金融學畢業(yè)論文《我國商業(yè)銀行辦理出口押匯業(yè)務的風險分析》

1、我國商業(yè)銀行辦理出口押匯業(yè)務的風險分析摘要：出口押匯作為一種銀行向出口企業(yè)提供的一種國際貿(mào)易融資方式，對于促 進我國企業(yè)的發(fā)展和拓展豐富銀行業(yè)務起到了積極的推動作用，已經(jīng)在我國商業(yè) 銀行國際業(yè)務中得到比較普遍的開展，促進了銀行和企業(yè)的發(fā)展。但是由于出口 押匯業(yè)務的政策性、技術(shù)性要求較高，各商業(yè)銀行對此項業(yè)務的了解和操作迥異, 因此，在辦理此項業(yè)務時存在著一定的風險。本文在對我國商業(yè)銀行出口押匯業(yè) 務現(xiàn)狀的分析基礎之上，以案例分析為主探析在商業(yè)銀行辦理出口押匯業(yè)務時的 風險，并就此提出相應的風險防范措施，以更好的發(fā)揮出口押匯業(yè)務的在融資方 面的積極作用。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行出口押匯風險分析1 .商業(yè)

2、銀行出口押匯業(yè)務產(chǎn)生的背景1.1 出口押匯業(yè)務的產(chǎn)生背景改革開放以來，我國的經(jīng)濟得到較快發(fā)展，對外開放的程度也不斷提高，對 外貿(mào)易的到極大發(fā)展。為了進一步推動對外貿(mào)易的發(fā)展，從融資層面支持外貿(mào)出 口以及擴大銀行業(yè)務的需要，完善銀行和外貿(mào)企業(yè)間的合作關(guān)系，在借鑒國際經(jīng) 驗的背景下，我國自1984年7月在中國銀行上海分行試行辦理出口押匯業(yè)務， 出口押匯的業(yè)務滿足了從貨物裝船后至進口商付款這段時間內(nèi)，出口商對貨幣資 金的需求，使出口商及時得到貨款，在進出口融資業(yè)務中得到了廣泛的應用。 隨著出口押匯業(yè)務的積極作用日益的到廣大出口企業(yè)和各商業(yè)銀行的認可，出口 押匯業(yè)務在我國各商業(yè)銀行陸續(xù)得到開展。LL出

3、口押匯業(yè)務的概念及功能銀行的出口押匯業(yè)務在國外乂稱議，買單等，此項業(yè)務通常與一定的國際結(jié) 算方式相聯(lián)系，當前主要是和信用證、托收業(yè)務相聯(lián)系。是指出口企業(yè)在按國外 進口商要求發(fā)運貨物后以提貨單據(jù)作抵押，簽發(fā)由進口商或者進口商指定的銀行 為付款人的匯票，并將全套或者進口商要求的其他單據(jù)提交至銀行，要求銀行對 其進行資金融通的業(yè)務。銀行出口押匯業(yè)務的功能主要體現(xiàn)在融資功能和規(guī)避功能兩個層面。其中融 資功能是出口押匯業(yè)務的主要功能，其規(guī)避功能則主要是體現(xiàn)在規(guī)避匯率風險和 繁瑣的銀行手續(xù)的方面。L2出口押匯業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀一方面，出口押匯業(yè)務由于能有利于緩解企業(yè)資金短缺的需求，使出口商能 及時收回貨款，已

4、經(jīng)在我國商業(yè)銀行國際業(yè)務中得到比較廣泛的開展。另一方面 商業(yè)銀行為增加客戶來源，其提高國際業(yè)務的盈利能力、出口押匯業(yè)務的范圍不 斷擴大。但是由于對出口押匯業(yè)務理解的不同，在業(yè)務操作流程和資質(zhì)審查等方 面都存在著一些差異以及在當前相關(guān)法律規(guī)范不健全的條件之下，在商業(yè)銀行辦 理出口押匯業(yè)務時仍存在著一定的風險和不足，因此我國出口押匯業(yè)務的總體現(xiàn) 狀是規(guī)模較大，質(zhì)量有待提高。2,出口押匯業(yè)務的重要性2.1 出口押匯業(yè)務對企業(yè)的作用加速資金融通，提高資金使用效益：出口押匯業(yè)務作為一種商業(yè)銀行的融資 工具，對企業(yè)來講能夠加速資金周轉(zhuǎn)。一般來講，在出口押匯業(yè)務中，出口商將 單據(jù)交付給銀行，在貨物尚未離開國

5、境甚至更早，就可以說哦到出口貸款。而出 口商則只需交付一些費用，無需等待國外進口商的匯款。這樣資金周轉(zhuǎn)周期大大 縮短，并可以用這部分資金用于企業(yè)運營或者投入下一輪的生產(chǎn)等，在很大程度 上提高了資金周轉(zhuǎn)速度和資金的使用效益。規(guī)避匯率風險，增加融資渠道：在對外貿(mào)易的過程中，出口商在收到貨款之 前，由于受到國際市場的影響，加之各國匯率制度和貨幣兌換比例的不一致，在 等待收款的期間有可能因匯率變動給出口商造成一定的影響，而及時收到貨款則 有助于規(guī)避匯率風險，并且為出口商提供了一種有別于普通貸款的資金融通渠 道。2.2 出口押匯業(yè)務對銀行的作用增加利息收入，提高銀行收益：大力開展出口押匯業(yè)務，在為出口企

6、業(yè)提 供便利的同時商業(yè)銀行不僅僅可以從中收取一定的手續(xù)費，而且可以收到一定 的押匯外匯利息或人民幣利息，相對于一般的儲蓄業(yè)務和普通貸款業(yè)務而言，這 部分的手續(xù)費相對較高。吸引客戶，提高競爭力：隨著對外貿(mào)易的不斷發(fā)展，出口業(yè)務日趨擴大， 通過向企業(yè)提供對外貿(mào)易融資的方式也成為一種強有力的吸引客戶的手段，并且 會帶動與出口押匯相聯(lián)系的信用證、托收等國際結(jié)算業(yè)務，從而有助于開拓國際 國際業(yè)務，增強銀行在國際融資業(yè)務方面的競爭力。提高國際結(jié)算水平和經(jīng)營管理：出口押匯業(yè)務因其操作特點和業(yè)務流程的 相對較復雜性，在開展此項業(yè)務時有助于提升銀行從業(yè)人員的單證業(yè)務水平和提 高國際結(jié)算能力，從而有利于提高銀行整

7、體的經(jīng)營管理水平。2.3 出口押匯業(yè)務對金融市場的作用出口押匯業(yè)務是一種針對外貿(mào)融資的融資手段，在當今我國不斷完善金融市 場的背景下，出口商和投資者可以將出口押匯業(yè)務相聯(lián)系，與以股票、證券、國 債等融資方式為主體的金融市場相輔相成，以相應的單證和實體貿(mào)易行為為基礎 的出口押匯業(yè)務有助于彌補金融市場里潛在的違約風險，并在資金融通方面為出 口商或者投資者提供了靈活的資金支持，從而有助于推動金融市場的發(fā)展。 出口押匯業(yè)務的不足3 .出口押匯業(yè)務的不足3.1 出口押匯業(yè)務的缺陷存在一定風險：出口押匯業(yè)務作為一種外貿(mào)領域的短期融資工具，雖然以相 應大單證為審核條件和前提，但是由于銀行自身業(yè)務水平的限制以

8、及利益相關(guān)者 自身的信用水平的不同等原因，仍然存在著一定的風險。相應規(guī)章制度不完善：當前我國尚未出臺專門針對出口押匯業(yè)務的相應的統(tǒng) 一規(guī)章制度，個商業(yè)銀行根據(jù)自身的業(yè)務需要和經(jīng)營特點，在相應的總體 規(guī)章制度的約束下，存在著不同的業(yè)務操作流程和相應的審查標準。因此出口押 匯業(yè)務甚至出現(xiàn)五花八門的現(xiàn)狀。3.2 出口押匯業(yè)務的潛在風險3.2.1 出口押匯業(yè)務的風險出口押匯業(yè)務作為商業(yè)銀行的一種國際業(yè)務，和其他商業(yè)銀行業(yè)務一樣存在 一定的風險。一般來講，出口押匯業(yè)務會遇到商業(yè)銀行通常定義的信用風險、市 場風險、操作風險、流動性風險、國別風險、聲譽風險、法律風險以及戰(zhàn)略風險 八個主要風險。但是根據(jù)出口押

9、匯業(yè)務的業(yè)務特點以及當前我國出口押匯業(yè)務的 發(fā)展現(xiàn)狀，我國的出口押匯業(yè)務風險主要是表現(xiàn)在法律責任風險、操作流程風險、 押匯主體風險、信用證相關(guān)風險、托收相關(guān)風險以及單據(jù)條款風險等。322信用證下出口押匯業(yè)務的風險信用證項下的出口押匯是指將出口押匯業(yè)務與信用證業(yè)務相聯(lián)系，將信用證 項下全套的單據(jù)提交至銀行的方式。其法律風險的來源主要是押匯申請人與押匯 銀行之間簽訂的出口押匯總質(zhì)押書。針對信用證項下的風險實在初出口押匯 風險之外的，主要與信用證的真實性、開證行的資質(zhì)、信用證性質(zhì)以及信用證內(nèi) 容的審查等方面，323托收項下出口押匯業(yè)務額風險托收的出口押匯，就是出口商將匯票及全套貨運單據(jù)送交托收行做托

10、收時的 出口押匯業(yè)務。針對托收項下的出口押匯業(yè)務，主要表現(xiàn)在進出口商合謀以及單 據(jù)造假的方面。4 .我國出口企業(yè)出口押匯案例風險分析案例描述：2004年6月1日，出口商P公司向R銀行提交一票全套出口托收單據(jù)（第I套 單據(jù)），托收方式為即期付款交單，付款人為A國D公司，申請在原出口押匯業(yè) 務之上敘做出口押匯業(yè)務，提高了貸款金額。R銀行因為曾為P公司辦理了財產(chǎn) 抵押的業(yè)務，遂為P公司辦理了出口押匯業(yè)務。R銀行選擇該行在A國的代理 行C銀行作為該筆托收的代收行。R銀行準備寄單時，P公司突然通知提單需作 更正，要求暫緩寄單。R銀行要求P公司在24小時內(nèi)持新提單予以更換后對外 寄單。2004年年6月10

11、日，P公司電話告知R銀行，中間商將于次日（6月11 日）來P公司審核全套托收單據(jù)，要求中間商審核后寄單。6月11日,戶公司稱中間 商因故未能如期來公司，要求再次推遲寄單時間。6月14日P公司未能如期換 單，R銀行為保全押匯資金，未對單據(jù)做再次審查，徑直寄單給代收行C銀行, 指示憑付款釋放單據(jù)。6月18日，P公司乂提交一票與第I套單據(jù)同一付款人、 同一金額、同一發(fā)票號合同號的托收單據(jù)第H套單據(jù)），并指定代收行為S銀行, 催促R銀行立即對外寄單，未敘做出口押匯業(yè)務。6月22日,S銀行收到單據(jù)后, 通過swift通知R銀行確認收到單據(jù)。6月25日，R銀行緊接著乂收到S銀行查 詢，要求請立R銀行即告知

12、S銀行這兩套單據(jù)是否是同一套單據(jù)。R銀行P公 司聯(lián)系，P公司解釋稱，第H套單據(jù)為獨立業(yè)務，需盡快通知代收聯(lián)系付款人付 款。R銀行將這一情況電告S銀行。7月2日P公司向R銀行提交了一份關(guān)于第 工套單據(jù)的退單申請，理由是貨物規(guī)格不符，需要更換客戶，現(xiàn)要求退單。因P 公司笫H套單據(jù)未辦理出口押匯，收匯后可償還第I套單據(jù)的押匯。R銀行收到 C銀行退回的第I套全部單據(jù)，并退交給P公司。7月25日，S銀行按R銀行指 示，第n套托收單據(jù)付款。R銀行扣除了為第I套單據(jù)支付的押匯款項。 案情風險分析：4.1 審查不嚴商業(yè)銀行對出口押匯業(yè)務時需要對出口商資質(zhì)、所遞交單據(jù)以及開證行或者 托收押匯行進行一定的選擇和審

13、查。然而由于銀行從業(yè)人員業(yè)務水平的局限性以 及規(guī)章制度管理的不到位等原因，在對出口商資質(zhì)，單據(jù)等的審查方面不嚴格， 為日后收匯造成了一定的風險。在此案例中審查不嚴的風險主要體現(xiàn)在首先是對 出口商的資質(zhì)審查不嚴，R銀行僅依靠其曾為P公司辦理是財產(chǎn)抵押就貿(mào)然敘 做出口押匯業(yè)務；其次是對單據(jù)審查不嚴，致使不能區(qū)分單據(jù)的真假，第I套單 據(jù)要求退單的退單理由未審查，從整個案例過程可以得出，第I套單據(jù)是用來辦 理出口押匯欺騙銀行的“虛假”單據(jù)，第II套單據(jù)才是用來收匯的“真實”單 據(jù)。如此來看，銀行對單據(jù)和出口商資質(zhì)和信譽的審查不嚴，為笫一套單據(jù)業(yè)務 處理帶來了極大的風險，從而出現(xiàn)了案例中用真實單據(jù)替換假

14、單據(jù)的情況出現(xiàn)。 尤其是若進出口商串通一氣，出具假單據(jù)，在追索權(quán)行使困難的情況下，對第I 套“假”單據(jù)辦理的押匯，一定會遭到進口商的拒付，此時的押匯的償還風險極 大4.2 超額發(fā)放出口押匯貸款不同于一般的商業(yè)貸款，而商業(yè)銀行或許出于盈利目的或者管理 水平低下的影響，在進行出口押匯業(yè)務處理時會將一般外匯貸款當作出口押匯業(yè) 務，擴大放貸的規(guī)模，超過國家的貸款比例管理控制要求。本案例中R銀行擅 自提高貸款額度為自身埋下了隱患o4.3 混淆打包貸款與出口押匯一般而言，打包貸款是在出口商不提供貨物出運的全套單據(jù)的條件下進行的 業(yè)務處理，而有些商業(yè)銀行為了吸引客戶或者對業(yè)務知識不熟悉，誤將打包貸款 業(yè)務與

15、出口押匯業(yè)務相混淆，致使商業(yè)銀行面臨著無貨物、無單據(jù)的風險，此時 的商業(yè)銀行將會面臨回收貸款的風險，其回收與否只能取決于出口商的信用狀 況。在本案例中，R銀行不僅未對第I套單據(jù)做再次審查，并且在出口商以中間 商有事拖延寄單的條件下，徑直放單給代收行，相當于R銀行喪失了掌握單據(jù) 的權(quán)利，在未掌握單據(jù)的條件下辦理押匯業(yè)務，不利于自身日后收匯。5 ,我國商業(yè)銀行出口押匯業(yè)務的風險防范5.1 銀行審查能力的增強出口押匯業(yè)務在進行辦理之前，銀行處理和面對的主要是單據(jù)，尤其是在信 用證項下的出口押匯業(yè)務，因開證行是審單不審貨，因此對單據(jù)的要求嚴格。這 就要求銀行從業(yè)人員在處理相關(guān)單據(jù)時許加強對相關(guān)的單據(jù)的

16、審核以及利益相 關(guān)者的資質(zhì)審查，不能單純?yōu)榱藬U大業(yè)務量而降低審查標準。5.2 加強銀行出口押匯業(yè)務的跟蹤管理一方面，由于出口商在將單據(jù)遞交至銀行之后，需等到進口商進行付款贖單, 銀行收回墊款之后，出口商才能解除其責任。而在這期間由于出口商、進口商的 信用風險或者社會風險。會對銀行造成不利影響，因此，在此期間需要加強對出 口押匯業(yè)務的跟蹤管理，及時與出口商以及相應的進口商、開證行等利益相關(guān)者 保持聯(lián)系，進行跟蹤管理。另一方面，雖然銀行有執(zhí)行追索權(quán)的權(quán)利，但是當銀 行執(zhí)行追索權(quán)時則會對銀行和企業(yè)之間的關(guān)系產(chǎn)生不良影響。因此，有必要隨時 對此項業(yè)務進行跟蹤管理，盡量避免行使追索權(quán)。5.3 押匯銀行與

17、利益相關(guān)方的聯(lián)系5.3.1 押匯銀行與出口商之間的風險防范商業(yè)銀行主要是針對出口商的出口，對其進行短期融資，出口商的信用風險 和商業(yè)資質(zhì)是在出口業(yè)務風險中最重要的風險。加強在出口商這一主體上的風 險，主要從資質(zhì)審查和業(yè)務流程的角度出發(fā)。具體來看，可以從以下幾方面入手。 首先是對出口商做好資質(zhì)審查，盡量選擇信譽良好，經(jīng)濟實力雄厚的出口企業(yè)。 辦理出口押匯前，托收押匯行要充分了解進口商與出口商貿(mào)易往來的歷史資料， 掌握改出口商辦理出口收匯的風險程度。其次是將出口商納入統(tǒng)一的授信管理體 系并做好跟蹤管理。押匯行對出口押匯有追索權(quán)，確保當出口收匯有風險時，出 口商能及時退還貸款。再次，對尚未納入守信管理的出口商應當投保出口信用險。 5.3.2押匯銀行與開證銀行之間的風險防范與押匯行相對應的銀行是指在信用證項下的開證行和在托收項下的托收押 匯行。根據(jù)本案例的業(yè)務，押匯銀行與開證銀行之間的風險防范主要是體現(xiàn)在托 收押匯行方面。因此，從一定程度上來說，在處理信用證出口押匯的業(yè)務中，從 銀行方角度主要是處理防范開證行的風險。首先要做到在托收單據(jù)未寄出之前， 不辦理出口押匯業(yè)務。當國外銀行未能在正常的期限內(nèi)償付貨款，押匯銀行必須 主動