2017年注冊會計(jì)非執(zhí)業(yè)考試題庫

1、一、單選題1、下列關(guān)于職業(yè)懷疑的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、職業(yè)懷疑要求注冊會計(jì)師采取質(zhì)疑的思維方式B、職業(yè)懷疑要求注冊會計(jì)師對可能表明由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的跡象保持警覺C、職業(yè)懷疑要求注冊會計(jì)師對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審慎評價(jià)D、注冊會計(jì)師應(yīng)不假思索全盤接受被審計(jì)單位提供的證據(jù)和解釋【正確答案】D【您的答案】D正確2、職業(yè)懷疑要求客觀評價(jià)管理層和治理層，則下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、以前正直、誠信的管理層和治理層不會發(fā)生變化B、注冊會計(jì)師不應(yīng)依賴以往對管理層和治理層誠信形成的判斷C、即使注冊會計(jì)師認(rèn)為管理層和治理層是正直、誠實(shí)的，也不能降低保持職業(yè)懷疑的要求D、不允許注冊會計(jì)師在獲取合理保證的過程中

2、滿足于說服力不足的審計(jì)證據(jù)【正確答案】A【您的答案】A正確3、下列各項(xiàng)中，不屬于在識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)保持職業(yè)懷疑的作用的是（）。A、有助于注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估程序B、有助于有針對性地了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C、有助于使注冊會計(jì)師對引起疑慮的情形保持警覺D、有助于注冊會計(jì)師審慎評價(jià)審計(jì)證據(jù)【正確答案】D【您的答案】B4、下列在會計(jì)師事務(wù)所層面營造保持職業(yè)懷疑的環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、如果會計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層過于強(qiáng)調(diào)收入和利潤增長，可以提高會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量B、如果會計(jì)師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的高層基調(diào)”，再加上支持性的內(nèi)部文化，在很大程度上能夠提高會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)

3、質(zhì)量C、會計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)建立重視質(zhì)量的機(jī)制，樹立質(zhì)量至上的意識D、會計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)通過清晰、一致及經(jīng)常的行動示范和信息傳達(dá)，強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制政策和程序的重要性【正確答案】A【您的答案】A正確5、下列項(xiàng)目組就財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行討論的相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、在識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，項(xiàng)目組需要對財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行討論B、討論內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表易于發(fā)生由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的方式和領(lǐng)域C、在討論過程中，項(xiàng)目組成員應(yīng)假定管理層和治理層是正直和誠信的D、這種討論可以為項(xiàng)目組成員交流和分享新信息提供平臺，其本身是強(qiáng)化職業(yè)懷疑的一種體現(xiàn)【正確答案】C【您的答案】C正確

4、6、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)出在形成審計(jì)意見時(shí)未保持職業(yè)懷疑的是（）。A、評價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)僅從定量的方面進(jìn)行考慮B、在評價(jià)管理層的偏向時(shí)，注冊會計(jì)師考慮了管理層操縱財(cái)務(wù)報(bào)表的動機(jī)和壓力C、考慮注冊會計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況對審計(jì)意見的影響D、評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否實(shí)現(xiàn)了公允反映，包括考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的整體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理，以及財(cái)務(wù)報(bào)表（包括相關(guān)附注）是否公允地反映了相關(guān)交易和事項(xiàng)【正確答案】A【您的答案】A正確7、下列做法中，錯(cuò)誤的是（）。A、在識別和評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定，評價(jià)哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)B、注冊會計(jì)師應(yīng)

5、當(dāng)在審計(jì)過程中對可能顯示以前未識別或未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易的信息保持警覺C、對于函證回函結(jié)果不一致的情況，直接以回函內(nèi)容為準(zhǔn)D、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，適當(dāng)關(guān)注期后事項(xiàng)，對舞弊風(fēng)險(xiǎn)保持警覺【正確答案】C【您的答案】C正確8、下列各項(xiàng)中，不屬于在會計(jì)師事務(wù)所層面營造保持職業(yè)懷疑的環(huán)境包括的政策和程序的是（）。A、培育以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化B、建立重視質(zhì)量的機(jī)制C、項(xiàng)目組就財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行討論D、加強(qiáng)培訓(xùn)【正確答案】C【您的答案】D9、下列情形中，不會阻礙注冊會計(jì)師保持職業(yè)懷疑的是（）。A、審計(jì)環(huán)境中的某些情況可能會引發(fā)動機(jī)和壓力，使注冊會計(jì)師產(chǎn)生偏見B、注冊會計(jì)師對

6、管理層產(chǎn)生不恰當(dāng)?shù)男湃蜟、審計(jì)的時(shí)間安排和工作量要求可能對項(xiàng)目合伙人和其他項(xiàng)目組成員造成壓力D、嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行必要的審計(jì)程序【正確答案】D【您的答案】D正確10、下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、職業(yè)懷疑在本質(zhì)上要求秉持一種質(zhì)疑的理念B、注冊會計(jì)師應(yīng)具有批判和質(zhì)疑的精神，持有存在即合理”的邏輯思維C、注冊會計(jì)師不應(yīng)輕易相信過分理想的結(jié)果或太多巧合的情況D、職業(yè)懷疑，是指注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的一種態(tài)度【正確答案】B【您的答案】B正確二、多選題1、職業(yè)懷疑要求對引起疑慮的情形保持警覺。這些情形包括但不限于（）。A、相互矛盾的審計(jì)證據(jù)B、引起對文件記錄或?qū)υ儐柎饛?fù)的可靠性產(chǎn)生懷疑的信息C、

7、明顯不合商業(yè)情理的交易或安排D、其他表明可能存在舞弊的情況【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確2、與職業(yè)懷疑密切相關(guān)的職業(yè)道德基本原則有（）。A、客觀和公正B、獨(dú)立性C、應(yīng)有的關(guān)注D、保密【正確答案】AB【您的答案】ABD3、保持職業(yè)懷疑的作用包括（）。A、有助于注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估程序，有針對性地了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B、有助于注冊會計(jì)師針對評估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、有助于注冊會計(jì)師評價(jià)是否已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以及是否還需執(zhí)行更多的工作D、有助于注冊會計(jì)師審慎評價(jià)審計(jì)證據(jù)【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確4、在審計(jì)工作底稿中記錄下列涉及重大職業(yè)判斷的事項(xiàng)中，能夠

8、證明注冊會計(jì)師保持了職業(yè)懷疑的有（）。A、項(xiàng)目組內(nèi)部就由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行討論得出的重要結(jié)論B、注冊會計(jì)師針對審計(jì)過程中識別出的導(dǎo)致其對某些文件記錄的真實(shí)性產(chǎn)生懷疑的情況實(shí)施了進(jìn)一步調(diào)查C、識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為D、注冊會計(jì)師對管理層主觀判斷的合理性得出結(jié)論的基礎(chǔ)【正確答案】ABCD【您的答案】ABC5、下列各項(xiàng)中，影響注冊會計(jì)師保持職業(yè)懷疑的有（）。A、個(gè)人的職業(yè)道德、知識水平B、個(gè)人的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)C、所在會計(jì)師事務(wù)所的文化和機(jī)制D、所在項(xiàng)目組的影響【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確6、下列可以被會計(jì)師事務(wù)所用來傳達(dá)信息的有（）。A、培訓(xùn)B、研討班

9、C、談話D、職責(zé)說明【正確答案】ABCD【您的答案】BCD7、在項(xiàng)目組層面強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性的方式包括（）。A、項(xiàng)目組就財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行討論B、項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員及時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核C、就疑難問題進(jìn)行咨詢D、對重要審計(jì)項(xiàng)目或高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確8、下列情形中，會阻礙注冊會計(jì)師保持職業(yè)懷疑的有（）。A、建立或保持長期審計(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系B、注冊會計(jì)師對管理層產(chǎn)生不恰當(dāng)?shù)男湃蜟、審計(jì)的時(shí)間安排和工作量要求對項(xiàng)目合伙人和其他項(xiàng)目組成員造成了壓力D、避免與管理層產(chǎn)生重大沖突【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正

10、確9、下列屬于特別需要保持職業(yè)懷疑的重要審計(jì)領(lǐng)域有（）。A、舞弊風(fēng)險(xiǎn)B、管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)C、收入確認(rèn)D、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確10、在審計(jì)過程中實(shí)施其他程序時(shí)，下列各項(xiàng)中，需要對違反或懷疑違反該法律法規(guī)的行為保持警覺的有（）。A、稅收方面的法律法規(guī)B、企業(yè)年金方面的法律法規(guī)C、經(jīng)營許可條件方面的法律法規(guī)D、環(huán)境保護(hù)方面的法律法規(guī)【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確三、判斷題1、職業(yè)懷疑要求注冊會計(jì)師審慎評價(jià)審計(jì)證據(jù)，機(jī)械得完成審計(jì)準(zhǔn)則要求實(shí)施的審計(jì)程序即可。（）丫、對N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】N正確2、注冊會計(jì)師需要在審計(jì)成本

11、與信息的可靠性之間進(jìn)行權(quán)衡，所以審計(jì)中的困難、時(shí)間或成本等事項(xiàng)可以作為省略不可替代的審計(jì)程序或滿足于說服力不足的審計(jì)證據(jù)的理由。（）丫、對N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】N正確3、建立或保持長期審計(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系可能阻礙注冊會計(jì)師保持職業(yè)懷疑。（）丫、對N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】Y正確4、降低審計(jì)成本不會阻礙注冊會計(jì)師保持職業(yè)懷疑。（）丫、對N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】N正確5、如果會計(jì)師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的高層基調(diào)”，再加上支持性的內(nèi)部文化，在很大程度上能夠提高會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量。（）丫、對N、錯(cuò)【正確答案】丫【您的答案】丫正確6、在履行監(jiān)督職責(zé)時(shí)，項(xiàng)目合伙人有責(zé)任強(qiáng)調(diào)需

12、要在審計(jì)過程中保持質(zhì)疑的思維方式并在收集和評價(jià)證據(jù)時(shí)保持職業(yè)懷疑。（）丫、對N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】Y正確7、對于疑難問題和爭議事項(xiàng)，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢，并恰當(dāng)執(zhí)行咨詢形成的結(jié)論。對于意見分歧，只有問題得到解決，才可以簽署報(bào)告。（）丫、對N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】Y正確8、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的獨(dú)立復(fù)核，與保持職業(yè)懷疑沒有關(guān)系。（）Y、對N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】N正確9、注冊會計(jì)師僅需要在識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)保持職業(yè)懷疑。（）Y、對N、錯(cuò)【正確答案一、單選題1、下列關(guān)于函證程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、注冊會計(jì)師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計(jì)證據(jù)，比被審計(jì)單

13、位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠B、針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否有必要實(shí)施函證程序以獲取認(rèn)定層次的相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)C、盡管函證可以對某些認(rèn)定提供相關(guān)審計(jì)證據(jù)，但對于其他一些認(rèn)定，函證提供審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性并不高D、函證針對應(yīng)收賬款余額的可回收性提供的審計(jì)證據(jù)，比針對應(yīng)收賬款余額的存在認(rèn)定提供的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要低【正確答案】B【您的答案】A2、通過郵寄方式發(fā)出詢證函時(shí)采取的控制措施為避免詢證函被攔截、篡改等舞弊風(fēng)險(xiǎn)，在郵寄詢證函時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A、獨(dú)立寄發(fā)詢證函B、由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理寄發(fā)詢證函C、由被審計(jì)單位出納寄發(fā)詢證函D、由被審計(jì)單位總經(jīng)理寄發(fā)詢證函【正

14、確答案】A【您的答案】C3、注冊會計(jì)師獨(dú)自或在被審計(jì)單位員工的陪伴下親自將詢證函送至被詢證者，在被詢證者核對并確認(rèn)回函后，親自將回函帶回的方式，是指的（）。A、跟函B、獨(dú)自發(fā)函C、詢問D、郵寄方式發(fā)函【正確答案】A【您的答案】B4、通過郵寄方式發(fā)出詢證函后，回函的收回方式應(yīng)當(dāng)是（）。A、由被詢證者直接寄給注冊會計(jì)師B、由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交注冊會計(jì)師C、由注冊會計(jì)師將回函帶回D、由被審計(jì)單位收取【正確答案】A【您的答案】B5、如果被詢證者將回函寄至被審計(jì)單位，被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)交注冊會計(jì)師。在這種情況下,注冊會計(jì)師的觀點(diǎn)中，錯(cuò)誤的是（）。A、認(rèn)為回函是不可靠的審計(jì)證據(jù)B、要求被詢證者直接書面回復(fù)C、認(rèn)

15、為回函是可靠的審計(jì)證據(jù)D、如有必要，可再次寄發(fā)函證【正確答案】C【您的答案】D6、下列關(guān)于以電子形式收到回函的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、電子形式收到的回函的可靠性較差B、注冊會計(jì)師必須要求被詢證者提供回函原件C、注冊會計(jì)師和回函者可以采用一定的程序?yàn)殡娮有问降幕睾瘎?chuàng)造安全環(huán)境D、當(dāng)被詢證者通過電子郵件回函時(shí)，注冊會計(jì)師可以通過電話聯(lián)系被詢證者，確定被詢證者是否發(fā)送了回函【正確答案】B【您的答案】C7、對詢證函的口頭回復(fù)，下列做法中錯(cuò)誤的是（）。A、只對詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)不是對注冊會計(jì)師的直接書面回復(fù)，不符合函證的要求B、只對詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)不能作為可靠的審計(jì)證據(jù)C、在收到對詢證函口頭回復(fù)的情

16、況下，注冊會計(jì)師不可以要求被詢證者提供直接書面回復(fù)D、必要時(shí)，注冊會計(jì)師可以要求被詢證者提供回函原件【正確答案】C【您的答案】C正確8、下列針對舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象采取的應(yīng)對措施中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A、將被審計(jì)單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對B、要求與被詢證者相關(guān)人員直接溝通討論詢證事項(xiàng)，考慮是否有必要前往被詢證者工作地點(diǎn)以驗(yàn)證其是否存在C、只在中期寄發(fā)詢證函D、分別在中期和期末寄發(fā)詢證函【正確答案】C【您的答案】B9、函證應(yīng)收賬款所針對的認(rèn)定主要是（）。A、完整性認(rèn)定B、存在認(rèn)定C、準(zhǔn)確性認(rèn)定D、發(fā)生認(rèn)定【正確答案】B【您的答案】C10、下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的說法中，錯(cuò)誤的是（）

17、。A、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對所有應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序B、如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，注冊會計(jì)師可以考慮不進(jìn)行函證C、如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款函證很可能無效，注冊會計(jì)師可以考慮不進(jìn)行函證D、如果不對應(yīng)收賬款函證，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說明理由【正確答案】A【您的答案】A正確二、多選題1、中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號一一函證第十一條規(guī)定，注冊會計(jì)師在作出是否有必要實(shí)施函證程序的決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A、評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、通過實(shí)施其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)如何將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平C、重要性水平D、評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】AB【您的答案】A

18、BCD2、中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號一一函證第五條規(guī)定，注冊會計(jì)師在作出是否有必要實(shí)施函證程序的決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A、評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、通過實(shí)施其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)如何將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平C、重要性水平D、評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】AB【您的答案】ABCD3、中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則對注冊會計(jì)師針對其做出實(shí)施函證程序作出了規(guī)定的賬戶有（）。A、銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息B、應(yīng)收賬款C、存貨D、庫存現(xiàn)金【正確答案】ABC【您的答案】ABCD4、為了確保詢證函中的名稱、地址等內(nèi)容的準(zhǔn)確性，注冊會計(jì)師可以執(zhí)行的程序包括但不限于（）。

19、A、通過撥打公共查詢電話核實(shí)被詢證者的名稱和地址B、通過被詢證者的網(wǎng)站或其他公開網(wǎng)站核對被詢證者的名稱和地址C、將被詢證者的名稱和地址信息與被審計(jì)單位持有的相關(guān)合同等文件核對D、對于供應(yīng)商或客戶，可以將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位收到或開具的增值稅專用發(fā)票中的對方單位名稱、地址進(jìn)行核對【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確5、根據(jù)（）等因素，詢證函的發(fā)出和收回可以選擇采用郵寄、跟函、電子形式函證等方A、對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的判斷B、被詢證者的地址和性質(zhì)C、以往回函情況D、回函截止日期【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確6、通過郵寄方式發(fā)出詢證函并收到回函后，注冊會計(jì)師可以驗(yàn)證的信息有（

20、）。A、回函是否由被詢證者直接寄給注冊會計(jì)師B、回郵信封上寄出方的郵戳顯示發(fā)出城市或地區(qū)是否與被詢證者的地址一致C、被詢證者加蓋在詢證函上的印章以及簽名中顯示的被詢證者名稱是否與詢證函中記載的被詢證者名稱一致D、寄給注冊會計(jì)師的回郵信封或快遞信封中記錄的發(fā)件方名稱、地址是否與詢證函中記載的被詢證者名稱、地址一致【正確答案】ABCD【您的答案】ABC7、對于通過跟函方式獲取的回函的可靠性，注冊會計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（）。A、了解被詢證者處理函證的通常流程和處理人員；B、確認(rèn)處理詢證函人員的身份和處理詢證函的權(quán)限C、觀察處理詢證函的人員是否按照處理函證的正常流程認(rèn)真處理詢證函D、回函是否由被詢

21、證者直接寄給注冊會計(jì)師【正確答案】ABC【您的答案】ABCD8、下列各項(xiàng)中，屬于對回函可靠性不產(chǎn)生影響的條款的有（）。A、提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)?！盉、茶回復(fù)僅用于審計(jì)目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責(zé)任，也不能免除注冊會計(jì)師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責(zé)任”C、與所測試的認(rèn)定無關(guān)的其他限制條款D、茶信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”【正確答案】ABC【您的答案】AB9、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)務(wù)中常見的影響回函可靠性的限制條款的例子的有（）。A、接收人不能依賴函證中的信息”B、茶信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取

22、得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”C、茶信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的，其他方可能會持有不同意見”D、提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)?！薄菊_答案】ABC【您的答案】ABCD10、與函證程序有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的例子包括（）。A、回函郵戳顯示的發(fā)函地址與被審計(jì)單位記錄的被詢證者的地址不一致B、與以前年度相比，回函率異常偏高或回函率重大變動C、向被審計(jì)單位債權(quán)人發(fā)送的詢證函回函率很低D、被詢證者既是被審計(jì)單位資產(chǎn)的保管人又是資產(chǎn)的管理者【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確三、判斷題1、通常情況下，注冊會計(jì)師以函證方式直接從

23、被詢證者獲取的審計(jì)證據(jù)，比被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠。（）Y 、對N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】Y正確2、如果被詢證者是被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，則其回復(fù)的可靠性會很高。（）Y 、對N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】N正確3、如果注冊會計(jì)師根據(jù)具體情況選擇通過電子方式發(fā)送詢證函，在發(fā)函前可以基于對特定詢證方式所存在風(fēng)險(xiǎn)的評估，考慮相應(yīng)的控制措施。（）Y 、對N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】Y正確4、對以電子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授權(quán)情況很難確定，對回函的更改也難以發(fā)覺，因此可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)。（）Y 、對N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】Y正確5、只對詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)可以作為可靠的

24、審計(jì)證據(jù)。（）Y 、對N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】N正確6、回函中存在免責(zé)或其他限制條款是影響外部函證可靠性的因素之一，這種限制一定會使回函失去可靠性。（）Y 、對N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】Y7、如果限制條款使注冊會計(jì)師將回函作為可靠審計(jì)證據(jù)的程度受到了限制，則注冊會計(jì)師可能需要執(zhí)行額外的或替代審計(jì)程序。（）Y 、對N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】Y正確8、電子函證程序涉及多種確認(rèn)發(fā)件人身份的技術(shù)，如加密技術(shù)、電子數(shù)碼簽名技術(shù)、網(wǎng)頁真實(shí)性認(rèn)證程序。（）Y 、對N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】Y正確9當(dāng)被詢證者通過電子郵件回函時(shí)，注冊會計(jì)師可以通過電話聯(lián)系被詢證者，確定被詢證者是否發(fā)送

25、了回函。（）Y 、對N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】N10、根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的要求，注冊會計(jì)師獲取信用記錄時(shí)可以考慮由被審計(jì)單位人員陪同前往。在該過程中，注冊會計(jì)師需要注意確認(rèn)該信用記錄沒有被篡改。（）Y 、對N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】Y正確、單選題1、如果只有少數(shù)項(xiàng)目構(gòu)成了存貨的主要部分，注冊會計(jì)師可能選擇將存貨監(jiān)盤用作于（）。A、控制測試B、實(shí)質(zhì)性程序C、細(xì)節(jié)測試D、風(fēng)險(xiǎn)評估程序【正確答案】B【您的答案】D2、被審計(jì)單位管理層在存貨盤點(diǎn)中的責(zé)任是（）。A、定期盤點(diǎn)存貨、合理確定存貨的數(shù)量和狀況B、獲取有關(guān)存貨存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、協(xié)助注冊會計(jì)師進(jìn)行監(jiān)盤D、聘請外部專業(yè)人士進(jìn)

26、行盤點(diǎn)【正確答案】A【您的答案】A正確3、為獲取合理保證，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在（）中保持職業(yè)懷疑。A、風(fēng)險(xiǎn)評估過程B、存貨監(jiān)盤過程C、整個(gè)審計(jì)過程D、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序過程【正確答案】C【您的答案】C正確4、在其他一些情況下，實(shí)施替代審計(jì)程序可能無法獲取有關(guān)存貨的存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。注冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)表審計(jì)意見的類型是（）。A、無法表不'意見B、保留意見C、非無保留意見D、否定意見【正確答案】C【您的答案】B5、注冊會計(jì)師比較被審計(jì)單位不同時(shí)期的存貨存放地點(diǎn)清單，關(guān)注倉庫變動情況，以確定是否存在因倉庫變動而（）的情況發(fā)生。A、將不是企業(yè)的存貨納入盤點(diǎn)范圍B、未將存貨納入盤點(diǎn)范圍C、重

27、復(fù)盤點(diǎn)D、盤點(diǎn)錯(cuò)誤【正確答案】B【您的答案】B正確6、如果注冊會計(jì)師在監(jiān)盤中注意到某些存貨已經(jīng)被法院查封，需要考慮被審計(jì)單位對這些存貨的（）是否受到了限制。A、所有權(quán)B、使用權(quán)C、完整性D、準(zhǔn)確性【正確答案】A【您的答案】A正確7、如果被審計(jì)單位的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)，注冊會計(jì)師可以要求被審計(jì)單位提供一份完整的存貨存放地點(diǎn)清單，并考慮其完整性，下列各項(xiàng)中不屬于存貨存放地點(diǎn)清單的是（）。A、期末庫存量為零的倉庫B、租賃的倉庫C、第三方代被審計(jì)單位保管存貨的倉庫D、出租給第三方的倉庫【正確答案】D【您的答案】D正確8、注冊會計(jì)師可以通過詢問管理層以及閱讀被審計(jì)單位的盤點(diǎn)計(jì)劃等方式，了解被審計(jì)單位對存貨移動所采取的控制程序和對存貨（）影響的考慮。A、收發(fā)截止B、完整C、準(zhǔn)確D、計(jì)價(jià)【正確答案】A【您的答案】C9、常見的盤點(diǎn)方法和控制程序可能并不完全適用于某些特殊類型的存貨，這些存貨不可能存在的情況是（）。A、無法用標(biāo)簽予以標(biāo)識B、數(shù)量難以估計(jì)C、質(zhì)量難以確定D、存貨移動頻繁【正確答案】D【您的答案】A10、在存貨盤點(diǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師的責(zé)任是（）。A、定期盤點(diǎn)存貨B、合理確定存貨的數(shù)量和狀況C、實(shí)施存貨監(jiān)盤D、協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作【正確答