應收賬款核算與管理流程

1、1、目的：加強公司銷售商品核算與管理，以及銷售作業(yè)的標準化、規(guī)范化、制度化。加速資金回籠，減少壞帳損失，降低資金風險，確保公司經(jīng)營收入，提高公司經(jīng)營效益。2、范圍：公司的銷售業(yè)務及管理,以及財務應收帳款及預收貨款處理及管理適用之。3、權責：3.1營銷中心：負責銷售合同簽訂及業(yè)務訂單接收、銷售單的開具，商品收發(fā)通知及跟蹤、銷售貨款的催收。3.2財務中心：負責銷售合同、業(yè)務訂單、客戶信用、擔保額度、產(chǎn)品出庫單、產(chǎn)品盤點表等的審核；銷售商品款的結算、賬款核對及管理。3.3倉儲部：商品的收發(fā)存管理，并配合營銷中心、財務中心等部門運作。4、定義：無5、作業(yè)內(nèi)容：權責單位/崗位作業(yè)流程作業(yè)時間作業(yè)重點相關

2、文件/表單客戶營銷中心/業(yè)務員銷售合同簽立NONO客戶下采購訂單合同復核訂單復核即時營銷中心業(yè)務員通過與客戶洽談，并依授權與客戶簽立銷售合同.合同管理制度銷售合同財務中心/銷售會計財務中心銷售會計依合同管理制度,復核銷售合同,確認銷售產(chǎn)品與應收或預收款。合同管理制度銷售合同客戶營銷中心/業(yè)務員營銷中心業(yè)務員依訂貨管理流程和簽訂的銷售合同與客戶簽收客戶采購訂單營銷中心業(yè)務員轉(zhuǎn)客戶采購訂單給銷售會計復核。訂貨管理流程銷售合同客戶采購訂單財務中心/銷售會計即時銷售會計復核如下內(nèi)容：1.該客戶的回款賬期2.該客戶訂單是否按購銷合同規(guī)定的相關條款執(zhí)行3.該客戶的基本資料以及歷史回款有無呆壞賬情況4.該客

3、戶信用額度銷售合同客戶采購訂單權責單位/崗位作業(yè)流程作業(yè)時間作業(yè)重點相關文件/表單營銷中心/開單員銷售開單及確認回款方式財務記賬單據(jù)傳遞銷售單審核NO即時1、營銷中心依審核通過的銷售合同及訂單，并與客戶確認回款方式，開具銷售單及相關單據(jù)2.銷售商品價格如有變動,營銷部門須報總經(jīng)理審批,并報備財務部確認3.銷售商品的價格一律按公司報價方案執(zhí)行,特殊情況的價格調(diào)整,須有銷售部經(jīng)理及總經(jīng)理等權責人批示記錄銷售單擔保單收款收據(jù)財務中心/銷售會計即時1.現(xiàn)金結算類,出納收現(xiàn)并開具收款收據(jù)，銷售會計對銷售單價收款收據(jù)審核。2.預收款類,出納進帳并開具收款收據(jù)，銷售會計對預收款結余以及銷售單價審核3.賒銷類

4、,對銷售單價以及銷售擔保單審核營銷中心業(yè)務員收回貨款,出納開具收款收據(jù),一式二聯(lián),出納留存財務聯(lián)進入單據(jù)傳遞,業(yè)務員憑客戶聯(lián)到銷售會計處收回擔保單5.審核銷售單,擔保單,收款收據(jù)必須填寫規(guī)范。銷售單擔保單收款收據(jù)財務中心/銷售會計即時確保單據(jù)的完整銷售單紅聯(lián)(財務聯(lián))、收款收據(jù)、擔保單交銷售會計,銷售單其他四聯(lián)聯(lián)交營銷中心跟單員銷售單擔保單收款收據(jù)財務中心/銷售會計即時1.銷售會計依業(yè)務單據(jù)及時準確編制記帳憑證。2.收現(xiàn)類依銷售單及收款收據(jù)同時記帳和沖現(xiàn)收款。3.預收類依進帳單記帳，出貨后依銷售單沖減預收款。4.賒售類依銷售單和擔保單記帳，收款后依進帳單沖應收款。銷售單擔保單收款收據(jù)記帳憑證權

5、責單位/崗位作業(yè)流程作業(yè)時間作業(yè)重點相關文件/表單財務中心/銷售會計銷售退貨的賬務處理即時復核退貨單的填寫規(guī)范,依據(jù)退貨單和退貨產(chǎn)品處理方案記賬,紅沖當期銷售收入及該客戶應收賬款退貨管理流程退貨單財務中心/銷售會計營銷中心/開單員倉庫/產(chǎn)品倉管員財務對賬貨款催收財務分析1個工作日1.內(nèi)部對賬：現(xiàn)場盤存;將銷售部銷售明細表、倉庫成品盤點表與財務帳進行核對;確保帳實相符賬表相符后交成本會計。2.客戶對賬：銷售部編制客戶對賬單，由財務中心銷售會計審核無誤后簽字確認發(fā)客戶對賬。銷售明細表產(chǎn)成品盤點表客戶對賬單財務中心/銷售會計營銷中心/開單員即時銷售會計通過對帳、銷售合同執(zhí)行情況等通知銷售部業(yè)務員催收

6、貨款。賬款崔收單財務中心/銷售會計3個工作日銷售會計依生產(chǎn)經(jīng)營分析要求，提報應收賬款帳齡分析、銷售收入分析、銷售利潤及結構分析，為公司經(jīng)營狀況和決策提供信息。應收賬款帳齡分析銷售收入分析銷售利潤及結構分析6、說明：6.1貨款催收時間界定: 公司在商品已發(fā)出并確認為應收帳款，經(jīng)雙方合同約定的商品款結算日的次日，納入賬款催收對象。6.2壞帳時間界定:銷售業(yè)務發(fā)生的應收賬款,從最后一筆付款起,一年以上未收到的商品款,并提報總經(jīng)辦批準損失部分,以批準日作為壞賬發(fā)生日。6.3呆賬時間界定:銷售發(fā)生的應收賬款,從最后一筆付款日,6<12個月的應收款項,列為呆賬。6.4責任的認定及處理:公司所提報的壞

7、賬報告，由財務部經(jīng)核查屬實的?？偨?jīng)辦核定壞賬損失的責任，可依財務部提供核查報告或公司管理制度作為依據(jù)。對于壞賬損失責任不明確，由總經(jīng)辦核定。涉及經(jīng)濟款項，總經(jīng)辦批示指定部門執(zhí)行。執(zhí)行部門在執(zhí)行過程中遇到特殊事項無法處理的，須在第一時間報告總經(jīng)辦。7、相關文件：7.1合同管理制度 7.2訂貨管理流程 7.3退貨管理流程 7.4貨幣資金管理制度 7.5結算中心收付款作業(yè)流程 8、相關表單：8.1銷售合同 8.2客戶采購訂單 8.3銷售單 8.4擔保單 8.5收款收據(jù) 8.6記帳憑證 8.7銷售明細表 8.8產(chǎn)成品盤點表 8.9客戶對賬單 8.10退貨單 8.11應收賬款帳齡分析 8.12銷售收入分析 8.13銷售利潤及結構分析 8.14賬款崔收單 佛山市沃德森板業(yè)有限公司 賬款催收單 日期: 年 月 日客戶單位名稱聯(lián)系電話聯(lián)系人聯(lián)系地址業(yè)務內(nèi)容欠款金額（元）人民幣（大寫）： 小寫¥：本次催收付款金額（元）人