審計(jì)練習(xí)題59610

1、審計(jì)練習(xí)題第一講：1、單項(xiàng)選擇題1980年12月23日，財(cái)政部發(fā)布關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問處的暫行規(guī)定標(biāo)志著我國(guó)（）。A、CPA行業(yè)創(chuàng)建B、CPA行業(yè)恢復(fù)C、CPA行業(yè)快速發(fā)展D、CPA行業(yè)與國(guó)際慣例接軌2、單項(xiàng)選擇題中國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（）A、潘序倫會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所D、上海會(huì)計(jì)師事務(wù)所3、單項(xiàng)選擇題標(biāo)志著CPA職業(yè)的誕生是（）的成立。A、威尼斯會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)B、愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C、美國(guó)CPA協(xié)會(huì)D、國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)4、單項(xiàng)選擇題CPA與政府審計(jì)的工作成果很難相互替代，其原因最主要是（）的差別。A、審計(jì)對(duì)象選擇B、審計(jì)監(jiān)督性質(zhì)C、審計(jì)實(shí)施手段D、審計(jì)準(zhǔn)則遵循5、多項(xiàng)選

2、擇題內(nèi)部審計(jì)與CPA審計(jì)在工作上的一致性主要表現(xiàn)在（）。A、審計(jì)內(nèi)容B、審計(jì)方式C、審計(jì)依據(jù)D、審計(jì)方法6、【多選題】成為事務(wù)所的合伙人或股東，應(yīng)當(dāng)具備下列條件（）A,持有CPA證書，并在事務(wù)所執(zhí)業(yè)B.成為合伙人或股東前3年內(nèi)沒有因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行政處罰C.有取得CPA證書后最近連續(xù)5年在事務(wù)所從事法定審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)歷，其中在境內(nèi)事務(wù)所的經(jīng)歷不少于3年D.成為合伙人或股東1年內(nèi)沒有因采取隱瞞或提供虛假材料、欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所而被省級(jí)財(cái)政部門作出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷事務(wù)所的決定7、【單選題】根據(jù)CPA法的規(guī)定，CPA可以執(zhí)行（）兩類業(yè)務(wù)。A.審計(jì)和相關(guān)服務(wù)B.鑒證和非鑒證業(yè)

3、務(wù)C.審計(jì)和會(huì)計(jì)咨詢及會(huì)計(jì)服務(wù)D.審計(jì)及管理咨詢服務(wù)8、【多選題】不予注冊(cè)的情形有（）A.不具有完全民事行為能力的B.因受刑事處罰的C.因在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分的D.自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的第二講第二講:1 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未盡到應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎通常由（）承擔(dān)責(zé)任。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師日會(huì)計(jì)師事務(wù)所C注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所D被審計(jì)單位的管理層2 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)固定資產(chǎn)符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試都合格，但有一筆20000元錯(cuò)誤未能查出，從而影響個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的決策，而其重要性水平是200000元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此（

4、）。A沒有過失已普通過失C重大過失D欺詐3 .下列會(huì)計(jì)師事務(wù)所在報(bào)告中注明，能作為免責(zé)的事由是（）A、本報(bào)告僅供工商登記使用日本報(bào)告僅供工商年檢使用C本報(bào)告僅供稅務(wù)局使用D除了前段所述事項(xiàng)可能造成的影響外4 .某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供虛假審計(jì)報(bào)告，可以由財(cái)政主管部門對(duì)A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法進(jìn)行（）處罰。A、責(zé)令A(yù)和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師停業(yè)日吊銷A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資格證書C吊銷A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)照D處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款5 .由于審計(jì)中存在的固有限制影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證。導(dǎo)致固有限制的因素不包括（）A、選擇性測(cè)試方

5、法的運(yùn)用日內(nèi)部控制的固有局限性C為形成審計(jì)意見而實(shí)施的審計(jì)工作涉及大量判斷D內(nèi)部審計(jì)的固有局限性6 .ACPA負(fù)責(zé)對(duì)甲公司編制的下屬子公司K公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱。在承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，ACPA遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。在確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)任方的責(zé)任時(shí)，下列表述正確的是（）。A.甲公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)B.甲公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，K公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)C. K公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，甲公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)D. K公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況、

6、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)7 .（）是CPAFF展業(yè)務(wù)活動(dòng)的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也是防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。A接受具體業(yè)務(wù)日接受與保持客戶關(guān)系C接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)D接受與保持具體業(yè)務(wù)8 .如果CPAJ客戶存在直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，或與客戶的主要競(jìng)爭(zhēng)者存在合營(yíng)或類似關(guān)系，同時(shí)為存在利益沖突、對(duì)所涉交易或事項(xiàng)存在爭(zhēng)議的兩個(gè)或多個(gè)客戶提供服務(wù)，同樣可能對(duì)（）原則產(chǎn)生威脅。A客觀和獨(dú)立B客觀和專業(yè)勝任能力C客觀和保密D客觀和誠(chéng)信二、多項(xiàng)選擇題1 .下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師侵權(quán)責(zé)任的法律構(gòu)成要件的有（）A存在不實(shí)報(bào)告B注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在過失C利害關(guān)系人遭受了損失D會(huì)計(jì)師事務(wù)所的過失與損害事實(shí)之間存在因果關(guān)系2 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師

7、王衡審計(jì)W公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。其后,W公司發(fā)現(xiàn)200元現(xiàn)金被貪污，因而控告王衡工作有過失。對(duì)此，王衡提出下列申訴，有效的申訴包括（）A、按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤與舞弊，王衡并無過失日王衡所提供的服務(wù)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，不是對(duì)錯(cuò)誤與舞弊的專項(xiàng)審計(jì)C王衡未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因?yàn)閷徲?jì)工作底稿是其助理人員編制的，王衡本人并無過失D防止發(fā)生和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊，是W公司管理層的責(zé)任3 .在項(xiàng)目組的委派中，對(duì)于大型事務(wù)所，由于項(xiàng)目數(shù)量眾多，往往會(huì)產(chǎn)生人員和項(xiàng)目的矛盾。對(duì)于復(fù)雜或規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在人員安排上保證這些項(xiàng)目有足夠的人員；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的

8、審計(jì)項(xiàng)目，事務(wù)所可以規(guī)定委派具有豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員擔(dān)任（），加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。A、第二項(xiàng)目負(fù)責(zé)人日助理人員C質(zhì)量控制復(fù)核負(fù)責(zé)人D項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人4 如果應(yīng)邀或考慮以投標(biāo)的方式接替其他CPA提供專業(yè)服務(wù)，CPAZ當(dāng)確定是否存在不能承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的專業(yè)理由或其他理由，包括對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生的、通過采取防范措施不能消除或?qū)⑵浣抵量山邮芩降耐{的情形。如果CPM了解所有相關(guān)事實(shí)就承接業(yè)務(wù)，可能對(duì)（）產(chǎn)生威脅。A應(yīng)有的關(guān)注B業(yè)務(wù)質(zhì)量C其他CPAD專業(yè)勝任能力三、簡(jiǎn)答題1、ABC事務(wù)所承接了戊公司20X7年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是CCPA,其妻子是戊公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，CCPA認(rèn)為

9、對(duì)戊公司非常熟悉，無須再了解戊公司及其環(huán)境，應(yīng)將審計(jì)資源放在對(duì)認(rèn)定層次實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序上。審計(jì)行程中，項(xiàng)目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明戊公司存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目組成員E提出應(yīng)當(dāng)針對(duì)該舞弊風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施追加程序，并建議實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。CCPA認(rèn)為戊公司管理層非常誠(chéng)信，不會(huì)出現(xiàn)舞弊情況，戊公司并非上市公司，無須考慮實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。CCPA堅(jiān)持自己的主張，對(duì)戊公司20X7年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告。要求：根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，請(qǐng)指出ABC事務(wù)所在該項(xiàng)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中存在的問題，并簡(jiǎn)要說明理由。2.【簡(jiǎn)答題】ABC事務(wù)所承辦了T公司2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。200

10、9年8月，T公司之股東U公司以T公司2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作存在重大過失、導(dǎo)致其發(fā)生重大投資損失為由，向法院提起訴訟，要求ABC事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任?！疽蟆緼BC事務(wù)所所擬運(yùn)用審計(jì)重要性概念應(yīng)訴，其聘請(qǐng)的律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時(shí)，提出了以下問題，請(qǐng)代為回答：(1)何謂重要性？(2)CPA運(yùn)用重要性概念的目的是什么？(3)何謂普通過失和重大過失？(4)重要性概念在區(qū)分普通過失和重大過失中有何重要作用？第三講第四講、單選題1000000元1.新新公司2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告存貨如下：流動(dòng)資產(chǎn)：存貨這意味著新新公司的管理層沒有明確告訴你（）。A、存貨的賬面余額為1000000元日存

11、貨的使用不受任何限制C列示在報(bào)表上的存貨數(shù)額是截止到資產(chǎn)負(fù)債表日D在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中列報(bào)的存貨是恰當(dāng)?shù)? .CPA在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款A(yù)公司800000,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000”，通過函證A公司檢查該筆銷貨記錄，證實(shí)A公司實(shí)際欠款50萬元。那么，CPA首先認(rèn)為管理層對(duì)營(yíng)業(yè)收入賬戶的（）認(rèn)定存在問題。A、發(fā)生日完整性C準(zhǔn)確性D權(quán)利和義務(wù)3 .管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列認(rèn)定中，CPA通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是（）。A、存在或發(fā)生日權(quán)利和義務(wù)C列報(bào)D計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.甲公司將2008年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2007年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是

12、（）。A、存在B>計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰發(fā)生D完整性5 .審查U公司的銷售業(yè)務(wù)及其相關(guān)賬戶記錄時(shí)，CPA通過往來函件發(fā)現(xiàn)U的客戶V公司實(shí)際上是其重要的關(guān)聯(lián)方，但U公司提供的關(guān)聯(lián)方及其交易清單中并未包含這一關(guān)聯(lián)方及其相關(guān)交易。CPA認(rèn)為，雖然U公司記錄的其與V公司之間的所有交易均正確，但仍然懷疑U公司有意隱瞞關(guān)聯(lián)方及其交易，并違反了下列認(rèn)定。其中，你認(rèn)可的是（）。A、與交易和事項(xiàng)相關(guān)的完整性認(rèn)定日與交易和事項(xiàng)相關(guān)的分類認(rèn)定C與期末賬戶余額相關(guān)的完整性認(rèn)定D與列報(bào)相關(guān)的完整性認(rèn)定6 .雖然保持客戶關(guān)系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)和評(píng)價(jià)職業(yè)道德的工作貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程，但是這兩項(xiàng)活動(dòng)需要安排在其它審計(jì)工作（），以確

13、保CPA已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，且不存在因管理層誠(chéng)信問題而影響CPA保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿等情況。A、之前日之中C之后D全過程7.應(yīng)收賬款年末余額為5000萬元，CPA抽查15%勺樣本發(fā)現(xiàn)金額有200萬元的高估，高估部分為賬面金額的10%據(jù)此CPA推斷誤差是（）。A200萬元日300萬元C400萬元D500萬元審計(jì)習(xí)題二、多選題1 .下列各項(xiàng)中，不屬于CPA對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)責(zé)任的有（）。A協(xié)助被審計(jì)單位選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策R對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見G代被審計(jì)單位編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表口對(duì)被審計(jì)單位

14、內(nèi)控的有效性發(fā)表意見2 .CPA計(jì)劃測(cè)試M公司2007年度營(yíng)業(yè)收入的完整性。以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，通常能夠?qū)崿F(xiàn)上述目標(biāo)的是（）。A、抽取2007年12月31日開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運(yùn)單和賬簿記錄日抽取2007年12月31日的發(fā)運(yùn)單，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄C從營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中抽取2007年12月31日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票D從營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中抽取2008年1月1日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票3 .CPA在審計(jì)時(shí)，應(yīng)保持一定的職業(yè)懷疑態(tài)度是指（）。A、不能假設(shè)管理層是完全誠(chéng)信的日完全不能相信獲得的證據(jù)C不能完全相信管理層所作的認(rèn)定D不應(yīng)將審計(jì)

15、中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)4 .下列情形能體現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)的職業(yè)懷疑態(tài)度的有（）。A、CPA將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)日如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明其中某項(xiàng)或某幾項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，因此CPMZ追加必要的審計(jì)程序C如果管理層的某項(xiàng)聲明與其他審計(jì)證據(jù)相矛盾，CPA應(yīng)調(diào)查這種情況。必要時(shí)，CPA應(yīng)重新考慮管理層作出的其他聲明的可靠性D如果CPA在審計(jì)過程中識(shí)別出的情況使其認(rèn)為文件記錄可能是偽造的或文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，則自己進(jìn)行評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)? .在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否彳出公允反映時(shí)，CPA應(yīng)考慮（）內(nèi)容。A、經(jīng)管理層調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表是否

16、與CPA寸被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解一致日財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理C財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D財(cái)務(wù)報(bào)表反映的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性6 .總體審計(jì)策略的作用有（）。審計(jì)習(xí)題A、用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向日指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃C計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序7 .進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案主要是指CPA針對(duì)各類交易、賬戶余額和列報(bào)決定采用的總體方案，包括（）。A控制測(cè)試日實(shí)質(zhì)性方案C綜合性方案D實(shí)質(zhì)性程序8 .CPA為審計(jì)工作制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，計(jì)劃的其他審計(jì)程序可以包括（）。A、閱讀含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息日風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C

17、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序D與被審單位律師直接溝通三、簡(jiǎn)答題1.試比較初步業(yè)務(wù)活動(dòng)與初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境、初步了解被審單位的基本情況的具體內(nèi)容有何不同。題目解析：參見教材第4、7、8章節(jié)。四、綜合題1.XYZ公司家大型家電上市公司。ABC事務(wù)所在接受其審計(jì)委托后，委派LCPA擔(dān)任2006年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。經(jīng)過審計(jì)，LCPA發(fā)現(xiàn)了下列事項(xiàng)：1. XYZ公司2006年12月31日沒有銷售A商品給B公司，但在銷售日記賬中卻記錄了一筆銷售A商品8000萬元；2. XYZ公司2006年12月31日實(shí)際銷售給C公司商品4000萬元，但在銷售明細(xì)賬和總賬中未發(fā)現(xiàn)有此記錄；3. 在銷售明細(xì)賬中，發(fā)出商品的

18、數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符，查明是開賬單時(shí)使用了錯(cuò)誤的銷售價(jià)格，比實(shí)際少計(jì)300方兀；4. XYZ公司2006年12月31日實(shí)際銷售給D公司商品6000萬元，入賬時(shí)間是2007年1月8日；5.XYZ公司2006年12月30日實(shí)際銷售給E公司商品10萬兀，米取現(xiàn)金交易，由于該企業(yè)是XYZ公司的老客戶，會(huì)計(jì)記錄為賒銷；6 .在XYZ公司應(yīng)收賬款明細(xì)表中發(fā)現(xiàn)應(yīng)收F公司的賬款2000萬元，經(jīng)函證和實(shí)施相應(yīng)的替代程序，F(xiàn)公司根本沒有購(gòu)買過XYZ公司商品；7 .XYZ公司將G公司寄售商品列入其存貨盤點(diǎn)范圍內(nèi)；8 .在XYZ公司銷售發(fā)運(yùn)單中發(fā)現(xiàn)應(yīng)收H公司的賬款500萬元，但在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻沒有發(fā)現(xiàn)對(duì)H公司應(yīng)

19、收賬款的記錄；9 .CPA發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)要求XYZ公司調(diào)整，財(cái)務(wù)總監(jiān)同意在審計(jì)后調(diào)整；審計(jì)習(xí)題10 .復(fù)核董事會(huì)會(huì)議記錄中時(shí)發(fā)現(xiàn)了固定資產(chǎn)抵押，但財(cái)務(wù)報(bào)表附注沒有披露；11 .檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易時(shí)，發(fā)現(xiàn)XYZ公司銷售給子公司9000萬元，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的數(shù)據(jù)只有2000方兀；12 .XYZ公司未將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債1000力兀列為流動(dòng)負(fù)債；13 .XYZ公司的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明家電存貨成本核算方法是個(gè)別計(jì)價(jià)法，但經(jīng)查明實(shí)際運(yùn)用的是加權(quán)平均法。要求：請(qǐng)代LCPA分析判斷公司這些交易、事項(xiàng)、賬戶余額和列報(bào)違反了哪些管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定？何時(shí)說明這些認(rèn)定的含義是什么？其中，涉及到的資產(chǎn)負(fù)債表

20、和利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系是怎樣的？并將判斷結(jié)果用填列在下表中。事項(xiàng)發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偞嬖跈?quán)利和義務(wù)發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)分類和可理解性12345678910111213審計(jì)證據(jù)習(xí)題一"、單選題1 .CPA實(shí)施的下列審計(jì)程序中，（）是重新執(zhí)行。A、CPA利用被審單位的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較B、對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款的函證C、以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)審計(jì)習(xí)題D對(duì)客戶執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)或控制活動(dòng)進(jìn)行觀察2 .有關(guān)證據(jù)可靠性的下列

21、表述中，CPA認(rèn)同的是（）。A、書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B、內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性C、被審單位管理層聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性D、環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)3 .【單選題】（一）ACPA負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20X7年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，ACPAM至IJ下歹U事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（）。A、甲公司連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單B、甲公司編制的成本分配計(jì)算表C、甲公司提供的銀行對(duì)賬單D甲公司管理層提供的聲明書4 .在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)

22、當(dāng)進(jìn)行函證的是（）。A、函證很可能無效的應(yīng)收款項(xiàng)B、交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)C、執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)D、應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)5.以下與回函結(jié)果相關(guān)的審計(jì)建議中，正確的是（）。A、對(duì)由于地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收款項(xiàng)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B、對(duì)函證結(jié)果相符的應(yīng)收款項(xiàng)，仍應(yīng)進(jìn)一步檢查是否需按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C、對(duì)回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng)D對(duì)已經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，但在審計(jì)報(bào)告日后回函不符，且影響重大的應(yīng)收款項(xiàng)，提請(qǐng)修正報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)表二、多選題1 .如果小型被審單位會(huì)計(jì)記錄不完整、內(nèi)控不存在或管理層缺乏誠(chéng)信，可能導(dǎo)致無法獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C

23、據(jù)，CPA不應(yīng)考慮（）。A、主要采取實(shí)質(zhì)性程序B拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定C根據(jù)審計(jì)范圍受到限制的程度出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告D在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中載明CPA和業(yè)主各自的責(zé)任審計(jì)習(xí)題2 .下列關(guān)于證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中正確的是()。A、證據(jù)的充分性是對(duì)證據(jù)數(shù)量的衡量日證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)證據(jù)質(zhì)量的衡量C錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的證據(jù)可能越多；證據(jù)質(zhì)量越高，需要的證據(jù)可能越少DCPA可以依靠獲取更多的證據(jù)來彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷3 .在確定函證對(duì)象后，如果被審單位不同意對(duì)某函證對(duì)象進(jìn)行函證，以下方案中，應(yīng)選取的有()。A如果J公司的要求合理，則應(yīng)實(shí)施替代審計(jì)程序日如果J公司的要求合理，且無法實(shí)

24、施替代審計(jì)程序，則應(yīng)視為審計(jì)范圍受到限制C如果J公司的要求不合理，可以不實(shí)施替代審計(jì)程序，并將其視為審計(jì)范圍受到限制D如果J公司的要求不合理，且無法實(shí)施替代審計(jì)程序，則應(yīng)視為審計(jì)范圍受到限制三、簡(jiǎn)答題1. LCPAF公司2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，收集到以下六組證據(jù)：(1)收料單與購(gòu)貨發(fā)票(2)銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫(kù)單(3)領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算表(4)工資計(jì)算單與工資發(fā)放單(5)存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄(6)銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單要求：請(qǐng)分別說明每組證據(jù)中哪項(xiàng)證據(jù)較為可靠，并簡(jiǎn)要說明理由。審計(jì)工作底稿習(xí)題一"、單選題1 .甲事務(wù)所于2002年2月15日對(duì)A公司2001年度會(huì)計(jì)

25、報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告副本作為審計(jì)檔案應(yīng)保存()。A至少至2003年2月15日日至少至2007年2月15日C至少至2012年2月15日D長(zhǎng)期保存2 .事務(wù)所接受委托對(duì)被審單位進(jìn)行審計(jì)所形成的底稿，其所有權(quán)應(yīng)歸屬于()。A事務(wù)所日被審單位C進(jìn)行審計(jì)的CPAD委托單位審計(jì)習(xí)題3 .CPA在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改原底稿中列明的存貨余額為100萬元，現(xiàn)改為120萬元，其正確的做法是（）。A、對(duì)原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以涂改日對(duì)原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以覆蓋C對(duì)原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方

26、式予以修改D對(duì)原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以替換4 .BCPA寸乙公司20X7年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期為20X8年2月15日，乙公司對(duì)外報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為20X8年2月20日。在完成審計(jì)檔案的歸整工作后，可以變動(dòng)審計(jì)工作底稿的是（）。A20X8年5月5日，乙公司發(fā)生火災(zāi)，燒毀一生產(chǎn)車間，導(dǎo)致生產(chǎn)全部停工B20X8年5月10日，法院對(duì)乙公司涉訟的專利侵權(quán)案作出最終判決，乙公司賠償原告2000萬元。20X7年12月31日，該案件尚在審理過程中，由于無法合理估計(jì)賠償金額，乙公司在20X7年度財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)這一事項(xiàng)作了充分披露，未確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債C20X8年5月15日，BCPA知悉乙公司20X7年12月31日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的舞弊行為D20X8年5月20日，乙公司收回一筆20X6年已經(jīng)注銷的應(yīng)收賬款，金額為1000萬元二、多選題1 .在記錄實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，CPA應(yīng)記錄測(cè)試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征。如在對(duì)被審