《國(guó)家預(yù)算管理》詳細(xì)知識(shí)課件

1、國(guó)家預(yù)算管理詳細(xì)知識(shí)課件第三章第三章 公共機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理公共機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理本章內(nèi)容本章內(nèi)容第二節(jié)第二節(jié) 部門(mén)預(yù)算的編制與管理部門(mén)預(yù)算的編制與管理第三節(jié)第三節(jié) 部門(mén)的基本支出預(yù)算部門(mén)的基本支出預(yù)算第四節(jié)第四節(jié) 部門(mén)的項(xiàng)目支出預(yù)算部門(mén)的項(xiàng)目支出預(yù)算第五節(jié)第五節(jié) 部門(mén)預(yù)算的報(bào)表體系部門(mén)預(yù)算的報(bào)表體系 素質(zhì)要求素質(zhì)要求 1 1、知識(shí)與技能：、知識(shí)與技能：識(shí)記：識(shí)記：11掌握定員定額、單位預(yù)算、部門(mén)預(yù)算、項(xiàng)目掌握定員定額、單位預(yù)算、部門(mén)預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算的定義；預(yù)算的定義；22熟悉行政、事業(yè)單位預(yù)算的管理方式及其收熟悉行政、事業(yè)單位預(yù)算的管理方式及其收支內(nèi)容；支內(nèi)容；33部門(mén)預(yù)算的含義，編制方式和構(gòu)成內(nèi)容。

2、部門(mén)預(yù)算的含義，編制方式和構(gòu)成內(nèi)容。理解理解11了解定員定額的確定方法；了解定員定額的確定方法；22機(jī)構(gòu)預(yù)算在政府預(yù)算中的地位；機(jī)構(gòu)預(yù)算在政府預(yù)算中的地位；3 3 我國(guó)當(dāng)前部門(mén)預(yù)算改革的必要性、改革的主要內(nèi)我國(guó)當(dāng)前部門(mén)預(yù)算改革的必要性、改革的主要內(nèi) 容以容以及基本的功效，及其對(duì)政府行為、政府預(yù)算乃至公共財(cái)政體及基本的功效，及其對(duì)政府行為、政府預(yù)算乃至公共財(cái)政體制構(gòu)建的意義。制構(gòu)建的意義。運(yùn)用運(yùn)用 通過(guò)機(jī)構(gòu)預(yù)算知識(shí)的學(xué)習(xí)，可以掌握部門(mén)預(yù)算的特點(diǎn)、編通過(guò)機(jī)構(gòu)預(yù)算知識(shí)的學(xué)習(xí)，可以掌握部門(mén)預(yù)算的特點(diǎn)、編制方法。制方法。2 2、過(guò)程與方法：、過(guò)程與方法： 通過(guò)對(duì)公債的性質(zhì)、特點(diǎn)、種類(lèi)、公債的市場(chǎng)管理、公

3、債通過(guò)對(duì)公債的性質(zhì)、特點(diǎn)、種類(lèi)、公債的市場(chǎng)管理、公債的使用與償還原理等內(nèi)容的教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際，的使用與償還原理等內(nèi)容的教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際，全面辯證認(rèn)識(shí)問(wèn)題的能力。全面辯證認(rèn)識(shí)問(wèn)題的能力。3 3、情感、態(tài)度與價(jià)值觀：、情感、態(tài)度與價(jià)值觀： 通過(guò)對(duì)機(jī)構(gòu)預(yù)算知識(shí)的學(xué)習(xí)，增進(jìn)學(xué)生對(duì)我國(guó)政府預(yù)算的通過(guò)對(duì)機(jī)構(gòu)預(yù)算知識(shí)的學(xué)習(xí)，增進(jìn)學(xué)生對(duì)我國(guó)政府預(yù)算的認(rèn)識(shí)和理解。認(rèn)識(shí)和理解。 教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn) 單位預(yù)算的編制與管理；部門(mén)預(yù)算的編制與管理。單位預(yù)算的編制與管理；部門(mén)預(yù)算的編制與管理。 教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn) 單位的定員定額管理制度；行政單位預(yù)算的編制；單位的定員定額管理制度；行政單位預(yù)算的編制；事業(yè)

4、單位預(yù)算的編制；部門(mén)收支預(yù)算的編制。事業(yè)單位預(yù)算的編制；部門(mén)收支預(yù)算的編制。 教學(xué)過(guò)程教學(xué)過(guò)程 導(dǎo)入新課導(dǎo)入新課 媒體播放視頻媒體播放視頻4 4、講授新課內(nèi)容：、講授新課內(nèi)容： 機(jī)構(gòu)預(yù)算是以政府機(jī)構(gòu)為主體而形成的預(yù)算，包括行政事機(jī)構(gòu)預(yù)算是以政府機(jī)構(gòu)為主體而形成的預(yù)算，包括行政事業(yè)單位預(yù)算和部門(mén)預(yù)算。機(jī)構(gòu)預(yù)算是政府預(yù)算的基礎(chǔ)。定員定業(yè)單位預(yù)算和部門(mén)預(yù)算。機(jī)構(gòu)預(yù)算是政府預(yù)算的基礎(chǔ)。定員定額則是機(jī)構(gòu)預(yù)算編制的基本依據(jù)。額則是機(jī)構(gòu)預(yù)算編制的基本依據(jù)。第一節(jié)第一節(jié) 行政事業(yè)單位預(yù)算的管理行政事業(yè)單位預(yù)算的管理一、行政單位預(yù)算的編制與管理一、行政單位預(yù)算的編制與管理( (一一) )行政單位的分類(lèi)行政單位的

5、分類(lèi) 行政單位是實(shí)現(xiàn)國(guó)家各項(xiàng)職能的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)包括國(guó)家各行政單位是實(shí)現(xiàn)國(guó)家各項(xiàng)職能的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)包括國(guó)家各級(jí)立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、司法檢查機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)，接級(jí)立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、司法檢查機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)，接受?chē)?guó)家預(yù)算撥款的黨派和社會(huì)團(tuán)體等六個(gè)方面：受?chē)?guó)家預(yù)算撥款的黨派和社會(huì)團(tuán)體等六個(gè)方面：1.1.國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)；國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)；2.2.國(guó)家行政機(jī)關(guān)；國(guó)家行政機(jī)關(guān)；3.3.各級(jí)審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)；各級(jí)審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)；4.4.政黨組織；政黨組織；5.5.社會(huì)團(tuán)體；社會(huì)團(tuán)體；6.6.行使行政管理職能的單位。行使行政管理職能的單位。 ( (二二) )行政單位預(yù)算管理方式行政單位預(yù)算管理方式1.1.收支統(tǒng)一管理

6、；收支統(tǒng)一管理； 2.2.定額、定項(xiàng)撥款；定額、定項(xiàng)撥款； 3.3.超支不補(bǔ)，結(jié)余留用。超支不補(bǔ)，結(jié)余留用。 ( (三三) )行政單位預(yù)算的編制行政單位預(yù)算的編制1.1.行政單位收入預(yù)算的編制行政單位收入預(yù)算的編制!財(cái)政預(yù)算撥款；財(cái)政預(yù)算撥款； !預(yù)算外資金收入；預(yù)算外資金收入； !其他收入。其他收入。 2.2.行政單位支出預(yù)算的編制行政單位支出預(yù)算的編制!經(jīng)常性支出；經(jīng)常性支出； !專(zhuān)項(xiàng)支出；專(zhuān)項(xiàng)支出； !自籌基本建設(shè)支出。自籌基本建設(shè)支出。 ( (四四) )行政單位預(yù)算報(bào)表行政單位預(yù)算報(bào)表二、事業(yè)單位預(yù)算的編制與管理二、事業(yè)單位預(yù)算的編制與管理( (一一) )事業(yè)單位的范圍事業(yè)單位的范圍

7、各級(jí)各類(lèi)事業(yè)單位包括國(guó)有的和接受?chē)?guó)家經(jīng)常性資助各級(jí)各類(lèi)事業(yè)單位包括國(guó)有的和接受?chē)?guó)家經(jīng)常性資助的非國(guó)有事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。的非國(guó)有事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。 根據(jù)各類(lèi)事業(yè)單位工作任務(wù)、業(yè)務(wù)性質(zhì)及財(cái)務(wù)狀況不根據(jù)各類(lèi)事業(yè)單位工作任務(wù)、業(yè)務(wù)性質(zhì)及財(cái)務(wù)狀況不同，分為以下幾類(lèi)：同，分為以下幾類(lèi)：主要依靠財(cái)政撥款的單位；主要依靠財(cái)政撥款的單位；財(cái)政撥款解決收不抵支差額的單位；財(cái)政撥款解決收不抵支差額的單位；實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算制的單位。實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算制的單位。 ( (二二) )事業(yè)單位預(yù)算管理辦法事業(yè)單位預(yù)算管理辦法 國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行“核定收支，定額或者定項(xiàng)補(bǔ)核定收支，定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助助( (或上繳或上

8、繳) )，超支不補(bǔ)、結(jié)余留用，超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。的預(yù)算管理辦法。1.1.核定收支。核定收支。 2.2.預(yù)算繳撥款。預(yù)算繳撥款。 2預(yù)算補(bǔ)助預(yù)算補(bǔ)助 2預(yù)算上繳預(yù)算上繳 3.3.確定對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助或上繳的原則。確定對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助或上繳的原則。2按社會(huì)共同需要確定補(bǔ)助按社會(huì)共同需要確定補(bǔ)助( (或上繳或上繳) )范圍和數(shù)額，保證重范圍和數(shù)額，保證重點(diǎn)與兼顧一般相結(jié)合。點(diǎn)與兼顧一般相結(jié)合。 2結(jié)合事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)自給水平確定具體的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)合事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)自給水平確定具體的財(cái)政補(bǔ)助( (或上或上繳繳) )額度。額度。 ( (三三) )事業(yè)單位預(yù)算的編制事業(yè)單位預(yù)算的編制1.1

9、.收入預(yù)算的編制收入預(yù)算的編制&財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政補(bǔ)助收入 &非財(cái)政補(bǔ)助收入非財(cái)政補(bǔ)助收入 第一，上級(jí)補(bǔ)助收入；第一，上級(jí)補(bǔ)助收入；第二，事業(yè)收入；第二，事業(yè)收入；第三，經(jīng)營(yíng)收入；第三，經(jīng)營(yíng)收入；第四，附屬單位上繳收入；第四，附屬單位上繳收入；第五，其他收入；第五，其他收入；&基本建設(shè)撥款收入基本建設(shè)撥款收入2.2.支出預(yù)算的編制。事業(yè)單位支出預(yù)算由撥出經(jīng)費(fèi)、事業(yè)支支出預(yù)算的編制。事業(yè)單位支出預(yù)算由撥出經(jīng)費(fèi)、事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和自籌出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和自籌基本建設(shè)支出等項(xiàng)內(nèi)容組成?；窘ㄔO(shè)支出等項(xiàng)內(nèi)容組成。 耗

10、費(fèi)性支出耗費(fèi)性支出 調(diào)撥支出調(diào)撥支出 基建支出基建支出( (四四) )事業(yè)費(fèi)定額的測(cè)算工作事業(yè)費(fèi)定額的測(cè)算工作1.1.審核、分析、整理測(cè)算資料審核、分析、整理測(cè)算資料u 審核審核; ;u 分析和整理。分析和整理。2.2.測(cè)算制定定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算制定定額標(biāo)準(zhǔn)3.3.測(cè)算基本支出預(yù)算控制數(shù)和財(cái)政補(bǔ)助數(shù)測(cè)算基本支出預(yù)算控制數(shù)和財(cái)政補(bǔ)助數(shù) u根據(jù)各個(gè)單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)及定額標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)量單位測(cè)算出事業(yè)根據(jù)各個(gè)單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)及定額標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)量單位測(cè)算出事業(yè)費(fèi)的基本支出預(yù)算控制數(shù)費(fèi)的基本支出預(yù)算控制數(shù); ;u核實(shí)單位的收入情況核實(shí)單位的收入情況; ;u為便于分析和管理，可根據(jù)基本支出財(cái)政補(bǔ)助數(shù)和單位編為便于分析和管理，可根

11、據(jù)基本支出財(cái)政補(bǔ)助數(shù)和單位編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)計(jì)算人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)制內(nèi)實(shí)有人數(shù)計(jì)算人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)( (包括人員及日常公用包括人員及日常公用經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)););u定額標(biāo)準(zhǔn)初步確定后，要進(jìn)行復(fù)盤(pán)試算。定額標(biāo)準(zhǔn)初步確定后，要進(jìn)行復(fù)盤(pán)試算。三、單位預(yù)算的核批三、單位預(yù)算的核批( (一一) )財(cái)政對(duì)主管部門(mén)核批預(yù)算財(cái)政對(duì)主管部門(mén)核批預(yù)算( (二二) )財(cái)政在批復(fù)單位預(yù)算時(shí)核定單位各項(xiàng)收支財(cái)政在批復(fù)單位預(yù)算時(shí)核定單位各項(xiàng)收支( (三三) )財(cái)政在核定單位預(yù)算時(shí)確定財(cái)政補(bǔ)助額財(cái)政在核定單位預(yù)算時(shí)確定財(cái)政補(bǔ)助額( (四四) )財(cái)政部門(mén)在核批單位預(yù)算時(shí)，批復(fù)單位預(yù)算外資金收財(cái)政部門(mén)在核批單位預(yù)算時(shí)，批復(fù)單位預(yù)算外資金收

12、支計(jì)劃支計(jì)劃第二節(jié)第二節(jié) 部門(mén)預(yù)算的編制與管理部門(mén)預(yù)算的編制與管理 一、部門(mén)預(yù)算的含義一、部門(mén)預(yù)算的含義 ( (一一) )部門(mén)預(yù)算的定義部門(mén)預(yù)算的定義 部門(mén)預(yù)算是由政府各部門(mén)編制，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后報(bào)立法部門(mén)預(yù)算是由政府各部門(mén)編制，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后報(bào)立法機(jī)關(guān)審議通過(guò)的、反映部門(mén)所有收入和支出的預(yù)算。機(jī)關(guān)審議通過(guò)的、反映部門(mén)所有收入和支出的預(yù)算。1.1.部門(mén)預(yù)算由本部門(mén)所屬各單位預(yù)算和本部門(mén)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)部門(mén)預(yù)算由本部門(mén)所屬各單位預(yù)算和本部門(mén)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算組成；算組成；2.2.各部門(mén)編制本部門(mén)預(yù)算、決算草案，組織和監(jiān)督本部門(mén)各部門(mén)編制本部門(mén)預(yù)算、決算草案，組織和監(jiān)督本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行；預(yù)算的執(zhí)行；3.3.

13、定期向本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況；定期向本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況；4.4.編制部門(mén)預(yù)算的編制部門(mén)預(yù)算的“部門(mén)部門(mén)”在資質(zhì)上應(yīng)該限定那些與財(cái)政在資質(zhì)上應(yīng)該限定那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位。直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位。( (二二) )部門(mén)預(yù)算的特點(diǎn)部門(mén)預(yù)算的特點(diǎn) 1.1.細(xì)化性細(xì)化性 部門(mén)預(yù)算的內(nèi)容細(xì)化到部門(mén)及下屬單位和項(xiàng)目。我國(guó)試編部門(mén)預(yù)算的內(nèi)容細(xì)化到部門(mén)及下屬單位和項(xiàng)目。我國(guó)試編部門(mén)預(yù)算，除包括現(xiàn)有按功能分類(lèi)的預(yù)算外，還將部分支出部門(mén)預(yù)算，除包括現(xiàn)有按功能分類(lèi)的預(yù)算外，還將部分支出以附表的形式具體細(xì)化到部門(mén)和有關(guān)具體的項(xiàng)目，預(yù)算落實(shí)以附表的形式具體細(xì)化

14、到部門(mén)和有關(guān)具體的項(xiàng)目，預(yù)算落實(shí)到具體單位與具體項(xiàng)目。到具體單位與具體項(xiàng)目。 2 2、完整性、完整性 部門(mén)預(yù)算內(nèi)容由預(yù)算內(nèi)擴(kuò)展到預(yù)算外的，既包括一般預(yù)算部門(mén)預(yù)算內(nèi)容由預(yù)算內(nèi)擴(kuò)展到預(yù)算外的，既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃；既包括正常經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃；既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算；既包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款收支計(jì)預(yù)算，又包括專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算；既包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款收支計(jì)劃，又包括財(cái)政預(yù)算外核撥資金收支計(jì)劃和部門(mén)其他收支計(jì)劃，又包括財(cái)政預(yù)算外核撥資金收支計(jì)劃和部門(mén)其他收支計(jì)劃。劃。3.3.全面性全面性 部門(mén)預(yù)算要全面反映各部門(mén)的一切收支，即：各個(gè)部門(mén)部門(mén)預(yù)算

15、要全面反映各部門(mén)的一切收支，即：各個(gè)部門(mén)的預(yù)算不僅反映本部門(mén)的年度財(cái)政需求，還要反映本部門(mén)的的預(yù)算不僅反映本部門(mén)的年度財(cái)政需求，還要反映本部門(mén)的全部收入狀況，內(nèi)容更全面，編制預(yù)算時(shí)，要將部門(mén)依法取全部收入狀況，內(nèi)容更全面，編制預(yù)算時(shí)，要將部門(mén)依法取得的包括所有財(cái)政性資金在內(nèi)的各項(xiàng)收入以及相應(yīng)的支出作得的包括所有財(cái)政性資金在內(nèi)的各項(xiàng)收入以及相應(yīng)的支出作為一個(gè)有機(jī)整體進(jìn)行管理，對(duì)各項(xiàng)收入、支出預(yù)算的編制做為一個(gè)有機(jī)整體進(jìn)行管理，對(duì)各項(xiàng)收入、支出預(yù)算的編制做到不重不漏，不得在部門(mén)預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。全面到不重不漏，不得在部門(mén)預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。全面性有利于統(tǒng)籌考慮政府運(yùn)行、事業(yè)改革和發(fā)展

16、。性有利于統(tǒng)籌考慮政府運(yùn)行、事業(yè)改革和發(fā)展。4 4、綜合性、綜合性 部門(mén)預(yù)算采用綜合預(yù)算，統(tǒng)籌考慮部門(mén)和單位的各類(lèi)資部門(mén)預(yù)算采用綜合預(yù)算，統(tǒng)籌考慮部門(mén)和單位的各類(lèi)資金。財(cái)政在對(duì)部門(mén)預(yù)算實(shí)行綜合管理的基礎(chǔ)上，將財(cái)政預(yù)算金。財(cái)政在對(duì)部門(mén)預(yù)算實(shí)行綜合管理的基礎(chǔ)上，將財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金納入政府綜合財(cái)政預(yù)算管理，編制綜合財(cái)政預(yù)算。內(nèi)外資金納入政府綜合財(cái)政預(yù)算管理，編制綜合財(cái)政預(yù)算。5.5.科學(xué)性科學(xué)性 打破按基數(shù)編制預(yù)算的方法，部門(mén)預(yù)算支出的核定不再打破按基數(shù)編制預(yù)算的方法，部門(mén)預(yù)算支出的核定不再以上年基數(shù)為基礎(chǔ)；而采取零基預(yù)算和績(jī)效預(yù)算結(jié)合，以以上年基數(shù)為基礎(chǔ)；而采取零基預(yù)算和績(jī)效預(yù)算結(jié)合，以財(cái)政部門(mén)核

17、定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算；以科財(cái)政部門(mén)核定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算；以科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額為預(yù)算編制的基礎(chǔ)。學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額為預(yù)算編制的基礎(chǔ)。 6.6.經(jīng)費(fèi)分類(lèi)管理經(jīng)費(fèi)分類(lèi)管理 部門(mén)預(yù)算對(duì)支出經(jīng)費(fèi)實(shí)行分類(lèi)編列與管理，即：所有行部門(mén)預(yù)算對(duì)支出經(jīng)費(fèi)實(shí)行分類(lèi)編列與管理，即：所有行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)一律按部門(mén)劃分為基本支出和項(xiàng)目支出兩部分。政事業(yè)經(jīng)費(fèi)一律按部門(mén)劃分為基本支出和項(xiàng)目支出兩部分。對(duì)部門(mén)預(yù)算中的收入預(yù)算、基本支出預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算，實(shí)對(duì)部門(mén)預(yù)算中的收入預(yù)算、基本支出預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算，實(shí)行不同的編制方法。行不同的編制方法。 7.7.強(qiáng)化法律性強(qiáng)化法律性 傳統(tǒng)的部門(mén)預(yù)算通常

18、只需要在財(cái)政的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和部傳統(tǒng)的部門(mén)預(yù)算通常只需要在財(cái)政的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和部門(mén)之間進(jìn)行信息的傳遞，現(xiàn)行改革的部門(mén)預(yù)算方案是作門(mén)之間進(jìn)行信息的傳遞，現(xiàn)行改革的部門(mén)預(yù)算方案是作為功能預(yù)算的細(xì)化部分，也需要傳送到立法機(jī)構(gòu)，我國(guó)為功能預(yù)算的細(xì)化部分，也需要傳送到立法機(jī)構(gòu)，我國(guó)政府除了向人代會(huì)提交功能預(yù)算外，還同時(shí)提供有關(guān)部政府除了向人代會(huì)提交功能預(yù)算外，還同時(shí)提供有關(guān)部門(mén)的部門(mén)預(yù)算，以便于立法機(jī)構(gòu)審批年度預(yù)算法案、并門(mén)的部門(mén)預(yù)算，以便于立法機(jī)構(gòu)審批年度預(yù)算法案、并為監(jiān)督政府預(yù)算的執(zhí)行提供依據(jù)。為監(jiān)督政府預(yù)算的執(zhí)行提供依據(jù)。二、實(shí)行部門(mén)預(yù)算的必要性二、實(shí)行部門(mén)預(yù)算的必要性 ( (一一) )傳統(tǒng)按功能編制預(yù)算存

19、在的弊端傳統(tǒng)按功能編制預(yù)算存在的弊端1.1.部門(mén)沒(méi)有一本完整的預(yù)算。部門(mén)沒(méi)有一本完整的預(yù)算。2.2.預(yù)算編制粗糙，缺乏部門(mén)內(nèi)部責(zé)任機(jī)制和外部有效的監(jiān)督預(yù)算編制粗糙，缺乏部門(mén)內(nèi)部責(zé)任機(jī)制和外部有效的監(jiān)督機(jī)制。機(jī)制。3.3.預(yù)算編制缺乏科學(xué)、必要的定員定額標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編制缺乏科學(xué)、必要的定員定額標(biāo)準(zhǔn)。4.4.預(yù)算資金分配權(quán)分散。預(yù)算資金分配權(quán)分散。5.5.預(yù)算約束軟化。預(yù)算約束軟化。( (二二) )部門(mén)預(yù)算具有內(nèi)在的優(yōu)點(diǎn)部門(mén)預(yù)算具有內(nèi)在的優(yōu)點(diǎn)1.1.克服代編預(yù)算的方式?？朔庮A(yù)算的方式。2.2.統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)。統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)。3.3.建立了相互制衡的管理機(jī)制。建立了相互制衡的管理機(jī)制。4.4.調(diào)整

20、了預(yù)算批復(fù)的主體，有利于及時(shí)、合理的批復(fù)預(yù)算。調(diào)整了預(yù)算批復(fù)的主體，有利于及時(shí)、合理的批復(fù)預(yù)算。5.5.嚴(yán)控年初預(yù)留機(jī)動(dòng)財(cái)力，減少機(jī)動(dòng)權(quán)，防止二次預(yù)算。嚴(yán)控年初預(yù)留機(jī)動(dòng)財(cái)力，減少機(jī)動(dòng)權(quán)，防止二次預(yù)算。三、部門(mén)預(yù)算編制的基本原則三、部門(mén)預(yù)算編制的基本原則 ( (一一) )合法性原則合法性原則 部門(mén)預(yù)算的編制要符合部門(mén)預(yù)算的編制要符合預(yù)算法預(yù)算法和國(guó)家其他法律、法規(guī)，充和國(guó)家其他法律、法規(guī)，充分體現(xiàn)國(guó)家的有關(guān)方針、政策，還要在法律賦予部門(mén)的職能范圍內(nèi)編分體現(xiàn)國(guó)家的有關(guān)方針、政策，還要在法律賦予部門(mén)的職能范圍內(nèi)編制。制。( (二二) )真實(shí)性原則真實(shí)性原則 部門(mén)預(yù)算收支的預(yù)測(cè)必須以國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)

21、劃和履行部門(mén)部門(mén)預(yù)算收支的預(yù)測(cè)必須以國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃和履行部門(mén)職能的需要為依據(jù)，對(duì)每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)運(yùn)用科學(xué)合理的方法職能的需要為依據(jù)，對(duì)每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)運(yùn)用科學(xué)合理的方法加以測(cè)算，力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。加以測(cè)算，力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。( (三三) )穩(wěn)妥性原則穩(wěn)妥性原則 部門(mén)預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得部門(mén)預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編赤字預(yù)算。編赤字預(yù)算。( (四四) )重點(diǎn)性原則重點(diǎn)性原則 部門(mén)預(yù)算編制要做到合理安排各項(xiàng)資金，本著部門(mén)預(yù)算編制要做到合理安排各項(xiàng)資金，本著“一要吃飯，二一要吃飯，二要建設(shè)要建設(shè)”的方針，在兼顧

22、一般的同時(shí)優(yōu)先保證重點(diǎn)支出。的方針，在兼顧一般的同時(shí)優(yōu)先保證重點(diǎn)支出。( (五五) )透明性原則透明性原則 部門(mén)預(yù)算要體現(xiàn)公平、透明原則。部門(mén)預(yù)算要體現(xiàn)公平、透明原則。四、我國(guó)部門(mén)預(yù)算的構(gòu)成四、我國(guó)部門(mén)預(yù)算的構(gòu)成( (一一) )部門(mén)收入預(yù)算的編制部門(mén)收入預(yù)算的編制1.1.部門(mén)預(yù)算收入的編制內(nèi)容和方法。部門(mén)預(yù)算收入的編制內(nèi)容和方法。財(cái)政撥款收入。財(cái)政撥款收入。預(yù)算外資金收入。預(yù)算外資金收入。第一，行政事業(yè)性收費(fèi)第一，行政事業(yè)性收費(fèi)第二，政府性基金第二，政府性基金( (資金、附加資金、附加) )第三，主管部門(mén)集中收入第三，主管部門(mén)集中收入第四，其他預(yù)算外收入第四，其他預(yù)算外收入其他收入。這包括上級(jí)

23、補(bǔ)助收入、事業(yè)收入其他收入。這包括上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入( (指從事專(zhuān)指從事專(zhuān) 業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入) )、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等。上繳收入、用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等。2.2.納入預(yù)算管理的政府性基金收入預(yù)算。納入預(yù)算管理的政府性基金收入預(yù)算。( (二二) )部門(mén)預(yù)算支出的編制內(nèi)容部門(mén)預(yù)算支出的編制內(nèi)容 部門(mén)預(yù)算支出的編制內(nèi)容包括基本支出和項(xiàng)目支出。部門(mén)預(yù)算支出的編制內(nèi)容包括基本支出和項(xiàng)目支出。 基本支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、基本支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而

24、編制的年度基本支出計(jì)劃。完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃。 項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為了完成其特定的行政項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為了完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃，通常是一些大型但不經(jīng)常的支出項(xiàng)目。度項(xiàng)目支出計(jì)劃，通常是一些大型但不經(jīng)常的支出項(xiàng)目。項(xiàng)目支出預(yù)算是按指定的用途和對(duì)象編制的專(zhuān)項(xiàng)支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出預(yù)算是按指定的用途和對(duì)象編制的專(zhuān)項(xiàng)支出計(jì)劃。第三節(jié)第三節(jié) 部門(mén)的基本支出預(yù)算部門(mén)的基本支出預(yù)算一、部門(mén)基本支出預(yù)算的編制一、部門(mén)基本支出預(yù)算的編制( (一一) )編制基本支出預(yù)算的

25、原則編制基本支出預(yù)算的原則1.1.優(yōu)先保障的原則。優(yōu)先保障的原則。2.2.綜合預(yù)算的原則。綜合預(yù)算的原則。3.3.定員定額管理為主的原則。定員定額管理為主的原則。( (二二) )基本支出預(yù)算的內(nèi)容基本支出預(yù)算的內(nèi)容1.1.按支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)的人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。按支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)的人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。2.2.經(jīng)營(yíng)及往來(lái)支出。經(jīng)營(yíng)及往來(lái)支出主要包括三種：一是上經(jīng)營(yíng)及往來(lái)支出。經(jīng)營(yíng)及往來(lái)支出主要包括三種：一是上繳上級(jí)支出；二是事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出；三是對(duì)附屬單位補(bǔ)助繳上級(jí)支出；二是事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出；三是對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。支出。3.3.納入預(yù)算管理的政府性基金支出。納入預(yù)算管理的政府性

26、基金支出。二、基本支出預(yù)算編制的依據(jù)：定員定額二、基本支出預(yù)算編制的依據(jù)：定員定額 行政事業(yè)單位基本支出是以定員定額方式確定的，定員定額水平由行政事業(yè)單位基本支出是以定員定額方式確定的，定員定額水平由財(cái)政部門(mén)根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況確定。因此，各部門(mén)應(yīng)集中力量做好人員數(shù)財(cái)政部門(mén)根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況確定。因此，各部門(mén)應(yīng)集中力量做好人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)量、結(jié)構(gòu)( (編制內(nèi)、編制外、行政、事業(yè)編制內(nèi)、編制外、行政、事業(yè)) )等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理工作。等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理工作。( (一一) )基本支出預(yù)算編制的起點(diǎn)是基本支出定額項(xiàng)目基本支出預(yù)算編制的起點(diǎn)是基本支出定額項(xiàng)目 定額是指財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和日常工作

27、任務(wù)的定額是指財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要，結(jié)合財(cái)力的可能，對(duì)各項(xiàng)基本支出所規(guī)定的指標(biāo)額度。合理需要，結(jié)合財(cái)力的可能，對(duì)各項(xiàng)基本支出所規(guī)定的指標(biāo)額度。( (二二) )基本支出定額項(xiàng)目的構(gòu)成基本支出定額項(xiàng)目的構(gòu)成1.1.人員經(jīng)費(fèi)。這包括政府支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)中的人員經(jīng)費(fèi)。這包括政府支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)中的“工資福利支出工資福利支出”、“對(duì)個(gè)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出人和家庭的補(bǔ)助支出”等的等的“款款”級(jí)項(xiàng)目確定。級(jí)項(xiàng)目確定。2.2.日常公用經(jīng)費(fèi)。這包括政府支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)的日常公用經(jīng)費(fèi)。這包括政府支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)的“款款”級(jí)科目中屬于基本級(jí)科目中屬于基本支出內(nèi)容的支出。支出內(nèi)容的支出。(

28、(三三) )行政事業(yè)單位基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)存在行政事業(yè)單位基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)存在“單單”、“雙雙”之別之別三、基本支出經(jīng)費(fèi)的測(cè)算方法三、基本支出經(jīng)費(fèi)的測(cè)算方法( (一一) )按不同用途經(jīng)費(fèi)的核定按不同用途經(jīng)費(fèi)的核定1.1.人員經(jīng)費(fèi)的核定方法：按定員和工資標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)核定。人員經(jīng)費(fèi)的核定方法：按定員和工資標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)核定。 基本工資是人員經(jīng)費(fèi)的主要部分，一般根據(jù)核定的編制人數(shù)或全年平均基本工資是人員經(jīng)費(fèi)的主要部分，一般根據(jù)核定的編制人數(shù)或全年平均人數(shù)、上年平均工資定額，并結(jié)合計(jì)劃年度工資調(diào)整情況計(jì)算確定。人數(shù)、上年平均工資定額，并結(jié)合計(jì)劃年度工資調(diào)整情況計(jì)算確定。 全年工資額編制人數(shù)全年工資額編制人

29、數(shù) 年均工資定額年均工資定額發(fā)給在職人員的各項(xiàng)津貼、補(bǔ)貼等補(bǔ)助工資一般根據(jù)人員數(shù)和平均標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。發(fā)給在職人員的各項(xiàng)津貼、補(bǔ)貼等補(bǔ)助工資一般根據(jù)人員數(shù)和平均標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。 補(bǔ)助工資編制人數(shù)補(bǔ)助工資編制人數(shù) 年均津年均津( (補(bǔ)補(bǔ)) )貼定額貼定額 按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、長(zhǎng)期休養(yǎng)人員生活費(fèi)、探親按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、長(zhǎng)期休養(yǎng)人員生活費(fèi)、探親旅費(fèi)等，旅費(fèi)等，般根據(jù)享受職工福利費(fèi)的人數(shù)，逐項(xiàng)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；也可以參照上般根據(jù)享受職工福利費(fèi)的人數(shù)，逐項(xiàng)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；也可以參照上年度職工福利費(fèi)占工資總額的比例進(jìn)行測(cè)算，或按全年工資總額的一定比例年度職工福利費(fèi)占工資總額的比例進(jìn)行測(cè)算，

30、或按全年工資總額的一定比例計(jì)算或定額提取。住房公積金根據(jù)在職人數(shù)、工資總額和計(jì)提比例測(cè)算。計(jì)算或定額提取。住房公積金根據(jù)在職人數(shù)、工資總額和計(jì)提比例測(cè)算。 職工福利費(fèi)工資總額職工福利費(fèi)工資總額 規(guī)定的計(jì)提比例規(guī)定的計(jì)提比例2.2.日常公用經(jīng)費(fèi)的核定：按機(jī)構(gòu)性質(zhì)和部門(mén)分類(lèi)分檔定日常公用經(jīng)費(fèi)的核定：按機(jī)構(gòu)性質(zhì)和部門(mén)分類(lèi)分檔定額及定額系數(shù)確定。額及定額系數(shù)確定。公務(wù)費(fèi)年均公務(wù)費(fèi)定額公務(wù)費(fèi)年均公務(wù)費(fèi)定額 人員編制數(shù)人員編制數(shù)( (三三) )單位基本支出預(yù)算的總體編制要求單位基本支出預(yù)算的總體編制要求 單位基本支出預(yù)算的總體編制要求是：凡屬共性、經(jīng)單位基本支出預(yù)算的總體編制要求是：凡屬共性、經(jīng)常性的開(kāi)支

31、項(xiàng)目都要實(shí)行單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)定額；對(duì)無(wú)法細(xì)化成常性的開(kāi)支項(xiàng)目都要實(shí)行單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)定額；對(duì)無(wú)法細(xì)化成單項(xiàng)定額的支出項(xiàng)目也應(yīng)按照量化的原則歸類(lèi)核定綜合單項(xiàng)定額的支出項(xiàng)目也應(yīng)按照量化的原則歸類(lèi)核定綜合定額；其他一次性、不宜在基本支出預(yù)算中通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)定定額；其他一次性、不宜在基本支出預(yù)算中通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)定額核定的開(kāi)支項(xiàng)目，可納入項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理。額核定的開(kāi)支項(xiàng)目，可納入項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理。四、基本支出預(yù)算的控制和調(diào)整四、基本支出預(yù)算的控制和調(diào)整 定額標(biāo)準(zhǔn)確定后，財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將按定額定額標(biāo)準(zhǔn)確定后，財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將按定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算形成的基本支出預(yù)算控制數(shù)及財(cái)政撥款補(bǔ)助數(shù)下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算形成的基本支出預(yù)算控制數(shù)及

32、財(cái)政撥款補(bǔ)助數(shù)下達(dá)給部門(mén)或單位。達(dá)給部門(mén)或單位。 基本支出預(yù)算中按照政府采購(gòu)品目規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入政府基本支出預(yù)算中按照政府采購(gòu)品目規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入政府采購(gòu)的支出，應(yīng)當(dāng)同時(shí)納入政府采購(gòu)預(yù)算，并按照國(guó)家有采購(gòu)的支出，應(yīng)當(dāng)同時(shí)納入政府采購(gòu)預(yù)算，并按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。第四節(jié)第四節(jié) 部門(mén)的項(xiàng)目支出預(yù)算部門(mén)的項(xiàng)目支出預(yù)算一、項(xiàng)目預(yù)算的范圍及其分類(lèi)一、項(xiàng)目預(yù)算的范圍及其分類(lèi)( (一一) )項(xiàng)目按性質(zhì)分類(lèi)項(xiàng)目按性質(zhì)分類(lèi)項(xiàng)目按照其性質(zhì)可分為基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目、行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目和其他類(lèi)項(xiàng)目項(xiàng)目按照其性質(zhì)可分為基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目、行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目和其他類(lèi)項(xiàng)目三種。三種。1.1.行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目。行政事業(yè)

33、類(lèi)項(xiàng)目是指行政事業(yè)單位由行政事業(yè)費(fèi)開(kāi)行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目。行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目是指行政事業(yè)單位由行政事業(yè)費(fèi)開(kāi)支的、列入部門(mén)預(yù)算的國(guó)家專(zhuān)門(mén)設(shè)立的事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目支出，即教育、科支的、列入部門(mén)預(yù)算的國(guó)家專(zhuān)門(mén)設(shè)立的事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目支出，即教育、科學(xué)、衛(wèi)生、文體廣播及其他部門(mén)的事業(yè)性專(zhuān)項(xiàng)支出。學(xué)、衛(wèi)生、文體廣播及其他部門(mén)的事業(yè)性專(zhuān)項(xiàng)支出。專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃項(xiàng)目 專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目大型修繕項(xiàng)目大型修繕項(xiàng)目 大型購(gòu)置項(xiàng)目大型購(gòu)置項(xiàng)目 大型會(huì)議項(xiàng)目大型會(huì)議項(xiàng)目 其他項(xiàng)目其他項(xiàng)目( (二二) )項(xiàng)目按類(lèi)別的分類(lèi)項(xiàng)目按類(lèi)別的分類(lèi)1.1.政府已研究確定項(xiàng)目。在中央即為國(guó)務(wù)院已研究確定項(xiàng)目，政府已研究確定項(xiàng)目。在中央即為國(guó)務(wù)院

34、已研究確定項(xiàng)目，這是指國(guó)務(wù)院已研究確定需由財(cái)政預(yù)算資金重點(diǎn)保障安排的這是指國(guó)務(wù)院已研究確定需由財(cái)政預(yù)算資金重點(diǎn)保障安排的支出項(xiàng)目。支出項(xiàng)目。2.2.經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目。這是部門(mén)為維持其正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目。這是部門(mén)為維持其正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的大型沒(méi)施、大型設(shè)備、大型專(zhuān)用網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)和為完成特生的大型沒(méi)施、大型設(shè)備、大型專(zhuān)用網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)和為完成特定工作任務(wù)而持續(xù)發(fā)生的支出項(xiàng)目。定工作任務(wù)而持續(xù)發(fā)生的支出項(xiàng)目。3.3.跨年度支出項(xiàng)目。這是指除以前年度延續(xù)的國(guó)務(wù)院或各級(jí)跨年度支出項(xiàng)目。這是指除以前年度延續(xù)的國(guó)務(wù)院或各級(jí)政府已研究確定項(xiàng)目和經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目之外，經(jīng)財(cái)政政府已研究確定項(xiàng)目和經(jīng)常

35、性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目之外，經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)并已確定分年度預(yù)算，需在本年繼續(xù)安排預(yù)算的項(xiàng)目和批準(zhǔn)并已確定分年度預(yù)算，需在本年繼續(xù)安排預(yù)算的項(xiàng)目和當(dāng)年新增的需在本年度及以后年度繼續(xù)安排預(yù)算的支出項(xiàng)目。當(dāng)年新增的需在本年度及以后年度繼續(xù)安排預(yù)算的支出項(xiàng)目。4.4.其他項(xiàng)目。這是指除其他項(xiàng)目。這是指除“前三類(lèi)支出項(xiàng)目前三類(lèi)支出項(xiàng)目”之外，部門(mén)為完之外，部門(mén)為完成其職責(zé)需要在本年度預(yù)算中安排的支出項(xiàng)目。成其職責(zé)需要在本年度預(yù)算中安排的支出項(xiàng)目。( (三三) )項(xiàng)目按屬性的分類(lèi)項(xiàng)目按屬性的分類(lèi)1.1.新增項(xiàng)目新增項(xiàng)目 這是指本年度新增的需列入預(yù)算的項(xiàng)目。這是指本年度新增的需列入預(yù)算的項(xiàng)目。2.2.延續(xù)項(xiàng)目延續(xù)項(xiàng)目

36、這是指以前年度已批準(zhǔn)，并已確定分年度預(yù)算，需在這是指以前年度已批準(zhǔn)，并已確定分年度預(yù)算，需在本年度及以后年度預(yù)算中繼續(xù)安排的項(xiàng)目，不包括以前年本年度及以后年度預(yù)算中繼續(xù)安排的項(xiàng)目，不包括以前年度已批準(zhǔn)項(xiàng)目、但未確定預(yù)算的項(xiàng)目。度已批準(zhǔn)項(xiàng)目、但未確定預(yù)算的項(xiàng)目。二、項(xiàng)目支出預(yù)算管理的要求二、項(xiàng)目支出預(yù)算管理的要求( (一一) )項(xiàng)目支出預(yù)算管理的基本原則項(xiàng)目支出預(yù)算管理的基本原則1.1.綜合預(yù)算的原則綜合預(yù)算的原則2.2.科學(xué)論證、合理排序的原則科學(xué)論證、合理排序的原則3.3.追蹤問(wèn)效的原則追蹤問(wèn)效的原則( (二二) )項(xiàng)目支出預(yù)算的管理要求項(xiàng)目支出預(yù)算的管理要求1.1.統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財(cái)力，實(shí)行綜

37、合預(yù)算管理的原則。統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財(cái)力，實(shí)行綜合預(yù)算管理的原則。2.2.運(yùn)用數(shù)量技術(shù)方法進(jìn)行分析選項(xiàng)，實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理。運(yùn)用數(shù)量技術(shù)方法進(jìn)行分析選項(xiàng)，實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理。堅(jiān)持堅(jiān)持“區(qū)別特點(diǎn)，分類(lèi)管理區(qū)別特點(diǎn)，分類(lèi)管理”的原則。的原則。在科學(xué)論證、量力而行的基礎(chǔ)上合理排序。在科學(xué)論證、量力而行的基礎(chǔ)上合理排序。調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)公共支出需求，實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)滾動(dòng)管調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)公共支出需求，實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)滾動(dòng)管理。理。3.3.專(zhuān)項(xiàng)管理，實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。專(zhuān)項(xiàng)管理，實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。經(jīng)費(fèi)預(yù)算分項(xiàng)單獨(dú)申請(qǐng)，實(shí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算分項(xiàng)單獨(dú)申請(qǐng)，實(shí)行“按項(xiàng)申報(bào)、專(zhuān)款專(zhuān)用、按項(xiàng)申報(bào)、專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)門(mén)核算專(zhuān)門(mén)核算”的管理辦法。的管理辦

38、法。全程管理要堅(jiān)持績(jī)效原則，實(shí)行追蹤問(wèn)效制度。全程管理要堅(jiān)持績(jī)效原則，實(shí)行追蹤問(wèn)效制度。( (三三) )項(xiàng)目支出預(yù)算的管理階段項(xiàng)目支出預(yù)算的管理階段1.1.前期準(zhǔn)備。前期準(zhǔn)備，即由項(xiàng)目申請(qǐng)部門(mén)在項(xiàng)目列入預(yù)前期準(zhǔn)備。前期準(zhǔn)備，即由項(xiàng)目申請(qǐng)部門(mén)在項(xiàng)目列入預(yù)算計(jì)劃之前組織完成的準(zhǔn)備工作。算計(jì)劃之前組織完成的準(zhǔn)備工作。2.2.在可行性研究的基礎(chǔ)上實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理。在可行性研究的基礎(chǔ)上實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理。3.3.在項(xiàng)目備選庫(kù)中確定申報(bào)項(xiàng)目及項(xiàng)目支出預(yù)算。在項(xiàng)目備選庫(kù)中確定申報(bào)項(xiàng)目及項(xiàng)目支出預(yù)算。4.4.項(xiàng)目支出預(yù)算的核批。項(xiàng)目支出預(yù)算的核批。5.5.項(xiàng)目實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施。6.6.項(xiàng)目監(jiān)督、檢查，實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度

39、。項(xiàng)目監(jiān)督、檢查，實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。7.7.對(duì)年度批復(fù)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行清理，實(shí)行滾動(dòng)管理。對(duì)年度批復(fù)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行清理，實(shí)行滾動(dòng)管理。三、項(xiàng)目的確立三、項(xiàng)目的確立( (一一) )項(xiàng)目的申報(bào)、審核和批復(fù)項(xiàng)目的申報(bào)、審核和批復(fù)1.1.項(xiàng)目申報(bào)項(xiàng)目申報(bào) 項(xiàng)目申報(bào)程序：一是項(xiàng)目單位應(yīng)按照預(yù)算管理級(jí)次逐級(jí)申報(bào)項(xiàng)目；項(xiàng)目申報(bào)程序：一是項(xiàng)目單位應(yīng)按照預(yù)算管理級(jí)次逐級(jí)申報(bào)項(xiàng)目；二是部門(mén)對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目審核后，將符合條件的項(xiàng)目納入本部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)；三二是部門(mén)對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目審核后，將符合條件的項(xiàng)目納入本部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)；三是對(duì)進(jìn)入各部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目，各部門(mén)依據(jù)職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照輕是對(duì)進(jìn)入各部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目，各部門(mén)依據(jù)職能、事

40、業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照輕重緩急原則，擇優(yōu)排序后編制本部門(mén)的年度項(xiàng)目支出預(yù)算。重緩急原則，擇優(yōu)排序后編制本部門(mén)的年度項(xiàng)目支出預(yù)算。2.2.項(xiàng)目的審核項(xiàng)目的審核 財(cái)政對(duì)部門(mén)申報(bào)的項(xiàng)目審核后，對(duì)符合條件者排序納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)：財(cái)政對(duì)部門(mén)申報(bào)的項(xiàng)目審核后，對(duì)符合條件者排序納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)：財(cái)政對(duì)部門(mén)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核后，對(duì)符合條件的項(xiàng)目，經(jīng)商部門(mén)后，排財(cái)政對(duì)部門(mén)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核后，對(duì)符合條件的項(xiàng)目，經(jīng)商部門(mén)后，排序納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)。序納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)。3.3.項(xiàng)目預(yù)算安排的方法項(xiàng)目預(yù)算安排的方法財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算的安排：部門(mén)項(xiàng)目納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)、安排資金后，形成部財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算的安排：部門(mén)項(xiàng)目納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)、安排資金后，形

41、成部門(mén)年度項(xiàng)目支出預(yù)算。門(mén)年度項(xiàng)目支出預(yù)算。部門(mén)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的安排：部門(mén)通過(guò)項(xiàng)目合理排序的操作程序形成項(xiàng)目預(yù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的安排：部門(mén)通過(guò)項(xiàng)目合理排序的操作程序形成項(xiàng)目預(yù)算。算。( (二二) )項(xiàng)目申報(bào)文本的組成項(xiàng)目申報(bào)文本的組成1.1.項(xiàng)目申報(bào)書(shū)。項(xiàng)目申報(bào)書(shū)的表格式見(jiàn)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)。項(xiàng)目申報(bào)書(shū)的表格式見(jiàn)表表3-13-1。 項(xiàng)目申報(bào)書(shū)的填報(bào)要求為：一是新增項(xiàng)目中預(yù)算數(shù)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)的填報(bào)要求為：一是新增項(xiàng)目中預(yù)算數(shù)額較大或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)填報(bào)項(xiàng)目的可行額較大或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)填報(bào)項(xiàng)目的可行性報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告；二是延續(xù)項(xiàng)目中項(xiàng)目計(jì)劃及項(xiàng)性報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告；二是延續(xù)項(xiàng)目中項(xiàng)目計(jì)劃及項(xiàng)

42、目預(yù)算沒(méi)有變化的，可以不再填寫(xiě)項(xiàng)目的可行性報(bào)告和目預(yù)算沒(méi)有變化的，可以不再填寫(xiě)項(xiàng)目的可行性報(bào)告和項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告；延續(xù)項(xiàng)目中項(xiàng)目計(jì)劃及項(xiàng)目預(yù)算發(fā)生較項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告；延續(xù)項(xiàng)目中項(xiàng)目計(jì)劃及項(xiàng)目預(yù)算發(fā)生較大變化的，應(yīng)當(dāng)重新填寫(xiě)項(xiàng)目可行性報(bào)告和項(xiàng)目評(píng)審報(bào)大變化的，應(yīng)當(dāng)重新填寫(xiě)項(xiàng)目可行性報(bào)告和項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告。告。2.2.項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表。本表由項(xiàng)目單位根據(jù)項(xiàng)目的支出情況項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表。本表由項(xiàng)目單位根據(jù)項(xiàng)目的支出情況和國(guó)家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算填報(bào)，需填寫(xiě)項(xiàng)目支出總預(yù)算、項(xiàng)和國(guó)家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算填報(bào)，需填寫(xiě)項(xiàng)目支出總預(yù)算、項(xiàng)目資金來(lái)源情況及項(xiàng)目明細(xì)支出預(yù)算等，參見(jiàn)目資金來(lái)源情況及項(xiàng)目明細(xì)支出預(yù)算等，參見(jiàn)表表

43、3-23-2。3.3.項(xiàng)目可行性報(bào)告項(xiàng)目可行性報(bào)告項(xiàng)目可行性報(bào)告項(xiàng)目可行性報(bào)告( (編寫(xiě)提綱編寫(xiě)提綱) )包括項(xiàng)目基本情況、必要性與可行包括項(xiàng)目基本情況、必要性與可行性研究、項(xiàng)目實(shí)施條件、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，項(xiàng)目進(jìn)度與計(jì)性研究、項(xiàng)目實(shí)施條件、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，項(xiàng)目進(jìn)度與計(jì)劃安排、項(xiàng)目可行性研究結(jié)論等主要內(nèi)容。劃安排、項(xiàng)目可行性研究結(jié)論等主要內(nèi)容。4.4.項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告主要包括項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目可行性評(píng)審、項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審、主要包括項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目可行性評(píng)審、項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與不確定因素、項(xiàng)目評(píng)審總體結(jié)論等內(nèi)容，見(jiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與不確定因素、項(xiàng)目評(píng)審總體結(jié)論等內(nèi)容，見(jiàn)表表3-33-3。

44、項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告由項(xiàng)目評(píng)審專(zhuān)家組和中介機(jī)構(gòu)填寫(xiě)。項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告由項(xiàng)目評(píng)審專(zhuān)家組和中介機(jī)構(gòu)填寫(xiě)。5.5.項(xiàng)目支出預(yù)算匯總表。該表包括行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目支出預(yù)項(xiàng)目支出預(yù)算匯總表。該表包括行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目支出預(yù)算表算表( (匯總匯總) )；基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目支出預(yù)算表；基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目支出預(yù)算表( (匯總匯總) )；其他類(lèi)；其他類(lèi)項(xiàng)目支出預(yù)算表項(xiàng)目支出預(yù)算表( (匯總匯總) )和項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表，分別反映和項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表，分別反映不同類(lèi)項(xiàng)目的總投資和資金來(lái)源情況，格式見(jiàn)不同類(lèi)項(xiàng)目的總投資和資金來(lái)源情況，格式見(jiàn)表表3-43-4。 四、項(xiàng)目庫(kù)的管理四、項(xiàng)目庫(kù)的管理( (一一) )項(xiàng)目庫(kù)的管理原則：統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)管理

45、項(xiàng)目庫(kù)的管理原則：統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)管理1.1.統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一建庫(kù)統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一建庫(kù)項(xiàng)目庫(kù)管理系統(tǒng)由財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一制項(xiàng)目庫(kù)管理系統(tǒng)由財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一制定項(xiàng)目申報(bào)文本、項(xiàng)目支出預(yù)算報(bào)表的格式、統(tǒng)一開(kāi)發(fā)計(jì)定項(xiàng)目申報(bào)文本、項(xiàng)目支出預(yù)算報(bào)表的格式、統(tǒng)一開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和應(yīng)用程序，各部門(mén)按有關(guān)規(guī)定填制和上報(bào)算機(jī)應(yīng)用軟件和應(yīng)用程序，各部門(mén)按有關(guān)規(guī)定填制和上報(bào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)。項(xiàng)目數(shù)據(jù)。2.2.分級(jí)管理分級(jí)管理部門(mén)和財(cái)政機(jī)關(guān)按照規(guī)定對(duì)各自設(shè)立的項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行分級(jí)管部門(mén)和財(cái)政機(jī)關(guān)按照規(guī)定對(duì)各自設(shè)立的項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行分級(jí)管理。項(xiàng)目庫(kù)分為部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)和財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)，其中，財(cái)政部理。項(xiàng)目庫(kù)分為部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)和

46、財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)，其中，財(cái)政部項(xiàng)目庫(kù)的管理又區(qū)分為部門(mén)預(yù)算管理司和總預(yù)算兩個(gè)層次，項(xiàng)目庫(kù)的管理又區(qū)分為部門(mén)預(yù)算管理司和總預(yù)算兩個(gè)層次，由此，一共設(shè)立備選庫(kù)、初審分庫(kù)和預(yù)算總庫(kù)三個(gè)層次，由此，一共設(shè)立備選庫(kù)、初審分庫(kù)和預(yù)算總庫(kù)三個(gè)層次，見(jiàn)圖見(jiàn)圖3-13-1，部門(mén)和財(cái)政機(jī)關(guān)按規(guī)定對(duì)各自設(shè)立的項(xiàng)目庫(kù)進(jìn)，部門(mén)和財(cái)政機(jī)關(guān)按規(guī)定對(duì)各自設(shè)立的項(xiàng)目庫(kù)進(jìn)行管理。行管理。 圖圖3-1 3-1 部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)分層體系部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)分層體系(1)(1)部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)部門(mén)項(xiàng)目庫(kù) 部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)由部門(mén)按照申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算的要求，結(jié)部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)由部門(mén)按照申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算的要求，結(jié)合本部門(mén)特點(diǎn)，對(duì)所屬單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行篩選排序后合本部門(mén)特點(diǎn)

47、，對(duì)所屬單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行篩選排序后設(shè)立。設(shè)立。(2)(2)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù) 財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)是財(cái)政根據(jù)項(xiàng)目支出預(yù)算管理的需要，結(jié)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)是財(cái)政根據(jù)項(xiàng)目支出預(yù)算管理的需要，結(jié)合財(cái)力可能，對(duì)本級(jí)各部門(mén)所報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行篩選排序后設(shè)合財(cái)力可能，對(duì)本級(jí)各部門(mén)所報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行篩選排序后設(shè)立。立。( (二二) )項(xiàng)目庫(kù)的管理方式：合理排序、滾動(dòng)管理項(xiàng)目庫(kù)的管理方式：合理排序、滾動(dòng)管理項(xiàng)目庫(kù)的管理方式：項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進(jìn)行合理排項(xiàng)目庫(kù)的管理方式：項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進(jìn)行合理排序，并實(shí)行滾動(dòng)管理。序，并實(shí)行滾動(dòng)管理。1.1.合理排序：項(xiàng)目庫(kù)中項(xiàng)目的排序。項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照輕重合理排序：項(xiàng)目

48、庫(kù)中項(xiàng)目的排序。項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進(jìn)行合理排序。項(xiàng)目排序是項(xiàng)目支出預(yù)算管理的重要內(nèi)容。緩急進(jìn)行合理排序。項(xiàng)目排序是項(xiàng)目支出預(yù)算管理的重要內(nèi)容。排序原則：一是項(xiàng)目類(lèi)別的劃分中排序原則：一是項(xiàng)目類(lèi)別的劃分中“前三類(lèi)支出項(xiàng)目前三類(lèi)支出項(xiàng)目”的延續(xù)項(xiàng)目的延續(xù)項(xiàng)目予以?xún)?yōu)先排序；二是其他項(xiàng)目根據(jù)政府財(cái)力狀況，按照項(xiàng)目的輕重予以?xún)?yōu)先排序；二是其他項(xiàng)目根據(jù)政府財(cái)力狀況，按照項(xiàng)目的輕重緩急、擇優(yōu)遴選后進(jìn)行排序。緩急、擇優(yōu)遴選后進(jìn)行排序。排序方式：一是部門(mén)對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目按照政府預(yù)算收支科目類(lèi)排序方式：一是部門(mén)對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目按照政府預(yù)算收支科目類(lèi)( (款款) )在在項(xiàng)目庫(kù)中進(jìn)行排序；二是財(cái)政對(duì)部門(mén)申報(bào)的項(xiàng)目

49、按照政府預(yù)算收支項(xiàng)目庫(kù)中進(jìn)行排序；二是財(cái)政對(duì)部門(mén)申報(bào)的項(xiàng)目按照政府預(yù)算收支科目類(lèi)科目類(lèi)( (款款) )在項(xiàng)目庫(kù)中分部門(mén)進(jìn)行排序。在項(xiàng)目庫(kù)中分部門(mén)進(jìn)行排序。2.2.滾動(dòng)管理。滾動(dòng)管理是指將項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目分為延續(xù)項(xiàng)目和當(dāng)年滾動(dòng)管理。滾動(dòng)管理是指將項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目分為延續(xù)項(xiàng)目和當(dāng)年新增項(xiàng)目在資金上所進(jìn)行的預(yù)算安排。新增項(xiàng)目在資金上所進(jìn)行的預(yù)算安排。( (三三) )項(xiàng)目的可行性分析項(xiàng)目的可行性分析1.1.項(xiàng)目目標(biāo)合理、論證充分。部門(mén)向財(cái)政申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備項(xiàng)目目標(biāo)合理、論證充分。部門(mén)向財(cái)政申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：一是符合國(guó)家有關(guān)方針政策和財(cái)政資金支持的方向、范以下條件：一是符合國(guó)家有關(guān)方針政

50、策和財(cái)政資金支持的方向、范圍；二是屬于本部門(mén)行政工作和事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目；三是有圍；二是屬于本部門(mén)行政工作和事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目；三是有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過(guò)充明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。分的研究和論證。2.2.分析技術(shù)和方法科學(xué)。分析技術(shù)和方法科學(xué)。 綜合成本綜合成本效益分析法。效益分析法。 最低費(fèi)用選擇法。最低費(fèi)用選擇法。 最低費(fèi)用與綜合成本最低費(fèi)用與綜合成本收益結(jié)合法。收益結(jié)合法。3.3.形成項(xiàng)目可行性報(bào)告?？尚行苑治鲎罱K形成的項(xiàng)目可行性報(bào)告要形成項(xiàng)目可行性報(bào)告?？尚行苑治鲎罱K形成的項(xiàng)目可行性報(bào)告要注意

51、從項(xiàng)目單位的基本情況，項(xiàng)目實(shí)施的必要性、可行性，實(shí)施的注意從項(xiàng)目單位的基本情況，項(xiàng)目實(shí)施的必要性、可行性，實(shí)施的條件，項(xiàng)目進(jìn)度與計(jì)劃安排等幾個(gè)方面進(jìn)行編寫(xiě)。條件，項(xiàng)目進(jìn)度與計(jì)劃安排等幾個(gè)方面進(jìn)行編寫(xiě)。第五節(jié)第五節(jié) 部門(mén)預(yù)算的報(bào)表體系部門(mén)預(yù)算的報(bào)表體系一、我國(guó)部門(mén)預(yù)算報(bào)表體系的改進(jìn)一、我國(guó)部門(mén)預(yù)算報(bào)表體系的改進(jìn)( (一一) )改革初期，部門(mén)預(yù)算報(bào)表體系的缺陷改革初期，部門(mén)預(yù)算報(bào)表體系的缺陷1.1.預(yù)算報(bào)表收入和支出分類(lèi)不盡合理。預(yù)算報(bào)表收入和支出分類(lèi)不盡合理。2.2.報(bào)表數(shù)量過(guò)多，且同一數(shù)據(jù)分布在不同報(bào)表中，需要重復(fù)錄入、報(bào)表數(shù)量過(guò)多，且同一數(shù)據(jù)分布在不同報(bào)表中，需要重復(fù)錄入、重復(fù)修改。重復(fù)修改

52、。3.3.報(bào)表之間的勾稽關(guān)系復(fù)雜，給使用單位的數(shù)據(jù)錄入、審核和修報(bào)表之間的勾稽關(guān)系復(fù)雜，給使用單位的數(shù)據(jù)錄入、審核和修改調(diào)整帶來(lái)諸多不便，加大了預(yù)算單位的工作量和編制難度，增改調(diào)整帶來(lái)諸多不便，加大了預(yù)算單位的工作量和編制難度，增加了錯(cuò)誤發(fā)生的概率，并對(duì)預(yù)算及時(shí)、準(zhǔn)確的批復(fù)產(chǎn)生了不利影加了錯(cuò)誤發(fā)生的概率，并對(duì)預(yù)算及時(shí)、準(zhǔn)確的批復(fù)產(chǎn)生了不利影響。響。4.4.從計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)管理看，由于同一數(shù)據(jù)需要儲(chǔ)存在不同報(bào)表中，從計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)管理看，由于同一數(shù)據(jù)需要儲(chǔ)存在不同報(bào)表中，格式不盡一致，既不便于管理，又為軟件的設(shè)計(jì)和操作設(shè)置了障格式不盡一致，既不便于管理，又為軟件的設(shè)計(jì)和操作設(shè)置了障礙。礙。5.5.數(shù)

53、據(jù)的分散管理造成報(bào)表數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，用戶(hù)取數(shù)困難、軟數(shù)據(jù)的分散管理造成報(bào)表數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，用戶(hù)取數(shù)困難、軟件運(yùn)行速度下降，已成為預(yù)算編制過(guò)程中的瓶頸。件運(yùn)行速度下降，已成為預(yù)算編制過(guò)程中的瓶頸。( (二二) )部門(mén)預(yù)算報(bào)表的改進(jìn)原則部門(mén)預(yù)算報(bào)表的改進(jìn)原則1.1.配合改革的原則配合改革的原則根據(jù)政府預(yù)算收支分類(lèi)、基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算等根據(jù)政府預(yù)算收支分類(lèi)、基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算等方面的改革進(jìn)展情況，對(duì)具體報(bào)表格式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。方面的改革進(jìn)展情況，對(duì)具體報(bào)表格式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。2.2.結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的原則結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的原則為保證部門(mén)預(yù)算報(bào)表數(shù)字的連續(xù)性和可比性，對(duì)部門(mén)預(yù)算為保證部門(mén)預(yù)算報(bào)表數(shù)字的連續(xù)

54、性和可比性，對(duì)部門(mén)預(yù)算報(bào)表的整體結(jié)構(gòu)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不宜做較大變動(dòng)。報(bào)表的整體結(jié)構(gòu)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不宜做較大變動(dòng)。3.3.簡(jiǎn)捷高效的原則簡(jiǎn)捷高效的原則在滿(mǎn)足預(yù)算編制和預(yù)算管理的前提下，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)在滿(mǎn)足預(yù)算編制和預(yù)算管理的前提下，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理方式，盡可能減輕部門(mén)的工作量。管理方式，盡可能減輕部門(mén)的工作量。( (三三) )部門(mén)預(yù)算報(bào)表改進(jìn)的內(nèi)容部門(mén)預(yù)算報(bào)表改進(jìn)的內(nèi)容 202X202X年起，財(cái)政部改進(jìn)了部門(mén)預(yù)算報(bào)表的設(shè)置，其年起，財(cái)政部改進(jìn)了部門(mén)預(yù)算報(bào)表的設(shè)置，其特點(diǎn)如下：特點(diǎn)如下：1.1.運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)管理模式，在保持部門(mén)預(yù)算報(bào)表基本體系相運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)管理模式，在保持部門(mén)預(yù)算報(bào)表基本體系相

55、對(duì)穩(wěn)定的前提下，實(shí)行數(shù)據(jù)庫(kù)集中管理，對(duì)部門(mén)預(yù)算數(shù)據(jù)對(duì)穩(wěn)定的前提下，實(shí)行數(shù)據(jù)庫(kù)集中管理，對(duì)部門(mén)預(yù)算數(shù)據(jù)錄入方式做出了較大改革。錄入方式做出了較大改革。2.2.引入了錄入表和預(yù)算表的概念。引入了錄入表和預(yù)算表的概念。3.3.部門(mén)預(yù)算報(bào)表分為單位基本錄入報(bào)表、部門(mén)報(bào)送報(bào)表和部門(mén)預(yù)算報(bào)表分為單位基本錄入報(bào)表、部門(mén)報(bào)送報(bào)表和財(cái)政部門(mén)報(bào)表三部分。財(cái)政部門(mén)報(bào)表三部分。( (四四) )部門(mén)預(yù)算報(bào)表新體系的優(yōu)點(diǎn)部門(mén)預(yù)算報(bào)表新體系的優(yōu)點(diǎn)1.1.規(guī)范預(yù)算填報(bào)內(nèi)容，使預(yù)算編制更加簡(jiǎn)便、直觀、靈活，提高預(yù)規(guī)范預(yù)算填報(bào)內(nèi)容，使預(yù)算編制更加簡(jiǎn)便、直觀、靈活，提高預(yù)算信息的利用率。算信息的利用率。2.2.改變了錄入方式，相同

56、數(shù)據(jù)只需要錄入一次，使部門(mén)編制工作量改變了錄入方式，相同數(shù)據(jù)只需要錄入一次，使部門(mén)編制工作量大大減少，減少重復(fù)勞動(dòng)，工作效率顯著提高。大大減少，減少重復(fù)勞動(dòng)，工作效率顯著提高。3.3.數(shù)據(jù)錄入的簡(jiǎn)化，使計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)更加集中，運(yùn)算速度明顯提高，數(shù)據(jù)錄入的簡(jiǎn)化，使計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)更加集中，運(yùn)算速度明顯提高，系統(tǒng)的版本升級(jí)更加連貫。系統(tǒng)的版本升級(jí)更加連貫。4.4.數(shù)據(jù)庫(kù)集中管理模式的運(yùn)用，為系統(tǒng)地進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)的分析、跨數(shù)據(jù)庫(kù)集中管理模式的運(yùn)用，為系統(tǒng)地進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)的分析、跨年度橫向比較提供了方便，有利于做好預(yù)算編制工作。年度橫向比較提供了方便，有利于做好預(yù)算編制工作。5.5.數(shù)據(jù)庫(kù)管理的實(shí)施，預(yù)算網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)用

57、，可以使財(cái)政機(jī)關(guān)與各部門(mén)數(shù)據(jù)庫(kù)管理的實(shí)施，預(yù)算網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)用，可以使財(cái)政機(jī)關(guān)與各部門(mén)之間預(yù)算編制信息的經(jīng)常性交流成為現(xiàn)實(shí)。有關(guān)部門(mén)可通過(guò)及時(shí)掌之間預(yù)算編制信息的經(jīng)常性交流成為現(xiàn)實(shí)。有關(guān)部門(mén)可通過(guò)及時(shí)掌握部門(mén)基礎(chǔ)資料和項(xiàng)目庫(kù)的動(dòng)態(tài)情況，從而為定員定額的合理制定握部門(mén)基礎(chǔ)資料和項(xiàng)目庫(kù)的動(dòng)態(tài)情況，從而為定員定額的合理制定和項(xiàng)目庫(kù)的滾動(dòng)管理創(chuàng)造了有利條件。和項(xiàng)目庫(kù)的滾動(dòng)管理創(chuàng)造了有利條件。二、部門(mén)預(yù)算錄入表的構(gòu)成二、部門(mén)預(yù)算錄入表的構(gòu)成 1.1.錄入錄入0101表表收入預(yù)算錄入表。本表反映本部門(mén)本年度收收入預(yù)算錄入表。本表反映本部門(mén)本年度收入預(yù)算的各項(xiàng)資金來(lái)源渠道，格式參見(jiàn)入預(yù)算的各項(xiàng)資金來(lái)源渠道，格式參

58、見(jiàn)表表3535。2.2.錄入錄入0202表表基本支出預(yù)算錄入表。本表的基本支出預(yù)算錄入表。本表的“支出分類(lèi)支出分類(lèi)”按照一般預(yù)算支出科目中按照一般預(yù)算支出科目中“目目”級(jí)科目，填列部門(mén)的基本支級(jí)科目，填列部門(mén)的基本支出人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)的相關(guān)支出。格式參見(jiàn)出人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)的相關(guān)支出。格式參見(jiàn)表表3 36 6。3.3.錄入錄入0303表表項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表。本表填列項(xiàng)目支出預(yù)項(xiàng)目支出預(yù)算錄入表。本表填列項(xiàng)目支出預(yù)算的具體項(xiàng)目及其有關(guān)內(nèi)容，格式參見(jiàn)算的具體項(xiàng)目及其有關(guān)內(nèi)容，格式參見(jiàn)表表3 37 7。如果某一項(xiàng)。如果某一項(xiàng)目由幾個(gè)基層單位共同承擔(dān)，則該項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)給哪個(gè)單位目由幾個(gè)基層單

59、位共同承擔(dān)，則該項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)給哪個(gè)單位就由哪個(gè)單位負(fù)責(zé)填報(bào)；如果預(yù)算下達(dá)給幾個(gè)單位，則由這就由哪個(gè)單位負(fù)責(zé)填報(bào)；如果預(yù)算下達(dá)給幾個(gè)單位，則由這幾個(gè)基層單位分別填報(bào)；確實(shí)無(wú)法劃分的，本表由幾個(gè)基層單位分別填報(bào)；確實(shí)無(wú)法劃分的，本表由“部部( (委、委、辦、局辦、局) )本級(jí)本級(jí)”( (中央中央) )匯總填報(bào)。匯總填報(bào)。4.4.錄入錄入0404表表經(jīng)營(yíng)及往來(lái)支出預(yù)算錄入表。本表反映部門(mén)經(jīng)營(yíng)及往來(lái)支出預(yù)算錄入表。本表反映部門(mén)的經(jīng)營(yíng)支出和上下級(jí)之間的調(diào)撥支出，格式見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)支出和上下級(jí)之間的調(diào)撥支出，格式見(jiàn)表表3 38 8。 5.5.錄入錄入0505表表預(yù)算外資金收入預(yù)算錄入表。本表格式參見(jiàn)預(yù)算外資金收

60、入預(yù)算錄入表。本表格式參見(jiàn)表表3 39 9，表中，表中“本年預(yù)算項(xiàng)目本年預(yù)算項(xiàng)目”只填列經(jīng)批準(zhǔn)的行政事業(yè)性只填列經(jīng)批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收費(fèi)、政府性基金( (資金、附加資金、附加) )等四種類(lèi)型的收入內(nèi)容，未等四種類(lèi)型的收入內(nèi)容，未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外資金收入項(xiàng)目不能填列。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外資金收入項(xiàng)目不能填列。6.6.錄入錄入0606表表政府性基金收入預(yù)算錄入表。本表反映部門(mén)政府性基金收入預(yù)算錄入表。本表反映部門(mén)或單位各項(xiàng)政府性基金當(dāng)年收入的具體項(xiàng)目及其情況，格式或單位各項(xiàng)政府性基金當(dāng)年收入的具體項(xiàng)目及其情況，格式參見(jiàn)參見(jiàn)表表3 31010。7.7.錄入錄入0707表表政府性基金支出預(yù)算錄入表。本表反映部門(mén)政府性