中國(guó)金融理財(cái)師大賽(2014)現(xiàn)場(chǎng)決賽案例分析

1、CFP Certification Global excellence in financial planning中國(guó)金融理財(cái)師大賽（中國(guó)金融理財(cái)師大賽（2014）歐陽(yáng)明先生歐陽(yáng)明先生 家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃1CFP Certification Global excellence in financial planning聲明聲明尊敬的 歐陽(yáng)明客戶：非常榮幸有這個(gè)機(jī)會(huì)為您提供全方位的理財(cái)規(guī)劃服務(wù)。首先請(qǐng)參閱以下聲明：1.本理財(cái)規(guī)劃報(bào)告書是用來(lái)幫助您明確財(cái)務(wù)需求及目標(biāo)，對(duì)理財(cái)事務(wù)進(jìn)行更好地決策，達(dá)到財(cái)務(wù)自由、決策自主與生活自在的人生目標(biāo)。2.本理財(cái)規(guī)劃報(bào)告書是在您提供的資料基礎(chǔ)上，基于通?？山?/p>

2、受的假設(shè)、合理的估計(jì)。綜合考慮您的資產(chǎn)負(fù)債狀況、理財(cái)目標(biāo)、現(xiàn)金收支狀況而制定的。3. 本理財(cái)規(guī)劃報(bào)告書作出的所有的分析都是基于您當(dāng)前的家庭情況、財(cái)務(wù)狀況、生活環(huán)境、未來(lái)目標(biāo)和計(jì)劃以及對(duì)一些金融參數(shù)的假設(shè)和當(dāng)前所處的經(jīng)濟(jì)形式，以上內(nèi)容都有可能發(fā)生變化。建議您定期評(píng)估自己的目標(biāo)和計(jì)劃，特別是在人生階段發(fā)生較大變化的時(shí)候，如家庭結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變或更換工作等。4.專業(yè)勝任說(shuō)明：本公司資深金融理財(cái)師費(fèi)禮才先生為您制作此份理財(cái)規(guī)劃報(bào)告書，其經(jīng)驗(yàn)背景介紹如下：1) 學(xué)歷背景：北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)系畢業(yè)，中國(guó)人民銀行研究生院金融專業(yè)碩士2) 專業(yè)認(rèn)證：212年中國(guó)金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)認(rèn)證國(guó)際金融理財(cái)師CFP3) 工作經(jīng)驗(yàn)：中

3、國(guó)工商銀行個(gè)人理財(cái)中心金融理財(cái)師3年，向榮理財(cái)規(guī)劃顧問(wèn)公司資深金融理財(cái)師2年 4) 專長(zhǎng)：投資規(guī)劃、保險(xiǎn)規(guī)劃、全方位理財(cái)規(guī)劃5.保密條款：本規(guī)劃報(bào)告書將由金融理財(cái)師直接交與客戶，充分溝通討論后協(xié)助客戶執(zhí)行規(guī)劃書中的建議方案。未經(jīng)客戶書面許可本公司負(fù)責(zé)的金融理財(cái)師與助理人員，不得透漏任何有關(guān)客戶的個(gè)人信息。CFP Certification Global excellence in financial planning家庭情況簡(jiǎn)介：家庭情況簡(jiǎn)介：n歐陽(yáng)明先生：歐陽(yáng)明先生：52歲，歲，2年前自行創(chuàng)業(yè)在上海成年前自行創(chuàng)業(yè)在上海成立一家小型汽車零件制造廠，企業(yè)性質(zhì)為個(gè)立一家小型汽車零件制造廠，企業(yè)性質(zhì)

4、為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)人獨(dú)資企業(yè)n歐陽(yáng)太太：歐陽(yáng)太太：51歲，歲，1年前退休，在先生的廠幫年前退休，在先生的廠幫忙整理企業(yè)賬務(wù)，未領(lǐng)取工資忙整理企業(yè)賬務(wù)，未領(lǐng)取工資n兒子：兒子：28歲，已訂婚，正在準(zhǔn)備購(gòu)房結(jié)婚，歲，已訂婚，正在準(zhǔn)備購(gòu)房結(jié)婚，婚慶前小倆口有積蓄婚慶前小倆口有積蓄20萬(wàn)元，婚后年儲(chǔ)蓄萬(wàn)元，婚后年儲(chǔ)蓄5萬(wàn)萬(wàn)元可用于來(lái)償還貸款本息元可用于來(lái)償還貸款本息CFP Certification Global excellence in financial planning制造廠的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表情況制造廠的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表情況420122012年年1212月月3131日日20132013年年1212月月

5、3131日日科目科目金額金額科目科目金額金額現(xiàn)金現(xiàn)金1010現(xiàn)金現(xiàn)金1212應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款2828應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款4040存貨存貨1616存貨存貨1717固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)3232固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)3535總資產(chǎn)總資產(chǎn)8686總資產(chǎn)總資產(chǎn)104104應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款3030應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款3434銀行借款銀行借款1717銀行借款銀行借款2020負(fù)債負(fù)債4747負(fù)債負(fù)債5454所有者權(quán)益所有者權(quán)益3939所有者權(quán)益所有者權(quán)益5050紅字為題目中需計(jì)算的數(shù)字紅字為題目中需計(jì)算的數(shù)字單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 CFP Certification Global excellence in financial

6、planning企業(yè)利潤(rùn)表情況企業(yè)利潤(rùn)表情況520122012年年1212月月3131日日20132013年年1212月月3131日日科目科目金額金額科目科目金額金額營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入9393營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入120120營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本7474營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本9090銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用3 3銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用4 4管理費(fèi)用管理費(fèi)用8 8管理費(fèi)用管理費(fèi)用1010財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用2 2財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用3 3稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)6 6稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)1313單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 CFP Certification Global excellence in financial planning家庭資產(chǎn)負(fù)債表情況

7、（問(wèn)題一）家庭資產(chǎn)負(fù)債表情況（問(wèn)題一）6歐陽(yáng)明家庭資產(chǎn)負(fù)債表歐陽(yáng)明家庭資產(chǎn)負(fù)債表20132013年年1212月月3131日日科目科目金額金額現(xiàn)金及活期存款現(xiàn)金及活期存款5.00 5.00 銀行理財(cái)產(chǎn)品銀行理財(cái)產(chǎn)品10.00 10.00 PtoPPtoP債權(quán)債權(quán)20.00 20.00 創(chuàng)業(yè)版股票創(chuàng)業(yè)版股票50.00 50.00 保單現(xiàn)金價(jià)值保單現(xiàn)金價(jià)值17.57 17.57 實(shí)業(yè)投資賬面價(jià)值實(shí)業(yè)投資賬面價(jià)值50.00 50.00 自住房產(chǎn)自住房產(chǎn)300.00 300.00 自用汽車自用汽車10.00 10.00 總資產(chǎn)總資產(chǎn)462.57 462.57 負(fù)債負(fù)債0.00 0.00 凈值凈值462.

8、57 462.57 紅字為題目中需計(jì)算的數(shù)字紅字為題目中需計(jì)算的數(shù)字單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 CFP Certification Global excellence in financial planning歐陽(yáng)明家庭收支狀況表（問(wèn)題一）歐陽(yáng)明家庭收支狀況表（問(wèn)題一）7歐陽(yáng)明家庭收支狀況表歐陽(yáng)明家庭收支狀況表20132013年年1212月月3131日日收支科目收支科目金額金額歐陽(yáng)先生稅后收入歐陽(yáng)先生稅后收入17.90 17.90 歐陽(yáng)太太養(yǎng)老金收入歐陽(yáng)太太養(yǎng)老金收入2.14 2.14 稅后金融投資收益稅后金融投資收益3.00 3.00 夫妻生活支出夫妻生活支出-8.00 -8.00 保費(fèi)支出保費(fèi)支

9、出-1.17 -1.17 凈現(xiàn)金流量（自由儲(chǔ)蓄）凈現(xiàn)金流量（自由儲(chǔ)蓄）13.87 13.87 紅字為題目中需計(jì)算的數(shù)字紅字為題目中需計(jì)算的數(shù)字單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 CFP Certification Global excellence in financial planning企業(yè)改制決策（問(wèn)題二）企業(yè)改制決策（問(wèn)題二）8按照目前的經(jīng)營(yíng)狀況，是否適合改制為一人有限責(zé)任公司？按照目前的經(jīng)營(yíng)狀況，是否適合改制為一人有限責(zé)任公司？n在不考慮其他因素下，不適合。在不考慮其他因素下，不適合。n個(gè)人獨(dú)資公司時(shí)的應(yīng)納稅總額個(gè)人獨(dú)資公司時(shí)的應(yīng)納稅總額 5.115.11萬(wàn)元萬(wàn)元n改制為一人有限責(zé)任公司后，應(yīng)納稅

10、總額改制為一人有限責(zé)任公司后，應(yīng)納稅總額 5.695.69萬(wàn)元萬(wàn)元n稅負(fù)會(huì)增加稅負(fù)會(huì)增加計(jì)算過(guò)程詳見計(jì)算過(guò)程詳見EXCELEXCELCFP Certification Global excellence in financial planning稅后規(guī)劃（問(wèn)題三）稅后規(guī)劃（問(wèn)題三）9歐陽(yáng)明先生歐陽(yáng)明先生20142014年度想節(jié)約稅收支出，如何節(jié)稅？年度想節(jié)約稅收支出，如何節(jié)稅？（假設(shè)（假設(shè)20142014年企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與年企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與20132013年相同）年相同）方案一：改為夫妻二人合伙企業(yè)方案一：改為夫妻二人合伙企業(yè)方案二：改為夫妻二人有限責(zé)任公司，申請(qǐng)成為小微方案二：改為夫妻二人有限責(zé)

11、任公司，申請(qǐng)成為小微企業(yè)企業(yè)方案三：改為夫妻二人有限責(zé)任公司，申請(qǐng)成為小微方案三：改為夫妻二人有限責(zé)任公司，申請(qǐng)成為小微企業(yè)，并適當(dāng)調(diào)高管理費(fèi)用（工資），調(diào)低稅前利潤(rùn)企業(yè)，并適當(dāng)調(diào)高管理費(fèi)用（工資），調(diào)低稅前利潤(rùn)C(jī)FP Certification Global excellence in financial planning方案一：改為與歐陽(yáng)太太方案一：改為與歐陽(yáng)太太2人的人的合伙企業(yè)合伙企業(yè)(各各50%)10歐陽(yáng)明先生納稅所得額為歐陽(yáng)明先生納稅所得額為8.80 8.80 歐陽(yáng)明先生應(yīng)納稅額為歐陽(yáng)明先生應(yīng)納稅額為1.67 1.67 歐陽(yáng)太太應(yīng)納稅額也為歐陽(yáng)太太應(yīng)納稅額也為1.67 1.67 總

12、計(jì)納稅總計(jì)納稅3.33 3.33 原先納稅為原先納稅為5.11 5.11 可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅1.78 1.78 計(jì)算過(guò)程詳見計(jì)算過(guò)程詳見EXCELEXCELCFP Certification Global excellence in financial planning方案二：改為夫妻二人（各方案二：改為夫妻二人（各50%）有限責(zé)任公司，申請(qǐng)成為小微企業(yè)有限責(zé)任公司，申請(qǐng)成為小微企業(yè)11改制后應(yīng)納稅額改制后應(yīng)納稅額1 1）企業(yè)所得稅（小微企業(yè)）企業(yè)所得稅（小微企業(yè)20%20%）2.62.62)2)歐陽(yáng)明先生工資收入納稅歐陽(yáng)明先生工資收入納稅0.0020.0023 3）歐陽(yáng)太太工資收入納稅）歐

13、陽(yáng)太太工資收入納稅0.0020.0024)4)歐陽(yáng)先生分紅納稅歐陽(yáng)先生分紅納稅1.041.045)5)歐陽(yáng)太太分紅納稅歐陽(yáng)太太分紅納稅1.041.04總計(jì)納稅總計(jì)納稅4.6844.684原先納稅為原先納稅為5.11 5.11 可節(jié)約納稅可節(jié)約納稅0.430.43 計(jì)算過(guò)程詳見計(jì)算過(guò)程詳見EXCELEXCELCFP Certification Global excellence in financial planning方案三：改為夫妻二人有限責(zé)任公司方案三：改為夫妻二人有限責(zé)任公司，申請(qǐng)成為小微企業(yè)，并適當(dāng)調(diào)高管，申請(qǐng)成為小微企業(yè)，并適當(dāng)調(diào)高管理費(fèi)用（工資），調(diào)低稅前利潤(rùn)理費(fèi)用（工資），調(diào)低稅

14、前利潤(rùn)1220142014年年1212月月3131日日科目科目金額金額營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入120120營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本9090銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用4 4管理費(fèi)用管理費(fèi)用1313財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用3 3稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)1010n自自20142014年年1 1月月1 1日至日至20162016年年1212月月3131日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于1010萬(wàn)元萬(wàn)元（含（含1010萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。的稅率繳納企業(yè)所得稅。計(jì)算過(guò)程詳見計(jì)算過(guò)程詳見EXCELEXCEL

15、CFP Certification Global excellence in financial planning方案三方案三131.1.企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅1 12.2.歐陽(yáng)明先生工資納稅歐陽(yáng)明先生工資納稅0.1040.1043.3.歐陽(yáng)太太的工資納稅歐陽(yáng)太太的工資納稅0.1040.1044.4.歐陽(yáng)先生的分紅納稅歐陽(yáng)先生的分紅納稅0.90.95.5.歐陽(yáng)太太的分紅納稅歐陽(yáng)太太的分紅納稅0.90.9總計(jì)納稅總計(jì)納稅3.0083.008原先納稅為原先納稅為5.11 5.11 可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅2.10 2.10 計(jì)算過(guò)程詳見計(jì)算過(guò)程詳見EXCELEXCEL因此，方案三最優(yōu)因此，方案三最優(yōu)CF

16、P Certification Global excellence in financial planning協(xié)助兒子購(gòu)房（問(wèn)題四）協(xié)助兒子購(gòu)房（問(wèn)題四）14n婚慶前小倆口有積蓄婚慶前小倆口有積蓄20萬(wàn)元萬(wàn)元n婚后年儲(chǔ)蓄婚后年儲(chǔ)蓄5萬(wàn)元可用于來(lái)償還貸款本息萬(wàn)元可用于來(lái)償還貸款本息n看中的房產(chǎn)價(jià)值看中的房產(chǎn)價(jià)值250萬(wàn)萬(wàn)n首付款最低比率為首付款最低比率為40%n公積金貸款上限為公積金貸款上限為80萬(wàn)元，最長(zhǎng)萬(wàn)元，最長(zhǎng)30年，利率年，利率4.5%n商業(yè)貸款最長(zhǎng)商業(yè)貸款最長(zhǎng)20年，利率年，利率6.55%CFP Certification Global excellence in financial

17、planning計(jì)算公積金貸款每年還款計(jì)算公積金貸款每年還款158080萬(wàn)公積金貸款，每年需還款萬(wàn)公積金貸款，每年需還款-4.91 -4.91 計(jì)算過(guò)程詳見計(jì)算過(guò)程詳見EXCELEXCEL小倆口每年只能有小倆口每年只能有5 5萬(wàn)元用于還貸款本息，所以確定萬(wàn)元用于還貸款本息，所以確定小倆口只能用公積金貸款小倆口只能用公積金貸款那么還剩首付那么還剩首付170170萬(wàn)怎么辦？萬(wàn)怎么辦？CFP Certification Global excellence in financial planning購(gòu)房方案購(gòu)房方案16方案一：方案一：150150萬(wàn)父親用自住房產(chǎn)抵押籌集，貸款萬(wàn)父親用自住房產(chǎn)抵押籌集，

18、貸款1010年，年，每年約還每年約還2525萬(wàn)，方案可行萬(wàn)，方案可行方案二：方案二：8080萬(wàn)父親用自額房產(chǎn)抵押籌集，剩余萬(wàn)父親用自額房產(chǎn)抵押籌集，剩余7070萬(wàn)萬(wàn)變現(xiàn)股票與債券籌集，每年月還變現(xiàn)股票與債券籌集，每年月還1313萬(wàn)，方案可行萬(wàn)，方案可行計(jì)算過(guò)程詳見計(jì)算過(guò)程詳見EXCELEXCELCFP Certification Global excellence in financial planning家庭資產(chǎn)組合調(diào)整（問(wèn)題五）家庭資產(chǎn)組合調(diào)整（問(wèn)題五）17n因歐陽(yáng)先生已經(jīng)因歐陽(yáng)先生已經(jīng)5252歲，所以根據(jù)客觀風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單評(píng)歲，所以根據(jù)客觀風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單評(píng)估，其投資股票的比率不應(yīng)超過(guò)估，其投資股票的比率不應(yīng)超過(guò)48%48%n又因歐陽(yáng)先生又沒(méi)有社保，且未來(lái)支出負(fù)擔(dān)較大，又因歐陽(yáng)先生