內(nèi)部審計報告

1、XXX有限公司審計監(jiān)察部*審*報,20*被審計單位：*審計項(xiàng)目:*根據(jù)中華人民共和國審計法第*條的規(guī)定，*（審計機(jī)構(gòu)全稱或者規(guī)范簡稱）派由審計組，自*年*月*日至*年*月*日，對*（被審計單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時還應(yīng)注明“以下簡稱*"）*（審計范圍）進(jìn)行了審計，*（根據(jù)需要可簡要列明審計重點(diǎn)），對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。*（被審計單位簡稱）及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。*（審計機(jī)構(gòu)全稱或者規(guī)范簡稱）的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計并由具審計報告。說明：1 .審計依據(jù)和審計范圍應(yīng)當(dāng)與審計通知書保持一致。2 .被審計單位作出書面承諾的，應(yīng)注明

2、。3 .采取跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。一、被審計單位基本情況*說明：1 .本部分簡要表述被審計單位、資金或者項(xiàng)目的背景信息，如被審計單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)；相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況；相關(guān)財政財務(wù)收支情況；適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)等。2 .本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目審計目標(biāo)密切相關(guān)。3 .一般不得引用未經(jīng)審計核實(shí)的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng)注明來源。二、審計評價意見審計結(jié)果表明*說明：1 .本部分應(yīng)圍繞項(xiàng)目審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評

3、價。2 .本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。3 .只對所審計的事項(xiàng)發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計評價意見。4 .審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5 .本部分還可對被審計單位執(zhí)行以往審計決定情況和采納審計建議情況作出總體評價。6 .審計評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見*O說明：1 .此部分反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。2 .反映被審計單位違反國家

4、規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理或處罰意見及依據(jù)；反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進(jìn)意見；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見。3 .依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項(xiàng)除外。對移送處理的問題，一般應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見。4 .審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。5 .每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。6 .在引用法律和法規(guī)

5、時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。7 .處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實(shí)。對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題*已（將）移送*處理”。8 .審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。9 .對社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計報告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及其他需要研究關(guān)注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。四、審計建議*0說明：1 .應(yīng)圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議。2 .審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。3 .審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位采納。4 .審計建議的對象一般為被審計單位。如果需要被審計單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計單位商有關(guān)單位共同研究解決。對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請*（被審計單位）自收到本報告之日起*日（審計機(jī)構(gòu)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報告*（審計機(jī)構(gòu)全稱或者規(guī)范簡稱）。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。（審計報告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號標(biāo)注密級，并在審計報告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”