授信審查的基本步驟和主要內(nèi)容

1、授信審查的基本步驟和主要內(nèi)容一、 授信審查目的：最高綜合授信額度是指在對客戶的資信情況及我行融資風(fēng)險進行綜合分析和評價的基礎(chǔ)上核定的客戶在我行融資總量最高限額。授信審查的最終目的是要確認所申請或所核定的授信額度必須是適度、合理的，“適度、合理”包含兩個含義：1、該授信額度是企業(yè)可以承擔(dān)和償還的，即如我行在該額度內(nèi)給予企業(yè)融資支持，企業(yè)自身的經(jīng)營狀況及發(fā)展前景能保證我行融資的順利回收；2、該額度是符合企業(yè)經(jīng)營需要的，并符合總行各項信貸政策和國家宏觀調(diào)控政策要求的，不存在違規(guī)、違法之處。授信方案的審定應(yīng)該圍繞這兩方面來展開。二、 制定授信方案基本步驟：（一）分析準備：1、檢查授信申請材料是否齊備，

2、是否符合總、省行要求。包括資料是否齊全、授信報告格式、內(nèi)容、簽名蓋章、上報日期。2、閱讀授信申請材料（授信申請報告、審批表等）。注意：（1）申請材料中前后信息是否對應(yīng)； （2）申請材料中提到的有關(guān)企業(yè)正面和負面的信息。3、閱讀、審核財務(wù)報告：注意審查企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實；企業(yè)異常財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)是否有深入的調(diào)查和解釋；分析對比企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)的好壞（與同行業(yè)平均水平和主要競爭對手對比）。4、查詢行業(yè)信息。5、上網(wǎng)查詢企業(yè)資料。（二）非財務(wù)因素分析：（財務(wù)分析僅僅是對依據(jù)企業(yè)過去的經(jīng)營狀況對其未來的償債能力進行分析，且存在企業(yè)財務(wù)資料不齊或財務(wù)狀況不夠真實的情況）1、企業(yè)概況分析包括但不

3、限于分析企業(yè)的注冊資本、注冊資本到位進度和計劃、股權(quán)結(jié)構(gòu)（如為民營企業(yè)，必須追溯至其最終個人股東為止）、主要經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)及近幾年發(fā)展?fàn)顩r；2、組織結(jié)構(gòu)及關(guān)聯(lián)關(guān)系分析3、企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢和經(jīng)營風(fēng)險分析：（1）行業(yè)發(fā)展前景分析：行業(yè)所處周期（行業(yè)培育、成長、成熟、衰退，判斷客戶是屬于朝陽還是夕陽產(chǎn)業(yè)）、行業(yè)發(fā)展速度（市場需求情況）、行業(yè)競爭特性（資本、技術(shù)、成本競爭）、上游行業(yè)狀況（如火電受制于煤、油價格等上游產(chǎn)業(yè)影響，紡織行業(yè)受制于棉花、化纖行業(yè)影響）、下游行業(yè)狀況（如飼料受制于家禽飼養(yǎng)業(yè)影響）、替代品的競爭（化纖與棉花）、行業(yè)吸引力與進入門檻（造紙、水電的投入大，資金門檻高，基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)政策

4、門檻高）、環(huán)保要求、國家宏觀經(jīng)濟政策的影響等。（2）企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢和經(jīng)營風(fēng)險分析：客戶本身的市場競爭能力分析，包括管理、資金、技術(shù)、產(chǎn)品多樣性和質(zhì)量、成本、股東實力、購銷網(wǎng)絡(luò)等方面。如企業(yè)產(chǎn)品較多（轎車、卡車、運輸車）或?qū)嵭卸嘣?jīng)營（汽車、金融、房地產(chǎn)、汽車零配件），還需結(jié)合同業(yè)競爭對手的情況針對不同產(chǎn)品情況和每一業(yè)務(wù)進行獨立分析。（三）財務(wù)因素分析1、基礎(chǔ)工作：（1）正確選用財務(wù)報表及報表的可信度：集團需采用合并報表（如集團本部有具體經(jīng)營業(yè)務(wù)，需提供集團本部報表）、成員用本部報表；是否已審計、審計意見及理由、附注；未經(jīng)審計的需由分行出具內(nèi)部審核意見，需對財務(wù)報表的可信度出具具體的意見（真實、

5、基本真實、不夠真實、不真實）。（2）仔細閱讀報表，了解報表主要項目的構(gòu)成。（3）審核報表，調(diào)查重點項目異常變化的原因（橫比異常、縱比異常、與同業(yè)比較異常）。（4）正確計算分析表（總體財務(wù)分析表即基本財務(wù)數(shù)據(jù)表、償債能力分析表）。2、總體財務(wù)分析（1）資產(chǎn)負債情況分析：分析企業(yè)總體經(jīng)濟實力；分析資產(chǎn)質(zhì)量（重點是應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、投資資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）；分析資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理性（同時分析資金來源與運用的合理性）；分析資產(chǎn)負債的變化趨勢及原因；要注意負債是否完整，有無漏列銀行借款、預(yù)計負債與或有負債、經(jīng)營性租賃合同項下的義務(wù)、其他承諾付款額等情況。（2）銷售、利潤情況分析：分析銷售收入、利潤

6、總額的情況及變化趨勢；分析經(jīng)常性損益與非經(jīng)常性損益對最終利潤的貢獻份額及變化情況，了解企業(yè)利潤質(zhì)量及可持續(xù)性。（利潤的4個來源：主營業(yè)務(wù)、長期投資收益、財務(wù)費用、其他利潤來源如營業(yè)外凈收入等）分析銷售收入和利潤的現(xiàn)金基礎(chǔ)。收入、利潤經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量等（相差較大時要觀察應(yīng)收應(yīng)付帳款、存貨、預(yù)收預(yù)付帳款等科目的變化情況）。（3）現(xiàn)金流量分析分析三項活動現(xiàn)金凈流量、考察現(xiàn)金流量總體結(jié)構(gòu)及結(jié)構(gòu)變化情況；分析經(jīng)營活動現(xiàn)金、投資活動現(xiàn)金、籌資活動現(xiàn)金凈流量的狀況及對企業(yè)償債能力的影響。3、償債能力分析（1）短期償債能力分析：強調(diào)流動資產(chǎn)的相對數(shù)量、變現(xiàn)能力及經(jīng)營活動現(xiàn)金創(chuàng)現(xiàn)的能力。（

7、2）長期償債能力分析：強調(diào)企業(yè)獲利能力和總資產(chǎn)的相對數(shù)量、質(zhì)量償債指標(biāo)分析時需注意以下事項：（1）必須注意公式中所用數(shù)據(jù)的可靠性。如資產(chǎn)、利潤、現(xiàn)金流量的質(zhì)量、負債的完整性、必要時，可適當(dāng)作些調(diào)整說明。（2）正確處理償債指標(biāo)間的沖突(如資產(chǎn)負債率低，但流動比率也很低)。建議按照授信額度定量測算表中所賦權(quán)重進行權(quán)衡（所賦權(quán)重考慮了各指標(biāo)對償債能力的重要性、穩(wěn)定性、可粉飾性、信貸政策（如防止對投資企業(yè)發(fā)放過多貸款等。（3）趨勢、行業(yè)、經(jīng)濟參數(shù)比較分析相結(jié)合。4、財務(wù)分析結(jié)論：報表可信度、總體財務(wù)狀況、短期償債能力、長期償債能力、存在的主要財務(wù)風(fēng)險等（四）融資情況分析1、具體融資情況?？疾炱髽I(yè)年初及

8、目前融資余額及變化情況（包括銀行承兌匯票、信用證、保函等業(yè)務(wù)）、在我行的融資余額及同業(yè)占比、貸款方式及形態(tài)，考察企業(yè)在我行融資擔(dān)保是否足值、合法、有效、可靠，是否有關(guān)聯(lián)擔(dān)保。2、信用記錄。考察企業(yè)信用狀況，有無不良記錄。3、企業(yè)在我行的存款、結(jié)算等綜合貢獻度情況及變化4、企業(yè)新增融資需求及理由（五）定性分析結(jié)論：綜合評價企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢和經(jīng)營風(fēng)險，分析企業(yè)整體財務(wù)狀況，判斷我行對該企業(yè)是應(yīng)該增加授信還是維持或壓縮授信。（六）定量計算授信參考值（FN）（如定性分析為維持或壓縮類客戶，不必計算授信參考值）：認真、準確計算授信參考值，結(jié)合參考值測算公式詳細講解。1、行業(yè)選擇；2、財務(wù)指標(biāo)計算3、確定企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險度OR 。要認真分析，不得任意取分，均應(yīng)從發(fā)生的可能性及對客戶償債能力造成的后果等兩個方面進行分析取值，有公式的要按照公式進行計算取值。遇特殊情況可超出取值范圍取值，但必須在授信報告中充分說明取值理由。4、同業(yè)占比控制線，按照信用等級設(shè)定最高限，但不是必達線，還要結(jié)合企業(yè)整體融資情況、融資風(fēng)險、整體承債能力來調(diào)整。（七）綜合分析（定性、定量相結(jié)合）并核定授信額度要重點考慮以下