其他業(yè)務(wù)核算與管理

1、Slide 1Renmin University of China會計(jì)信息系統(tǒng)Accounting Information System第7章 其他業(yè)務(wù)核算與管理Slide 2Renmin University of China學(xué)習(xí)目標(biāo) 掌握人力資源管理業(yè)務(wù)流程、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程和生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程的主要特點(diǎn)和相應(yīng)系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)及應(yīng)用。 理解工資核算與管理、固定資產(chǎn)核算與管理、成本核算與管理的數(shù)據(jù)處理流程。 了解工資系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)和成本系統(tǒng)的特點(diǎn)、系統(tǒng)編碼和數(shù)據(jù)文件的作用。Slide 3Renmin University of China主要內(nèi)容第一節(jié) 人力資源核算與管理第二節(jié) 資產(chǎn)核算與管

2、理第三節(jié) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算與管理第四節(jié) 業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化應(yīng)用Slide 4Renmin University of China一人力資源管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo) 二人力資源管理業(yè)務(wù)流程分析 三數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì) 四工資系統(tǒng)功能設(shè)計(jì) 第一節(jié) 人力資源核算與管理Slide 5Renmin University of China一、人力資源管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo) 人力資源管理業(yè)務(wù)過程 是一個組織取得、保證與發(fā)展該組織所需的人力和專門知識的過程。 主要目標(biāo) 保證向組織提供的人力能夠高效地完成被指派的任務(wù)。 組成 人事管理系統(tǒng)（Personnel management system），被視為企業(yè)管理信息系統(tǒng)（MI

3、S）的一個子系統(tǒng)， 工資系統(tǒng)（Payroll system），被視為會計(jì)信息系統(tǒng)（AIS）的一個子系統(tǒng)。 Slide 6Renmin University of China人力資源管理系統(tǒng) 人事資料通用的相關(guān)職工資料工資資料人事管理子系統(tǒng)工資管理子系統(tǒng)人事管理使用工資處理使用Slide 7Renmin University of China二、人力資源管理業(yè)務(wù)流程分析 手工工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 工資系統(tǒng)原始數(shù)據(jù)的分類 基本不變數(shù)據(jù) 變動數(shù)據(jù)Slide 8Renmin University of China相關(guān)部門原始單據(jù)車間、科室 人事部門 工資結(jié)算單 個人所得稅申

4、報表工資匯總表工資費(fèi)用分配表 記賬憑證 賬簿 職工財會部門提供 計(jì)算、審核 匯總分配代扣個人所得稅 填制提現(xiàn)、發(fā)放工資 登記手工工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程Slide 9Renmin University of China計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程l相對獨(dú)立的工資系統(tǒng)處理流程l具有實(shí)時處理功能的工資系統(tǒng)處理流程流程圖見教材第流程圖見教材第266頁頁267頁頁Slide 10Renmin University of China三、數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)車間或科室 班組或小組 個人序號 x x x x x x1、工資計(jì)算文件2、工資匯總文件3、工資費(fèi)用分配文件4、工資項(xiàng)目計(jì)算公式庫文件Slide 11Re

5、nmin University of China四、工資系統(tǒng)功能設(shè)計(jì) 初始化模塊設(shè)計(jì) 人事變動模塊設(shè)計(jì) 數(shù)據(jù)錄入模塊設(shè)計(jì) 工資處理模塊設(shè)計(jì) 查詢工資模塊設(shè)計(jì) 輸出模塊設(shè)計(jì) 功能結(jié)構(gòu)圖見教材第271頁Slide 12Renmin University of China初始化模塊設(shè)計(jì) 工資庫文件結(jié)構(gòu)設(shè)置 部門設(shè)置 工資費(fèi)用分配項(xiàng)目設(shè)置 基本不變數(shù)據(jù)輸入 Slide 13Renmin University of China人事變動模塊設(shè)計(jì) 人員變動 職工調(diào)入、職工調(diào)出和職工在本企業(yè)內(nèi)部的崗位調(diào)動 基本工資變動 零星修改數(shù)據(jù) 固定津貼統(tǒng)一調(diào)整 成批替換修改數(shù)據(jù)Slide 14Renmin Univer

6、sity of China數(shù)據(jù)錄入模塊設(shè)計(jì) 輸入變動數(shù)據(jù) 每月處理工資數(shù)據(jù)前需要輸入、編輯變動數(shù)據(jù) 指定需要輸入的某些工資項(xiàng)目 成批替換某工資項(xiàng)目內(nèi)容 按指定條件快速查找 修改變動數(shù)據(jù) 全部修改、批量修改、個別修改 審核數(shù)據(jù) 二次輸入法、數(shù)值控制法、輸出審核法等 Slide 15Renmin University of China工資處理模塊設(shè)計(jì) 工資計(jì)算 采用一定的計(jì)算方法計(jì)算職工個人的應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，例計(jì)算病事假扣款 工資匯總 財務(wù)要求和工資管理設(shè)立，對各級組織(班組或小組、車間或科室、全廠)逐級進(jìn)行工資匯總 工資分配 將企業(yè)每月發(fā)生的全部工資費(fèi)用按工資費(fèi)用的用途進(jìn)行分配 Slide

7、16Renmin University of China 具有靈活的查詢功能 按職工代碼查詢 按部門查詢 按工作類別查詢 按工資項(xiàng)目查詢 按自由方式查詢查詢模塊設(shè)計(jì)Slide 17Renmin University of China 數(shù)據(jù)輸出 打印工資結(jié)算單和工資條等 生成工資數(shù)據(jù)的磁盤數(shù)據(jù)文件（銀行代發(fā)工資） 工資系統(tǒng)記賬憑證的傳輸必須在總賬系統(tǒng)結(jié)賬前進(jìn)行輸出模塊設(shè)計(jì)Slide 18Renmin University of China第二節(jié) 資產(chǎn)核算與管理一資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo) 二固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程分析 三數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì) 四固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì) Slide 19Renmin Un

8、iversity of China 固定資產(chǎn)與存貨同屬實(shí)物資產(chǎn)，但在核算與管理上存在其特殊性。 固定資產(chǎn)與存貨相比：價值高，變動不頻繁，分散使用，管理難度較大。 一、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo)目標(biāo)： 在計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，除了要為固定資產(chǎn)核算提供及時準(zhǔn)確的信息外，還要根據(jù)固定資產(chǎn)管理的需要及時提供反饋信息。 Slide 20Renmin University of China二、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程分析 固定資產(chǎn)的增加（如購置） 固定資產(chǎn)的減少（如報廢清理） 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)動 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提業(yè)務(wù)處理流程圖見教材 第278頁Slide 21Renmin University of China

9、三、數(shù)據(jù)編碼和數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì) 固定資產(chǎn)序號固定資產(chǎn)類別碼 x x x x x x x 1、固定資產(chǎn)卡片文件2、固定資產(chǎn)增加文件3、固定資產(chǎn)減少文件4、固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動文件5、折舊計(jì)算文件Slide 22Renmin University of China四、固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)功能結(jié)構(gòu)圖見教材功能結(jié)構(gòu)圖見教材第第282頁頁部門類別設(shè)置折舊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)初始卡片輸入折舊公式設(shè)置固定資產(chǎn)增減內(nèi)部調(diào)動等更新卡片計(jì)算匯總查詢與打印輸出自動轉(zhuǎn)賬固定資產(chǎn)系統(tǒng)基本工作過程初 始 化日 常 處 理期末Slide 23Renmin University of China初始化模塊設(shè)計(jì) 卡片結(jié)構(gòu)設(shè)置 部門設(shè)置 資產(chǎn)類別設(shè)

10、置 折舊統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置 原始卡片輸入 Slide 24Renmin University of China數(shù)據(jù)輸入模塊設(shè)計(jì) 固定資產(chǎn)增加 固定資產(chǎn)減少 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動Slide 25Renmin University of China更新固定資產(chǎn)卡片模塊設(shè)計(jì) 以固定資產(chǎn)增加文件更新卡片文件 以固定資產(chǎn)減少文件更新卡片文件 以固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動文件更新卡片文件 Slide 26Renmin University of China計(jì)提折舊模塊設(shè)計(jì) 根據(jù)月初固定資產(chǎn)卡片文件數(shù)據(jù)，按固定資產(chǎn)卡片文件中定義的折舊方法（直線法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等），自動計(jì)算出應(yīng)計(jì)提的折舊額，并按部門匯總，將計(jì)算結(jié)

11、果保存在折舊計(jì)算文件中 。Slide 27Renmin University of China 固定資產(chǎn)增減變動表 折舊費(fèi)用分配表 部門折舊統(tǒng)計(jì)表輸出模塊設(shè)計(jì)Slide 28Renmin University of China 根據(jù)固定資產(chǎn)增加文件中的原值、累計(jì)折舊、來源碼等字段內(nèi)容自動編制機(jī)制憑證。 根據(jù)折舊計(jì)算文件，按費(fèi)用科目匯總數(shù)據(jù)，自動編制機(jī)制憑證。 根據(jù)固定資產(chǎn)減少文件和固定資產(chǎn)卡片文件數(shù)據(jù)，自動編制機(jī)制憑證。自動轉(zhuǎn)賬模塊設(shè)計(jì)Slide 29Renmin University of China第三節(jié) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算與管理一生產(chǎn)業(yè)務(wù)過程及目標(biāo) 二成本核算與管理業(yè)務(wù)流程分析 三主要數(shù)據(jù)文件

12、設(shè)計(jì) 四成本系統(tǒng)功能設(shè)計(jì) Slide 30Renmin University of China一、生產(chǎn)業(yè)務(wù)過程及目標(biāo) 制造業(yè)的生產(chǎn)過程主要表現(xiàn)為實(shí)物的消耗、加工和轉(zhuǎn)化，同時又是生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配的過程。 組成 產(chǎn)品制造系統(tǒng) 成本系統(tǒng)Slide 31Renmin University of China成本系統(tǒng)的特點(diǎn)與目標(biāo)特點(diǎn)：1、成本核算處理流程復(fù)雜2、與其他子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)交換多3、通用化程度低目標(biāo)： 輸出及時、準(zhǔn)確、有用的成本信息Slide 32Renmin University of China成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系 總賬系統(tǒng)成本系統(tǒng)存貨系統(tǒng)工資系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)工資費(fèi)用折舊費(fèi)用材

13、料費(fèi)用產(chǎn) 品 單位成本間接費(fèi)用記賬憑證Slide 33Renmin University of China領(lǐng)退料憑證工資結(jié)算憑證材料費(fèi)用 分配表工 資 及福 利 費(fèi)分配表其 他憑 證折舊費(fèi)用分配表其他費(fèi)用分配表輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬輔助生產(chǎn)成本分配表 制造費(fèi)用 明細(xì)賬 制造費(fèi)用 分配表廢品損失 明細(xì)賬廢品損失 分配表基 本 生 產(chǎn) 成 本 明細(xì)賬產(chǎn)品成本 計(jì)算表二、成本核算與管理業(yè)務(wù)流程分析 品種法下成本計(jì)算賬務(wù)處理基本程序品種法下成本計(jì)算賬務(wù)處理基本程序 Slide 34Renmin University of China存 貨子系統(tǒng)工 資子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)調(diào)用其他子系統(tǒng)傳輸或本系統(tǒng)輸入分配標(biāo)

14、準(zhǔn)計(jì)算調(diào)用分配輸出 賬 表自動轉(zhuǎn)賬賬務(wù)處理子系統(tǒng)產(chǎn)品產(chǎn)量及工時文件完工產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)文件間接費(fèi)用文件直接費(fèi)用文件成本計(jì)算單文件間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)文件成本子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程設(shè)計(jì)Slide 35Renmin University of China三、主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)1、產(chǎn)品產(chǎn)量及工時文件2、直接費(fèi)用文件文件3、間接費(fèi)用文件文件4、間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)文件5、完工產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)文件6、成本計(jì)算單文件7、Slide 36Renmin University of China四、成本系統(tǒng)功能設(shè)計(jì) 初始化 獲取數(shù)據(jù) 成本核算 自動轉(zhuǎn)賬 賬證表輸出 產(chǎn)品目錄設(shè)置成本項(xiàng)目設(shè)置期初在產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)輸入從其他子系統(tǒng)獲取生產(chǎn)費(fèi)用數(shù)據(jù)輸入或從其他子系統(tǒng)獲取產(chǎn)品產(chǎn)量、工時等數(shù)據(jù)生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配計(jì)算產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品成本匯總表 費(fèi)用分配匯總表設(shè)置憑證生成憑證傳遞憑證Slide 37Renmin University of China第四