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文檔簡介
1、目錄前言頁次項(xiàng)目成本管理程序112項(xiàng)目成本管理運(yùn)行程序項(xiàng)目成本管理責(zé)任保證體系成本管理職責(zé)成本管理基礎(chǔ)工作成本管理工作的考核項(xiàng)目預(yù)算制造成本編制細(xì)則1220程序項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本的調(diào)整附:表格式樣122項(xiàng)目成本核算細(xì)則2128成本核算原則制造成本實(shí)施計(jì)劃成本核算流程項(xiàng)目各系統(tǒng)業(yè)務(wù)員崗位職責(zé)成本核算的范圍成本核算模式附表: 1.項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃(一三) 2.項(xiàng)目成本報(bào)告(一四)項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則2931項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包括的內(nèi)容和控制的意義現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的核定原則項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的控制附表:項(xiàng)目管理費(fèi)用(間接費(fèi)用)計(jì)劃表項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理細(xì)則3233項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理范圍項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)項(xiàng)目財(cái)
2、產(chǎn)的使用項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)所建的帳卡:附表:1.2項(xiàng)目資金管理細(xì)則3439職責(zé)劃分資金回收及收入計(jì)劃資金使用計(jì)劃及其控制調(diào)整墊資控制程序項(xiàng)目質(zhì)量成本管理細(xì)則3942質(zhì)量成本定義和組成質(zhì)量成本管理職責(zé)質(zhì)量成本管理流程質(zhì)量成本的分析質(zhì)量成本的控制附件前言:項(xiàng)目成本管理工作,需要公司總部各部門的通力協(xié)作與具體指導(dǎo),它貫穿于從項(xiàng)目投標(biāo)開始到項(xiàng)目竣工為止的全過程,每個(gè)環(huán)節(jié)都是相互配合密切聯(lián)系缺一不可,如果處理不當(dāng),會(huì)直接引起項(xiàng)目費(fèi)用的升降,影響項(xiàng)目的經(jīng)營效益。近幾年來隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)展,在項(xiàng)目成本管理方面摸索出許多寶貴的經(jīng)驗(yàn),取得了一定的成績,但由于公司核算制度不夠健全,不配套,部門之間分工
3、界定不清,存在著業(yè)務(wù)相互重疊,或相互矛盾,及橫向缺少交流與溝通,形成成本核算不能正確反映成本狀況的現(xiàn)象。本手冊在編制過程中注意了上述方面的問題,在起草過程中參閱了公司有關(guān)文件與資料,各篇文章形成后經(jīng)有關(guān)人員反復(fù)的論證與修改,可以說已基本理順了公司內(nèi)部成本管理方面的相互關(guān)系,可作為指導(dǎo)當(dāng)前項(xiàng)目成本管理工作的規(guī)范性文件。遵循本手冊中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作,就可使項(xiàng)目成本管理工作逐步實(shí)現(xiàn)制度化,統(tǒng)一化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化,從而提高公司整體管理水平及經(jīng)營效益。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目最終經(jīng)營效益的直接責(zé)任者,因此,要求對項(xiàng)目成本的構(gòu)成、劃分、使用與控制等一系列工作要做到心中有數(shù),要按照本手冊有關(guān)規(guī)定,對成本采取事先預(yù)測
4、、期間控制、定期核算與分析,進(jìn)行全過程全方位的管理。在貫徹執(zhí)行中如有不理解或不明確之處,應(yīng)及時(shí)與公司有關(guān)部門聯(lián)系與溝通,以期使手冊更好的得以貫徹執(zhí)行。本手冊明確闡明了要建立以公司總經(jīng)濟(jì)師為首的成本管理責(zé)任制,并明確了各自成本管理責(zé)任,強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)總部部門間、部門與項(xiàng)目間以及項(xiàng)目內(nèi)部各部門之間的相互溝通與合作,以便真實(shí)反映成本動(dòng)態(tài),確保項(xiàng)目竣工時(shí)取得一個(gè)較好的經(jīng)營效益。本手冊是工程項(xiàng)目管理手冊第十三篇“項(xiàng)目成本管理”的具體細(xì)化。本手冊由“項(xiàng)目成本管理程序”等七篇組成,“項(xiàng)目成本管理程序”是手冊的綱領(lǐng)性篇章,其它六個(gè)篇章均是“項(xiàng)目成本管理程序”的具體細(xì)則。本手冊具有一定的操作性,是指導(dǎo)當(dāng)前項(xiàng)目成本管
5、理工作有力的工具。成本管理因?yàn)樯婕懊鎻V,加上公司正處于改革與發(fā)展中,隨著時(shí)間的推移,工程實(shí)踐中一定會(huì)涌現(xiàn)出更好的辦法并會(huì)積累許多寶貴的經(jīng)驗(yàn),故本手冊每隔一段時(shí)間需進(jìn)行一次修改,以期使手冊更湊完善,滿足公司工程總承包體制管理的需要,更好地為項(xiàng)目服務(wù)。從而真正體現(xiàn)出項(xiàng)目是成本的中心,是效益的源頭,是公司整體經(jīng)營效益的保證。手冊在編制過程中蒙受公司領(lǐng)導(dǎo),總部各部門領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目經(jīng)理的誠意幫助與支持,他們在百忙中抽出時(shí)間多次參加研討,并提出了許多有益的建議,在此謹(jǐn)向他們表示衷心的謝意!由于編者水平所限,不足之處希望批評指正。項(xiàng)目成本管理手冊編委會(huì)一九九七年七月、項(xiàng)目成本管理程序.、項(xiàng)目成本管理運(yùn)行程序收到
6、標(biāo)書投標(biāo)決策前工作、公司市場營銷導(dǎo)小組召開合同評審會(huì),詳合 同評審程序文件“合同評審”。公司投標(biāo)、 合約、財(cái)務(wù)、工程、技術(shù)、資金、資產(chǎn)等部、 物資公司及項(xiàng)目經(jīng)理參加。、在合同評審基礎(chǔ)上,技術(shù)發(fā)展部、投標(biāo)部擬 定投標(biāo)方案,投標(biāo)報(bào)價(jià)。、在投標(biāo)報(bào)價(jià)及分承包方報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上提出項(xiàng)目 成本預(yù)測分析(盈利),并報(bào)總經(jīng)濟(jì)師審定簽字 認(rèn)可。要求投標(biāo)部: 、逐步建立與完善材料價(jià)格信息庫。 、按工程分項(xiàng)計(jì)算工程量,(表格標(biāo)準(zhǔn)化) 、建立投標(biāo)報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)庫。要求合約部: 、參與投標(biāo)期間工作,組織分承包方招 標(biāo),選擇出最具實(shí)力、社會(huì)成本價(jià)最 合理的分承包方。 、逐步建立與完善社會(huì)成本資料庫。要求財(cái)務(wù)部: 逐步建立與完善企業(yè)專
7、業(yè)成本資料庫要求人事部: 密切配合項(xiàng)目投標(biāo)工作,及時(shí)選擇好項(xiàng)目經(jīng)理,使其從投標(biāo)開始就參與投標(biāo)工作的全過程。 投標(biāo)前決策由公司市場營銷領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)上述投標(biāo)方案,投標(biāo)報(bào)價(jià),分析競標(biāo)對手動(dòng)態(tài),確定投標(biāo)策略,最后拍板定下投標(biāo)總價(jià),進(jìn)行投標(biāo)。 中標(biāo)后準(zhǔn)備工作、投標(biāo)部將投標(biāo)方案與投標(biāo)報(bào)價(jià)及議標(biāo)階段 有關(guān)資料(含成本分析)移交合約部。、合約部根據(jù)項(xiàng)目分部分項(xiàng)工作量及成本預(yù) 測分析資料,組織分承包方合約談判,在 考慮不同分包方式時(shí),提出項(xiàng)目收益率的 初步意見。(即項(xiàng)目產(chǎn)值效益率)、工程部提出項(xiàng)目合同工期內(nèi)的定員人數(shù)、人事部、財(cái)務(wù)部就項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)(消費(fèi)基 金、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)提出初步 意見。、公司項(xiàng)目策
8、劃經(jīng)理(重大項(xiàng)目總經(jīng)理應(yīng)參 與)主持,合約部牽頭、財(cái)務(wù)部、工程部、 工程協(xié)力公司、項(xiàng)目經(jīng)理參加共同研究確 定項(xiàng)目分包方式及期間費(fèi)用等。、與業(yè)主簽訂合同后,由公司合約部進(jìn)行合 同交底。投標(biāo)、工程、質(zhì)保、技術(shù)發(fā)展、 資產(chǎn)、資金、安全、財(cái)務(wù)、人事部、項(xiàng)目 經(jīng)理部、工程協(xié)力公司及各專業(yè)公司參 加,主管生產(chǎn)副總經(jīng)理主持會(huì)議。如未中標(biāo),市場營銷領(lǐng)導(dǎo)小組要及時(shí)組織有關(guān)部門分析原因,吸取教訓(xùn),作為下次投標(biāo)的借鑒。項(xiàng)目經(jīng)理召開全體管理人員會(huì),對業(yè)主合同進(jìn)行交底。 編制項(xiàng)目預(yù)算造成本、公司合約部為主編制,項(xiàng)目經(jīng)理部協(xié)助,最后由合約部審定;、簽訂分包合同 1).簽約原則: a.項(xiàng)目收益率(即項(xiàng)目產(chǎn)值效益率)已經(jīng)總經(jīng)
9、濟(jì)師簽字確認(rèn); b.在保證實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益率原則下簽訂分包合同; c.由合約部牽頭組織合同簽約工作,財(cái)務(wù)部、工程部、工程協(xié)力公司,項(xiàng) 目經(jīng)理參與; d.根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),難易復(fù)雜程度及業(yè)主對項(xiàng)目的要求,在保證工程質(zhì)量及安 全生產(chǎn)前提下,要將合約價(jià)、工期壓到最低限度,讓分承包方接受公司標(biāo) 準(zhǔn)合同文本之所有要求,同時(shí)還要求分承包方接受工程施工期間可能會(huì) 出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn),以確保我方的利益. 2).選擇分承包方: 工程協(xié)力公司提出名合格的分承包方名單及相關(guān)考察資料。分項(xiàng)工程分包標(biāo)底要小于預(yù)算制造成本價(jià)。 發(fā) 標(biāo)由合約部編制合約標(biāo)底合約部在投標(biāo)期間就要選擇好分承包方,供投標(biāo)報(bào)價(jià)之需要,中標(biāo)后再正式發(fā)標(biāo)。 開 標(biāo)
10、由合約部組織,在工程部、財(cái)務(wù)部、工程協(xié)力公司、項(xiàng)目參與下開標(biāo)。 分 析合約部組織、工程部、財(cái)務(wù)部、工程協(xié)力公司、項(xiàng)目參與分析分承包方報(bào)價(jià)情況研討對分承包方報(bào)價(jià)的壓價(jià)策咯 議 標(biāo)合約部組織,財(cái)務(wù)部、工程部、工程協(xié)力公司,項(xiàng)目參與,共同對參加投標(biāo)的分承包方進(jìn)行議標(biāo),提出壓價(jià)及各種條件,壓對方接受。評 審合約部組織,工程、財(cái)務(wù)、質(zhì)保、安監(jiān)、工程協(xié)力公司、項(xiàng)目對議標(biāo)情況進(jìn)行分析,最后確定標(biāo)價(jià)最低、工期最短,能保證工程質(zhì)量的分承包方,參與者在會(huì)簽單上簽字,最后由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。3).簽約 在上述工作完成后,由項(xiàng)目經(jīng)理與分承包方代表在合同上簽字并報(bào)合約部審批。編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本 實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)
11、編制,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部、合約部審批。、項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃 總額要小于預(yù)算制造成本總 額。、實(shí)施計(jì)劃要分階段執(zhí)行以便 于期間控制。、項(xiàng)目對工程材料、預(yù)制品、 半成品等計(jì)劃要嚴(yán)格審查、把 關(guān)。 實(shí)施階段控制 期間預(yù)算制造成本: 分包成本 直接成本 間接費(fèi)成本階段實(shí)施計(jì)劃: 分包成本 直接費(fèi)成本 間接費(fèi)成本 期間實(shí)際成本: 分包成本 直接費(fèi)成本 間接費(fèi)成本、經(jīng)理部要按照工程項(xiàng)目管理手 冊之規(guī)定建立各種臺(tái)帳基礎(chǔ)資 料,從開工到竣工做詳細(xì)的記 載。、成本對比: 1)期間實(shí)際成本與階段實(shí)施計(jì)劃 2)期間實(shí)際成本與預(yù)算制造成本、財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì) 劃設(shè)置成本核算單元對應(yīng)核算。、物資公司 1)與
12、分供方簽訂的購貨合同復(fù)制 件交項(xiàng)目。 2)分承包方領(lǐng)用各種材料撥料單 據(jù)交項(xiàng)目認(rèn)可簽證。、合約部: 1)負(fù)責(zé)期間預(yù)算制造成本的調(diào)整 (由于設(shè)計(jì)修改,洽商、施工組 織設(shè)計(jì)方案的修改、工程索賠引 起費(fèi)用的升降)。 2)審定項(xiàng)目期間預(yù)算制造成本. 期間成本分析與考核、合約部、財(cái)務(wù)部:審核項(xiàng) 目制造成本實(shí)施計(jì)劃期間 執(zhí)行情況。、在項(xiàng)目成本分析報(bào)告的基 礎(chǔ)上對項(xiàng)目進(jìn)行期間方針 目標(biāo)的考核。(階段性考核 及目標(biāo)管理綜合競賽考核 詳工程項(xiàng)目管理責(zé)任目 標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法。、項(xiàng)目進(jìn)行成本核算與分析并寫 出報(bào)告上報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部。、出現(xiàn)重大失誤影響成本效果應(yīng) 及時(shí)向公司合約部做專題報(bào) 告。、在成本分析基礎(chǔ)上按財(cái)務(wù)
13、部有 關(guān)規(guī)定按時(shí)(季、年度)準(zhǔn)確 向財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目階段成本的 報(bào)量。、項(xiàng)目經(jīng)理部及時(shí)收回工程預(yù)付 款、工程進(jìn)度款、工程索賠款 及其它應(yīng)收回款項(xiàng)目。、公司資金部負(fù)責(zé)復(fù)核與審 查項(xiàng)目經(jīng)理部收回的各種 款項(xiàng)。、公司審計(jì)室進(jìn)行期間成本 審計(jì)。 竣工清算竣工成本核算由項(xiàng)目提出項(xiàng)目竣工成本核算報(bào)告上報(bào)公司合約部、財(cái)務(wù)部 竣工成本分析項(xiàng)目經(jīng)理部組織竣工成本分析并寫出資料上報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部。項(xiàng)目竣工解體前審計(jì)項(xiàng)目配合公司審計(jì)室負(fù)責(zé),并提出審計(jì)報(bào)告(竣工時(shí)進(jìn)行初審,決算后進(jìn)行效益審計(jì))。 項(xiàng)目竣工兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)公司工程部、質(zhì)保部、安全部、合約部、財(cái)務(wù)部、資金部、發(fā)展等部組織方針目標(biāo)考核。詳工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)
14、懲辦法項(xiàng)目按項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法之規(guī)定向公司有關(guān)責(zé)任部門提供以下資料:、工程質(zhì)量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。、工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。、成本效益實(shí)現(xiàn)情況。、施工安全目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。、管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。.、項(xiàng)目成本管理責(zé)任保證體系公司總經(jīng)理經(jīng)常聽取總經(jīng)濟(jì)師的工作匯報(bào),并對存在問題予以指導(dǎo)與協(xié)助。公司總經(jīng)濟(jì)師公司投標(biāo)、合約、財(cái)務(wù)、安全、工程、技術(shù)、質(zhì)量、資產(chǎn)等部及物資公司保證對項(xiàng)目成本管理責(zé)任到位,并主動(dòng)協(xié)助項(xiàng)目建立相關(guān)成本臺(tái)帳。物資公司對所采購材料比質(zhì)比價(jià)。 項(xiàng)目策劃經(jīng)理、監(jiān)督項(xiàng)目成本管理工作責(zé)任措 施是否真正到位。、定期向總經(jīng)濟(jì)師匯報(bào)項(xiàng)目成本 計(jì)劃執(zhí)行情況。、協(xié)助項(xiàng)目做好成本管理工作項(xiàng) 目 經(jīng) 理是項(xiàng)目成
15、本管理及經(jīng)營效益第一責(zé)任者現(xiàn)場經(jīng)理 項(xiàng)目總(主任)工程師 項(xiàng)目合同經(jīng)理主動(dòng)配合合同經(jīng)理做好成本管理工作主動(dòng)配合合同經(jīng)理做好成本管理工作、是項(xiàng)目成本直接責(zé)任者、指導(dǎo)與檢查各部門及施工現(xiàn) 場各類管理人員做好成本管 理工作。項(xiàng)目區(qū)域責(zé)任工程師是區(qū)域范圍內(nèi)成本管理直接責(zé)任者專業(yè)監(jiān)理工程師是專業(yè)范圍內(nèi)成本管理責(zé)任者.成本管理職責(zé):公司建立以總經(jīng)濟(jì)師為首的上下一條龍的成本管理責(zé)任制,并明確各自成本管理職責(zé)以形成緊密的聯(lián)系與約束,確保項(xiàng)目預(yù)算制造成本的實(shí)現(xiàn),真正如實(shí)地及時(shí)地反映出項(xiàng)目的經(jīng)營效益,使項(xiàng)目管理水平得以全面的提高。.公司總部:.總經(jīng)濟(jì)師 1)對公司項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行統(tǒng)一的組織、領(lǐng)導(dǎo)與策劃,以堅(jiān)強(qiáng)
16、的成本管理責(zé)任保證體系,保證項(xiàng)目預(yù)算制造成本的實(shí)現(xiàn)。 2)對公司所有項(xiàng)目成本經(jīng)營效益負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。從項(xiàng)目投標(biāo)到項(xiàng)目竣工清算的全過程,對公司有關(guān)責(zé)任部門(投標(biāo)、合約、財(cái)務(wù)、資金、工程、技術(shù)、質(zhì)保、資產(chǎn)部)及物資公司、工程協(xié)力公司的成本管理工作進(jìn)行具體的指導(dǎo)與幫助,并對上述部門及單位對上述工作的管理力度與效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。 3)經(jīng)常組織召開項(xiàng)目成本管理研討會(huì),暴露成本管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)并研究解決的辦法,對好的管理經(jīng)驗(yàn)及時(shí)組織交流。.項(xiàng)目策劃經(jīng)理: 1)對項(xiàng)目進(jìn)行具體策劃時(shí)要把成本管理工作放在重要位置上,按項(xiàng)目合同工期核定定員人數(shù),要配備數(shù)量充足的素質(zhì)高的專業(yè)人員從事此項(xiàng)工作; 2)監(jiān)督與檢查項(xiàng)目
17、成本管理工作責(zé)任、措施、管理制度是否真正到位,以及運(yùn)作情況; 3)協(xié)助項(xiàng)目解決成本管理工作中遇到的困難或需要公司幫助解決的問題; 4)定期向公司總經(jīng)濟(jì)師匯報(bào)項(xiàng)目成本管理執(zhí)行情況;.公司總部職能部門 1)投標(biāo)部 a、在合同評審基礎(chǔ)上擬定出項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)方案。 b、向合約部提供項(xiàng)目按分項(xiàng)分類的工程量清單及相應(yīng)的單價(jià);(表格要標(biāo)準(zhǔn)化)提供備料計(jì)劃表(工料分析匯總表)、中標(biāo)通知書、投標(biāo)方案、中標(biāo)分析價(jià)、報(bào)價(jià)交底書、工程詢價(jià)單及投標(biāo)盈利分析資料; c、逐步建立與完善材料價(jià)格信息庫;投標(biāo)報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)庫; 2)、合約部 a、根據(jù)投標(biāo)部提供的項(xiàng)目分項(xiàng)工程量清單和相應(yīng)的單價(jià)資料,考慮到不同分包方式時(shí),提出公司留成幅度
18、的初步意見; b、總經(jīng)濟(jì)師主持,合約部牽頭、財(cái)務(wù)、工程等部,項(xiàng)目策劃經(jīng)理,項(xiàng)目經(jīng)理參加會(huì)議,共同商定項(xiàng)目分包方式及期間費(fèi)用; c、負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本; d.、審定項(xiàng)目編制的預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃;并按階段(季、年、竣工)進(jìn)行監(jiān)督與控制; e、按階段(季、年度)對項(xiàng)目制造成本進(jìn)行調(diào)整;(除因設(shè)計(jì)修改、變更、或重大施工方案的變更引起費(fèi)用的升降需調(diào)整外,其它因素一律不得調(diào)整) f、負(fù)責(zé)編制分承包標(biāo)底,分包方標(biāo)書的審查; g、與項(xiàng)目經(jīng)理共同與分包方進(jìn)行合同的談判與簽約; h、對分包合約外的費(fèi)用有審查與否定權(quán);對分承包方的反索賠經(jīng)審查后有權(quán)予以否定; i 、對分承包方結(jié)算的審批; j、牽頭組織項(xiàng)目竣
19、工決算的編制與審定; k、按期(季、年度)提出公司全部在施項(xiàng)目成本分析報(bào)告;(要反映出以項(xiàng)目為單位進(jìn)行預(yù)算制造成本與預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃對比及成本降低率) L、組織項(xiàng)目做好成本編碼(按分項(xiàng))工作; m、參與項(xiàng)目竣工決算并向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)資料; n、審核項(xiàng)目成本分析報(bào)告(季、年度、竣工); o、按市場價(jià)格原則確定項(xiàng)目經(jīng)理部與專業(yè)公司有爭議的專業(yè)價(jià)格; p、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理部對業(yè)主進(jìn)行索賠。)財(cái)務(wù)部 a、參與核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本; b、參與分包合同的審定; c、負(fù)責(zé)項(xiàng)目制造成本間接費(fèi)成本與控制指標(biāo)的核定; d、根據(jù)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃設(shè)置成本核算單元對應(yīng)核算; e、對項(xiàng)目的成本收支和財(cái)務(wù)手續(xù)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)
20、督; f、對違反成本開支范圍的費(fèi)用有否決權(quán); g、定期(季、年、竣工)提供公司在施項(xiàng)目成本核算報(bào)告; h、負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目竣工清算工作; i、負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本考核; J、向投標(biāo)部提供各種類型已完單位工程實(shí)際成本資料及企業(yè)專業(yè)成本資料。)工程技術(shù)部 a、審定項(xiàng)目經(jīng)理部的施工組織設(shè)計(jì)及施工方案,并監(jiān)督其認(rèn)真執(zhí)行; b、審批項(xiàng)目按公司戰(zhàn)略要求搭建的臨建設(shè)施的規(guī)模,及各種標(biāo)志計(jì)劃; c、監(jiān)督項(xiàng)目工期執(zhí)行情況; d、參與合同評審、確定項(xiàng)目收益率及項(xiàng)目分包方式的會(huì)議。)質(zhì)保部 a、監(jiān)督項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃的執(zhí)行; b、對項(xiàng)目無效質(zhì)量成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析。)資產(chǎn)部: a、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模及年度計(jì)劃有計(jì)劃的準(zhǔn)備好各種生產(chǎn)
21、要素(施工機(jī)械及專業(yè)公司為滿足項(xiàng)目施工所需用的各種設(shè)備) b、負(fù)責(zé)項(xiàng)目資產(chǎn)的核對管理工作及竣工清算期財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的協(xié)調(diào)工作。)資金部: a、協(xié)助項(xiàng)目及時(shí)收回工程預(yù)付款,工程進(jìn)度款,索賠款及其它款項(xiàng); b、如業(yè)主提出墊資要求時(shí),要會(huì)同項(xiàng)目了解業(yè)主情況,提出可行性調(diào)研報(bào)告供總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)及總經(jīng)理參考。 c、當(dāng)工程款出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠時(shí),應(yīng)主動(dòng)配合項(xiàng)目研究解決辦法,并及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)。)技術(shù)發(fā)展部: a、提出項(xiàng)目投標(biāo)方案; b、負(fù)責(zé)編制施工工藝標(biāo)準(zhǔn)、制定工法; c 、負(fù)責(zé)引進(jìn)新技術(shù)、新材料、新工藝;)、人事部:負(fù)責(zé)項(xiàng)目消費(fèi)基金的核定與管理。.物資公司.采購時(shí)要比質(zhì)比價(jià),要聽取項(xiàng)目經(jīng)理的意見與要求,盡量努
22、力降低材料采購單價(jià),確保項(xiàng)目預(yù)算制造實(shí)施計(jì)劃的實(shí)現(xiàn);.協(xié)助項(xiàng)目物資部建立各種原始臺(tái)帳并經(jīng)常檢查資料是否完整齊全,以滿足成本核算的需要。.建立低值易耗品分供方商供應(yīng)點(diǎn),以統(tǒng)一的供貨單價(jià)(可依據(jù)市場價(jià)格變動(dòng)情況按年度進(jìn)行升降調(diào)整)為項(xiàng)目提供服務(wù),減少中間商的層層加碼。.定期向項(xiàng)目提供與分供方簽訂合同的復(fù)制件及分承包方領(lǐng)用材料撥料單或耗料憑證。.項(xiàng)目經(jīng)理部.項(xiàng)目經(jīng)理 1)、參加公司召開的確定項(xiàng)目分承包方的會(huì)議; 2)、領(lǐng)導(dǎo)組織項(xiàng)目編制預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃并予以審查認(rèn)可后上報(bào)公司合約部、財(cái)務(wù)部審批。于實(shí)施過程中定期召開會(huì)議,檢查執(zhí)行情況并對下步成本管理工作提出新的布署與要求; 3)、組織經(jīng)理部管理人員
23、認(rèn)真學(xué)習(xí),領(lǐng)會(huì)業(yè)主合同文本的內(nèi)在涵義,增強(qiáng)對合同管理的責(zé)任心; 4)、是項(xiàng)目成本管理及經(jīng)營效益第一責(zé)任者,工作重點(diǎn)放于合同的履約與把關(guān)。.合同經(jīng)理 1)、具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制,并組織認(rèn)真貫徹執(zhí)行; 2)、是項(xiàng)目成本管理及經(jīng)營效益的直接責(zé)任者; 3)、把住業(yè)主合同關(guān),熟悉合同的每一條款的深刻內(nèi)涵,力爭從合同條款中尋找可以進(jìn)行索賠的依據(jù); 4)、經(jīng)常檢查各部門成本管理工作動(dòng)態(tài),并予以具體的指導(dǎo)與幫助; 5)、定期(季、年度)召開成本分析會(huì),并在此基礎(chǔ)上向公司合約部,財(cái)務(wù)部提交成本分析報(bào)告。分析成本管理工作情況及存在的問題,特別是當(dāng)發(fā)生虧損時(shí),應(yīng)找出原因及責(zé)任者,并采取有力措施挽回
24、虧損的局面,并將情況即時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào); 6)、參與分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司的簽約前的談判以及簽約后的合同全面履約管理工作; 7)、審查項(xiàng)目合同部提出的分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司結(jié)算單; 8)、建立完整的合同臺(tái)帳資料。.總(主任)工程師 !)、參與項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制; 2)、大力推廣新技術(shù)、新工藝、新材料,使之降低項(xiàng)目成本; 3)、把住材料采購質(zhì)量關(guān),采購材料實(shí)行樣板批板制,沒有材料樣板及總(主任)工程師批板,物資公司不得購貨(樣板及批報(bào)文件要妥善保管以供事后查對); 4)、進(jìn)入工地的材料實(shí)行質(zhì)量鑒定認(rèn)可制度(項(xiàng)目工程協(xié)調(diào)部負(fù)責(zé)); 5)、督促工程協(xié)調(diào)部,物資部,建立完整的索
25、賠資料臺(tái)帳(設(shè)計(jì)修改、變更、工程洽商、合同外增加項(xiàng)目等); 6)、協(xié)助合同經(jīng)理做好成本管理工作。.現(xiàn)場經(jīng)理 1)、參與項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制; 2)、施工過程中嚴(yán)格控制工期計(jì)劃; 3)、施工過程中嚴(yán)格控制質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃,加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督,預(yù)防各種質(zhì)量事故的發(fā)生,使無效質(zhì)量成本降低到最低限度; 4)、加強(qiáng)對分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)公司對合同履約的管理,防止反索賠的出現(xiàn),對合同外費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格的審查; 5)、要求下屬建立索賠臺(tái)帳,平日注意積累索賠方面資料,并定期將資料交項(xiàng)目合同部.成本管理基礎(chǔ)工作公司各有關(guān)成本管理責(zé)任部門及物資公司應(yīng)主動(dòng)協(xié)助項(xiàng)目建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的各種成本管理臺(tái)帳,以期上下對口便于管理
26、。.成本管理工作考核.公司對公司責(zé)任者及責(zé)任部門的考核.考核責(zé)任分工考核類別考核者考核對象說明 總經(jīng)濟(jì)師就考核期內(nèi)公司京內(nèi)外項(xiàng)目成本管理狀態(tài)經(jīng)營效益及存在問題寫出專題報(bào)告報(bào)總經(jīng)理做為考核依據(jù)項(xiàng)目策劃經(jīng)理由總經(jīng)濟(jì)師按成本管理職責(zé)完成情況提出考核意見報(bào)總經(jīng)理參考項(xiàng)目經(jīng)理總經(jīng)理1.項(xiàng)目經(jīng)理按成本管理職責(zé)完成情況對項(xiàng)目策劃經(jīng)理提出考核意見報(bào)總經(jīng)理參考;2.項(xiàng)目經(jīng)理就考核期間寫出成本管理專題報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。物資公司經(jīng)理1.由總經(jīng)濟(jì)師按成本管理職責(zé)完成情況提出具體考核意見上報(bào)總經(jīng)理;2.物資公司經(jīng)理就考核期間職責(zé)完成情況寫出專題報(bào)告上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師;3.項(xiàng)目經(jīng)理對物資公司期間成本管理情況作出具體評價(jià)上報(bào)總經(jīng)濟(jì)
27、師??偨?jīng)濟(jì)師公司各責(zé)任部門經(jīng)理1.按成本管理職責(zé)寫出專題報(bào)告上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師。2.項(xiàng)目經(jīng)理對各責(zé)任部門期間成本管理職責(zé)完成情況作出具體評價(jià)上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師。.考核類:)由總經(jīng)理根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平日的考查做出考核,做為今后職務(wù)升降的重要依據(jù);)對成績突出者可斟情嘉獎(jiǎng),對考核不稱職者,可通過人事部發(fā)出黃牌警告,或提出就地免職或降級使用意見(人事部具體執(zhí)行)類:由總經(jīng)濟(jì)師根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平時(shí)的觀察與考核,寫出具體意見,報(bào)總經(jīng)理,總經(jīng)理可按照類第條予以嘉獎(jiǎng)或處分;.公司對項(xiàng)目經(jīng)理部的考核按工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法執(zhí)行。.項(xiàng)目經(jīng)理對經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)成員及職能部門的考核項(xiàng)目經(jīng)理可遵照工程項(xiàng)
28、目管理手冊.條之規(guī)定自行擬定考核標(biāo)準(zhǔn)與分配方案進(jìn)行內(nèi)部再分配,以鼓勵(lì)先進(jìn)鞭策后進(jìn)。、項(xiàng)目預(yù)算制造成本編制細(xì)則.程序:工程中標(biāo)后的準(zhǔn)備工作報(bào)價(jià)交底 1.投標(biāo)部及技術(shù)發(fā)展部負(fù)責(zé) 1.報(bào)價(jià)交底書(資料一) 2.工程中標(biāo)通知書(資料二) 3.分部位的工程量表(表一)(共8張分表) 4.業(yè)主確認(rèn)的工程量清單(表二)或工程概算書(含材料分析)(表三) 5.工程中標(biāo)技術(shù)方案(資料三) 6.工程材料及專項(xiàng)工程詢價(jià)單(表四) 7.收益率預(yù)測表(表五)確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本率 1.合約部提出項(xiàng)目預(yù)算制造成本初步意見 2.財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目間接費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算制造成本初步意見(資料四)用初步意見 3.公司總經(jīng)濟(jì)師(重大項(xiàng)目總經(jīng)
29、理參與)主持,合約部牽頭,財(cái)務(wù)部、工程技術(shù)部項(xiàng)目策劃經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理參加,研究確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本率。編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本1.合約部負(fù)責(zé)2.項(xiàng)目商務(wù)部協(xié)助編制 1.項(xiàng)目工程預(yù)算制造成本明細(xì)表(按部位)3.財(cái)務(wù)部確定項(xiàng)目管理費(fèi) (表六)和(按分部分項(xiàng)工程)(表七)4.人事部確定消費(fèi)基金 2.項(xiàng)目預(yù)算制造成本匯總表(表八)5.物資公司提供市場價(jià)格信息 3.單價(jià)合同項(xiàng)目預(yù)算制造成本控制原則6.專業(yè)公司提供市場專業(yè)價(jià)格 (資料五)信息 4.項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)表(表九) 5.項(xiàng)目消費(fèi)基金構(gòu)成表(表十) 6.項(xiàng)目臨建費(fèi)用明細(xì)表(表十一) 7.附投標(biāo)部所轉(zhuǎn)資料:資料二、表一、表二、表三、資料三、
30、表四、表五編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃、實(shí)施控制及分析按部位按時(shí)間分部工程預(yù)算年度項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃制造成本實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理部項(xiàng)目經(jīng)理部編制編制分部工程實(shí)際季度項(xiàng)目預(yù)算制造成本匯集制造成本實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理部項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)制造成本實(shí)施計(jì)劃、季末項(xiàng)目實(shí)際實(shí)際成本對比分析制造成本匯集項(xiàng)目經(jīng)理部項(xiàng)目經(jīng)理部分析并報(bào)公司負(fù)責(zé)合約部、財(cái)務(wù)部分析報(bào)告季度、年度成本實(shí)施計(jì)劃、實(shí)際成本對比分析竣工成本分析項(xiàng)目經(jīng)理部項(xiàng)目經(jīng)理部分析并報(bào)公司分析報(bào)告分析并報(bào)公司分析合約部、財(cái)務(wù)部合約部、財(cái)務(wù)部報(bào)告審計(jì)室預(yù)算制造成本調(diào)整合約部負(fù)責(zé): 1.項(xiàng)目經(jīng)理部填寫調(diào)整報(bào)告 2.合約部依據(jù)以收定支原則進(jìn)行調(diào)整¬項(xiàng)目
31、預(yù)算制造成本劃分與編制階段結(jié)束注一:項(xiàng)目制造成本分析內(nèi)容: 1.項(xiàng)目預(yù)算制造成本情況 2.成本實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行情況 3.盈虧情況 4.成本控制工作的得失 5.單項(xiàng)盈虧分析 (1)直接費(fèi)類(人工費(fèi)、材料費(fèi)、模板費(fèi)、專項(xiàng)機(jī)械費(fèi))盈虧分析 (2)開辦費(fèi)類(其它直接費(fèi)如:腳手架、機(jī)械費(fèi)、臨建費(fèi)等)盈虧分析 (3)開辦費(fèi)類中項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)(含招待費(fèi)等)盈虧分析 (4)項(xiàng)目管理費(fèi)、消費(fèi)基金等費(fèi)用的盈虧分析。 6.成本分析報(bào)告評價(jià)結(jié)論意見注二: 1.報(bào)價(jià)交底于中標(biāo)后一周內(nèi)完成; 2.項(xiàng)目預(yù)算制造成本率于中標(biāo)后二周內(nèi)完成;.項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制.基本概念.項(xiàng)目制造成本是項(xiàng)目經(jīng)理部為完成業(yè)主合同而組織項(xiàng)目實(shí)施過程
32、中所需發(fā)生的全部費(fèi)用。包括直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、不可預(yù)見的包干費(fèi)、措施性費(fèi)用、分包單位管理費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)。項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、消費(fèi)基金包含在項(xiàng)目管理費(fèi)中。.根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同,分包方式可分為勞務(wù)清包方式、部分包工包料方式即分包管理程序中所稱擴(kuò)大勞務(wù)分包方式和專業(yè)分包方式。.按工程施工的不同階段,項(xiàng)目制造成本可分解為:土方、護(hù)坡樁、降水、墊層等前期準(zhǔn)備工作的制造成本;結(jié)構(gòu)工程制造成本;粗裝修工程制造成本;精裝修工程制造成本;安裝工程制造成本。.工程成本編碼是將一般工程按其工藝特點(diǎn)細(xì)分成若干個(gè)分部分項(xiàng)工程,并給每個(gè)分部(或分項(xiàng))工程編個(gè)專用的號(hào)碼,作為該分部(或
33、分項(xiàng))工程的代稱,以便在工程管理和成本核算中區(qū)分建筑工程的各個(gè)分部分項(xiàng)工程。.項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制原則.項(xiàng)目預(yù)算制造成本水平一致原則。項(xiàng)目預(yù)算制造成本是公司工程總承包體制下成本管理水平在項(xiàng)目管理中的反映。項(xiàng)目之間制造成本水平應(yīng)該一致,避免由于中標(biāo)價(jià)格水平不一致而引起項(xiàng)目間預(yù)算制造成本水平不一致,導(dǎo)致不能真實(shí)合理地反映項(xiàng)目管理水平。.項(xiàng)目預(yù)算制造成本價(jià)格市場化原則。社會(huì)市場上人工、材料,機(jī)械等的價(jià)格是編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本的依據(jù)。專業(yè)公司走向市場為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。.項(xiàng)目預(yù)算制造成本中實(shí)物消耗量以企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)力水平確定的消耗量為基礎(chǔ)原則,即以企業(yè)內(nèi)部定額消耗量為基礎(chǔ)的原則。在目前,企業(yè)內(nèi)部
34、定額不完備的情況下,原則上實(shí)物消耗量暫以當(dāng)?shù)囟~實(shí)物消耗量為依據(jù)。.項(xiàng)目預(yù)算制造成本事前控制原則。項(xiàng)目預(yù)算制造成本必須在項(xiàng)目實(shí)施前編制完畢,作為指導(dǎo)項(xiàng)目控制成本的依據(jù)和目標(biāo)。.項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上不突破套用當(dāng)?shù)馗潘愣~所得到的直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)的總額或投標(biāo)報(bào)價(jià)中標(biāo)價(jià)的直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)的總額。.同等條件下優(yōu)先選擇公司內(nèi)部專業(yè)公司的原則,不允許項(xiàng)目經(jīng)理部以任何名義、方式排擠專業(yè)公司。.以收定支原則 1)項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上應(yīng)參照中標(biāo)方案的主要原則來編制,實(shí)施中施工組織設(shè)計(jì)應(yīng)依據(jù)收入情況進(jìn)行確定,原則上應(yīng)控制在收入內(nèi)。技術(shù)措施方案應(yīng)達(dá)到最佳的優(yōu)化,真正體現(xiàn)技術(shù)的價(jià)值。對
35、于特殊的新技術(shù)、新工藝的開發(fā)引進(jìn),所需增加的額外費(fèi)用由公司設(shè)立專項(xiàng)技術(shù)發(fā)展基金進(jìn)行解決。 2)分包方式除特殊工程、有特殊要求的專項(xiàng)工程由公司進(jìn)行事先確定外,一般性的工程由項(xiàng)目依據(jù)預(yù)算制造成本的情況來確定,公司工程協(xié)力公司推薦合格分承包方,項(xiàng)目選擇并確定分包費(fèi)用。分包合約由公司合約部進(jìn)行審批,對于項(xiàng)目自行推選的分包隊(duì)伍,公司合約部、工程部、勞務(wù)公司對其資質(zhì)要進(jìn)行審核。.項(xiàng)目預(yù)算制造成本的各項(xiàng)費(fèi)用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn).直接費(fèi)類 1)國內(nèi)工程按國內(nèi)定額報(bào)價(jià)的工程項(xiàng)目,項(xiàng)目預(yù)算制造成本為定額的直接費(fèi),包括暫估價(jià)、參考價(jià)價(jià)差,調(diào)價(jià)系數(shù)。 2)三資工程按國內(nèi)定額量市場價(jià)報(bào)價(jià),不超過報(bào)價(jià)的直接費(fèi)。 3)國際報(bào)價(jià)按市場
36、價(jià)固定單價(jià)報(bào)價(jià),不超過報(bào)價(jià)時(shí)的直接費(fèi)。.開辦費(fèi)類 1)國內(nèi)工程和三資工程指通常所說的其它直接費(fèi),包括大、中小型機(jī)械費(fèi)、相應(yīng)的工程水電費(fèi)、高層建筑超高費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、竣工清理費(fèi)、排污費(fèi)、商品砼增加費(fèi)、工具用具費(fèi)、成品保護(hù)費(fèi)、臨建費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)等。 a.原則上,除臨建費(fèi)外,全部歸項(xiàng)目制造成本; b.臨建費(fèi)包括現(xiàn)場發(fā)生的臨建和后方生產(chǎn)配套發(fā)生的臨建,具體分配:項(xiàng)目使用70(包括分包),公司統(tǒng)籌使用30; c.現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)按核定的預(yù)算制造成本直接費(fèi)為基數(shù)計(jì)取,全部歸項(xiàng)目,用于項(xiàng)目管理發(fā)生的管理費(fèi)和招待費(fèi),進(jìn)入項(xiàng)目成本一起考核。項(xiàng)目經(jīng)理部按公司核定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)與消費(fèi)基金額度控制其總量,不得突破。 2)國際報(bào)價(jià)工程
37、不超過報(bào)價(jià)的開辦費(fèi)用。.包干費(fèi)用于以下幾種情況: 1)零星設(shè)計(jì)變更(標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)); 2)零星簽證費(fèi)用(標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)); 3)調(diào)價(jià)系數(shù)包不住的價(jià)格上漲; 4)報(bào)價(jià)中的漏項(xiàng)和錯(cuò)項(xiàng)(重大錯(cuò)誤或漏項(xiàng)的金額超出包干費(fèi)總額的另行考慮);凡報(bào)價(jià)中超過3的按直接費(fèi)的3進(jìn)入制造成本,不超過3的按實(shí)際比例以直接費(fèi)為基數(shù)計(jì)取進(jìn)入制造成本。.措施性費(fèi)用如報(bào)價(jià)或談判中有此項(xiàng)費(fèi)用收入,由總經(jīng)濟(jì)師牽頭,組織技術(shù)部、投標(biāo)部、工程部、合約部有關(guān)專家結(jié)合工程類型、標(biāo)書要求及合同條件共同討論后,確定一筆費(fèi)用包干使用。.風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)三資工程報(bào)價(jià)中得到的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)原則上不進(jìn)入項(xiàng)目制造成本,當(dāng)總體市場價(jià)格水平上漲造成總
38、體虧損的情況發(fā)生后,由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告,報(bào)公司合約部審核,確定是否予以彌補(bǔ)和彌補(bǔ)多少,報(bào)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)。.工期獎(jiǎng)和質(zhì)量獎(jiǎng)不論是否有收入,按公司方針目標(biāo)考核管理辦法規(guī)定執(zhí)行。.報(bào)價(jià)和談判所產(chǎn)生的經(jīng)營性效益由于投標(biāo)技巧和談判技巧而產(chǎn)生的經(jīng)營性效益留公司總部。.簽證和索賠簽證費(fèi)用 1)簽證凡屬增加工程量、擴(kuò)大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過合同條款規(guī)定限額的設(shè)計(jì)變更,所辦理的簽證費(fèi)用,直接費(fèi)和其它直接費(fèi)調(diào)整進(jìn)制造成本,期間費(fèi)用歸總部; 2)索賠簽證除上述簽證外,所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費(fèi)用全部進(jìn)入項(xiàng)目制造成本。.總包服務(wù)費(fèi)分配總包服務(wù)費(fèi)是指裝飾公司、安裝公司、電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場施工過程中項(xiàng)目
39、經(jīng)理部提供服務(wù)而應(yīng)收取的費(fèi)用。 1)鑒于業(yè)主自行發(fā)包或指定分包,由總包計(jì)取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)和總包服務(wù)費(fèi)(配合協(xié)調(diào)費(fèi))60進(jìn)入項(xiàng)目制造成本,40進(jìn)入期間費(fèi)用; 2)全部機(jī)電設(shè)備安裝工程,公司指定安裝分公司進(jìn)行承包,機(jī)電部分中標(biāo)價(jià)(不含設(shè)備費(fèi))的46留公司總部作為期間費(fèi)用,其余全部劃歸安裝分公司作為承包價(jià),安裝分公司按其合同價(jià)(不含設(shè)備費(fèi))的1.52交項(xiàng)目經(jīng)理部作為總包服務(wù)費(fèi); 3)全部精裝修工程,公司指定由公司裝飾分公司進(jìn)行承包,精裝修部分中標(biāo)價(jià)的10留公司總部,其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價(jià),裝飾公司向項(xiàng)目交分包合同價(jià)的2作為總包服務(wù)費(fèi); 4)全部電梯工程,公司指定由電梯分公司進(jìn)行承包,按其中標(biāo)
40、價(jià)(不含設(shè)備費(fèi))的10留公司,其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價(jià),電梯分公司向項(xiàng)目交合同價(jià)(不含設(shè)備費(fèi))的2作為總包服務(wù)費(fèi); 5)其它專業(yè)公司進(jìn)入現(xiàn)場施工時(shí)應(yīng)向項(xiàng)目經(jīng)理部交納的總包服務(wù)費(fèi)雙方協(xié)商。 6)項(xiàng)目經(jīng)理部提供總包服務(wù)的內(nèi)容:臨水、臨電供應(yīng)到樓層;現(xiàn)有的垂直運(yùn)輸機(jī)械提供使用;工地保衛(wèi)、安全防護(hù)(指通用的、一般的安全防護(hù));提供材料堆放場地;現(xiàn)有腳手架使用;堆放在指定地點(diǎn)的垃圾清運(yùn)出現(xiàn)場;測量放線;臨時(shí)辦公用房、工具庫房和材料庫房;現(xiàn)場臨時(shí)廁所。.機(jī)械租賃公司向項(xiàng)目提供大、中小型機(jī)械,機(jī)械租賃費(fèi)依照當(dāng)?shù)氐亩~價(jià)為依據(jù)。工程試驗(yàn)、檢驗(yàn)及工程測量必須委托公司專業(yè)分公司負(fù)責(zé),價(jià)格由公司合約部確定
41、。其余專業(yè)公司在項(xiàng)目上分包專業(yè)工程,一律按市場價(jià)進(jìn)行,公司合約部將不定期地提供市場信息價(jià)作為參考。.材料供應(yīng)一律由公司物資公司負(fù)責(zé),項(xiàng)目經(jīng)理部提出材料計(jì)劃清單,委托物資公司采購。價(jià)格應(yīng)在采購前通知項(xiàng)目經(jīng)理部,由項(xiàng)目經(jīng)理部確認(rèn)。大宗材料、特殊材料應(yīng)事先提供三個(gè)合格分供方的報(bào)價(jià),由項(xiàng)目經(jīng)理確定分供方,價(jià)格應(yīng)不高于投標(biāo)價(jià)。項(xiàng)目經(jīng)理如果有合適的分供方信息,也可推薦給物資公司,由物資公司對其資質(zhì)進(jìn)行審定。結(jié)算價(jià)預(yù)算(參考)供應(yīng)價(jià)運(yùn)費(fèi)×1.015市場供應(yīng)價(jià)預(yù)算(參考)供應(yīng)價(jià).臨時(shí)設(shè)施各種配備不應(yīng)超過公司的CI手冊規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。.項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定的原則業(yè)主合同總價(jià)確定的工程,項(xiàng)目預(yù)算制造成本一次
42、核定;與業(yè)主所簽合同為單價(jià)合同或僅明確以定額為取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的工程,合約部確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本單價(jià),同時(shí)合約部參與所有分包談判直到項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定為止;未與業(yè)主簽訂合同的,同時(shí)又未經(jīng)工程技術(shù)部書面批準(zhǔn)的工程不允許施工,且不核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。.項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃編制確定的項(xiàng)目預(yù)算制造成本是項(xiàng)目經(jīng)理部的成本目標(biāo),項(xiàng)目經(jīng)理部必須依據(jù)公司核定的制造成本編制詳細(xì)的制造成本實(shí)施計(jì)劃,依據(jù)進(jìn)度計(jì)劃分別編制分工程部位和分年、季度的制造成本實(shí)施計(jì)劃。分工程部位的成本計(jì)劃在項(xiàng)目制造成本確定后30天提出;年度成本計(jì)劃在前一年12月5日提出;季度成本計(jì)劃在上季的最后一個(gè)月15日提出;每項(xiàng)成本計(jì)劃均應(yīng)按規(guī)定時(shí)間送到
43、合約部、財(cái)務(wù)部備查。.項(xiàng)目預(yù)算制造成本的調(diào)整.項(xiàng)目預(yù)算制造成本在出現(xiàn)編制嚴(yán)重錯(cuò)誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給予調(diào)整。.屬于編制錯(cuò)誤的制造成本調(diào)整由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告及詳細(xì)的分析報(bào)合約部,合約部根據(jù)情況,會(huì)同財(cái)務(wù)部、投標(biāo)部、工程技術(shù)部進(jìn)行研究,共同確定項(xiàng)目制造成本的調(diào)整幅度。.對于項(xiàng)目得到業(yè)主、監(jiān)理書面確認(rèn)的索賠,將按該工程確定制造成本原則,調(diào)整項(xiàng)目制造成本。附:表格式樣、項(xiàng)目成本核算細(xì)則.成本核算原則實(shí)行總部服務(wù)控制,項(xiàng)目分級管理的項(xiàng)目成本一級核算??偛宽?xiàng)目1、成本的事前決策1.1參與核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。1.2參與分包合同的審定1、項(xiàng)目按公司核定的制造成本及現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、消費(fèi)基金額度編制項(xiàng)目
44、制造成本實(shí)施計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃。2、過程控制對項(xiàng)目成本實(shí)行計(jì)劃管理,總部嚴(yán)格按計(jì)劃核撥資金,控制成本費(fèi)用開支。2.1成本關(guān)鍵部位實(shí)行總部監(jiān)督分包成本與現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的總部審核報(bào)銷。2.2核算帳目的財(cái)務(wù)審核(通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)施對財(cái)務(wù)帳、證、表的總部審核和結(jié)帳,規(guī)范會(huì)計(jì)核算)。2、過程控制項(xiàng)目在施工過程中按制造成本實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行成本控制。2.1成本核算科目對應(yīng)預(yù)算制造成本設(shè)置(如專項(xiàng)成本、人、材、機(jī)等)。2.2全部成本的會(huì)計(jì)核算及帳務(wù)處理由項(xiàng)目成本員在項(xiàng)目自行處理。2.3財(cái)務(wù)核算反映項(xiàng)目成本的全過程。2.4全部成本核算資料(帳、證、表)保留在項(xiàng)目,便于項(xiàng)目及時(shí)掌握成本形成過程和進(jìn)行成本分析。3、項(xiàng)目成
45、本階段考核按成本和費(fèi)用指標(biāo)完成情況,實(shí)施成本否決。、在成本核算與分析的基礎(chǔ)上,遵照工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法之有關(guān)規(guī)定按時(shí)上報(bào)總部考核資料,以便進(jìn)行考核。、對項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行指導(dǎo)與幫助,并對管理效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。、將項(xiàng)目存在的困難或需總部協(xié)助解決的問題進(jìn)行反饋。.制造成本實(shí)施計(jì)劃制造成本實(shí)施計(jì)劃由合約部編制,項(xiàng)目協(xié)助項(xiàng)目、合約部制訂,財(cái)務(wù)部參與審定詳見項(xiàng)目施工管理手冊有關(guān)規(guī)定由項(xiàng)目、工程部編制由財(cái)務(wù)部、人事部核定由物資公司向項(xiàng)目提供分供方合同的復(fù)印件實(shí)施計(jì)劃編制依據(jù) 公司核定的預(yù)算制造成本 分包合同 施工組織設(shè)計(jì) 進(jìn)度計(jì)劃 公司核定的現(xiàn)場經(jīng)費(fèi) 分供方合同實(shí)施計(jì)劃編制要求由項(xiàng)目合同
46、經(jīng)理組織各成本責(zé)任相關(guān)人員編制按部位、按會(huì)計(jì)核算期按不同分包形式期間收入的確定項(xiàng)目依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際完成工作量編制預(yù)算制造成本收入報(bào)表并報(bào)公司合約部將內(nèi)行委收單及制造成本收入報(bào)表返給項(xiàng)目合約部負(fù)責(zé)審核制造成本收入報(bào)表并將審核的報(bào)表轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部將項(xiàng)目上交公司的費(fèi)用通過內(nèi)行收回1.公司級項(xiàng)目上交期間費(fèi)用、稅金及造價(jià)外兩金。2.分公司級項(xiàng)目上交間接費(fèi)、期間費(fèi)用、稅金及造價(jià)外兩金。3.京外項(xiàng)目上交期間費(fèi)用 成本分析期間成本分析竣工成本分析項(xiàng)目經(jīng)理部編制分析報(bào)告合約部會(huì)同財(cái)務(wù)、工程部審計(jì)室評價(jià)報(bào)1 成本盈虧分析 (分單項(xiàng)與專題)2 成本實(shí)施計(jì)劃執(zhí) 行情況3 成本控制工作的 得失項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制并報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部項(xiàng)目經(jīng)理部定期召開成本分析會(huì)按部位編制階段制造成本預(yù)算收入與實(shí)際成本的對比分析按季度編制制造成本預(yù)算收入與實(shí)際成本的對比分析1 分析成本盈虧原因2 制訂下一步控制措施3 寫出成本分析報(bào)告并上報(bào)合約
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