內部審計稽核制度

1、xxxxxx內部審計稽核制度（暫行）第一章總則第一條為進一步完善公司內部管理，規(guī)范內部審計稽 核工作，維護公司合法權益，促進公司健康發(fā)展，根據(jù)審 計署關于內部審計工作的規(guī)定、重慶市市屬國有重點企業(yè) 內部審計管理暫行辦法等有關規(guī)定，結合公司的實際情況, 制定本制度。第二條內部審計稽核制度是公司管理制度的重要組成 部分。本制度所稱內部審計稽核工作，是指公司內部審計稽 核機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和公司內部管 理規(guī)定，對公司財務收支、資產質量、經營績效進行監(jiān)督和 評價工作。其目的是促進公司內部控制的建立健全，有效地 控制成本，改善經營管理，防范經營風險，提高經濟效益。第三條本制度適用于x

2、xxxxx。第二章審計稽核機構和人員!1!條公司成立審計稽核辦（設在xxxxxx）,每年組織對公司的經營管理及財務制度執(zhí)行情況進行定期、不定期的 監(jiān)督、核查，對公司主要領導進行任期經濟責任審計、離任 審計。第五條審計稽核人員應當忠于職守，堅持獨立、客觀、 公正的原則，認真、嚴肅、謙虛、謹慎地執(zhí)行審計稽核規(guī)定, 秉公維護公司權益。第六條審計稽核人員必須嚴守公司秘密，廉潔奉公， 不得濫用職權，謀取私利，徇私舞弊。第七條審計稽核人員應當具備相應的專業(yè)知識和業(yè)務 能力，認真鉆研業(yè)務，不斷提高業(yè)務水平和操作能力。第八條審計稽核人員辦理審計稽核事項，若與被審計 稽核單位或個人有利害關系，應主動回避。被審計

3、稽核單位 或個人也有權申請審計稽核人員回避。第九條審計稽核人員應及時向公司和分管領導匯報審 計稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，并將審計稽核情況、評價、意見、 建議等以審計稽核報告的形式呈報公司和分管領導。第十條審計稽核人員應保持嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，客觀反 映發(fā)現(xiàn)的問題。第十一條審計稽核工作以改善經營管理，提高經濟效 益為目的，并對公司的經營活動進行監(jiān)督。第三章審計稽核職責第十二條制定公司內部審計稽核工作制度，編制公司 年度內部審計稽核工作計劃。第十三條按照公司安排，參加或列席公司有關經營和 財務管理決策會議。第十四條依據(jù)國家法律、法規(guī)以及公司的各項規(guī)章制 度，對下列事項進行審計稽核:（-）對公司進行制度審計

4、稽核，主要包括：1 .內部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；2 .依法經營和貫徹執(zhí)行公司各項規(guī)章制度、業(yè)務流程 情況。（二）對公司進行財務審計稽核，主要包括：1 .財務計劃、預算的制定和執(zhí)行情況；2 .財務收支的真實性、合法性；3 .資產經營、管理情況、負債情況、股東權益的安全 性和完整性；4 .注冊資本金到位及使用情況。（三）對公司進行合同審計稽核，主要包括各類經濟合 同、協(xié)議的合法性和履行情況。（四）對公司進行工程審計稽核，主要包括工程項目的 審批、招標、預算、決算情況。（五）對公司經營活動的合法合規(guī)性進行審計稽核，主 要包括：1 .業(yè)務授權執(zhí)行情況；2 .應當辦理抵押登記的抵押物抵押登記情

5、況；3 .應當進行評估的抵押物的評估情況；4 .對業(yè)務人員項目評審的真實性和質量進行審計稽核 監(jiān)督。（六）對公司主要領導的離任審計，主要包括：1 .離任人任期內資產的管理和保值增值情況；2 .離任人離職卸任時企業(yè)的財務狀況和任期內的經營 效益及其他經營管理業(yè)績；3 .離任人任期內計劃、預算、任務和其他經濟指標的 完成情況；4 .離任人任期內重大的經營管理決策、未了經濟合同、 法律訴訟和遺留問題情況；5 .離任人任期內各項內部控制制度的建立、健全和執(zhí) 行情況；6 .離任人履行職責中廉潔、忠誠和勤勉方面的情況；7 .離任人任期內財務收支活動的合法性、合規(guī)性。（七）根據(jù)公司的安排，對公司主要領導進行

6、任期經濟 責任審計，主要包括：1 .資產的管理和保值增值情況；2 .計劃、預算、任務和其他經濟指標的完成情況；3 .重大的經營管理決策執(zhí)行情況；4 .各項內部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；5 .財務收支活動的合法性、合規(guī)性。（八）對公司經營績效進行審計稽核。（九）監(jiān)事會交辦的事項。（十）其他事項。第十五條對違反有關法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的單 位及直接責任人提出處理建議。第十六條監(jiān)督被審計稽核單位落實審計稽核報告提出 的有關問題和整改措施情況。第十七條與負責審計本公司年度財務報表的外部審計 機構的溝通協(xié)調。第十八條下列工作事項應當報備案：（-）公司年度內部審計稽核工作計劃和工作總結報告;（二

7、）公司負責人及公司財務部門負責人的經濟責任審 計報告；（三）內部審計稽核工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等，向:1=1國資辦報送專項報告。第四章審計稽核方式第十九條審計稽核可采用預告審計稽核或突擊審計稽 核。第二十條公司XXXXXX定期、不定期對被審計稽核單位 進行例行審計稽核和專項審計稽核。例行審計稽核是指對被審計稽核單位遵守法律法規(guī)、公司規(guī)章制度以及財務收支等 情況進行全面審計稽核；專項審計稽核是指根據(jù)需要對被審計稽核單位某一方存在的問題進行審計稽核。第二十一條審計稽核采用就地審計稽核和報送審計稽 核。除后續(xù)跟蹤審計稽核可根據(jù)實際情況采用報送審計稽

8、核 方式外，其他審計稽核工作一般采用就地審計稽核方式。第二十二條審計稽核可以采取以下方式進行審計稽核:（-）核查被審計稽核單位的會計憑證、帳冊、報表、 各類單據(jù)、契約、經濟合同（協(xié)議）、董事會決議、辦公會 議紀要、工作總結等資料；（二）要求被審計稽核單位提供年度財務計劃或預算, 基建工程的審批文件、預算和決算，項目投資的可行性分析、 審批文件及有關資料；（三）檢查被審計稽核單位庫存現(xiàn)金、有價證券及其他 實物資產的保管、使用情況；（四）檢查被審計稽核單位空白業(yè)務單證保管和使用情 況；（五）向與審計稽核事項有關的人員進行調查、取證。第五章審計稽核工作基本程序第二十三條審計稽核要根據(jù)公司安排和部門職

9、責開展 審計稽核工作。第二十四條實施審計稽核前，審計稽核應組織審計稽核力量，成立審計稽核小組。必要時可抽調有關部門人員或 聘請外部審計機構進行審計稽核。第二十五條審計稽核應在審計稽核前3個工作日內, 向被審計稽核單位發(fā)出書面通知（突擊審計稽核除外）。審 計稽核通知書主要包括下列內容：（-）審計稽核依據(jù)、范圍、內容、方式和時間;（二）被審計稽核單位應提供的資料清單； （三）其他與審計稽核相關的事項。被審計稽核單位在接到通知后應準備好有關資料，提供 工作條件。第二十六條被審計稽核單位及接受調查人員應當如實 向審計稽核人員反映和提供公司的經營和財務情況、資料, 不得隱瞞。第二十七條審計稽核人員可采用

10、檢查、監(jiān)盤、觀察、 詢問、函證、計算、分析性復核等審計稽核方法，以獲取充 分、適當?shù)膶徲嫽俗C據(jù)。第二十八條審計稽核小組應在實施必要的審計稽核程 序后，以審計稽核證據(jù)為基礎，形成審計稽核意見，出具審 計稽核報告。第二十九條審計稽核報告應如實反映審計稽核情況, 指出被審計稽核單位存在的問題，提出改進建議、措施。第三十條審計稽核報告在報公司領導之前，應當將審 計稽核報告征求意見稿或有關內容，送被審計稽核單位征詢 意見，被審計稽核單位、人員如有意見，應在收到征求意見 稿10個工作日內提出書面意見報審計稽核辦，或建議雙方當面交換意見，逾期不提出書面意見的，視為無異議。對被 審計單位提出的不同意見，審計

11、稽核辦應認真研究、復核, 客觀編制審計稽核報告。被審計稽核單位（被審計稽核人）若對審計稽核報告有 異議且無法協(xié)調時，應當將審計稽核報告與被審計稽核單位 （被審計稽核人）意見一并報公司分管領導或主要負責人協(xié) 調處理。第三十一條審計稽核報告作為被審計稽核單位負責人 升職、調任、降職、免職、辭退等人事任免的參考依據(jù)。第三十二條后續(xù)審計稽核。對于審計稽核報告提出的 建議和整改措施，被審計稽核單位應認真落實。審計稽核辦 在審計稽核報告發(fā)出3個月內，檢查落實情況。第三十三條審計稽核事項終結，審計稽核人員應及時 將審計稽核工作底稿及有關資料（包括原件、復印件和影像 資料等）連同審計稽核報告分類整理、歸檔、形

12、成審計稽核 檔案，并移交審計稽核部專人存檔、保管。第三十四條審計稽核檔案應按有關規(guī)定妥善保管，審 計稽核檔案從審計稽核報告報出之日起，至少保存十年。審計稽核檔案應嚴控查閱范圍。查閱審計稽核檔案，應 經審計稽核辦負責人同意。第六章罰則第三十五條被審計稽核單位或個人有下列行為之一的, 視情節(jié)輕重給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（-）違法違規(guī)經營，違反公司各項規(guī)章制度的；（二）不如實、全面提供資料，弄虛作假，涂改或毀滅 憑證、賬簿和有關文件的；（三）拒絕提供會計憑證、賬冊、報表、業(yè)務單據(jù)及其 他有關文件的；（四）抵觸、阻撓審計稽核人員行使職權，拒絕、破壞 監(jiān)督檢查的；（五）拒不執(zhí)行審計稽核報告提出處理意見和整改措施, 給公司帶來經濟損失或產生不良影響的；（六）打擊報復審計稽核人員或為審