增值稅練習(xí)試題及答案解析

1、增值稅練習(xí)題判斷題1、AB兩機(jī)構(gòu)均設(shè)在某一市區(qū)，實(shí)行統(tǒng)一核算。A機(jī)構(gòu)將貨物運(yùn)至B機(jī)構(gòu)，在貨物移送時(shí)應(yīng)交增值稅。2、某廠將購(gòu)進(jìn)貨物作為福利發(fā)放，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)征增值稅。其進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣。（x?）3、征收資稅的產(chǎn)品，銷(xiāo)售時(shí)不再征收增值稅。、4、加工后的資源礦產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)不征資源稅，所以也吩增值稅。（5、增值稅的納稅人和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，發(fā)生兼營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，如果未分別核算銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)額的,均應(yīng)一并征收增值稅而不征收營(yíng)業(yè)稅。6、某紡織廠從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)檢測(cè)儀，價(jià)值1千美元，進(jìn)口時(shí)海關(guān)已征收了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，紡織廠取得完稅證。紡織廠可憑此稅證抵扣當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅。7、某一建筑裝飾材料商店以銷(xiāo)售裝飾材料為主，同時(shí)也

2、能為客戶(hù)進(jìn)行設(shè)計(jì)少工（未單獨(dú)核算），其發(fā)生的混合銷(xiāo)售收入應(yīng)一并征收增值稅。葭8、某增值稅一咿稅人將上期購(gòu)進(jìn)的原材料再銷(xiāo)售時(shí)，應(yīng)按實(shí)際售價(jià)計(jì)征銷(xiāo)項(xiàng)稅。9、某企業(yè)采取委托銀行收款方式銷(xiāo)貨，貨物已冬廠,即未收到貨款，所以暫不計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅，待收到貨款時(shí)再計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅金。（/火10、某企業(yè)采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，按合同約定的收款日期是5月30日，但對(duì)方7月6日才付款，所以該企業(yè)在實(shí)際收款之日計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。1）11、某商店開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)，買(mǎi)一贈(zèng)一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售貨取得銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，贈(zèng)送的商品價(jià)值5千元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬(wàn)元的銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅金。）12、我國(guó)目前的增值稅只在商品的生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收。Qt13對(duì)

3、納稅人發(fā)生吵合銷(xiāo)售行為征收增值稅還是營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的性質(zhì)來(lái)確定。（14、納父經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)是否屬于混合銷(xiāo)售行為，可以由企業(yè)根據(jù)其業(yè)務(wù)情況自行確定。六15、州（稅人將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，因該貨物購(gòu)買(mǎi)時(shí)已繳納增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷(xiāo)售額征稅。/於。_16、納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售貨物6,不得從新貨物銷(xiāo)售額中減去收購(gòu)舊貨的價(jià)款。17、納稅人銷(xiāo)售帶包裝的貨物，無(wú)論其包裝”單獨(dú)計(jì)價(jià)，財(cái)務(wù)上如何核算，包裝物的價(jià)格都計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅。二、單項(xiàng)選擇題1、下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（）A、歌廳售飲料的收入B、招待所訂購(gòu)火車(chē)票的手續(xù)費(fèi)7yH貨中收取的儲(chǔ)備費(fèi)d、客輪的歌廳收入2、進(jìn)口下列貨

4、物應(yīng)按13%征收增值稅的有（）、At/B、汽車(chē)C、家用電器D、化工材料3、某化肥廠（一般納稅人）銷(xiāo)售化肥取得銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，用本廠汽車(chē)為客戶(hù)運(yùn)送收取了0.4萬(wàn)元運(yùn)輸費(fèi)，又用20萬(wàn)元的化肥換取生產(chǎn)設(shè)備2臺(tái)。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，上月銷(xiāo)售的化肥中，本月退貨5萬(wàn)元，本月應(yīng)按（）銷(xiāo)售額計(jì)征銷(xiāo)項(xiàng)稅（上述款項(xiàng)均為不含稅價(jià)）A60.4萬(wàn)元B、80萬(wàn)元C、80.4萬(wàn)元D54萬(wàn)元4、某客戶(hù)自己備有裝飾材料，請(qǐng)一些裝飾材料商店為其設(shè)計(jì)室內(nèi)裝修并施工，該建筑商店取得的勞務(wù)收入少收（、）稅。A、增值稅B、營(yíng)業(yè)火g/分別核算時(shí)征增值稅D、未分別核算時(shí)征營(yíng)業(yè)稅5、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅的有（A、一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)|）B

5、、一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)G吵納稅人購(gòu)進(jìn)并驗(yàn)收入庫(kù)的原材料不一般納稅人自己使用的摩托車(chē)6、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（N/）A將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利B、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用禰稅項(xiàng)目C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物一將購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資給其他單位7、增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（/）為征稅對(duì)象的一種稅。A、銷(xiāo)售額B、經(jīng)營(yíng)額、力C®D、利潤(rùn)8、增值切尸乎內(nèi)稅人適用的基本觸?（）A、17%/、13%C、6%D、10%J一屬于視同銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（義'xAfe為廠家代銷(xiāo)服裝）b、某商店將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)

6、G某企業(yè)將外購(gòu)的鋼材用于基建工程D某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利10、下列，合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（Ajl業(yè)銷(xiāo)售貨物并上門(mén)，收取貨物價(jià)款和運(yùn)費(fèi)B、裝飾裝修公司為客戶(hù)包工包料裝修房屋G保齡球館提供服務(wù)并銷(xiāo)售煙灑及飲料D安裝公司為客戶(hù)安裝設(shè)備收取安裝費(fèi)和材料費(fèi)11、某商場(chǎng)為一般納稅人在某日銷(xiāo)售電視機(jī)一批，在下列情況中/I）可以從銷(xiāo)售額中扣除折扣后納稅。A電視機(jī)按九五折銷(xiāo)售，并在同一張發(fā)票中注明B、電視機(jī)按九五折銷(xiāo)售，按原價(jià)和折扣分別開(kāi)具兩張發(fā)票G電視機(jī)未打折銷(xiāo)售，只是規(guī)定在10天內(nèi)付款，優(yōu)惠10%D電視機(jī)未打折銷(xiāo)售，只是規(guī)定在30天內(nèi)付款，優(yōu)惠5%人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，其抵扣

7、的稅額為17%的扣除率計(jì)算扣除13%的扣除率計(jì)算扣除G先對(duì)買(mǎi)價(jià)進(jìn)行價(jià)稅分離，然后按不含稅價(jià)和17%的扣除率計(jì)算扣除D先對(duì)買(mǎi)價(jià)進(jìn)行價(jià)稅分離，然后按不含稅價(jià)和13%的扣除率計(jì)算扣除三、多項(xiàng)選擇題1、下少白中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（A、公交公司為司機(jī)購(gòu)買(mǎi)的勞保用品B、某工廠為擴(kuò)建浴室購(gòu)進(jìn)建筑材料C、生產(chǎn)用電、水、氣正常損失的貨物2、下少物中適用13%的稅率征收增值稅的有（）j-A、一般納稅人銷(xiāo)售的居民的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品B、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售的農(nóng)藥、飼料、化肥G一般納稅人銷(xiāo)售精加工礦一Jr一股納稅人銷(xiāo)售居民用煤碳制品以下納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用3%的征收率，采取簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的有（）A、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的初級(jí)

8、農(nóng)產(chǎn)品B、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品加工成的工業(yè)品-C、小規(guī)模納稅人企業(yè)銷(xiāo)售拖拉機(jī)D外貿(mào)單位（一般納稅人）出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的貨物4、增值少稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)貨時(shí)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)貨時(shí)，為收到貨款的當(dāng)天G采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)貨的為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)貨的為收到貨款的當(dāng)天5、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目日%準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）A、維修職工宿舍償警他人'aJ費(fèi)C、收工_3恩包裝物租金.7、卜夕夕勿允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的、a&J，夕A、酒、鞋、帽7（6合吵_che增值稅的貨物8、增值吵應(yīng)6勞務(wù)

9、是指（、）/加/B、交通運(yùn)輸C>D/）/位的生產(chǎn)設(shè)二在建工程、服務(wù)6、在銷(xiāo)售價(jià)格之外，向貝01d取的下列費(fèi)用應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征銷(xiāo)項(xiàng)稅的有G作為福利發(fā)給職工D夕6投資者E、單位員工修理本單位機(jī)器設(shè)備9、混合銷(xiāo)售行為的基本特征是（A、向同一受讓方收取款項(xiàng)同一皿肖售行艾C、BD具體有（的納稅5、不同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為、向不同受讓方收取款項(xiàng)里位和個(gè)人B資企業(yè)和處國(guó)企業(yè)C、承包人和承租人D11、下列企業(yè)中經(jīng)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以定為一般納稅人的有（年銷(xiāo)售額為B、年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度健全的工業(yè)*360萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度不健全的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)C、年銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度健全的商業(yè)批發(fā)企業(yè)年銷(xiāo)售額

10、為90萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度不健全的商業(yè)企'12、納稅人銷(xiāo)售的下步貨物中J用低脫冷的有（A、電力B、品D、13、銷(xiāo)貨方向購(gòu)貨方收取的下列各項(xiàng)款項(xiàng)中,14、稅。買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)C、向購(gòu)買(mǎi)萬(wàn)收比）應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收增值B、向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額BD、向委托方收取的應(yīng)代繳的消費(fèi)稅卜列項(xiàng)目中，不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅中扣除選頂稅肺勺有（A、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)計(jì)算題四、進(jìn)雨貨物同自然災(zāi)害損失用于魚(yú)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物D、購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品1、某鋼廠（一般納稅人）2月份提供了銷(xiāo)售額（不含稅價(jià)）為6萬(wàn)元的鋼材,給本廠基建部門(mén)。基建部門(mén)委托鋼窗加工廠加工10個(gè)鋼窗用于修建本廠職工宿舍，支付加工費(fèi)0.6萬(wàn)元，隨同加工費(fèi)支付的增值稅

11、額0.102萬(wàn)元，鋼窗加工廠同樣的鋼窗銷(xiāo)售價(jià)格是每個(gè)不含稅價(jià)160元。鋼廠又將成本為1.6萬(wàn)元的鋼材用于向A廠投資（鋼材的成本利潤(rùn)率為10%。本月銷(xiāo)售鋼材200萬(wàn)元（不含稅），貨已發(fā)出，辦妥銀行委托手續(xù)，但貨款未到。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水電，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金為0.51萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金為1.7萬(wàn)元已付款，貨未到。購(gòu)進(jìn)一批吊燈且于本廠正在修建的職工活動(dòng)中心，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金為0.15萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用吊車(chē)修理用備件取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金為0.085萬(wàn)元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算該廠2月份應(yīng)納增值稅。2、某商場(chǎng)(一般納稅人)2010年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)一批

12、貨物20萬(wàn)元，取得銷(xiāo)貨方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金為3.4萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)一批貨物10萬(wàn)元，貨到入庫(kù)，尚未付款，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金為1.7萬(wàn)元。(3)零售一批空調(diào)，取得零售收入17.55萬(wàn)元(4)批發(fā)一批貨物不含稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元，因?qū)Ψ教崆?0天付貨款，所以按合同規(guī)定給予5%的折扣，實(shí)收19萬(wàn)元(5)從果農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)鮮果支付價(jià)款0.7萬(wàn)元。(6)購(gòu)進(jìn)電動(dòng)滾梯修理用部件0.3萬(wàn)元，支付稅金0.051萬(wàn)元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算商場(chǎng)五月份應(yīng)納增值稅。3、某電視機(jī)廠為一股納稅人，當(dāng)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)6000元(不含稅)款收到。購(gòu)進(jìn)電子元件210600元(價(jià)稅合計(jì))，取得專(zhuān)用

13、發(fā)票，款已付貨入庫(kù)。購(gòu)進(jìn)復(fù)印機(jī)一臺(tái)取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金2324.79元，將5臺(tái)電視機(jī)用于職工活動(dòng)室。支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用2000元，取得運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票，接收A公司投資捐贈(zèng)的一批原材料取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額300000元，接受B公司捐贈(zèng)的二臺(tái)電腦，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為2500元，根據(jù)以上資料計(jì)算電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。4、某進(jìn)出口公司為一般納稅人，當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%;當(dāng)月銷(xiāo)售一批貨物銷(xiāo)售額為1800萬(wàn)元，適用17%的稅率。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。5、某電視機(jī)廠為一股納稅人當(dāng)月發(fā)生下列幾筆購(gòu)銷(xiāo)業(yè)

14、務(wù)：(1)向某商場(chǎng)銷(xiāo)售彩色電視機(jī)120臺(tái)，該廠采用銷(xiāo)售額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)的辦法，每臺(tái)售價(jià)5850元，銷(xiāo)售款已收到；(2)購(gòu)入電子元器件，已驗(yàn)收入庫(kù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)款額為351000元(3)為裝修該廠展銷(xiāo)廳，購(gòu)入建筑裝飾材料，已驗(yàn)收入庫(kù)支付價(jià)稅合計(jì)款額117000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為17000元計(jì)算該電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。6、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，某年2月發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入服裝兩批，均取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票。兩張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明的貨款分別為20萬(wàn)元和36萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅分別為3.4萬(wàn)元和6.12萬(wàn)元，其中第一批貨物的專(zhuān)用發(fā)票未通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)

15、的認(rèn)證，第二批貨物的專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。另外，先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬(wàn)元和4萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的普通發(fā)票。(2)批發(fā)銷(xiāo)售服裝一批，取得不含稅銷(xiāo)售額18萬(wàn)元，采取委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。(3)零售各種服裝，取得含稅銷(xiāo)售額38萬(wàn)元，同時(shí)將零售價(jià)為1.78萬(wàn)元的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。(4)采取以舊換新方式銷(xiāo)售家用電腦20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)6500元，另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購(gòu)款500元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1)商場(chǎng)當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？(2)商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？(3)該企業(yè)當(dāng)

16、月總共發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？(4)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額多少萬(wàn)元？7、某生產(chǎn)企業(yè)屬于一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生下列購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，稅額1.7萬(wàn)元；(2)購(gòu)進(jìn)原材料一批，共60噸，取得的專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款24萬(wàn)元，稅額4.08萬(wàn)元；(3)向一工業(yè)小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)勞保用品價(jià)稅合并為2.12萬(wàn)元，并取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為617.5元。以上貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)(4)企業(yè)在建工程領(lǐng)用材料10噸，成本4萬(wàn)元，該材料成本利潤(rùn)率為10%(5)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元(不含稅)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。8、某個(gè)體工商戶(hù)(小規(guī)模納稅人

17、)從事汽車(chē)修理服務(wù)，本月取得修理服務(wù)收入額(價(jià)稅合并定價(jià))2.65萬(wàn)元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少？9、某摩托車(chē)修配廠(小規(guī)模納稅人)，2010年12月取得維修費(fèi)收入10600元，本月購(gòu)進(jìn)貨物6000元，取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款1020元，計(jì)算該廠本期應(yīng)納的增值稅？五、綜合案例分析題:甲計(jì)算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)與乙商貿(mào)企業(yè)均為一般納稅人，2010年三月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款180萬(wàn)元。增值稅30.6萬(wàn)元。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款和稅款未付。(2)乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得甲企業(yè)開(kāi)

18、具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款270萬(wàn)元，增值稅45.9萬(wàn)元。乙企業(yè)以銷(xiāo)貨款抵頂甲企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)際支付貨款90萬(wàn)元，增值稅15.3萬(wàn)元。(3)甲企業(yè)為乙企業(yè)制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額9.36萬(wàn)元，調(diào)試費(fèi)2.34萬(wàn)元。制作過(guò)程中委托丙公司進(jìn)行專(zhuān)業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.34萬(wàn)元，取得丙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)甲企業(yè)當(dāng)月其他業(yè)務(wù)如下：贈(zèng)送給某希望小學(xué)自制電腦10臺(tái)。委托某電腦城代銷(xiāo)一批電腦，取得代銷(xiāo)清單，注明價(jià)稅合計(jì)4.68萬(wàn)元，按合同規(guī)定支付了5%勺代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。(5)乙企業(yè)當(dāng)月其他業(yè)務(wù)如下：從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付購(gòu)貨款30萬(wàn)元

19、，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得普通發(fā)票分別注明。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品的40%乍為職工福利消費(fèi)，60%?售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬(wàn)元。乙企業(yè)銷(xiāo)售家電等物品取得含稅收入351萬(wàn)元。代銷(xiāo)服裝一批，從零售總額中按10%1取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)為3.51萬(wàn)元。購(gòu)入副食品一批，尚未驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款已付，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款64萬(wàn)元，增值稅10.88萬(wàn)元。采取分期付款方式購(gòu)入攝像機(jī)10個(gè)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款7萬(wàn)元,稅款1.19萬(wàn)元。當(dāng)月已付款30%余額分5個(gè)月付清。要求：計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅；計(jì)算乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。增值稅練習(xí)題參考答案一、判斷題

20、1、X;2、X；3、X；4、X；5、，；6、，；7、，；8、，；9、X；10、X；11、X；12、X；13、，；14、X；15、X；16、V;17、X二、單項(xiàng)選擇題1、C;2、A;3、D;4、C;5、D;6、D;7、C;8、A;9、A;10、A;11、A;12、B三、多項(xiàng)選擇題1、ABD2、ACD;3、BC;4、AC;5、BD6、ABCD7、ABCD8、AC;9、AC;10、ABCD;11、AC;12、BCD13、AC;14、BC四、計(jì)算題1、解:銷(xiāo)項(xiàng)稅額=6X17%10X0.016X17涉1.6X（1+10%X17涉200X17%=35.3464（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=0.51+1.7+0.085

21、=2.295（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=35.3464-2.295=33.0514（萬(wàn)元）2、解：1755一一銷(xiāo)項(xiàng)稅額=X17%+2（X17%5.865（萬(wàn)兀）117%進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4+1.7+0.7X13%0.051=5.242（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=5.8655.242=0.623（萬(wàn)元）3、解：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=120X6000X17%5X6000X17%=127500（元）進(jìn)項(xiàng)稅額=210600X17涉2324.79+2000X7涉300000X17涉2500X17%117%=84349.79（元）應(yīng)納稅額=127500-84349.79=43150.21（元）4、解：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1800X17%=306（萬(wàn)元）進(jìn)口應(yīng)納增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）=700X（1+10%X17%=130.9（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=306130.9=175.1（萬(wàn)元）5、解