對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程控制環(huán)境指為對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。 COSO92COSO92控制環(huán)境是組織的基調(diào)，主導(dǎo)或左右著組織成員控制環(huán)境是組織的基調(diào)，主導(dǎo)或左右著組織成員的控制理念。是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，決定的控制理念。是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，決定著控制的邊界和結(jié)果。著控制的邊界和結(jié)果。 COSO04COSO04內(nèi)部

2、環(huán)境包含組織的基調(diào)、營銷組織中人員的風(fēng)內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)、營銷組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其他構(gòu)成要素的基險(xiǎn)意識，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)。礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)?；疽?guī)范基本規(guī)范（5 5條）條）內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。力資源政策、企業(yè)文化等。 結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)階段階段經(jīng)營管經(jīng)營管理理念理理念組織組織結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)董事會董事會 授權(quán)與授權(quán)與分配責(zé)分配責(zé)任的方任的方法法管理控管理控制方

3、法制方法內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)人力資人力資源政策源政策與實(shí)務(wù)與實(shí)務(wù)COSO92COSO92 誠信與誠信與道德道德素質(zhì)素質(zhì)要求要求董事會董事會與審計(jì)與審計(jì)委員會委員會管理哲管理哲學(xué)與經(jīng)學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格營風(fēng)格組織組織結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)責(zé)任分責(zé)任分配與授配與授權(quán)權(quán)人力資人力資源政策源政策與執(zhí)行與執(zhí)行COSO04COSO04基本基本規(guī)范規(guī)范第二節(jié)第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容n組織架構(gòu)的內(nèi)涵組織架構(gòu)的內(nèi)涵n組織架構(gòu)是企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東組織架構(gòu)是企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東大會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，大會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層明確股東大會、董事會、監(jiān)

4、事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。企業(yè)編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。企業(yè)要實(shí)施開展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織架構(gòu)。要實(shí)施開展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織架構(gòu)。n主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置。主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置。 n組織架構(gòu)的影響因素分析組織架構(gòu)的影響因素分析治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)構(gòu)設(shè)置組織架構(gòu)組織架構(gòu)開展戰(zhàn)略開展戰(zhàn)略人力資源人力資源人力資源政策人力資源政策企業(yè)文化企業(yè)文化社會責(zé)任社會責(zé)任企業(yè)文化企業(yè)文化內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)權(quán)責(zé)分配權(quán)責(zé)分配?根本標(biāo)準(zhǔn)根本標(biāo)準(zhǔn)?內(nèi)部環(huán)境因素內(nèi)部環(huán)境因素?配套

5、指引配套指引?內(nèi)部環(huán)境類內(nèi)部環(huán)境類指引指引治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理不合理n可能發(fā)生經(jīng)營失敗可能發(fā)生經(jīng)營失敗n可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失，運(yùn)可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失，運(yùn)行效率低下行效率低下 n組織架構(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)小看板：企業(yè)成為權(quán)力角斗場的原因小看板：企業(yè)成為權(quán)力角斗場的原因 n組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的主要應(yīng)對措施組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的主要應(yīng)對措施 n企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事

6、會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)那么和工作事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)那么和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互別離，形成制衡。程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互別離，形成制衡。n三重一大、集體決策審批或者聯(lián)簽制度三重一大、集體決策審批或者聯(lián)簽制度n任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見n合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)n符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求n子公司控制子公司控制n重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的開展戰(zhàn)略、年重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的開展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、

7、重大擔(dān)保、大額資金使用、度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)事項(xiàng) n 治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)n 根本標(biāo)準(zhǔn)十四條根本標(biāo)準(zhǔn)十四條n 某公司董事會關(guān)鍵控制點(diǎn)與控制措施某公司董事會關(guān)鍵控制點(diǎn)與控制措施 n 關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)n 職責(zé)不清、監(jiān)督不力、決策失誤、控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用、公司職責(zé)不清、監(jiān)督不力、決策失誤、控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用、公司運(yùn)營過程可能出現(xiàn)重大錯(cuò)誤運(yùn)營過程可能出現(xiàn)重大錯(cuò)誤 n 控制措施控制措施n 成立本公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長兼任組長成立本公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，

8、由董事長兼任組長n 公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略、審計(jì)、提名和薪酬與考核四個(gè)委員會公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略、審計(jì)、提名和薪酬與考核四個(gè)委員會n 董事會下設(shè)董事會秘書負(fù)責(zé)處理董事會日常事務(wù)董事會下設(shè)董事會秘書負(fù)責(zé)處理董事會日常事務(wù)n 成立自查工作小組，定期開展公司治理專項(xiàng)活動成立自查工作小組，定期開展公司治理專項(xiàng)活動n 對控股子公司的管理控制對控股子公司的管理控制n 關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制n 對外擔(dān)保的內(nèi)部控制對外擔(dān)保的內(nèi)部控制n 募集資金使用的內(nèi)部控制募集資金使用的內(nèi)部控制n 重大投資的內(nèi)部控制重大投資的內(nèi)部控制n 信息披露的內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)部控制 n 機(jī)構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配機(jī)構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配n

9、 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)原理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)原理n 覆蓋組織活動的全部形式覆蓋組織活動的全部形式n 方案、執(zhí)行、控制、監(jiān)督方案、執(zhí)行、控制、監(jiān)督n 設(shè)計(jì)的哲學(xué)設(shè)計(jì)的哲學(xué)n 做什么？做！如何做？如何做做什么？做！如何做？如何做好？好？n 設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)的2個(gè)限制：個(gè)限制： n 少一個(gè)不行、多一個(gè)冗余少一個(gè)不行、多一個(gè)冗余n 部門功能必須是線型的、支持部門功能必須是線型的、支持的，而非攔截的的，而非攔截的n 控制與監(jiān)督的區(qū)別控制與監(jiān)督的區(qū)別方案科方案科生產(chǎn)車間生產(chǎn)車間生產(chǎn)科生產(chǎn)科審計(jì)科審計(jì)科如何保證生產(chǎn)活動的開展如何保證生產(chǎn)活動的開展n機(jī)構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配機(jī)構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配n組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)因素組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)因素n確認(rèn)授權(quán)

10、和責(zé)任的關(guān)鍵領(lǐng)域確認(rèn)授權(quán)和責(zé)任的關(guān)鍵領(lǐng)域n確認(rèn)報(bào)告路徑確認(rèn)報(bào)告路徑n組織設(shè)計(jì)合理的流水線模式組織設(shè)計(jì)合理的流水線模式n解決三個(gè)問題解決三個(gè)問題n所有的事是否都有人做？所有的事是否都有人做？n行為者是否充分授權(quán)行事？行為者是否充分授權(quán)行事？n所有行為是否有人承擔(dān)責(zé)任？所有行為是否有人承擔(dān)責(zé)任？n 機(jī)構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配機(jī)構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配n董事會：負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施董事會：負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施n監(jiān)事會：對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)事會：對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督n經(jīng)理層：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行經(jīng)理層：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行n企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立

11、專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作制的建立實(shí)施及日常工作n審計(jì)委員會：負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施審計(jì)委員會：負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等n審計(jì)委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝審計(jì)委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。任能力。案例：某公司機(jī)構(gòu)設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施案例：某公司機(jī)構(gòu)設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施 n 機(jī)構(gòu)設(shè)

12、置及責(zé)權(quán)分配機(jī)構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配財(cái)務(wù)部提名委員會審計(jì)委員會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查如何發(fā)揮如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用監(jiān)督作用審計(jì)部副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理總會計(jì)師總經(jīng)理薪酬委員會董事會監(jiān)事會股東大會n內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)n企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。備和工作的獨(dú)立性。n內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)

13、監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。行監(jiān)督檢查。n內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報(bào)告。重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報(bào)告。n開展戰(zhàn)略的概念開展戰(zhàn)略的概念n企業(yè)在對現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和企業(yè)在對現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的根底上，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)開展目科學(xué)預(yù)測的根底上，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)開展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃 n什么

14、都可以出錯(cuò)，戰(zhàn)略不能出錯(cuò)；什么都可以什么都可以出錯(cuò)，戰(zhàn)略不能出錯(cuò)；什么都可以失敗，戰(zhàn)略不能失敗。失敗，戰(zhàn)略不能失敗。n戰(zhàn)略的失敗是最徹底的失敗！戰(zhàn)略的失敗是最徹底的失??！n開展戰(zhàn)略的階段開展戰(zhàn)略的階段n戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略制定n戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略實(shí)施n開展戰(zhàn)略的主要風(fēng)險(xiǎn)開展戰(zhàn)略的主要風(fēng)險(xiǎn)缺乏明確的開展戰(zhàn)略或缺乏明確的開展戰(zhàn)略或開展戰(zhàn)略實(shí)施不到位開展戰(zhàn)略實(shí)施不到位開展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)開展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)開展戰(zhàn)略頻繁變動開展戰(zhàn)略頻繁變動n企業(yè)盲目開展，難以形成競爭優(yōu)企業(yè)盲目開展，難以形成競爭優(yōu)n勢，喪失開展機(jī)遇和動力勢，喪失開展機(jī)遇和動力n過度擴(kuò)張、經(jīng)營失控甚至失

15、敗過度擴(kuò)張、經(jīng)營失控甚至失敗n資源嚴(yán)重浪費(fèi)，最后危及企業(yè)的資源嚴(yán)重浪費(fèi)，最后危及企業(yè)的n生存和持續(xù)開展生存和持續(xù)開展n19951995年秦池奪得第一屆年秦池奪得第一屆“標(biāo)王標(biāo)王n19961996年秦池酒廠奪得第二屆標(biāo)王年秦池酒廠奪得第二屆標(biāo)王n秦池一夜成名，白酒也身價(jià)倍增，中標(biāo)后頭兩個(gè)月銷秦池一夜成名，白酒也身價(jià)倍增，中標(biāo)后頭兩個(gè)月銷售收入達(dá)億，相當(dāng)于秦池建廠以來前所有收入之和。售收入達(dá)億，相當(dāng)于秦池建廠以來前所有收入之和。19961996年銷售收入一躍為億。年銷售收入一躍為億。n19981998年年6 6月月2525日新華社報(bào)道，秦池今年虧損已成定局日新華社報(bào)道，秦池今年虧損已成定局案例：秦

16、池曇花一現(xiàn)n失敗公司失敗公司n銀廣夏、藍(lán)田股份、鄭百銀廣夏、藍(lán)田股份、鄭百文、三鹿股份、雙匯開展、文、三鹿股份、雙匯開展、 UT斯達(dá)康斯達(dá)康誰笑到最后誰笑得最好！誰笑到最后誰笑得最好！n安然：安然：2020年與年與2020天天 n德?。旱侣。?818年與年與6060天天企業(yè)資不抵債不一定破產(chǎn)清算，企業(yè)如果沒有現(xiàn)金流，就一定破產(chǎn)清算。企業(yè)資不抵債不一定破產(chǎn)清算，企業(yè)如果沒有現(xiàn)金流，就一定破產(chǎn)清算。l19891989年史玉柱下海年史玉柱下海l19911991年珠海巨人成立，年珠海巨人成立，200200萬元注冊資金萬元注冊資金l19931993年巨人集團(tuán)進(jìn)軍房地產(chǎn)年巨人集團(tuán)進(jìn)軍房地產(chǎn)l1994199

17、4年年2 2月破土開工到月破土開工到19961996年年7 7月，未申請過一分錢貸款，月，未申請過一分錢貸款，全靠自有資金和賣樓花的錢支撐。全靠自有資金和賣樓花的錢支撐。l19951995年巨人三大戰(zhàn)役：電腦、保健品和藥品年巨人三大戰(zhàn)役：電腦、保健品和藥品l19961996年底，債臺高筑，大廈未按合同完工，導(dǎo)致其需要退年底，債臺高筑，大廈未按合同完工，導(dǎo)致其需要退還還1 1億元樓花作為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，此事成為前巨人集團(tuán)的財(cái)務(wù)億元樓花作為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，此事成為前巨人集團(tuán)的財(cái)務(wù)危機(jī)的導(dǎo)火索。危機(jī)的導(dǎo)火索。A AB BC C經(jīng)營經(jīng)營-3.5-3.5億億-5-5億億3 3億億投資投資-3-3億億-2.5-2.5

18、億億50005000萬萬融資融資7.87.8億億8 8億億-3000-3000萬萬合計(jì)合計(jì)1.31.3億億50005000萬萬3.23.2億億凈利潤凈利潤1.91.9億億2 2億億80008000萬萬是利潤至上，還是現(xiàn)金為王？是利潤至上，還是現(xiàn)金為王？虛實(shí)？虛實(shí)？輕重？輕重？優(yōu)劣？優(yōu)劣？n評價(jià)優(yōu)劣：評價(jià)優(yōu)劣：n開展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施開展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施n成立戰(zhàn)略委員會成立戰(zhàn)略委員會n制定開展目標(biāo)制定開展目標(biāo)n制定戰(zhàn)略規(guī)劃：依據(jù)？制定戰(zhàn)略規(guī)劃：依據(jù)？n開展戰(zhàn)略方案：誰制定？審議？批準(zhǔn)？開展戰(zhàn)略方案：誰制定？審議？批準(zhǔn)？n制定年度工作方案，編制全面預(yù)算制定年度工作方案，編制全面預(yù)算n開展戰(zhàn)略實(shí)施

19、后評估制度開展戰(zhàn)略實(shí)施后評估制度供應(yīng)供應(yīng)商商潛在的新進(jìn)入者潛在的新進(jìn)入者銷售者之間的競爭銷售者之間的競爭來自企業(yè)爭奪有力市場地位和競爭優(yōu)勢購買購買者者替代品的其他企業(yè)替代品的其他企業(yè)波特波特5力模型力模型案例：鉆石模型案例：鉆石模型n宜家戰(zhàn)略：給行業(yè)帶來革命性變化宜家戰(zhàn)略：給行業(yè)帶來革命性變化n競爭領(lǐng)域：向全世界的年輕白領(lǐng)階層銷售北歐風(fēng)格的現(xiàn)競爭領(lǐng)域：向全世界的年輕白領(lǐng)階層銷售北歐風(fēng)格的現(xiàn)代家具；負(fù)責(zé)家具的設(shè)計(jì)和零售推廣、生產(chǎn)與外包代家具；負(fù)責(zé)家具的設(shè)計(jì)和零售推廣、生產(chǎn)與外包n途經(jīng)：有機(jī)擴(kuò)張、建立全資門店途經(jīng)：有機(jī)擴(kuò)張、建立全資門店n差異：設(shè)計(jì)佳、質(zhì)量好、價(jià)格合理差異：設(shè)計(jì)佳、質(zhì)量好、價(jià)格合理

20、n階段：一次只向一個(gè)國家擴(kuò)張，盡早建立足點(diǎn)；每次擴(kuò)階段：一次只向一個(gè)國家擴(kuò)張，盡早建立足點(diǎn)；每次擴(kuò)張都有大規(guī)模的廣告和營銷支持張都有大規(guī)模的廣告和營銷支持n經(jīng)濟(jì)邏輯：規(guī)模效率和復(fù)制效率；專有、易于制造的產(chǎn)經(jīng)濟(jì)邏輯：規(guī)模效率和復(fù)制效率；專有、易于制造的產(chǎn)品設(shè)計(jì)品設(shè)計(jì)競爭領(lǐng)域階段經(jīng)濟(jì)邏輯途經(jīng)差異因子案例：云南白藥：穩(wěn)中央、突兩翼案例：云南白藥：穩(wěn)中央、突兩翼云南白藥兩翼產(chǎn)品中央產(chǎn)品散劑膠囊氣霧劑白藥酊宮血寧膠囊其他產(chǎn)品透皮產(chǎn)品白藥膏創(chuàng)口貼急救包健康產(chǎn)品牙膏藥妝熱毒清、田七花精等n白藥創(chuàng)口貼白藥創(chuàng)口貼n將藥物和材料科學(xué)結(jié)合在一起的產(chǎn)物將藥物和材料科學(xué)結(jié)合在一起的產(chǎn)物n“虛擬企業(yè)運(yùn)作模式虛擬企業(yè)運(yùn)作模

21、式n20012001年年3 3月，投資月，投資500500萬元注冊資金，在上海建立云南白藥透皮技術(shù)萬元注冊資金，在上海建立云南白藥透皮技術(shù)n產(chǎn)品加工那么委托德國公司承擔(dān)。創(chuàng)造了產(chǎn)品加工那么委托德國公司承擔(dān)。創(chuàng)造了3 3月成立，月成立，6 6月出產(chǎn)品，當(dāng)月出產(chǎn)品，當(dāng)月銷售額月銷售額400400萬元，利潤萬元，利潤188188萬元的驕人業(yè)績?nèi)f元的驕人業(yè)績n如果按傳統(tǒng)思路運(yùn)作，整個(gè)投入從選址、蓋廠房、引進(jìn)設(shè)備到出產(chǎn)如果按傳統(tǒng)思路運(yùn)作，整個(gè)投入從選址、蓋廠房、引進(jìn)設(shè)備到出產(chǎn)品大致需要億元，建設(shè)周期要品大致需要億元，建設(shè)周期要2 2年多。年多。n業(yè)績業(yè)績n停止了委托加工的停止了委托加工的“虛擬企業(yè)運(yùn)營模

22、式虛擬企業(yè)運(yùn)營模式n20052005年，云南白藥投資年，云南白藥投資50005000萬元建設(shè)無錫生產(chǎn)基地萬元建設(shè)無錫生產(chǎn)基地n20212021年時(shí)，白藥創(chuàng)口貼的市場占有率已經(jīng)到達(dá)了年時(shí)，白藥創(chuàng)口貼的市場占有率已經(jīng)到達(dá)了40%40%，領(lǐng)先于邦迪，領(lǐng)先于邦迪30%30%n銷售額從銷售額從20012001年的年的30003000萬元人民幣上升到了萬元人民幣上升到了20212021年的年的2 2億元億元n投資與戰(zhàn)略的匹配：投資額投資與戰(zhàn)略的匹配：投資額500+5000500+5000萬，分期投入，少于億；時(shí)間萬，分期投入，少于億；時(shí)間3 3個(gè)月，少于個(gè)月，少于2 2年。年。n白藥牙膏白藥牙膏n2003

23、年，云南白藥股東大會通過修改年，云南白藥股東大會通過修改?公司章程公司章程?的議案的議案，“在經(jīng)營范圍內(nèi)增加食品、日化用品的內(nèi)容。當(dāng)年在經(jīng)營范圍內(nèi)增加食品、日化用品的內(nèi)容。當(dāng)年底，云南白藥研發(fā)出了牙膏，并積極籌劃上市。底，云南白藥研發(fā)出了牙膏，并積極籌劃上市。n2004年第年第4季度，白藥牙膏在云南開始試制，在沒有進(jìn)季度，白藥牙膏在云南開始試制，在沒有進(jìn)行大量宣傳推廣、同時(shí)銷售渠道也主要限于藥店的情況行大量宣傳推廣、同時(shí)銷售渠道也主要限于藥店的情況下，單季單省的銷售額便突破下，單季單省的銷售額便突破200萬元。萬元。n2005年，白藥牙膏向全國鋪開，當(dāng)年銷售額即達(dá)年，白藥牙膏向全國鋪開，當(dāng)年銷

24、售額即達(dá)8000萬萬元，年增長元，年增長40倍。倍。n2006年，這個(gè)數(shù)字進(jìn)一步到達(dá)億元；隨后幾年，銷售額年，這個(gè)數(shù)字進(jìn)一步到達(dá)億元；隨后幾年，銷售額依然保持快速增長狀態(tài)，到依然保持快速增長狀態(tài)，到2021年，銷售額已經(jīng)到達(dá)年，銷售額已經(jīng)到達(dá)5億，居牙膏品牌的第億，居牙膏品牌的第5位。預(yù)計(jì)位。預(yù)計(jì)2021年將突破年將突破7億元。億元。案例：沃爾瑪案例：沃爾瑪競爭優(yōu)勢：復(fù)合型戰(zhàn)略競爭優(yōu)勢：復(fù)合型戰(zhàn)略最優(yōu)最優(yōu)-本錢提供者戰(zhàn)略本錢提供者戰(zhàn)略本錢本錢買方價(jià)值買方價(jià)值價(jià)值價(jià)值創(chuàng)造創(chuàng)造同時(shí)追求差異化和低本錢同時(shí)追求差異化和低本錢?藍(lán)海戰(zhàn)略?P19n低本錢戰(zhàn)略低本錢戰(zhàn)略n沃爾瑪?shù)慕?jīng)營宗旨是：天天平價(jià)，始終如

25、一。沃爾瑪?shù)慕?jīng)營宗旨是：天天平價(jià)，始終如一。n它指的是：不僅是一種或假設(shè)干種商品低價(jià)銷售，而是它指的是：不僅是一種或假設(shè)干種商品低價(jià)銷售，而是所有商品都以最低價(jià)格銷售；不僅是在一時(shí)或一段時(shí)間所有商品都以最低價(jià)格銷售；不僅是在一時(shí)或一段時(shí)間低價(jià)銷售，而是常年都以最低價(jià)格銷售低價(jià)銷售，而是常年都以最低價(jià)格銷售 ；不僅是在一；不僅是在一地或一些地區(qū)低價(jià)銷售，而是所有地區(qū)都以低價(jià)銷售。地或一些地區(qū)低價(jià)銷售，而是所有地區(qū)都以低價(jià)銷售。n差異化戰(zhàn)略差異化戰(zhàn)略n19811981年，沃爾瑪開始試驗(yàn)利用商品條碼和電子掃描器來年，沃爾瑪開始試驗(yàn)利用商品條碼和電子掃描器來實(shí)現(xiàn)自動控制。實(shí)現(xiàn)自動控制。19851985

26、年，公司宣布將在所有的商店安裝年，公司宣布將在所有的商店安裝條形識別系統(tǒng)。條形識別系統(tǒng)。n建立物流配送中心。交叉配送進(jìn)貨時(shí)直接裝車出貨，沒建立物流配送中心。交叉配送進(jìn)貨時(shí)直接裝車出貨，沒有入庫儲存與分揀作業(yè)。每家店每天送有入庫儲存與分揀作業(yè)。每家店每天送1 1次貨次貨( (競爭對手競爭對手每每5 5天天1 1次次) )。商品從配送中心運(yùn)到任何一家商店的時(shí)間。商品從配送中心運(yùn)到任何一家商店的時(shí)間不超過不超過4848小時(shí)。小時(shí)。n2020世紀(jì)世紀(jì)9090年代，采用了全球領(lǐng)先的衛(wèi)星定位系統(tǒng)年代，采用了全球領(lǐng)先的衛(wèi)星定位系統(tǒng)GPSGPSn人力資源人力資源n企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄任用的各種人員，包括企

27、業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄任用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工n現(xiàn)代企業(yè)競爭的關(guān)鍵在于人力資源的競爭現(xiàn)代企業(yè)競爭的關(guān)鍵在于人力資源的競爭n人力資源管理操作流程人力資源管理操作流程n人力資源的引進(jìn)與開發(fā)人力資源的引進(jìn)與開發(fā) n人力資源的使用與退出人力資源的使用與退出n關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度n掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定n ?根根本標(biāo)準(zhǔn)本標(biāo)準(zhǔn)?n人力資源的評估與披露人力資源的評估與披露 人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、

28、開發(fā)機(jī)制不健全人力資源鼓勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善人力資源退出機(jī)制不當(dāng)n企業(yè)開展戰(zhàn)略可能難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)開展戰(zhàn)略可能難以實(shí)現(xiàn)n人才流失、經(jīng)營效率低下人才流失、經(jīng)營效率低下n法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損4n人力資源的主要風(fēng)險(xiǎn)人力資源的主要風(fēng)險(xiǎn) n應(yīng)對措施應(yīng)對措施n根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合實(shí)際，制定年度人力資源根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合實(shí)際，制定年度人力資源需求方案需求方案n企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，通過多種方式選企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，通過多種方式選聘優(yōu)秀人才聘優(yōu)秀人才n依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系；已選聘人員要依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)

29、系；已選聘人員要進(jìn)行試用和崗前培訓(xùn)進(jìn)行試用和崗前培訓(xùn)n建立和完善人力資源的鼓勵約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績建立和完善人力資源的鼓勵約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系考核指標(biāo)體系n對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面涉及或掌握企業(yè)知對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面涉及或掌握企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密等的工作崗位，企業(yè)應(yīng)當(dāng)識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密等的工作崗位，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與該崗位工作人員簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確其保密與該崗位工作人員簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確其保密義務(wù)義務(wù)n建立健全員工退出辭職、解除勞動合同、退休等機(jī)建立健全員工退出辭職、解除勞動合同、退休等機(jī)制制 n案例：可口可樂配方被盜風(fēng)波案例

30、：可口可樂配方被盜風(fēng)波n可口可樂配方創(chuàng)制于可口可樂配方創(chuàng)制于18861886年。該配方屬重大機(jī)密，被永久年。該配方屬重大機(jī)密，被永久保藏在亞特蘭大的銀行保險(xiǎn)庫中。要查看這一配方時(shí)，必保藏在亞特蘭大的銀行保險(xiǎn)庫中。要查看這一配方時(shí)，必須經(jīng)由公司董事會批準(zhǔn)，并在政府公證人員監(jiān)督下，在指須經(jīng)由公司董事會批準(zhǔn)，并在政府公證人員監(jiān)督下，在指定的時(shí)間內(nèi)翻開。截至定的時(shí)間內(nèi)翻開。截至20002000年，看過這一秘方的不超過年，看過這一秘方的不超過1010人。人。n可口可樂核心技術(shù)是占不到可口可樂核心技術(shù)是占不到1 1的神秘配料，配料的的神秘配料，配料的3 3種關(guān)種關(guān)鍵成分分別由公司的鍵成分分別由公司的3 3

31、位科學(xué)家掌握，位科學(xué)家掌握，3 3人的身份被絕對保人的身份被絕對保密。他們都簽署了密。他們都簽署了“永不泄密的協(xié)議。他們都不知道另永不泄密的協(xié)議。他們都不知道另外兩種成分。外兩種成分。3 3人不允許乘坐同一交通工具。人不允許乘坐同一交通工具。n20062006年年7 7月，可口可樂公司三名員工聲稱盜竊了可口可樂的月，可口可樂公司三名員工聲稱盜竊了可口可樂的神秘配方，兜售給百事可樂公司，開價(jià)神秘配方，兜售給百事可樂公司，開價(jià)150150萬美元。萬美元。n百事不敢相信，遂向百事不敢相信，遂向FBIFBI報(bào)案。報(bào)案。FBIFBI特工化裝成百事高管，特工化裝成百事高管，誘捕了罪犯。誘捕了罪犯。n該案涉

32、及的是可口可樂未公開發(fā)布的文件，和沒有上市的該案涉及的是可口可樂未公開發(fā)布的文件，和沒有上市的產(chǎn)品。產(chǎn)品。n法官在宣判后說，保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)對于美國公司和美國經(jīng)濟(jì)法官在宣判后說，保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)對于美國公司和美國經(jīng)濟(jì)成長至關(guān)重要成長至關(guān)重要 n可口可樂公司可口可樂公司20212021年在英國展開宣傳運(yùn)動，公開了其汽年在英國展開宣傳運(yùn)動，公開了其汽水配方的局部資料。水配方的局部資料。n此舉一來是為了加強(qiáng)競爭，二來是用作營銷工具。此舉一來是為了加強(qiáng)競爭，二來是用作營銷工具。n可口可樂的配方?jīng)]有參加防腐劑，也沒有人造味精?？煽诳蓸返呐浞?jīng)]有參加防腐劑，也沒有人造味精。n可口可樂總裁自豪地說：一百年來，我們賣

33、的是水而顧可口可樂總裁自豪地說：一百年來，我們賣的是水而顧客買的是品牌?？煽诳蓸肥茄b在瓶子里的美國精神的象客買的是品牌?？煽诳蓸肥茄b在瓶子里的美國精神的象征：自由、快樂、激情、活力、創(chuàng)造。征：自由、快樂、激情、活力、創(chuàng)造。n可口可樂是全球最值錢的品牌，價(jià)值可口可樂是全球最值錢的品牌，價(jià)值700700億美元。但其億美元。但其固定資產(chǎn)價(jià)值還不及其品牌價(jià)值的固定資產(chǎn)價(jià)值還不及其品牌價(jià)值的1/101/10。n可口可樂最值錢的是它的品牌而不是配方?？煽诳蓸纷钪靛X的是它的品牌而不是配方。 n社會責(zé)任社會責(zé)任n企業(yè)在經(jīng)營開展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和企業(yè)在經(jīng)營開展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括平安

34、生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量含效勞義務(wù)，主要包括平安生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量含效勞，下同、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、，下同、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。員工權(quán)益保護(hù)等。n企業(yè)認(rèn)真履行社會責(zé)任，對于實(shí)現(xiàn)其與社會、企業(yè)認(rèn)真履行社會責(zé)任，對于實(shí)現(xiàn)其與社會、環(huán)境的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)開展具有重要促進(jìn)作用環(huán)境的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)開展具有重要促進(jìn)作用。平安生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益環(huán)境保護(hù)投入缺乏，資源消耗大，造成環(huán)境污染或資源枯竭促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)n企業(yè)發(fā)生平安事故企業(yè)發(fā)生平安事故n企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至n 破產(chǎn)破產(chǎn)n企業(yè)巨額賠償、缺乏開展后勁，企業(yè)

35、巨額賠償、缺乏開展后勁，n甚至停業(yè)甚至停業(yè)n員工積極性受挫，影響企業(yè)開展員工積極性受挫，影響企業(yè)開展n和社會穩(wěn)定和社會穩(wěn)定4n社會責(zé)任的主要風(fēng)險(xiǎn)社會責(zé)任的主要風(fēng)險(xiǎn) n社會責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施社會責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施n設(shè)立平安管理部門和平安監(jiān)督機(jī)構(gòu)，建立嚴(yán)格的平安生設(shè)立平安管理部門和平安監(jiān)督機(jī)構(gòu)，建立嚴(yán)格的平安生產(chǎn)管理體系、操作標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)急預(yù)案，強(qiáng)化平安生產(chǎn)責(zé)任產(chǎn)管理體系、操作標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)急預(yù)案，強(qiáng)化平安生產(chǎn)責(zé)任追究制度，切實(shí)做到平安生產(chǎn)。追究制度，切實(shí)做到平安生產(chǎn)。n標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度，標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康

36、的嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會。三聚氰胺事件產(chǎn)品流向社會。三聚氰胺事件n提高員工的環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約意識，建立環(huán)境保護(hù)與提高員工的環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約意識，建立環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約制度，認(rèn)真落實(shí)節(jié)能減排責(zé)任，積極開發(fā)和使資源節(jié)約制度，認(rèn)真落實(shí)節(jié)能減排責(zé)任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，開展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，降低污染物排放，提高資用節(jié)能產(chǎn)品，開展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。源綜合利用效率。 n社會責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施社會責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施n依法保護(hù)員工的合法權(quán)益，保障員工依法享有依法保護(hù)員工的合法權(quán)益，保障員工依法享有勞動權(quán)利和履行勞動義務(wù)，保持工作崗位相對勞動權(quán)利和

37、履行勞動義務(wù)，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進(jìn)充分就業(yè)。穩(wěn)定，積極促進(jìn)充分就業(yè)。n企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“產(chǎn)學(xué)研用相結(jié)合的社會需求產(chǎn)學(xué)研用相結(jié)合的社會需求，積極創(chuàng)立實(shí)習(xí)基地，大力支持社會有關(guān)方面，積極創(chuàng)立實(shí)習(xí)基地，大力支持社會有關(guān)方面培養(yǎng)、鍛煉社會需要的應(yīng)用型人才；同時(shí)，應(yīng)培養(yǎng)、鍛煉社會需要的應(yīng)用型人才；同時(shí)，應(yīng)積極履行社會公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心幫積極履行社會公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。 n企業(yè)文化企業(yè)文化n企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此根底并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此根底上形成的行為標(biāo)準(zhǔn)的總稱。上形成的行為標(biāo)準(zhǔn)的總稱。n企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，滲透于企業(yè)的一切經(jīng)營管理活企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，滲透