審計(jì)學(xué)期末考試試卷A

1、審計(jì)學(xué)期末考試試卷（A） 班級(jí): 學(xué)號(hào)： 姓名： 評(píng)閱人： 成績(jī)：一、單項(xiàng)選擇(每小題1分，共30分)1.下述關(guān)于錯(cuò)報(bào)的說(shuō)法不正確的是（ D ）A.錯(cuò)報(bào)包括誤報(bào)和漏報(bào)B.誤報(bào)主要與管理當(dāng)局的“存在或發(fā)生”認(rèn)定有關(guān)C.漏報(bào)主要與管理當(dāng)局的“完整性”認(rèn)定有關(guān)D.錯(cuò)報(bào)主要與管理當(dāng)局的“估價(jià)與分?jǐn)偂闭J(rèn)定有關(guān)2.舞弊不包括（ A ）A.編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)收集和處理數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤B.操縱、偽造或篡改財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或相關(guān)憑證C.在財(cái)務(wù)報(bào)表中不真實(shí)地表達(dá)或故意遺漏重要信息D.故意誤用會(huì)計(jì)政策3.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法正確的是（ D ）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在不可消除的，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法控制它B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)

2、會(huì)計(jì)師未遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則而導(dǎo)致出具不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只與會(huì)計(jì)報(bào)表的整體反映有關(guān)，與個(gè)別賬戶無(wú)直接關(guān)系D.對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮貫穿于審計(jì)的整個(gè)過(guò)程4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)設(shè)定審計(jì)程序來(lái)控制的風(fēng)險(xiǎn)是（ C ）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn) B.固有風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D.控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)5.內(nèi)部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ）A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受到成本效益原則的制約B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)一般只是針對(duì)常規(guī)活動(dòng)C.存在執(zhí)行人員的疏忽或有意串通舞弊導(dǎo)致內(nèi)控失效D.內(nèi)部控制環(huán)境簿弱導(dǎo)致內(nèi)部控制措施無(wú)法有效發(fā)揮作用6.當(dāng)代審計(jì)的主線是（D ）A.內(nèi)部控制測(cè)試 B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.內(nèi)部控制

3、評(píng)價(jià) D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)7.下述不屬于必須執(zhí)行的審計(jì)程序是（ B ）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D.重大錯(cuò)漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估8.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在哪個(gè)階段進(jìn)行（ D ）A.審計(jì)計(jì)劃階段 B.審計(jì)執(zhí)行階段C.審計(jì)報(bào)告階段 D.審計(jì)的全過(guò)程9.審計(jì)人員應(yīng)該將大部分審計(jì)資源投入到（ C ）A.固有風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域 B.控制風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域C.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域 D.沒(méi)有內(nèi)部控制的領(lǐng)域10.在終結(jié)審計(jì)之前對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)估水平，如與其初步評(píng)估結(jié)論不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ D ） A.重新了解內(nèi)部控制 B.重新執(zhí)行符合性測(cè)試 C.重新確定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

4、D.考慮是否追加相應(yīng)的審計(jì)程序 11.以下職責(zé)可以由一個(gè)人兼任的是（ C ）A.簽訂銷售合同和處理銷售單 B.處理銷售單和批準(zhǔn)賒銷信用C.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬和固定資產(chǎn)明細(xì)賬 D.登記現(xiàn)金日記賬和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬12.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷售貨款最有效的方法是（ C ）A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B.收取顧客支票與收取現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C.請(qǐng)顧客將款項(xiàng)直接匯入公司指定的銀行賬號(hào)D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客13.可以檢查已經(jīng)發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)都已登記入賬的內(nèi)部控制測(cè)試程序是（ A ）A.追查資產(chǎn)負(fù)債表日前的發(fā)運(yùn)憑證以及銷售發(fā)票至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬簿記錄B.從主營(yíng)業(yè)無(wú)收入

5、賬簿記錄追查其原始憑證，看是否有發(fā)運(yùn)憑證和銷售發(fā)票C.檢查銷售單是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)馁d銷審批D.核對(duì)發(fā)運(yùn)憑證上的發(fā)貨數(shù)量與開(kāi)具的銷售發(fā)票上的發(fā)貨數(shù)量是否一致14.防止未收到貨物的情況下就支付款項(xiàng)給對(duì)方的控制程序是（ B ）A.只能由出納來(lái)填寫支票B.編制應(yīng)付憑單的人員必須核對(duì)相關(guān)訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票后才能編制C.賣方發(fā)票要自行編號(hào)D.批準(zhǔn)采購(gòu)的人員不能負(fù)責(zé)款項(xiàng)的支付15.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其組成要素關(guān)系的說(shuō)法中，不正確的是（ A ）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)抽樣風(fēng)險(xiǎn)可信賴程度B.誤受風(fēng)險(xiǎn)誤拒風(fēng)險(xiǎn)變量抽樣風(fēng)險(xiǎn) C.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)屬性抽樣風(fēng)險(xiǎn) D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)16.審計(jì)人員按照既定的審計(jì)程

6、序，無(wú)法對(duì)樣本取得審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施（ B ） A.追加審計(jì)程序 B.替代審計(jì)程序C.擴(kuò)大審計(jì)程序 D.進(jìn)一步審計(jì)程序17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從連續(xù)編號(hào)的發(fā)票中抽取10進(jìn)行審查，在抽取樣本時(shí)，每個(gè)樣本之間的間隔為（ A ）A.10 B.50 C.100 D.518.在樣本的設(shè)計(jì)過(guò)程中，同樣本量成反向關(guān)系的是（ C ）A.審計(jì)對(duì)象總體 B.可信賴程度 C.可容忍誤差 D.預(yù)期總體誤差 19.在建工程審計(jì)工作底稿中有以下審計(jì)結(jié)論，其中錯(cuò)誤的是（ A ）A.在建工程明細(xì)賬中列示的某項(xiàng)已完工在建工程余額為負(fù)數(shù)，建議L公司相應(yīng)調(diào)減已入賬固定資產(chǎn)價(jià)值B.某項(xiàng)未完工在建工程本年度未發(fā)生增減變動(dòng)，應(yīng)進(jìn)

7、一步檢查其是否停建，并據(jù)以考慮是否需建議計(jì)提減值準(zhǔn)備C.對(duì)在建工程明細(xì)賬中列示的大修理工程余額，建議L公司予以調(diào)整D.對(duì)在建工程試車期間產(chǎn)生的試車收入，建議L公司沖減在建工程成本20.有關(guān)存貨審計(jì)的下列表述中，正確的是（ D ）A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤是證實(shí)存貨“完整性”和“權(quán)利”認(rèn)定的重要程序B.對(duì)難以盤點(diǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量C.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價(jià)格變動(dòng)不大的存貨項(xiàng)目D.存貨截止測(cè)試的主要方法是抽查存貨盤點(diǎn)日前后的購(gòu)貨發(fā)票與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（或入庫(kù)單）,確定每張發(fā)票均附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（或入庫(kù)單）21.首次接受委托進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，關(guān)于期初存貨余額審查的下述說(shuō)法正確的是（

8、 B ）A.對(duì)于未能對(duì)其初存貨余額實(shí)施監(jiān)盤這一事項(xiàng)，應(yīng)直接視為審計(jì)范圍受到限制B.無(wú)需專門對(duì)期初存貨余額發(fā)表意見(jiàn)C.根據(jù)已經(jīng)確認(rèn)期末存貨余額，倒推期初存貨額并予以確認(rèn)D.上年度會(huì)計(jì)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，可直接確認(rèn)期初存貨余額22.被審計(jì)單位嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)或政策；異常原因?qū)е峦９?、停產(chǎn)；有關(guān)法律、法規(guī)或政策的變化可能造成重大不利影響；經(jīng)營(yíng)期限即將到期且無(wú)意繼續(xù)經(jīng)營(yíng)；因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素遭受嚴(yán)重?fù)p失等方面可能導(dǎo)致對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生疑慮的事項(xiàng)或情況，屬于（ A ）原因A.其他方面 B.管理方面 C.經(jīng)營(yíng)方面 D.財(cái)務(wù)方面23.如果審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位編制會(huì)計(jì)報(bào)表

9、所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)不再合理，而被審計(jì)單位仍按持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具( D )的審計(jì)報(bào)告。A.非標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn) B.保留意見(jiàn) C.無(wú)法表示意見(jiàn) D.否定意見(jiàn)24.審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層進(jìn)行有效的溝通，溝通的主要目的不包括（ D ）A.信息共享 B.及時(shí)告知審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與治理層責(zé)任相關(guān)的事項(xiàng)C.明確雙方的責(zé)任,取得相互了解 D.減輕或者免除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任25.如果審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具（ D ）的審計(jì)報(bào)告。A.無(wú)保留意見(jiàn) B.保留意見(jiàn) C.否定意見(jiàn) D.無(wú)法表示意見(jiàn)26.如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按

10、照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具( C )的審計(jì)報(bào)告。A.無(wú)保留意見(jiàn) B.保留意見(jiàn) C.否定意見(jiàn) D.無(wú)法表示意見(jiàn)27.在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)刪除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段的是以下哪種審計(jì)意見(jiàn)類型（ D ）A.無(wú)保留意見(jiàn) B.保留意見(jiàn) C.否定意見(jiàn) D.無(wú)法表示意見(jiàn)28.控制程序不包括（ D ）A.交易授權(quán) B.職責(zé)劃分 C.資產(chǎn)記錄接觸 D.外部審計(jì)29.審計(jì)抽樣通常在下述哪個(gè)程序中采用（ C ）A.實(shí)地觀察 B.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理當(dāng)局 C.應(yīng)收賬款函證 D.分析性復(fù)核30.資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告

11、日發(fā)生的期后事項(xiàng)，按其可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生影響，分為兩類，一是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，二是資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。下列事項(xiàng)中，屬于日后調(diào)整事項(xiàng)的是（ B ）A.日后發(fā)生的重大訴訟、仲裁、承諾 B.日后資產(chǎn)減值和日后銷售退回C.日后發(fā)行股票與債券 D.日后發(fā)生的自然災(zāi)害導(dǎo)致重大損失二、多項(xiàng)選擇（每小題至少有兩個(gè)或兩個(gè)以上的正確答案，少選、多選、錯(cuò)選、不選均不得分，每小題1分，共34分）1.下列項(xiàng)目中，可被視為重要的錯(cuò)漏報(bào)的有（ bcd ）A.金額小的錯(cuò)漏報(bào)累計(jì)起來(lái) B.涉及舞弊或違法行為的錯(cuò)漏報(bào)C.可能涉及法律責(zé)任后果的錯(cuò)漏報(bào) D.影響收益趨勢(shì)的錯(cuò)漏報(bào)E.推斷的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

12、當(dāng)考慮下列哪些層次的重要性水平（ bcde ）A.內(nèi)部控制層次 B.會(huì)計(jì)報(bào)表層次 C.各類交易 D.賬戶余額 E列報(bào)、認(rèn)定層次3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理運(yùn)用重要性原則時(shí)，理解重要性概念時(shí)需要注意以下（ abcde ）A.重要性是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表而言的 B.重要性是從報(bào)表使用者的角度來(lái)考慮的 C.重要性的判斷離不開(kāi)特定的環(huán)境 D.重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮E.對(duì)重要性的評(píng)估需要合理地運(yùn)用職業(yè)判斷 4.審計(jì)人員通常實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,包括下列( bcde )A.監(jiān)盤 B.分析程序 C.檢查 D.觀察 E.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列( abcde )方面了解被審計(jì)單

13、位及其環(huán)境A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；B.被審計(jì)單位的性質(zhì)及其對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；C.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)；E.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。6.簽署業(yè)務(wù)約定書之前雙方應(yīng)當(dāng)明確的事項(xiàng)包括( abe )A.審計(jì)收費(fèi) B.被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作 C.具體審計(jì)程序D.雙方的責(zé)任和義務(wù) E.審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍7.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)中第四章第四十六條和第四十七條對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行定義,將內(nèi)部控制的要素劃分為( abcde )A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程 C.信息系統(tǒng)與溝通 D.

14、控制活動(dòng) E.對(duì)控制的監(jiān)督8.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三個(gè)步驟是（ abe ）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，初步評(píng)估 B.執(zhí)行控制測(cè)試，進(jìn)一步評(píng)估C.匯總了解和控制測(cè)試結(jié)果，最終評(píng)估 D.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)的評(píng)估 E.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，檢查認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估9.在確定特別風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，審計(jì)人員應(yīng)該考慮的事項(xiàng)有（ abcd ）A.風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn) B.交易的復(fù)雜程度C.風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)核算和其他重大變化有關(guān)D.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大關(guān)聯(lián)方交易E.風(fēng)險(xiǎn)是與報(bào)表層次有關(guān)還是與認(rèn)定層次相關(guān)10.下列情形（bc ）中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試，再次評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.在評(píng)估認(rèn)定層次

15、的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制運(yùn)行是無(wú)效的B.在評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制運(yùn)行是有效的C.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序足以提供認(rèn)定層次充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)E內(nèi)部控制以自動(dòng)化控制程序?yàn)橹鲿r(shí)11.審計(jì)人員了解內(nèi)部控制通?？梢圆捎玫某绦蚴牵?abcd ）A.詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員 B.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄C.觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng) D.選擇若干有代表性的交易或事項(xiàng)進(jìn)行“穿行測(cè)試”E.盤點(diǎn)被審計(jì)單位的實(shí)物資產(chǎn)12.管理建議書的基本內(nèi)容包括（ abcd ）A.標(biāo)題 B.審計(jì)目的和建議書的性質(zhì) C.使用范圍和使用責(zé)任D.內(nèi)部控制的重大缺陷及其影響

16、和改進(jìn)建議 E.引言段13.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)，這類交易和事項(xiàng)的特征是（ abce ）A.管理層過(guò)多地介入會(huì)計(jì)處理 B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及過(guò)多的人工成分C.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)核算方法 D.金額特別巨大E.非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制14.銷售業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)包括（ abcd）A.本期入賬的銷售業(yè)務(wù)確實(shí)已經(jīng)發(fā)生B.所有的銷售業(yè)務(wù)都已登記入賬，不屬于本期的銷售收入沒(méi)有記入本期賬戶C.與銷售有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)必須以恰當(dāng)?shù)慕痤~記錄D.合理保證所有有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的分類E.所有的銷售業(yè)務(wù)都存在著合理的授權(quán)、恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離和有效地監(jiān)控15.下述

17、程序主要是證明已經(jīng)入賬的收入都是實(shí)際發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的是（ ab ）A.檢查已經(jīng)入賬的收入相應(yīng)的原始憑證的真實(shí)合法性B.抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前的賬簿記錄追查至相關(guān)原始憑證，核對(duì)日期C.抽取資產(chǎn)負(fù)債表日后的賬簿記錄追查至相關(guān)原始憑證，核對(duì)日期D.抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前的發(fā)運(yùn)憑證追查至賬簿記錄，核對(duì)日期E.檢查收款憑證是否有核準(zhǔn)人的簽名16.付款業(yè)務(wù)的控制測(cè)試程序有（ abcd ）A.檢查原始憑證付款是否有核準(zhǔn)人的簽名B.原始憑證是否具有合法的發(fā)票和單據(jù)C.原始憑證的內(nèi)容、金額與付款憑證摘要核對(duì)是否一致D.檢查支票簽發(fā)后是否馬上寄出而沒(méi)有提前簽發(fā)E.復(fù)核成本計(jì)算過(guò)程的正確性17.在關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的審計(jì)中，以下

18、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用抽樣方法的是（ abd ）A.確認(rèn)訂購(gòu)是否均經(jīng)過(guò)批準(zhǔn) B.確認(rèn)發(fā)票是否均附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 C.審查大額或異常的采購(gòu)業(yè)務(wù) D.確認(rèn)發(fā)票副本上是否自行連續(xù)編號(hào)E.對(duì)采購(gòu)折扣與折讓進(jìn)行分析復(fù)核18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)是（ ac）A.誤受風(fēng)險(xiǎn) B.誤拒風(fēng)險(xiǎn) C.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) D.信賴不足風(fēng)險(xiǎn) E.固有風(fēng)險(xiǎn)19.實(shí)質(zhì)性測(cè)試包括( abce )A.針對(duì)交易層次的細(xì)節(jié)測(cè)試 B.針對(duì)賬戶層次的賬戶層次 C.針對(duì)列報(bào)與披露的細(xì)節(jié)測(cè)試 D.針對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行的穿行測(cè)試E.針對(duì)各種類交易和賬戶余額的總體合理性進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性分析性測(cè)試程序20.在對(duì)特定會(huì)計(jì)期間主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師

19、應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的與被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括（ bcd）A.銷售截止測(cè)試實(shí)施日期 B.發(fā)票開(kāi)具日期或者收款日期 C.記賬日期D.發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期 E.審計(jì)報(bào)告日期21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，能夠證明銀行存款是否存在的是（bc）A.分析定期存款占銀行存款的比例 B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.函證銀行存款余額 D.檢查銀行存款收支的正確截止E.對(duì)上年和當(dāng)年的銀行存款余額進(jìn)行分析性復(fù)核22.屬于應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是( abcd )A.獲取或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表 B.分析應(yīng)收賬款賬齡 C.函證應(yīng)收賬款D.抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán) E.核對(duì)貨運(yùn)文件樣本與相關(guān)的

20、銷售發(fā)票23.關(guān)于現(xiàn)金盤點(diǎn)的說(shuō)法下述正確的是（ bc ）A.盤點(diǎn)前應(yīng)通知被審計(jì)單位的出納，以便做好合理的準(zhǔn)備B.一般應(yīng)采用突擊式盤點(diǎn)方法C.盤點(diǎn)時(shí)要求出納和財(cái)務(wù)主管以及審計(jì)人員三者同時(shí)在場(chǎng)D.必須由審計(jì)人員親自進(jìn)行盤點(diǎn)現(xiàn)金E.必須由出納人員親自進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)24.固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序主要有（ abcde ）A.運(yùn)用分析程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)和累計(jì)折舊進(jìn)行測(cè)試 B.獲取或編制固定資產(chǎn)分類匯總表C.檢查固定資產(chǎn)的租賃和借款合同 D.檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提E.檢查本期固定資產(chǎn)的增加數(shù)，實(shí)地查看重要的固定資產(chǎn)，驗(yàn)證其存在與所有權(quán)。25.編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容（ abcde ）A.存貨監(jiān)盤的

21、時(shí)間安排 B.存貨監(jiān)盤的目標(biāo) C.參與存貨監(jiān)盤人員的分工 D.存貨監(jiān)盤的范圍 E.存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)26.存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備（ abcd ）A.長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)B.由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可能使用的固定資產(chǎn)C.已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) D.雖然固定資產(chǎn)尚可使用但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)E.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn).27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行存貨截止測(cè)試的主要方法，是核實(shí)以下所列的三個(gè)日期是否屬于同一個(gè)正確的會(huì)計(jì)期間，這三個(gè)日期包括（ bde ）A.資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日 B.存貨驗(yàn)收入庫(kù) C.存貨

22、的付款日期D.存貨變動(dòng)引起的會(huì)計(jì)科目入賬的日期 E.購(gòu)貨發(fā)票的日期28.存貨具有以下( abcde )的特點(diǎn)A.存貨占資產(chǎn)的比重大 B.存貨放置地點(diǎn)不同，實(shí)物控制不便 C.存貨項(xiàng)目的種類繁多D.存貨計(jì)價(jià)方法多樣化 E.存貨項(xiàng)目對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表都產(chǎn)生影響 29.支出循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警因素（abcde ）A.資產(chǎn)置換 B.固定資產(chǎn)的顯著增加 C.關(guān)聯(lián)交易的存在 D.存貨的異常增加 E.生產(chǎn)能力的大量閑置 30.關(guān)于期初余額的審計(jì)目標(biāo)，下列說(shuō)法中正確的有（ abc ）A.確定期初余額不存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)；B.確定上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述；C.確定

23、被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，或?qū)?huì)計(jì)政策的變更作出正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)與披露。D.查明上期財(cái)務(wù)報(bào)表是否由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并提請(qǐng)管理層將期余額中的重大錯(cuò)報(bào)漏報(bào)告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師。E.審計(jì)人員必須專門對(duì)期初余額發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序.31.公允性是指財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性應(yīng)當(dāng)考慮以下( bcd )內(nèi)容A.選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度，并適合于被審計(jì)單位的具體情況B.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理C.財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D.經(jīng)管理層調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)

24、表，是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解一致E.管理層做出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理32.出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告有( cd )兩種情形A.審計(jì)范圍受到客觀環(huán)境的限制B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位管理層之間存在意見(jiàn)分歧C.存在可能導(dǎo)致被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)和情況，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中已作出充分披露D.被審計(jì)單位存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng)E.審計(jì)范圍受到被審計(jì)單位管理當(dāng)局的限制33.如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮( bcde )A.進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)部控制測(cè)試的樣本范圍 B.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序 C.

25、主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù) D.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍E.修改審計(jì)程序的性質(zhì)，獲取更具說(shuō)服力的審計(jì)證據(jù)；34.下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)審計(jì)的影響說(shuō)法中，正確的是( abcd )A.在控制測(cè)試中，有兩類抽樣風(fēng)險(xiǎn),分別被稱為信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)。前者是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員沒(méi)有信賴實(shí)際上應(yīng)予以信賴的內(nèi)部控制的可能性，后者是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員信賴了實(shí)際上不足以信賴的內(nèi)部控制的可能性。B.在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中,兩類抽樣風(fēng)險(xiǎn)分別被稱為誤拒風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)。前者是指抽樣結(jié)果表明賬戶余額存在重大錯(cuò)報(bào)而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，后者是指抽樣結(jié)果表明賬戶余額不存在重大錯(cuò)報(bào)而實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。C.信賴不

26、足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率。D.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成不正確的審計(jì)結(jié)論。E.審計(jì)人員需要特別關(guān)注信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗亲钗ｋU(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)人員出具體錯(cuò)誤意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。三、判斷題(每小題0.5分,共12分。對(duì)劃，錯(cuò)劃×，劃在每小題后。)1.進(jìn)一步審計(jì)程序主要是實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試，目的是為了檢查認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施的審計(jì)程序類型包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)，應(yīng)在審計(jì)工作底稿中記錄該評(píng)價(jià)結(jié)論及其依據(jù)。3.由于所有者權(quán)益的變動(dòng)一般都比較少

27、和有規(guī)律，所以可以省略對(duì)所有者權(quán)益項(xiàng)目的控制測(cè)試。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察時(shí)，可以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，重點(diǎn)觀察本期新增加和減少的重要固定資產(chǎn)。4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)設(shè)計(jì)周密的審計(jì)程序，恰當(dāng)?shù)刂笇?dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核等來(lái)降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。5.實(shí)質(zhì)性測(cè)試主要與可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，則實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍相對(duì)較小，反之，則實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍較大。6.采用肯定式函證比采用否定式函證所選取的樣本量要少；應(yīng)收賬款函證時(shí)，被審計(jì)單位內(nèi)部控制較弱比內(nèi)部控制較強(qiáng)所選取的樣本量要多。7.N公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為585000元，在審查N公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注

28、意到以下事項(xiàng)：N公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100000元；N公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款50000元；銀行已收、N公避開(kāi)尚未入賬的某公司退回的押金35000元；銀行已代扣、N公司尚未入賬的水電費(fèi)25000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是575000元。8.審計(jì)人員在決定函證數(shù)量時(shí)，在應(yīng)收賬款賬戶相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的情況下，可以適當(dāng)減少函證數(shù)量及范圍。9.欠款金額較小的債務(wù)人數(shù)量很多時(shí)，可以考慮采用消極式函證方式。10.對(duì)函證不符的應(yīng)收賬款回函應(yīng)該采用替代程序，例如檢查有關(guān)的發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證或者，并就此發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示

29、意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。11.進(jìn)行應(yīng)收賬款函證時(shí)，確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍應(yīng)考慮的主要因素包括應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性，.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，以前年度的函證結(jié)果，函證方式的選擇等等。12.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試的三條路線分別是以賬簿記錄本為起點(diǎn)，以銷售發(fā)票為起點(diǎn)，以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)。目的都是為了檢查收入是否多計(jì)。13.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將存貨總體進(jìn)行分層，對(duì)單位價(jià)值高的貴重存貨，實(shí)行100%的盤點(diǎn)，對(duì)其他存貨項(xiàng)目則選取代表性樣本抽點(diǎn)。必要時(shí)可以聘請(qǐng)專家協(xié)助工作。14.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架將內(nèi)部控制分為八個(gè)要素，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng) 、信息和溝通、監(jiān)控。15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動(dòng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)表日公布日之間發(fā)生的和