會計科目設置與科目期初處理

1、實驗六會計科目設置與科目期初處理一、實驗目的(1)掌握會計科目的設置方法。(2) 了解科目設置的內(nèi)容，包括科目編碼、科目名稱、科目類別、余額方向、科目性質(zhì)、輔助核算、期末調(diào)匯等。(3) 了解科目停用的作用。(4)掌握對幣種的設置。(5)掌握科目期初余額數(shù)據(jù)的輸入方法。(6)掌握對科目期初余額試算平衡的檢查。(7)理解科目期初余額試算平衡檢查的原理。二、實驗內(nèi)容(1)根據(jù)實驗案例資料對會計科目進行新增和修改操作。(2)根據(jù)實驗案例資料實現(xiàn)對美元幣種進行設置。(3)根據(jù)實驗案例資料輸入科目期初余額。(4)科目期初余額輸入完畢后，進行科目期初余額的試算平衡檢查。三、實驗案例(1)幣種資料幣種編號：$

2、幣種名稱：美元幣種小數(shù)位數(shù)：2位匯率小數(shù)位數(shù)：4位匯率匹配方式：當日折算方式：原幣X匯率=本位幣匯率：8.0000會計科目資料，見表2-12。表2-12會計科目資料(科目性質(zhì)僅分為現(xiàn)金，銀行，其他，應收應付)科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯1001現(xiàn)金資產(chǎn)借現(xiàn)金1002銀行存款資產(chǎn)匚稠一其他1002-01工商銀行資產(chǎn)借銀行1002-02中國銀行資產(chǎn)皿一銀行指定幣種(美元)調(diào)匯:1009其他貨幣資金資產(chǎn)借其他1009-01外埠存款資產(chǎn)借其他1009-02銀行本票資產(chǎn)借_其他1009-03銀行匯票資產(chǎn)借其他1009-04信用卡資產(chǎn)口d其他1009-05信用證保證金

3、資產(chǎn)其他.1009-06存出投資款資產(chǎn)借_其他1101短期投資.二其他1101-01股票1借其他（續(xù)表）科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯1101-02債券資廣借其他1101-03基金資廣借其他1101-10其他資廣借其他1102短期投資跌價準備資產(chǎn)貸其他1111應收票據(jù)資產(chǎn)借其他1121應收股利資產(chǎn)借其他1122應收利息資產(chǎn)借其他1131應收賬款資產(chǎn)借應收單位1133其他應收款資產(chǎn)借其他職員1141壞賬準備資產(chǎn)貸其他1151預付賬款資產(chǎn)借其他1161應收補貼款資產(chǎn)借其他1201物資采購資產(chǎn)借其他1211原材料資廣借其他數(shù)量核算1211-01甲材料資廣借其他(k

4、g)數(shù)量核算1211-02乙材料資廣其他(kg)1221包裝物資產(chǎn)借其他1231低值易耗品資產(chǎn)借其他1232材料成本差異資產(chǎn)借其他1241自制半成品資產(chǎn)借其他1243庫存商品資廣I借其他數(shù)量核算1243-01A冏品資廣借其他（個）數(shù)量核算1243-02B冏品資廣借其他（個）1244商品進銷差價資產(chǎn)借其他1251委托加工物資資產(chǎn)借其他1261委托代銷商品資產(chǎn)借其他1271受托代銷商品資產(chǎn)借其他1281存貨跌價準備資產(chǎn)貸其他1291分期收款發(fā)出商品資產(chǎn)借其他（續(xù)表）科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯1301待攤費用資產(chǎn)借其他1401長期股權投資資產(chǎn)匚借其他1401-

5、01股票投資資產(chǎn)匚借其他1401-02其他股權投資資產(chǎn)借其他1402長期債權投資資產(chǎn)其他1402-01債券投資資產(chǎn)其他1402-02其他債權投資資產(chǎn)借其他1421長期投資減值準備貸其他1431委托貸款資產(chǎn)借其他.1431-01本金所匚借其他1431-02利息借J其他1431-03減值準備資產(chǎn)借_其他1501固定資產(chǎn)資產(chǎn)借其他1502累計折舊資產(chǎn)貸其他1505固定資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)貸其他1601工程物資資產(chǎn)借其他1601-01專用材料資產(chǎn)借其他1601-02專用設備資產(chǎn)其他1601-03預付大型設備款資產(chǎn)匚其他為生產(chǎn)準備的工具及1601-04|器具資產(chǎn)其他1603在建工程資產(chǎn)其他1605在建工程減

6、值準備資產(chǎn)貸其他1701固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)借其他1801資產(chǎn)借其他1805無形資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)貸其他1815未確認融資費用資產(chǎn)借其他1901長期待攤費用資產(chǎn)借其他1911待處理財產(chǎn)損溢療匚其他1911-01待處理流動資產(chǎn)損溢資產(chǎn)其他1911-02待處理固定資產(chǎn)損溢資產(chǎn)其他.2101短期借款負債貸其他（續(xù)表）科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯2111應付票據(jù)負債貸其他2121應付賬款負債貸應付單位2131預收賬款負債J貸其他2141代銷商品款負債貸應付單位2151應付工資負債貸其他2153應付福利費負債貸其他2161應付股利負債J其他2171應交稅金負債二貸其他21

7、71-01應交增值稅負債J貸其他2171-01-01進項稅額負債B其他2171-01-02已交稅金負債貸1其他2171-01-03轉(zhuǎn)出未交增值稅負債口其他2171-01-04減免稅款負債J其他2171-01-05銷項稅額負債貸其他2171-01-06出口退稅負債貸其他2171-01-07進項稅額轉(zhuǎn)出負債貸其他出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)2171-01-08品應納稅額負債其他2171-01-09轉(zhuǎn)出多交增值稅負債貸其他2171-02未交增值稅負債其他2171-03應交宮業(yè)稅負債貸其他2171-04應交消費稅負債貸1其他2171-05應交資源稅負債貸其他2171-06應交所得稅負債貸其他2171-07應交土地增

8、值稅負債貸其他應交城巾維護建2171-08設稅負債_貸其他2171-09應交房1，,稅負債貸其他.2171-10應交土地使用稅負債貸其他2171-11應交車船使用稅負債貸其他2171-12應交個人所得稅負債貸其他.2176其他應交款負債貸.其他2181其他應付款負債其他2191預提費用負債其他2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值負債貸1其他（續(xù)表）科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯2211預計負債負債貸其他2301長期借款負債其他2311應付債券負債其他2311-01債券面值負債bp其他2311-02債券溢價負債b-其他2311-03債券折價負債其他2311-04應計利息負債口

9、其他匚2321長期應付款負債其他2331專項應付款負債其他2341遞延稅款負債b其他實收資本（或股3101本）權益其他3103已歸還投資權益借其他3111資本公積權益貸其他資本（或股本）3111-01溢價權益貸_其他接受捐贈非現(xiàn)3111-02金資產(chǎn)準備廠權益貸其他3111-03接受現(xiàn)金捐贈權益貸其他3111-04股權投資準備權益貸其他3111-05撥款轉(zhuǎn)入權益貸其他外幣資本折算3111-06差額權益其他3111-07其他資本公積權益貸_其他3121盈余公積權益F其他3121-01法定盈余公積權益其他3121-02任意盈余公積權益其他3121-03法定公益金權益其他3121-04儲備基金權益h其

10、他3121-05企業(yè)發(fā)展基金權益其他3121-06利潤歸還投資E權益貸.其他3131本年利潤權益其他3141利潤分配權益口貸其他3141-01其他轉(zhuǎn)入權益貸其他提取法定盈余3141-02公積權益其他提取法定公益3141-03金權益貸其他L（續(xù)表）科目編碼科目名稱科目余額科目性輔助多幣種核算期末類別方向質(zhì)核算調(diào)匯3141-04提取儲備基金權益貸其他提取企業(yè)發(fā)展權益3141-05基金貸其他3141-06提取職工獎勵及福利基金權益貸其他3141-07利潤歸還投資權益貸其他3141-08應付優(yōu)先股股利權益貸其他3141-09提取任意盈余公積權益貸其他3141-10應付普通股股利權益貸其他轉(zhuǎn)作資本（或股

11、：3141-11本）的普通股股利權益囪其他3141-15未分配利潤權益貸其他4101生產(chǎn)成本成本借其他4101-01材料費用成本借其他4101-02工資成本借其他4101-03福利費成本借其他4105制造費用成本借其他4105-01折舊費用成本借其他4105-02工資成本借其他4107方務成本成本借其他5101主營業(yè)務收入損益貸其他5102其他業(yè)務收入損益貸其他5201投資收益損益其他5203補貼收入損益其他5301營業(yè)外收入損益其他5401主營業(yè)務成本損益借其他主營業(yè)務稅金5402及附加損益借其他5405其他業(yè)務支出損益k1其他5501營業(yè)費用損益借其他5501-01業(yè)務招待費_I損益借其他

12、部門5501-02折舊費用損益他其他部門5501-03工資損益借其他5501-04運輸費損益借其他(續(xù)表)科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯5501-05福利費損益借其他5501-06醫(yī)療保險損益昔其他匚5501-07雅石保應損益昔其他5501-08差旅費損益昔其他5501-09辦公費損益其他5501-10其他損益L其他5502管理費用損益借其他5502-01業(yè)務招待費損益借_其他部門5502-02折舊費用損益借其他部門5502-03工資損益1借其他匚5502-04j運輸費用損益而其他5502-05福利費損益其他5502-06醫(yī)療保險損益借其他5502-07界石

13、保應損益借r其他5502-08差旅費損益借其他5502-09辦公費損益其他5502-10其他損益借其他5503財務費用損益借其他5601營業(yè)外支出損益借,其他5701所得稅損益借_其他以前年度損益5801調(diào)整損益借其他(3)會計科目期初余額，見表2-13表2-13會計科目期初余額科目編碼科目名稱方向幣種單位原幣本位幣數(shù)量1001現(xiàn)金借-10000.00-1002銀行存款借-.00-1002-01工商銀行借-.00-1002-02中國銀行借本位幣-8000.00-1002-02中國銀行借$美元1000.008000.00-1131應收賬款二怖-15500.00試驗五-1133其他應收款借-115

14、60.00-1211原材料借-3250.00-1211-01甲材料借kg-1750.00500.00（續(xù)表）科目編碼科目名稱方向幣種單位原幣本位幣數(shù)量1211-2-02乙材料借kg-1500.00600.001243庫存商品借-84000.00-1243-01A冏品個-80000.008000.001243-02B商品借個-4000.001000.001501固定資產(chǎn)借-.00-1502累計折舊貸-.04_2101短期借款貸-.00-2121應付賬款貸L-95000.003101實收資本（或股本）貸.96-科目期初明細，見表2-14、表2-15、表2-16表2-14應收賬款科目：1131應收賬

15、款幣種：人民幣單位年初余額002重慶太極集團13500.001003奇新公司2000.00表2-15應付賬款科目：2121應付賬款幣種：人民幣單位年初余額001重慶海生公司35000.00003奇新公司60000.00表2-16其他應收款科目：1133其他應收款幣種：人民幣單位年初余額01001林新65004001劉玲109101四、實驗步驟1 .設置會計科目（1）以林新”登錄，選擇【列表】|【會計科目】菜單項，或在導航圖中單擊【基礎設置】|【會計科目】圖標，進入蕓計科目”窗口，用戶可以對會計科目進行增加、刪除、修改等操作，如圖2-50所示才Qj分廠如j餐eri|二口|由s|曄wcnrU.KE

16、-C1療才頻耳聚后事工用外JD0M51用閏工it年出具生FKU毀戔htn一nM討尊E*rioi-jAkmlarnW£至C&三&。次嘉hr芭什近zt圖2-50*計科目”窗口在分計科目”窗口中，系統(tǒng)根據(jù)新建賬套的設置，生成預設的會計科目表，用戶可以在此基礎上根據(jù)自己的需要增加或修改。單擊【編輯】按鈕，選擇新增”選項，進入新增會計科目”窗口，如圖2-51所示。用戶按照要求填寫科目的屬性后，單擊【確定】按鈕，即完成會計科目的增加。(3)如果要對已有的會計科目進行修改，可直接雙擊該科目，或先選中該科目，再單擊【編輯】按鈕，選擇修改”選項，進入如圖2-52所示的窗口，單擊【確定】

17、按鈕，即完成會計科目的修改。(4)如果會計科目涉及到幣種核算、輔助核算、數(shù)量核算，則應按照實驗數(shù)據(jù)資料正確設置相應的項目。例如，1133其他應收款”的輔助核算項目為職員”,如圖2-52所示。圖2-51新增會計科目圖2-52修改會計科目(5)將所有科目按照實驗資料設置完成后，系統(tǒng)將保存會計科目的設置，如圖2-53所示。4fritMH:偌庶1圖2-53新增的會計科目表2 .輸入科目期初余額選擇【列表】|【會計科目期初】菜單項，或單擊【基礎設置】|【科目期初】圖標，在科目期初余額”窗口中輸入會計科目期初余額，如圖2-54所示。圖2-54科目期初余額錄入(2)非末級科目不能直接輸入期初余額，它的余額由

18、末級科目(表中白色行)自動匯總得到。末級科目可以直接輸入金額，如圖2-55所示。圖2-55科目期初余額(3)輔助核算的會計科目應該根據(jù)實驗案例資料的要求，在科目期初明細”窗口輸入，以“1131應收賬款”的余額錄入(聯(lián)系試驗五往來期初)為例，如圖2-56所示。圖2-56科目期初明細的錄入(4)系統(tǒng)將自動計算出相應科目的余額，并顯示在科目期初余額表中，如圖2-57所示。圖2-57完成的科目期初余額表3,試算平衡(1)在分計期初余額”窗口單擊【試算平衡】按鈕，系統(tǒng)根據(jù)資產(chǎn)=負債+所有者權益”的基本原理，計算已輸入的會計科目余額，并將科目期初平衡檢查的結(jié)果顯示在科目期初平衡檢查”窗口中，如圖2-58所示。圖2-58科目期初余額試算平衡(2)如果計算結(jié)果為不平衡”如圖2-59所示)，則需要認真檢查各會計科目期初余額的借貸方金額輸入是否正確。試算平衡可進行多次，直至借貸雙方的金額平衡為止。圖2-59科目期初余額試算不平衡五、實驗中需要注意的問題(1)注意會計科目的科目編碼、科目名稱、科目類別、余額方向、科目性質(zhì)、輔助核算、期末調(diào)匯等的設置方法。(2)會計科目期初余額