企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)管理組織實(shí)施

1、企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)管理組織實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)管理的組織實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)管理的組織實(shí)施一、財務(wù)管理必須圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開一、財務(wù)管理必須圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開二、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略與資金管理的組織實(shí)施案例二、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略與資金管理的組織實(shí)施案例三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算的組織實(shí)施案例三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算的組織實(shí)施案例四、對企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)管理的再認(rèn)識四、對企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)管理的再認(rèn)識一、財務(wù)管理必須圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開一、財務(wù)管理必須圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開 1 1、財務(wù)管理是企業(yè)的重要職能，從、財務(wù)管理是企業(yè)的重要職能，從屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向?qū)儆谄髽I(yè)戰(zhàn)略管理，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開，

2、促進(jìn)和推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；展開，促進(jìn)和推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；體現(xiàn)了財務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一致體現(xiàn)了財務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一致性；體現(xiàn)了財務(wù)管理在企業(yè)中的存在價性；體現(xiàn)了財務(wù)管理在企業(yè)中的存在價值值。 2 2、財務(wù)管理只有與企業(yè)戰(zhàn)略方向一致，、財務(wù)管理只有與企業(yè)戰(zhàn)略方向一致，才能有效整合企業(yè)內(nèi)部資源；才能有效整合企業(yè)內(nèi)部資源； A A、財務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略一致，容易獲得決策、財務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略一致，容易獲得決策層、管理層的理解和支持，有利于獲取資源，有層、管理層的理解和支持，有利于獲取資源，有利于組織實(shí)施；利于組織實(shí)施； B B、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向，各職能管理可實(shí)現(xiàn)互、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向，各

3、職能管理可實(shí)現(xiàn)互動和資源共享，有利于價值創(chuàng)造的再利用，提高動和資源共享，有利于價值創(chuàng)造的再利用，提高企業(yè)整體效率企業(yè)整體效率； 3 3、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展對內(nèi)部管理升級，提、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展對內(nèi)部管理升級，提出了新的需求，財務(wù)管理只有滿足了需求，出了新的需求，財務(wù)管理只有滿足了需求，才能抓住機(jī)遇，才能促使財務(wù)管理的升級才能抓住機(jī)遇，才能促使財務(wù)管理的升級和發(fā)展。達(dá)到既推動企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展又促進(jìn)和發(fā)展。達(dá)到既推動企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展又促進(jìn)財務(wù)管理升級的目的財務(wù)管理升級的目的。 4 4、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開，促使財務(wù)、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開，促使財務(wù)管理系統(tǒng)作前瞻性的思考，針對企業(yè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)作前瞻性的思考，針對企業(yè)戰(zhàn)略

4、發(fā)展需求和內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境的變化，發(fā)展需求和內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境的變化，研究、策劃財務(wù)管理中長期規(guī)劃，逐步形研究、策劃財務(wù)管理中長期規(guī)劃，逐步形成財務(wù)戰(zhàn)略管理體系，提高財務(wù)系統(tǒng)對未成財務(wù)戰(zhàn)略管理體系，提高財務(wù)系統(tǒng)對未來的把握能力。來的把握能力。二、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略與資金管理的組織實(shí)施案例二、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略與資金管理的組織實(shí)施案例1 1、企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略：以速度沖擊規(guī)模！、企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略：以速度沖擊規(guī)模！ 四個速度要快：信息反饋速度四個速度要快：信息反饋速度 市場響應(yīng)速度市場響應(yīng)速度 經(jīng)營決策速度經(jīng)營決策速度 資金周轉(zhuǎn)速度資金周轉(zhuǎn)速度 2 2、資金周轉(zhuǎn)速度為這一時期的財務(wù)管理重點(diǎn)、資金周轉(zhuǎn)速度為這一時期

5、的財務(wù)管理重點(diǎn) A A、樹立全員的資金管理理念；、樹立全員的資金管理理念； 提高資金三個形態(tài)的快速意識：提高資金三個形態(tài)的快速意識： 貨幣資金結(jié)算速度；貨幣資金結(jié)算速度； 應(yīng)收帳款的結(jié)算速度；應(yīng)收帳款的結(jié)算速度； 存貨資金的周轉(zhuǎn)速度；存貨資金的周轉(zhuǎn)速度； B B、揭示資金的運(yùn)動規(guī)律和矛盾，開展、揭示資金的運(yùn)動規(guī)律和矛盾，開展廣義廣義存貨的結(jié)構(gòu)和保有成本分析存貨的結(jié)構(gòu)和保有成本分析 存貨存貨客戶機(jī)客戶機(jī)自存機(jī)自存機(jī)好機(jī)好機(jī)壞機(jī)壞機(jī)暢銷機(jī)暢銷機(jī)滯銷機(jī)滯銷機(jī)存貨的保有成本結(jié)構(gòu)存貨的保有成本結(jié)構(gòu)：存貨保有成本存貨保有成本有形損失有形損失無形損失無形損失資金占資金占有成本有成本存貨服存貨服務(wù)成本務(wù)成本倉

6、儲費(fèi)用倉儲費(fèi)用人工費(fèi)用人工費(fèi)用裝卸運(yùn)輸費(fèi)用裝卸運(yùn)輸費(fèi)用降價損失降價損失存貨風(fēng)險成本（貨損、保險費(fèi)等）存貨風(fēng)險成本（貨損、保險費(fèi)等）存貨保有成本與時間（速度）的關(guān)系：存貨保有成本與時間（速度）的關(guān)系：時間時間成本成本商品成本商品成本保本點(diǎn)保本點(diǎn)價格價格存貨總成本存貨總成本保有成本保有成本例證說明（廣州）例證說明（廣州）存貨結(jié)構(gòu)費(fèi)用結(jié)構(gòu)暢銷機(jī)滯銷機(jī)有形 資金占壓利息9099損失管理費(fèi)用0171726無形 降價損失34173434損失折價損失000170元/次4334606945天16天60天150天6534120515預(yù)計周轉(zhuǎn)天數(shù)總保有成本客戶機(jī)壞機(jī)好機(jī)每月的保有成本 一臺一臺17001700元的

7、元的2511C2511C，當(dāng)處于不同存貨結(jié)構(gòu)時的保有，當(dāng)處于不同存貨結(jié)構(gòu)時的保有成本成本：3 3、確定資金周轉(zhuǎn)速度在管理中的地位、確定資金周轉(zhuǎn)速度在管理中的地位 A A、加強(qiáng)資金管理的學(xué)習(xí)和知識普及工作；、加強(qiáng)資金管理的學(xué)習(xí)和知識普及工作； B B、確立資金周轉(zhuǎn)在業(yè)績考核中的重要地位；、確立資金周轉(zhuǎn)在業(yè)績考核中的重要地位； KPIKPI指標(biāo)考核結(jié)構(gòu)：指標(biāo)考核結(jié)構(gòu)： 回款任務(wù)完成率回款任務(wù)完成率 40%40% 資金周轉(zhuǎn)完成率資金周轉(zhuǎn)完成率 40%40% 銷售收入利潤率銷售收入利潤率 20%20%4 4、資金管理的組織和實(shí)施效果、資金管理的組織和實(shí)施效果資金管理的效率：資金管理的效率：（摘自安永事

8、務(wù)所審計報告）單位：億元項 目項 目1999年1999年2000年2000年2001年2001年平均（+/）%平均（+/）%回款額回款額93.0593.05103.42103.4296.6196.612.00%2.00%總資產(chǎn)總資產(chǎn)24.7624.7619.9719.9711.3711.37-31.20%-31.20%資金效率資金效率（產(chǎn)出/投（產(chǎn)出/投入）入）凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)-1.46-1.46-0.96-0.96-0.49-0.4941.61%41.61%各種撥備各種撥備125.40125.40129.02129.023627.443627.44（萬元）（萬元）51.00%51.00%3.76

9、3.765.185.188.508.505 5、資金效率提高對家電產(chǎn)業(yè)的貢獻(xiàn)、資金效率提高對家電產(chǎn)業(yè)的貢獻(xiàn) 20012001年為例計算年為例計算 A A、降低融資成本：節(jié)約資金、降低融資成本：節(jié)約資金8.28.2億元，當(dāng)億元，當(dāng)年減少利息支出年減少利息支出50005000萬元；萬元； B B、降低機(jī)會成本：減少應(yīng)收帳款及存貨、降低機(jī)會成本：減少應(yīng)收帳款及存貨6.156.15億元，按半年億元，按半年TVTV平均降價幅度計算（平均平均降價幅度計算（平均降價降價13.7%)13.7%)，減少降價損失，減少降價損失8425.508425.50萬元；萬元； 以上直接貢獻(xiàn)合計以上直接貢獻(xiàn)合計13425.5

10、013425.50萬元，以后每萬元，以后每年按此受益。年按此受益。 C C、與、與9999年相比減少年相比減少1414億的資產(chǎn)規(guī)模，降低億的資產(chǎn)規(guī)模，降低了管理難度，提高了系統(tǒng)的運(yùn)作效率；了管理難度，提高了系統(tǒng)的運(yùn)作效率； 三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算的組織實(shí)施三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算的組織實(shí)施 1 1、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略：把銷售網(wǎng)絡(luò)作強(qiáng)！、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略：把銷售網(wǎng)絡(luò)作強(qiáng)！（實(shí)施網(wǎng)絡(luò)改造）（實(shí)施網(wǎng)絡(luò)改造） 提高全面的投入提高全面的投入/ /產(chǎn)出的效率；產(chǎn)出的效率； 由粗放型經(jīng)營轉(zhuǎn)向科學(xué)管理轉(zhuǎn)變；由粗放型經(jīng)營轉(zhuǎn)向科學(xué)管理轉(zhuǎn)變； 實(shí)現(xiàn)保本的前提下，銷量最大化；實(shí)現(xiàn)保本的前提下，銷量最大化； 2 2、建立以

11、量本利為模型的目標(biāo)預(yù)算體系，、建立以量本利為模型的目標(biāo)預(yù)算體系，滿足投入、產(chǎn)出分析和預(yù)算管理的需要；滿足投入、產(chǎn)出分析和預(yù)算管理的需要；A A、目標(biāo)預(yù)算的基本原則：、目標(biāo)預(yù)算的基本原則： 保本平衡的原則：費(fèi)用支出毛利收入；保本平衡的原則：費(fèi)用支出毛利收入； 量入為出的原則：以銷售扣點(diǎn)為預(yù)算依據(jù)；量入為出的原則：以銷售扣點(diǎn)為預(yù)算依據(jù)； 滾動預(yù)算的原則：以銷售回款為目標(biāo)滾動滾動預(yù)算的原則：以銷售回款為目標(biāo)滾動預(yù)算；預(yù)算；B B、量本利模型示意圖、量本利模型示意圖銷售量銷售量金額金額固定費(fèi)用固定費(fèi)用費(fèi)用總額費(fèi)用總額銷售收入銷售收入三種假設(shè)：三種假設(shè)： 銷量、費(fèi)用不變，毛利率提高，保本點(diǎn)前移；銷量、費(fèi)

12、用不變，毛利率提高，保本點(diǎn)前移； 銷售、毛利率不變，費(fèi)用下降，保本點(diǎn)前移；銷售、毛利率不變，費(fèi)用下降，保本點(diǎn)前移； 費(fèi)用、毛利不變，銷量上升，利潤增加；費(fèi)用、毛利不變，銷量上升，利潤增加；目標(biāo)預(yù)算管理的模型目標(biāo)預(yù)算管理的模型年度目標(biāo)確定年度目標(biāo)確定分階段預(yù)算執(zhí)行分階段預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)提出目標(biāo)提出目標(biāo)分解目標(biāo)分解目標(biāo)協(xié)商目標(biāo)協(xié)商目標(biāo)確定目標(biāo)確定運(yùn)用運(yùn)用“量本量本利利”分析技分析技術(shù)術(shù)預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算預(yù)警預(yù)算預(yù)警預(yù)算考評預(yù)算考評鎖定目標(biāo)鎖定目標(biāo)滾動預(yù)算滾動預(yù)算3 3、全面目標(biāo)預(yù)算的組織與實(shí)施、全面目標(biāo)預(yù)算的組織與實(shí)施 A A、建立以目標(biāo)（銷售回款）為導(dǎo)向的預(yù)算意、建立以目標(biāo)（銷售回

13、款）為導(dǎo)向的預(yù)算意識：識： 目標(biāo)預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別：目標(biāo)預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別： 以一定毛利的銷售目標(biāo)為導(dǎo)向，決定費(fèi)用支以一定毛利的銷售目標(biāo)為導(dǎo)向，決定費(fèi)用支出的多少，不能實(shí)現(xiàn)銷售，就沒有存在的價值；出的多少，不能實(shí)現(xiàn)銷售，就沒有存在的價值； 鎖定年度銷售目標(biāo)，以利潤為核心，加強(qiáng)過鎖定年度銷售目標(biāo)，以利潤為核心，加強(qiáng)過程控制，滾動預(yù)算；程控制，滾動預(yù)算； 追求投入、產(chǎn)出的效率，尊重費(fèi)用的習(xí)性變追求投入、產(chǎn)出的效率，尊重費(fèi)用的習(xí)性變化，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置；化，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置；B B、加強(qiáng)目標(biāo)預(yù)算控制，嚴(yán)格紀(jì)律、加強(qiáng)目標(biāo)預(yù)算控制，嚴(yán)格紀(jì)律 目標(biāo)預(yù)算面前，人人平等，經(jīng)濟(jì)規(guī)模決定目標(biāo)預(yù)算面前，人人

14、平等，經(jīng)濟(jì)規(guī)模決定了組織規(guī)模；了組織規(guī)模； 強(qiáng)化過程控制，強(qiáng)化過程控制，“先買單后吃飯先買單后吃飯”！嚴(yán)格！嚴(yán)格實(shí)行備用金制度，貫徹量入為出的原則；實(shí)行備用金制度，貫徹量入為出的原則； 嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，控制非經(jīng)營性支出，獎懲嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，控制非經(jīng)營性支出，獎懲嚴(yán)格兌現(xiàn)；嚴(yán)格兌現(xiàn)；4 4、目標(biāo)預(yù)算組織和實(shí)施的效果、目標(biāo)預(yù)算組織和實(shí)施的效果 A A、目標(biāo)預(yù)算的流程清晰，組織效率高；、目標(biāo)預(yù)算的流程清晰，組織效率高； 管理層的目標(biāo)明確，不需要編制復(fù)雜的預(yù)管理層的目標(biāo)明確，不需要編制復(fù)雜的預(yù)算表格（實(shí)行扣點(diǎn)與特殊項目申報相結(jié)合的辦算表格（實(shí)行扣點(diǎn)與特殊項目申報相結(jié)合的辦法）；法）； 經(jīng)營部實(shí)行收支兩條線

15、，分公司下管一級，經(jīng)營部實(shí)行收支兩條線，分公司下管一級，因地制宜地進(jìn)行預(yù)算控制；因地制宜地進(jìn)行預(yù)算控制； 實(shí)行授權(quán)管理制度、流程清晰，整個預(yù)算實(shí)行授權(quán)管理制度、流程清晰，整個預(yù)算體系對未來的控制和把握能力大大提高；體系對未來的控制和把握能力大大提高；B B、目標(biāo)預(yù)算試行以來的效果、目標(biāo)預(yù)算試行以來的效果單位單位:億元億元項目項目1999年 年2000年 年2001年 年平均（平均（%）%）銷售收入銷售收入86.8686.8698.3998.3991.1391.13毛利率毛利率6.17%6.17%7.21%7.21%7.20%7.20%費(fèi)用率費(fèi)用率8.20%8.20%6.71%6.71%6.67

16、%6.67%凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)-1.46-1.46-0.96-0.96-0.49-0.4941.61%41.61%各種撥備各種撥備125.4125.4129.02129.023627.443627.44 單位單位:萬元萬元四、對企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)管理的再認(rèn)識四、對企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)管理的再認(rèn)識 1 1、財務(wù)管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開見效、財務(wù)管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開見效快快 從從20002000年開始到目前，兩年多的時間，年開始到目前，兩年多的時間，通過上述措施，企業(yè)的預(yù)算把握力增強(qiáng)，資通過上述措施，企業(yè)的預(yù)算把握力增強(qiáng)，資金運(yùn)作速度加快。金運(yùn)作速度加快。 A A、企業(yè)凈資產(chǎn)由、企業(yè)凈資產(chǎn)由9999年的年的-1.46

17、-1.46億元，到億元，到20022002年年3 3月份為月份為-0.26-0.26元（盈利元（盈利1.201.20億元）；億元）； B B、欠、欠TVTV事業(yè)部的貨款，事業(yè)部的貨款，9999年為年為20.7620.76億億元，元，20022002年年3 3月底為月底為6.476.47億元，下降億元，下降14.2914.29億億元。元。 2 2、財務(wù)管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開有、財務(wù)管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開有普遍意義普遍意義 在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略牽引下，提高會計信息速度和在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略牽引下，提高會計信息速度和質(zhì)量，進(jìn)行審計變革等，均獲得良好的效果。質(zhì)量，進(jìn)行審計變革等，均獲得良好的效果。 如：會計報表：月報由原來的次月二十多天提如：會計報表：月報由原來的次月二十多天提高到次月高到次月6 6天（天（90%90%的經(jīng)營部的經(jīng)營部3 3天內(nèi)報出）；天內(nèi)報出）； 會計報表的數(shù)量增加到會計報表的數(shù)量增加到4141份；份； 合