第16章 開放經(jīng)濟下的財政問題

1、財政學(第四版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 國際稅收國際稅收 第二節(jié)第二節(jié) 關稅關稅 第三節(jié)第三節(jié) 出口退稅出口退稅 第四節(jié)第四節(jié) 外債外債 第五節(jié)第五節(jié) 開放經(jīng)濟下的財政開放經(jīng)濟下的財政貨幣貨幣 政策配合政策配合第十六章第十六章 開放經(jīng)濟下的財政問題開放經(jīng)濟下的財政問題財政學(第四版） 陳共 主編13.1 International taxation 13.2 The issue of tariffs 13.3 Drawback 13.4 The foreign debts 13.5 The coordination of fiscal and monetary policies in the

2、 context of open economiesChapter 16Chapter 16 The fiscal issues in the The fiscal issues in the content of open economies content of open economies 財政學(第四版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 國國 際際 稅稅 收收 l一、國際稅收的的內涵一、國際稅收的的內涵l(the nature of international taxation) l二、稅收管轄權及其交叉或沖突二、稅收管轄權及其交叉或沖突l(overlapping or conflicting

3、 jurisdictions) l三、國際重復征稅及其減除三、國際重復征稅及其減除 l(international double taxation and its elimination) l四、稅收饒讓四、稅收饒讓l(tax sparing) l五、國際稅收協(xié)定五、國際稅收協(xié)定 l(international tax treaties) 財政學(第四版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 國國 際際 稅稅 收收l稅收管轄權的交叉主要表現(xiàn)為稅收管轄權的交叉主要表現(xiàn)為 :l(1)居民稅收管轄權與地域稅收管轄權的交叉居民稅收管轄權與地域稅收管轄權的交叉l(2)公民稅收管轄權與地域稅收管轄權的交叉公民稅收管轄

4、權與地域稅收管轄權的交叉l(3)居民稅收管轄權與公民稅收管轄權的沖突居民稅收管轄權與公民稅收管轄權的沖突 財政學(第四版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 國國 際際 稅稅 收收l減除國際重復征稅方法減除國際重復征稅方法:l(1)扣除法和低稅法扣除法和低稅法l(3)抵免法抵免法l(2)免稅法免稅法財政學(第四版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 關稅關稅l一、關稅概念一、關稅概念l(concept) l二、保護關稅二、保護關稅l(the protective tariffs)l三、特惠貿易安排三、特惠貿易安排l(the protective tariffs) l四、四、WTO與我國關稅政策的協(xié)調與我國關稅政策

5、的協(xié)調l(preferential trading arrangements) 財政學(第四版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 關稅關稅l一、關稅概念一、關稅概念 l（一）關稅是一種特殊稅種（一）關稅是一種特殊稅種l（二）關稅與貿易條件（二）關稅與貿易條件財政學(第四版） 陳共 主編關稅對貿易條件的影響關稅對貿易條件的影響 （商品）（商品）H1T1TFHST2RV A” A A（商品）（商品） 圖圖16-1 關稅對貿易條件的影響關稅對貿易條件的影響F2B財政學(第四版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 關稅關稅l二、保護關稅二、保護關稅l（一）什么是保護關稅（一）什么是保護關稅 l（二）保護關稅的成本（二）

6、保護關稅的成本 l（三）保護關稅的政策意義（三）保護關稅的政策意義 財政學(第四版） 陳共 主編關稅對進口數(shù)量的影響關稅對進口數(shù)量的影響O價價格格產(chǎn)量產(chǎn)量 Z X YRPP1 價格PP1RZ X Y價格O 產(chǎn)量產(chǎn)量圖圖16-2 16-2 關稅對進口數(shù)量的影響關稅對進口數(shù)量的影響財政學(第四版） 陳共 主編保護關稅的成本保護關稅的成本世界世界D14C P A 2 3 B PW+1 PW S S S本國本國 (=MC) Q 0 Q1 Q3 Q4 Q2 F 世界關稅世界關稅E16-3 保護關稅的成本保護關稅的成本財政學(第四版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 關稅關稅l保護關稅的政策意義保護關稅的政策意義

7、 l1、建立多元化關稅制度結構、建立多元化關稅制度結構 l2、完善關稅稅率結構、完善關稅稅率結構 l3、嚴格控制關稅減免、嚴格控制關稅減免 財政學(第四版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 關稅關稅l三、特惠貿易安排三、特惠貿易安排 （Preferential trading arrangements）l 自由貿易區(qū)自由貿易區(qū) l 關稅同盟關稅同盟 l 共同市場共同市場 財政學(第四版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 關稅關稅l 四、四、 WTO與我國關稅政策的協(xié)調與我國關稅政策的協(xié)調l （一）（一）WTO的建立的建立l （二）我國關稅政策的協(xié)調（二）我國關稅政策的協(xié)調財政學(第四版） 陳共 主編 第三節(jié)第

8、三節(jié) 出口退稅出口退稅l一、什么是出口退稅制度一、什么是出口退稅制度l(concept of drawback) l二、我國的出口退稅制度二、我國的出口退稅制度l(Chinese drawback) 財政學(第四版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 出口退稅出口退稅l一、什么是出口退稅制度一、什么是出口退稅制度 l（一）出口退稅制度的概念（一）出口退稅制度的概念 出口退稅制度是一個國家退還在國內生產(chǎn)、出口退稅制度是一個國家退還在國內生產(chǎn)、流通、出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度。目流通、出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度。目的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，

9、避免對跨國流動物品重復征稅，促進對外出口貿易。免對跨國流動物品重復征稅，促進對外出口貿易。 l（二）出口退稅的理論基礎與（二）出口退稅的理論基礎與WTO的要求的要求財政學(第四版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 出口退稅出口退稅 商人和制造業(yè)者，不以獨占國內市場為滿足，卻為他們的商人和制造業(yè)者，不以獨占國內市場為滿足，卻為他們的貨物謀求最廣大的國外銷售市場。但由于他們的國家在外國沒貨物謀求最廣大的國外銷售市場。但由于他們的國家在外國沒有管轄權，他們要獨占外國的市場，簡直是不可能的。所以，有管轄權，他們要獨占外國的市場，簡直是不可能的。所以，一般地說，他們只好請求獎勵輸出。在各種獎勵中，所謂退稅，一般

10、地說，他們只好請求獎勵輸出。在各種獎勵中，所謂退稅，似乎是最合理的了。在商人輸出時，退還本國產(chǎn)業(yè)上的國產(chǎn)稅似乎是最合理的了。在商人輸出時，退還本國產(chǎn)業(yè)上的國產(chǎn)稅或國內稅的全部或一部分，并不會使貨物的輸出量，大于無稅或國內稅的全部或一部分，并不會使貨物的輸出量，大于無稅時貨物的輸出量。這種獎勵，不會驅使大部分的資本，違反自時貨物的輸出量。這種獎勵，不會驅使大部分的資本，違反自然趨勢，轉向某一特定用途，但卻會使課稅不至于驅使這部分然趨勢，轉向某一特定用途，但卻會使課稅不至于驅使這部分資本中的任何部分轉到其他用途去。這種獎勵，不會破壞社會資本中的任何部分轉到其他用途去。這種獎勵，不會破壞社會上各種用

11、途間的自然平衡，但卻會使課稅不產(chǎn)生破壞這種自然上各種用途間的自然平衡，但卻會使課稅不產(chǎn)生破壞這種自然平衡的作用。這種獎勵，不會破壞社會上勞動的自然分配，而平衡的作用。這種獎勵，不會破壞社會上勞動的自然分配，而會保存這種分配。在大多數(shù)場合，保存這種分配是有利的。會保存這種分配。在大多數(shù)場合，保存這種分配是有利的?！?亞當亞當.斯密斯密財政學(第四版） 陳共 主編出口退稅與經(jīng)濟增長的互動模型出口退稅與經(jīng)濟增長的互動模型 財財 政政 收收 入入 （稅收收入）（稅收收入）GDP凈出口凈出口出出 口口 退退 稅稅 許多國家對出口產(chǎn)品實行退稅政策，即在商品出口時許多國家對出口產(chǎn)品實行退稅政策，即在商品出口

12、時退還已征的部分稅。去歐洲或澳洲旅行的人都知道，在退還已征的部分稅。去歐洲或澳洲旅行的人都知道，在商店里買了貴重東西，不要忘了開發(fā)票，回國出海關時，商店里買了貴重東西，不要忘了開發(fā)票，回國出海關時，可以拿著發(fā)票去要求退還購買商品時交納的稅款?？梢阅弥l(fā)票去要求退還購買商品時交納的稅款。 財政學(第四版） 陳共 主編 第三節(jié)第三節(jié) 出口退稅出口退稅l 二、我國的出口退稅制度二、我國的出口退稅制度 l（一）我國出口退稅制度的發(fā)展和存在的突出（一）我國出口退稅制度的發(fā)展和存在的突出 問題問題l（二）（二）2003年中國出口退稅制度的改革年中國出口退稅制度的改革 財政學(第四版） 陳共 主編第三節(jié)第三

13、節(jié) 出口退稅出口退稅l2003年中國出口退稅制度的改革年中國出口退稅制度的改革 l1、適當降低出口退稅率、適當降低出口退稅率l2、加大中央財政對出口退稅的支持力度、加大中央財政對出口退稅的支持力度l3、建立中央和地方共同負擔出口退稅的新機制、建立中央和地方共同負擔出口退稅的新機制l4、推進外貿體制改革，調整出口產(chǎn)品結構、推進外貿體制改革，調整出口產(chǎn)品結構l5、累計欠退稅由中央財政負擔、累計欠退稅由中央財政負擔財政學(第四版） 陳共 主編 第四節(jié)第四節(jié) 外債外債l一、外債的功能一、外債的功能l(the functions) l二、外債的種類與結構二、外債的種類與結構l(the types and

14、 constitution) l三、外債的負擔與限度三、外債的負擔與限度 l(the burden and limitation) l四、外債管理四、外債管理l(the management) 財政學(第四版） 陳共 主編我國外債余額及其構成我國外債余額及其構成債債 務務 類類 型型199619971998199920002001外債余額外債余額(億美元億美元)1162.81309.61460.41518.31457.31701.1債務類型結構債務類型結構(%)外國政府借款外國政府借款19.115.915.417.516.913.9國際金融組織貸款國際金融組織貸款14.414.715.716.

15、518.116.2國際商業(yè)貸款國際商業(yè)貸款49.049.446.743.165.057.2其他其他17.520.022.222.9缺失缺失12.7償還期限結構償還期限結構(%)長期債務長期債務87.986.188.190.091.070.3短期債務短期債務12.113.911.910.09.029.7表表16-1 我國外債余額及其構成我國外債余額及其構成財政學(第四版） 陳共 主編我國外債風險指標我國外債風險指標(%)年年 份份償債率償債率負債率負債率債務率債務率19966.014.267.719977.314.563.2199810.915.270.4199911.315.369.52000

16、9.213.552.120017.514.756.820027.8913.6246.12表表15-2 我國外債風險指標我國外債風險指標(%)財政學(第四版） 陳共 主編第四節(jié)第四節(jié) 外債外債l外債管理外債管理l外債的總量管理外債的總量管理 l外債的期限結構管理外債的期限結構管理l外債的債務種類結構管理外債的債務種類結構管理 l匯率風險管理匯率風險管理 l外債成本與效益管理外債成本與效益管理 財政學(第四版） 陳共 主編第五節(jié)第五節(jié) 開放經(jīng)濟下的財政開放經(jīng)濟下的財政-貨幣政策貨幣政策 配合配合l一、浮動匯率制度下財政一、浮動匯率制度下財政-貨幣政策的相對相貨幣政策的相對相 效性效性l(the r

17、elative efficacy of fiscalmonetary policies with floating exchange rates) l二、固定匯率制度下財政二、固定匯率制度下財政-貨幣政策的相對有貨幣政策的相對有 效性效性l(the relative efficacy of fiscalmonetary policies with fixed exchange rates) l三、內外平衡與財政三、內外平衡與財政-貨幣政策配合貨幣政策配合 財政學(第四版） 陳共 主編浮動匯率制度下財政浮動匯率制度下財政-貨幣政策的相對有效性貨幣政策的相對有效性 ii1i2HEISISOYY0Y

18、1 圖圖16-5 浮動匯率制度下的財政政策效力浮動匯率制度下的財政政策效力圖圖15-6 浮動匯率制度下的貨幣政策效力浮動匯率制度下的貨幣政策效力 Y0Y1Y2LMLMGHEISISi1i2YiO財政學(第四版） 陳共 主編固定匯率制度下財政固定匯率制度下財政-貨幣政策的相對有效性貨幣政策的相對有效性 ii1i2Y0Y1Y2GHELMLMISISi1ii2Y0Y1HELMLMISY 圖圖16-7 固定匯率制度下的財政政策效力固定匯率制度下的財政政策效力 圖圖16-8 固定匯率制度下的貨幣政策效力固定匯率制度下的貨幣政策效力財政學(第四版） 陳共 主編內外平衡與財政內外平衡與財政-貨幣政策配合貨幣政策配合gOiBEH萎 縮 且 收 支萎 縮 且 收 支赤字赤字膨 脹 且 收 支膨 脹 且 收 支赤字赤字萎 縮 且 收 支萎 縮 且 收 支盈余盈余萎 縮 且 收 支萎 縮 且 收 支盈余盈余HB圖圖16-9 實現(xiàn)內外平衡的財政實現(xiàn)內外平衡的財政-貨幣政策配合貨幣政策配合 財政學(第四版） 陳共 主編 本章小結本章小結 l