項目管理核算制度

1、項目管理核算制度為提高公司經營、 開發(fā)工作的計劃性和有效性，進一步細分會計核算和財務管理對象，便于對經營、開發(fā)項目的界定、跟蹤、監(jiān)督和評估，并為公司以及各部門管理者提供具體準確的會計信息，同時落實責任、提高效率，促進公司項目管理的標準化、科學化，特制定本制度。一、 項目內容：本制度所指項目包括：非銷售項目、銷售項目和合同執(zhí)行項目。原則上目標明確、相對獨立、需要一定的執(zhí)行周期和費用開支、 可以獨立跟蹤和控制的任務或活動都應立項。非銷售項目指公司計劃范圍內的產品開發(fā)、市場調研、客戶公關和一般項目，其中一般項目指行政、管理部門提出的維修、管理、培訓、專項活動等項目二、 項目預算：項目經理應根據項目計

2、劃制定詳細的項目預算。 所 有立項的項目預算都列入立項部門的年度預算之內， 立項部門應根據本部門的全年工作任務， 年度財務計劃統(tǒng)籌規(guī)劃， 合理安排立項，原則上不允許超預算立項。三、 項目支出。所有項目均應遵循先立項、后支出的原則，財務部門根據立項金額和預算科目控制支出， 根據公司相關制度必須進行階段性評估的項目應結合評估報告控制支出， 對呀跨年度的項目支出，應結合立項部門的年度財務計劃進行控制， 年年度財務計劃超支部門的項目支出必須嚴格結合項目評估控制支出并經過公司總經理審批、四、 項目核算。各責任部門應建立明確的項目成本核算意識， 準確劃分與計量相關項目的成本費用支出， 并提供必要的原始憑證

3、和資料，所有項目支出均應在相關的費用報銷單、借款單、出入庫單、付款單上注明項目編號及項目名稱， 財務部門對所有項目進行跟蹤核算管理，準確記錄項目經濟活動信息， 定期向立項部門、項目經理提供相關的項目核算結果， 立項部門應指定專人管理本部門的項目檔案，并及時向財務部門反饋相應的項目變動信息五、 項目監(jiān)控。各責任部門應對項目進展情況進行全面跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現問題，調整解決方案，保證項目目標的實現和項目成本的最小化， 財務部門定期進行項目情況調查， 結合調查結果控制項目六、項目獎金發(fā)放。根據公司的員工績效考核方案規(guī)定，為了更好地執(zhí)行項目獎金考核方案，特制定了項目獎金核算制度 ，作為員工項目獎金考核

4、的依據?！驹斠婍椖开劷鸷怂阒贫?】項目獎金核算制度根據公司的員工績效考核方案規(guī)定，為了更好地執(zhí)行項目獎金考核方案，特制定了項目獎金核算制度，作為員工項目獎金考核的依據。第一章名詞解釋活動項目合同：合同為文化活動、廣告宣傳制作等服務類合同軟件開發(fā)合同：合同為開發(fā)服務銷售合同。集成項目合同：合同包括軟件服務和外購合同毛利 =合同金額采購成本第二章營銷項目獎金一、適用范圍：本核算制度適應于公司所有的營銷合同，包括活動項目合同、軟件開發(fā)合同和集成合同。二、核算方法：營銷項目獎金按對應的項目的回款比例兌現。三、獎金核算及發(fā)放流程1、合同正式簽訂后，營銷項目經理填寫營銷項目獎勵分配方案表（見附表 1），交

5、由行政人事部辦理審批流程，經相關領導審批確認獎勵發(fā)放比例后，交于財務部存檔備案。2、在工程項目回款到達公司指定帳戶后，營銷項目經理填寫營銷項目獎勵發(fā)放表（見附表 2），財務部核算相關數據后，根據對應的工程項目的回款比例確定獎勵發(fā)放金額，經相關領導審批確認后，財務部在一周內發(fā)放（見附表3）。第三章核算細則一、適用范圍： 本核算制度適用于公司所有的營銷合同，包括活動項目合同、軟件開發(fā)合同和集成合同。二、核算依據：1、活動項目合同的營銷項目獎金為所簽訂合同毛利的 1%2%不等。2、軟件開發(fā)合同的營銷項目獎金為合同毛利的1 5不等。3、集成合同的營銷項目獎金為合同毛利的1 3不等。項目凈利潤 =（合同

6、毛利 -成本）合同毛利 =合同金額 -采購成本成本 =項目成本 +銷售成本 +管理成本管理成本 =項目成本× 2.5采購成本：公司外購的硬件設備、軟件產品及服務等其他的成本。項目成本：工程項目技術人員發(fā)生的與合同項目有關的直接或者間接的費用，包括：項目人員的差旅費、辦公費、招待費、工資及各種補助等費用。銷售成本：營銷人員及其它非工程項目技術人員發(fā)生的與合同項目有關的直接或者間接的費用， 包括：營銷及其他的非工程項目技術人員為該項目發(fā)生的差旅費、辦公費、招待費等費用。管理成本 ：公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用以及營銷人員發(fā)生的市場費用。包括：管理人員的工資、辦

7、公費、差旅費、公司的房租、營銷人員發(fā)生的市場費用等費用。結合公司的項目情況特點， 本公司核算的成本包括兩個部分的成本費用，一部分是項目開發(fā)、實施期間的成本，即項目實施成本，包括該時期發(fā)生的項目成本、 銷售成本、管理成本，在核算中該部分成本是以實際發(fā)生的金額為依據的； 另一部分是項目終驗后進入到維護期發(fā)生的成本，即項目維護成本，包括該時期發(fā)生的項目成本、銷售成本、管理成本，由于我們核算獎金是在項目終驗之前，而項目維護發(fā)生在終驗之后， 費用是不可預計的，因此項目維護成本是以預算時的維護成本為核算依據的。成本 =項目實施成本 +項目維護成本三、核算細則：項目獎金分二個階段核算， 以合同毛利金額乘以一

8、定的比例為依據，以各個階段累計發(fā)生的項目實施成本金額為核算依據。1、各項目完成驗收，款項到達公司指定帳戶項目獎金金額合同毛利×62、項目獎金金額計算完畢，按部分比例分配，3、分兩步發(fā)放：先期獎勵80%、年底獎勵 20%四、獎金核算及發(fā)放流程工程項目回款到達公司指定帳戶一周內， 工程項目經理填寫工程項目獎勵發(fā)放表，經相關領導審批確認后，財務部在一周內發(fā)放。工程項目獎金的具體分配方案由項目經理擬訂，經公司主管領導批準后交由財務部發(fā)放。第四章附則一、附表 1、附表 2、附表 3二、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，由財務部負責最終解釋。財務部2010-12-18附表 1營銷項目獎勵分配方案表申請人申

9、請日期立項/合同編項目名稱號合同類型活動合同金額相關資料合同金額：采購成本：合同毛利（合同金額采購成本）軟件：硬件簽訂日期集成財務部：部門意見：建議發(fā)放獎金比例：建議發(fā)放獎金金額：部門經理：主管領導意見：同意調整意見，請說明主管領導：總經理意見同意調整意見，請說明總經理：注：本表格由本項目營銷項目經理申請?zhí)顚?，交由行政人事部辦理審批流程，由財務部存檔備案。附表 2營銷項目獎勵發(fā)放表申請人申請日期立項 /合同編項目名稱號合同類型軟件合同金額本次回款額硬件集成簽訂日期回款時間相關資料本次工程項目回款為第累計回款額：獎金總額：已發(fā)獎金金額：本次發(fā)放獎金金額（獎金總額次回款，占合同金額的* 發(fā)放比例）：%財務部：部門意見：部門經理：主管領導意見：主管領導：總經理意見：總經理：注：本表格由本項目營銷項目經理申請?zhí)顚?，交由行政人事部辦理審批流程，由財務部存檔并發(fā)放。附表 3工程項目獎勵發(fā)放表申請人陳陽申請日期2008-12-30項目名稱07年深圳市研發(fā)資助合同編號MCT080610Y合同類型軟件集成合同金額40萬簽訂日期本次回款額40萬回款時