會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)習(xí)課件

1、會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)系會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)系實(shí)習(xí)班級(jí)：實(shí)習(xí)班級(jí)： * 班班實(shí)習(xí)內(nèi)容：實(shí)習(xí)內(nèi)容：1.建賬建賬 2.填制原始憑證和記賬憑證填制原始憑證和記賬憑證 3.登記總賬、明細(xì)賬、日記賬登記總賬、明細(xì)賬、日記賬 4.編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)習(xí)方式：實(shí)習(xí)方式：一人完成企業(yè)一個(gè)月的會(huì)計(jì)核算工一人完成企業(yè)一個(gè)月的會(huì)計(jì)核算工 作。作。實(shí)習(xí)時(shí)間：實(shí)習(xí)時(shí)間：30課時(shí)課時(shí)一、實(shí)習(xí)安排一、實(shí)習(xí)安排附：附：實(shí)訓(xùn)時(shí)間、內(nèi)容安排表實(shí)訓(xùn)時(shí)間、內(nèi)容安排表 實(shí)訓(xùn)時(shí)間實(shí)訓(xùn)時(shí)間 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 周周 節(jié)節(jié)熟悉企業(yè)基本情況，建賬熟悉企業(yè)基本情況，建賬 周周 節(jié)節(jié)完成完成1-15筆業(yè)務(wù)（包括筆業(yè)務(wù)（包括1.填原始憑證、記賬憑填原始憑證、記賬

2、憑證，證，2.登記日記賬、明細(xì)賬登記日記賬、明細(xì)賬） 周周 節(jié)節(jié)完成完成15-27筆業(yè)務(wù)（包括筆業(yè)務(wù)（包括1.填原始憑證、記賬憑填原始憑證、記賬憑證，證，2.登記日記賬、明細(xì)賬，登記日記賬、明細(xì)賬，3.編科目匯總表編科目匯總表并登記總賬并登記總賬） 周周 節(jié)節(jié)完成完成28-40筆業(yè)務(wù)（包括筆業(yè)務(wù)（包括1.填原始憑證、記賬憑填原始憑證、記賬憑證，證，2.登記日記賬、明細(xì)賬登記日記賬、明細(xì)賬） 節(jié)節(jié)完成完成41-57筆業(yè)務(wù)（包括筆業(yè)務(wù)（包括1.填原始憑證、記賬憑填原始憑證、記賬憑證，證，2.登記日記賬、明細(xì)賬登記日記賬、明細(xì)賬，3.編科目匯總表編科目匯總表并登記總賬并登記總賬，4.試算平衡后編資產(chǎn)

3、負(fù)債表試算平衡后編資產(chǎn)負(fù)債表） 周周 節(jié)節(jié)編利潤(rùn)表，裝訂憑證編利潤(rùn)表，裝訂憑證現(xiàn)現(xiàn) 金金 日日 記記 賬賬 第 1 頁(yè) 2002年 收 入 支 出 結(jié) 存 月 日 憑證 字號(hào) 摘 要 對(duì) 方 科 目 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 12 1 期期 初初 余余 額額 5 6 2 0 0 二、建賬（賬戶(hù)期初余額登記演示）二、建賬（賬戶(hù)期初余額登記演示）日記賬和三欄式賬登記方法如下：日記賬和三欄式賬登記方法如下：原原 材材 料料 明明 細(xì)細(xì) 賬賬 類(lèi)別：類(lèi)別：鋼材鋼材 最高存最高存 名稱(chēng)：名稱(chēng)：元鋼元鋼 規(guī)格：規(guī)格： 最低存量：最低存量

4、： 計(jì)量單位：計(jì)量單位：噸噸 2002 年年 收收 入入 發(fā)發(fā) 出出 結(jié)結(jié) 存存 金金 額額 金金 額額 金金 額額 月月 日日 憑憑證證字字號(hào)號(hào) 摘摘 要要 數(shù)數(shù)量量 單單價(jià)價(jià) 十十 萬(wàn)萬(wàn) 千千 百百 十十 元元 角角 分分 數(shù)數(shù)量量 單單價(jià)價(jià) 十十 萬(wàn)萬(wàn) 千千 百百 十十 元元 角角 分分 數(shù)數(shù)量量 單單價(jià)價(jià) 十十 萬(wàn)萬(wàn) 千千 百百 十十 元元 角角 分分 12 1 期初余期初余額額 6.5 5000 3 2 5 0 0 0 0 三、原始憑證的填制舉例三、原始憑證的填制舉例(4)(4)接受單位名稱(chēng)接受單位名稱(chēng)二、原始憑證的基本要素 原始憑證名稱(chēng)原始憑證名稱(chēng)及編號(hào)填制日期交易雙方的名稱(chēng)交易雙

5、方的名稱(chēng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額填制人員簽名或蓋章聯(lián)次及附件現(xiàn)金支票的填寫(xiě)現(xiàn)金支票的填寫(xiě)2006 10 20 河北蘇寧有限責(zé)任公司100000.00工資貳零零陸 零壹拾 零貳拾河北蘇寧有限責(zé)任公司壹拾萬(wàn)元整￥1 0 0 0 0 0 0 0工資這是一張空白的現(xiàn)金支票，現(xiàn)在我們來(lái)填寫(xiě)它，先從存根聯(lián)填起，然后再填寫(xiě)支票部份。這里是填寫(xiě)支付密碼的位置,每一張現(xiàn)金支票對(duì)應(yīng)一個(gè)密碼018644556785從這里拆開(kāi) 2006 10 20三、現(xiàn)金支票背面的填寫(xiě)四、記賬憑證的填制四、記賬憑證的填制除除“4”、“5”以外數(shù)字，必以外數(shù)字，必須一筆寫(xiě)成須一筆寫(xiě)成要逐個(gè)填要逐個(gè)填寫(xiě)，不得寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)連筆寫(xiě)

6、有一定的傾斜度有一定的傾斜度(60度度)每個(gè)數(shù)字（每個(gè)數(shù)字（7、9除外）貼緊除外）貼緊底線底線每個(gè)格內(nèi)數(shù)字占每個(gè)格內(nèi)數(shù)字占1/2或或2/3的位置，的位置，要為更正錯(cuò)誤留有余地要為更正錯(cuò)誤留有余地四、記賬憑證的填制四、記賬憑證的填制 例 2006年10月20日,蘇寧公司從銀行提取現(xiàn)金100000.00元備發(fā)工資,填寫(xiě)現(xiàn)金支票,并加蓋好銀行預(yù)留印鑒作會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金 100000.00 貸：銀行存款 100000.00現(xiàn)金支票的填寫(xiě)現(xiàn)金支票的填寫(xiě)2006 10 20 河北蘇寧有限責(zé)任公司100000.00工資貳零零陸 零壹拾 零貳拾河北蘇寧有限責(zé)任公司壹拾萬(wàn)元整￥1 0 0 0 0 0 0

7、0工資這是一張空白的現(xiàn)金支票，現(xiàn)在我們來(lái)填寫(xiě)它，先從存根聯(lián)填起，然后再填寫(xiě)支票部份。這里是填寫(xiě)支付密碼的位置,每一張現(xiàn)金支票對(duì)應(yīng)一個(gè)密碼018644556785從這里拆開(kāi) 2006 10 20三、現(xiàn)金支票背面的填寫(xiě) 填寫(xiě)付款憑證填寫(xiě)付款憑證2006 10 20從銀行提取現(xiàn)金備發(fā)工資庫(kù)存現(xiàn) 金銀行存款 10000000 ￥10000000劉玉堆付 20將支票存根粘在付款憑證的背面1王明會(huì)計(jì)主管或單位負(fù)責(zé)人簽字五、登賬（一）賬簿登記規(guī)則l1、必須使用藍(lán)、黑墨水用鋼筆書(shū)寫(xiě)不能使用圓珠筆或鉛筆。（一）賬簿登記規(guī)則l2、賬頁(yè)應(yīng)按頁(yè)次編號(hào)，并按順序逐行逐頁(yè)填寫(xiě)，不得隔頁(yè)跳行。 （一）賬簿登記規(guī)則l2、賬頁(yè)

8、應(yīng)按頁(yè)次編號(hào)，并按順序逐行逐頁(yè)填寫(xiě)，不得隔頁(yè)跳行。 明明 細(xì)細(xì) 分分 類(lèi)類(lèi) 賬賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè) 112201深圳三勇建材有限公司深圳三勇建材有限公司應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款0711 01期初余額期初余額2 3 4 0 0 0 0 0借借106記記012賒銷(xiāo)賒銷(xiāo)A產(chǎn)品產(chǎn)品1 1 7 0 0 0 0借借2 4 5 7 0 0 0 0不得跳行隔頁(yè)（一）賬簿登記規(guī)則l 3、登記賬簿要按記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額逐項(xiàng)進(jìn)行登記。（一）賬簿登記規(guī)則l 4、賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面

9、要留有適當(dāng)空格，不要寫(xiě)滿格。適當(dāng)空格（一）賬簿登記規(guī)則 5、每張賬頁(yè)登記完畢尚需繼續(xù)登記時(shí)，應(yīng)在最后一行結(jié)出本頁(yè)的合計(jì)數(shù)和余額，在摘要欄注明“轉(zhuǎn)次頁(yè)”字樣，同時(shí)，在次頁(yè)的第一行摘要欄內(nèi)寫(xiě)上“承上頁(yè)”字樣，并將上一頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額過(guò)入，然后即可登記新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（一）賬簿登記規(guī)則l 6登記賬簿時(shí)，凡印有余額欄并需結(jié)出余額的賬戶(hù)，應(yīng)在結(jié)出余額后，在“借或貸”欄內(nèi)注明余額的借貸方向。若余額為零，則應(yīng)在“借或貸”欄注明“平”，并在余額欄用“Q”表示。（一）賬簿登記規(guī)則 7賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得采用涂改、挖補(bǔ)、刮擦、藥水消除字跡等手段更正，也不允許重抄，而必須采用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法來(lái)更正。 一、

10、賬簿登記規(guī)則2記1銀行存款提現(xiàn)備發(fā)工資35000003624200（二）（二）現(xiàn)金日現(xiàn)金日記賬登記賬登記方法記方法2記 1提現(xiàn)備發(fā)工資350000019500000（三）（三）銀行存銀行存款日記款日記賬分類(lèi)賬分類(lèi)賬登記賬登記方法方法（四）登記明細(xì)賬（四）登記明細(xì)賬 明細(xì)分類(lèi)賬是對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照明細(xì)分類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬是對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)、連續(xù)登記的賬簿。賬戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)、連續(xù)登記的賬簿。1三欄式明細(xì)分類(lèi)賬登記方法三欄式明細(xì)分類(lèi)賬登記方法2數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬的登記方法數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬的登記方法3多欄式明細(xì)分類(lèi)賬登記方法多欄式明細(xì)分類(lèi)賬登記方法5記字 32160002184000

11、三欄式三欄式明細(xì)分明細(xì)分類(lèi)賬登類(lèi)賬登記方法記方法 3 記字2材料驗(yàn)收入庫(kù)2400 5.004400 5.0012000002200000數(shù)量金數(shù)量金額式明額式明細(xì)分類(lèi)細(xì)分類(lèi)賬登記賬登記方法方法8 記 25產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)材料222000034600002220000多欄式多欄式明細(xì)分明細(xì)分類(lèi)賬登類(lèi)賬登記方法記方法（五）登記總賬 （一）記賬憑證核算程序的總賬登記（一）記賬憑證核算程序的總賬登記 1.記賬憑證核算程序:記賬憑證核算程序，是會(huì)計(jì)核算程序中最基本的一種核算程序。這種核算程序的主要特點(diǎn)是直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類(lèi)賬。3記2材料驗(yàn)收入庫(kù)借12000003960000（五）登記總賬（二）記賬憑

12、證匯總表核算程序總賬登記（二）記賬憑證匯總表核算程序總賬登記 第一、定期將全部記賬憑證匯總編制成記賬憑證匯總表（科目匯總表）。 （五）登記總賬（五）總賬的登記（五）總賬的登記10匯匯11-10日發(fā)生額3 8 4 6 7 0 03 7 9 7 3 0 0 8 4 9 4 0 0（五）總賬的登記（五）總賬的登記 匯匯1011-10日發(fā)生額6 3 9 7 8 0 01 2 9 3 0 9 0 01 6 4 6 6 9 0 0總賬與明細(xì)賬平行登記總賬與明細(xì)賬平行登記（一）平行登記要點(diǎn)（一）平行登記要點(diǎn)同依據(jù)登記同方向登記同金額登記同時(shí)期登記五、總賬與明細(xì)賬平行登記五、總賬與明細(xì)賬平行登記（二）平行登記

13、方法（二）平行登記方法五、總賬與明細(xì)賬平行登記五、總賬與明細(xì)賬平行登記（二）平行登記方法（二）平行登記方法五、總賬與明細(xì)賬平行登記五、總賬與明細(xì)賬平行登記（二）平行登記方法（二）平行登記方法五、總賬與明細(xì)賬平行登記五、總賬與明細(xì)賬平行登記（二）平行登記方法（二）平行登記方法五、總賬與明細(xì)賬平行登記五、總賬與明細(xì)賬平行登記（三）總分類(lèi)賬戶(hù)與明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的核對(duì)（三）總分類(lèi)賬戶(hù)與明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的核對(duì)表4-10 原材料明細(xì)賬本期發(fā)生額及余額表明細(xì)賬戶(hù)名稱(chēng)計(jì)量單位單價(jià)期初余額本期發(fā)生額期末余額數(shù)量金額收入發(fā)出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額甲材料公斤63 00018 0003602 1601 4008 4001

14、96011 760乙材料件81 2009 6006605 2808006 4001 0608 480丙材料噸20601 20010200501 000合 計(jì)27 6008 64015 00021 240六、具體業(yè)務(wù)操作舉例：六、具體業(yè)務(wù)操作舉例：原原 材材 料料 明明 細(xì)細(xì) 賬賬 類(lèi)類(lèi)別別：鋼鋼材材 最最高高存存 名名稱(chēng)稱(chēng)：元元鋼鋼 規(guī)規(guī)格格： 最最低低存存量量： 計(jì)計(jì)量量單單位位：噸噸 2002 年年 收收 入入 發(fā)發(fā) 出出 結(jié)結(jié) 存存 金金 額額 金金 額額 金金 額額 月月 日日 憑憑證證字字號(hào)號(hào) 摘摘 要要 數(shù)數(shù)量量 單單價(jià)價(jià) 十十 萬(wàn)萬(wàn) 千千 百百 十十 元元 角角 分分 數(shù)數(shù)量量

15、單單價(jià)價(jià) 十十 萬(wàn)萬(wàn) 千千 百百 十十 元元 角角 分分 數(shù)數(shù)量量 單單價(jià)價(jià) 十十 萬(wàn)萬(wàn) 千千 百百 十十 元元 角角 分分 12 1 期期初初余余額額 6.5 5000 3 2 5 0 0 0 0 2 2 1 1 沖沖賬賬 2 5 0 0 0 0 0 六、具體業(yè)務(wù)操作舉例：六、具體業(yè)務(wù)操作舉例：業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)1、提取現(xiàn)金、提取現(xiàn)金1000元備用元備用 1.核算程序：核算程序： （1）出納填好現(xiàn)金支票，蓋上財(cái)務(wù)專(zhuān)用出納填好現(xiàn)金支票，蓋上財(cái)務(wù)專(zhuān)用 章后到銀行辦理提現(xiàn)手續(xù)。章后到銀行辦理提現(xiàn)手續(xù)。 （2）銀行審核后退回支票的存根聯(lián)，并）銀行審核后退回支票的存根聯(lián)，并 交付現(xiàn)金。交付現(xiàn)金。 （3）綜合核算

16、會(huì)計(jì)編制提現(xiàn)的記賬憑證。）綜合核算會(huì)計(jì)編制提現(xiàn)的記賬憑證。 （4）出納根據(jù)支票存根登記現(xiàn)金和銀行存款）出納根據(jù)支票存根登記現(xiàn)金和銀行存款 日記賬。日記賬。 2.憑證的填制方式：憑證的填制方式：現(xiàn)金支票填制方法現(xiàn)金支票填制方法業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)2、銷(xiāo)售產(chǎn)品、銷(xiāo)售產(chǎn)品 1、核算程序：、核算程序： （1）由核算會(huì)計(jì)找出由核算會(huì)計(jì)找出“產(chǎn)品出庫(kù)單產(chǎn)品出庫(kù)單”， 開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （2）出納從銀行取得）出納從銀行取得“進(jìn)賬單進(jìn)賬單”，將進(jìn)賬單，將進(jìn)賬單交交 綜合核算會(huì)計(jì)。綜合核算會(huì)計(jì)。 （3）綜合核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證，并登記）綜合核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證，并登記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和

17、和“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)明細(xì)賬，賬， 出納登記銀行存款日記賬。出納登記銀行存款日記賬。 2、憑證的填制方式：、憑證的填制方式：業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)3、購(gòu)買(mǎi)材料、購(gòu)買(mǎi)材料 1.核算程序：核算程序： （1）出納根據(jù)增值稅發(fā)票開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支）出納根據(jù)增值稅發(fā)票開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支 票，到銀行辦理轉(zhuǎn)賬。登記銀行票，到銀行辦理轉(zhuǎn)賬。登記銀行 存款日記賬。存款日記賬。 （2）成本核算會(huì)計(jì)填制收料單。）成本核算會(huì)計(jì)填制收料單。 （3）成本核算會(huì)計(jì)根據(jù)上述憑證編制）成本核算會(huì)計(jì)根據(jù)上述憑證編制 記賬憑證，并登記記賬憑證，并登記“物資采購(gòu)物資采購(gòu)”、 “應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金”明細(xì)賬明細(xì)賬 2.憑證填制方式：憑證填制方式：轉(zhuǎn)賬支票填制方式轉(zhuǎn)

18、賬支票填制方式此聯(lián)是出票人開(kāi)戶(hù)銀行給出票人的回單 中國(guó)工商銀行進(jìn)進(jìn)賬賬單單（回單） 2002年12月2日 第 號(hào) 全 稱(chēng) 桂邕農(nóng)機(jī)設(shè)備廠 全 稱(chēng) 南寧桂達(dá)貿(mào)易公司 賬 號(hào) 2658998 賬 號(hào) 78569948 出 票 人 開(kāi) 戶(hù) 銀 行 工行南寧高新支行 收款 人 開(kāi)戶(hù)銀行 建行南寧永興支行 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 人民幣：柒萬(wàn)壹仟陸佰陸拾貳元伍角 （大寫(xiě)） ￥ 7 1 6 6 2 5 0 票據(jù)種類(lèi) 支票 票據(jù)張數(shù) 1 單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 出票人開(kāi)戶(hù)銀行蓋章 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5、收回貨款、收回貨款1、核算程序：、核算程序： （1）出納）出納根據(jù)收到的根據(jù)收到的信匯憑證信匯憑

19、證登記日登記日 記賬。記賬。 （2）綜合核算會(huì)計(jì)編制記賬憑證，登記）綜合核算會(huì)計(jì)編制記賬憑證，登記 “應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”明細(xì)帳。明細(xì)帳。2、憑證填制方法：、憑證填制方法：附單據(jù) 壹 張 記記 賬賬 憑憑 證證 2002年年12 月月2 日日 第第 5 號(hào)號(hào) 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)主主管管 劉劉方方 記記賬賬張張歡歡 審審核核 李李強(qiáng)強(qiáng) 制制單單張張歡歡 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目 借借方方 貸貸方方 摘摘要要 總總賬賬科科目目 明明細(xì)細(xì) 科科目目 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 收收 貨貨 款款 銀銀行行存存款款 3 8 5 6 0 0 0 0 應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款 百百色色長(zhǎng)長(zhǎng)虹

20、虹物物資資公公司司 3 8 5 6 0 0 0 0 合合計(jì)計(jì) ￥ 3 8 5 6 0 0 0 0 ￥ 3 8 5 6 0 0 0 0 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5、購(gòu)買(mǎi)材料、購(gòu)買(mǎi)材料 1.核算程序：核算程序： （1）成本核算會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)和運(yùn)單填制收料單，）成本核算會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)和運(yùn)單填制收料單， （2）根據(jù)以上原始憑證編制記賬憑證。）根據(jù)以上原始憑證編制記賬憑證。 （3）分別登記）分別登記“材料采購(gòu)材料采購(gòu)”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)應(yīng) 付賬款付賬款”明細(xì)賬。明細(xì)賬。 2.憑證填制方法：憑證填制方法：業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)6、收貨款、收貨款 1.核算程序：核算程序： （1）出納根據(jù)銀行信匯憑證，登記）出納根據(jù)銀行信匯憑證，登記

21、“銀行存款銀行存款”日記賬。日記賬。 （2）綜合核算會(huì)計(jì)編制記賬憑證，并）綜合核算會(huì)計(jì)編制記賬憑證，并 登記登記“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”明細(xì)賬。明細(xì)賬。 2.憑證填制方法：憑證填制方法：業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)9、支付廣告費(fèi)、支付廣告費(fèi) 1.核算程序：核算程序： （1）出納開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，到銀行辦）出納開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，到銀行辦 理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 （2）出納根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存要登記）出納根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存要登記“銀銀 行存款行存款”日記賬。日記賬。 （2）綜合核算會(huì)計(jì)編制記賬憑）綜合核算會(huì)計(jì)編制記賬憑 證，并登證，并登“營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用”明細(xì)賬。明細(xì)賬。 2.憑證填制方法：憑證填制方法：業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)9、銷(xiāo)售產(chǎn)品、銷(xiāo)售產(chǎn)品

22、1、核算程序：、核算程序： （1）綜合核算會(huì)計(jì)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。）綜合核算會(huì)計(jì)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （2）出納根據(jù)發(fā)票填制委托收款憑證，）出納根據(jù)發(fā)票填制委托收款憑證， 到銀行辦理托收手續(xù)。到銀行辦理托收手續(xù)。 （3）綜合核算會(huì)計(jì)編制記賬憑證，并登）綜合核算會(huì)計(jì)編制記賬憑證，并登 記記“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入”、 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)賬。明細(xì)賬。 2、憑證填制方法：、憑證填制方法： 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)10、領(lǐng)用材料、領(lǐng)用材料 1、核算程序：、核算程序： 由成本核算會(huì)計(jì)，填制領(lǐng)料單，此時(shí)由成本核算會(huì)計(jì)，填制領(lǐng)料單，此時(shí) 不需要記賬，到本月不需要記賬，到本月10日填制日填制“發(fā)料發(fā)料憑憑 證匯總表證匯總