基礎(chǔ)會計(jì)第四___會計(jì)憑證

1、會計(jì)學(xué)1基礎(chǔ)會計(jì)第四基礎(chǔ)會計(jì)第四_會計(jì)憑證會計(jì)憑證第1頁/共99頁東方公司東方公司時(shí)間：時(shí)間：2016.11.21地點(diǎn)：財(cái)務(wù)科地點(diǎn)：財(cái)務(wù)科人物：人物：業(yè)務(wù)科經(jīng)理業(yè)務(wù)科經(jīng)理 陳經(jīng)理（陳經(jīng)理（#扮演）扮演）出納員出納員 小王（小王（#扮演）扮演）情景：情景：業(yè)務(wù)科陳經(jīng)理準(zhǔn)備去上海參加一業(yè)務(wù)科陳經(jīng)理準(zhǔn)備去上海參加一個(gè)業(yè)務(wù)洽談會，為期個(gè)業(yè)務(wù)洽談會，為期5天，向公司天，向公司預(yù)支差旅費(fèi)預(yù)支差旅費(fèi)2000元。元。陳經(jīng)理于陳經(jīng)理于11.22出發(fā)，出發(fā)，2016.11.26回單位報(bào)銷差旅費(fèi)回單位報(bào)銷差旅費(fèi)1800元。元。認(rèn)真觀察，準(zhǔn)認(rèn)真觀察，準(zhǔn)備回答問題備回答問題第2頁/共99頁第一節(jié)第一節(jié) 會計(jì)憑證概述會計(jì)

2、憑證概述 會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。證明，是登記賬簿的依據(jù)。概念概念 1.通過會計(jì)憑證的填制，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法，為登記賬簿提供通過會計(jì)憑證的填制，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法，為登記賬簿提供可靠的依據(jù)?？煽康囊罁?jù)。2.通過會計(jì)憑證的填制和審核，明確有關(guān)方面和人員的通過會計(jì)憑證的填制和審核，明確有關(guān)方面和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的責(zé)任制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的責(zé)任制。作用作用 會計(jì)憑證與法律憑證會計(jì)憑證與法律憑證拓展拓展第3頁/共99頁 一般按其填制程序一般按其填制程序 和用途的不同分類和用途的不同分類第一節(jié)第一節(jié)

3、會計(jì)憑證概述會計(jì)憑證概述原始憑證原始憑證記賬憑證記賬憑證分分 類類 1.會計(jì)核算的三步驟：證會計(jì)核算的三步驟：證賬賬表表 2.填制和審核會計(jì)憑證是會計(jì)核算的初始環(huán)節(jié)。填制和審核會計(jì)憑證是會計(jì)核算的初始環(huán)節(jié)。知識點(diǎn)知識點(diǎn)第4頁/共99頁第二節(jié)第二節(jié) 原原 始始 憑憑 證證辨一辨辨一辨概念概念 原始憑證是企業(yè)、行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生原始憑證是企業(yè)、行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，是進(jìn)行會計(jì)核算、具有法或完成時(shí)取得或填制的，是進(jìn)行會計(jì)核算、具有法律效力的原始書面證明。律效力的原始書面證明。第5頁/共99頁請判斷下面列出的單據(jù)哪些可以作為會計(jì)核算請判斷下面列出的單據(jù)哪些可以作為會計(jì)

4、核算的原始憑證：的原始憑證：1 1、領(lǐng)料單、領(lǐng)料單 （ ） （ ）2 2、請購單、請購單 （ ） （ ）3 3、生產(chǎn)計(jì)劃單（、生產(chǎn)計(jì)劃單（ ） （ ）4 4、入庫單、入庫單 （ ） （ ）5 5、購貨合同、購貨合同 （ ） （ ）6 6、工資匯總表（、工資匯總表（ ） （ ）補(bǔ)充補(bǔ)充你的答案你的答案參考答案參考答案辨一辨辨一辨不能作為原始憑證：不能作為原始憑證：對賬單對賬單、盤存盤存單單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表第6頁/共99頁讀一讀：給你三分鐘時(shí)間，學(xué)習(xí)教材的相關(guān)讀一讀：給你三分鐘時(shí)間，學(xué)習(xí)教材的相關(guān)知識知識P65-66.說一說：請對照下面的一張?jiān)紤{證，指說一說：請對照下面的一

5、張?jiān)紤{證，指出相應(yīng)的內(nèi)容出相應(yīng)的內(nèi)容第7頁/共99頁1原始憑證的名稱或編號原始憑證的名稱或編號3接受原始接受原始憑證的單位憑證的單位名稱或個(gè)人名稱或個(gè)人姓名姓名2填制原始憑填制原始憑證 的 日 期證 的 日 期 5經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)量單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)量單位、單價(jià)、實(shí)物數(shù)量和金額單價(jià)、實(shí)物數(shù)量和金額4經(jīng)濟(jì)業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容務(wù)內(nèi)容6填制原始憑證填制原始憑證的單位名稱或者的單位名稱或者填制人姓名填制人姓名7經(jīng)辦員或經(jīng)辦員或負(fù)責(zé)人的簽負(fù)責(zé)人的簽名或者蓋章名或者蓋章第8頁/共99頁第二節(jié)第二節(jié) 原原 始始 憑憑 證證第9頁/共99頁第二節(jié)第二節(jié) 原原 始始 憑憑 證證C044017C044017福州福州 杭州

6、杭州閩閩E EK45K45次次20092009年年0808月月4 4日日 16:1616:16開開 0606車車1313號號全全 價(jià)價(jià) 230.00230.00元元 新空調(diào)硬臥快速新空調(diào)硬臥快速限乘當(dāng)日當(dāng)次車限乘當(dāng)日當(dāng)次車在在3 3日內(nèi)到有效日內(nèi)到有效D057850D057850 杭州杭州 福州福州浙浙B BK46K46次次20092009年年0808月月1111日日 20:0820:08開開 0808車車9292號號全全 價(jià)價(jià) 230.00230.00元元 新空調(diào)硬臥快速新空調(diào)硬臥快速限乘當(dāng)日當(dāng)次車限乘當(dāng)日當(dāng)次車在在3 3日內(nèi)到有效日內(nèi)到有效第10頁/共99頁第二節(jié)第二節(jié) 原原 始始 憑憑

7、證證現(xiàn)現(xiàn)金金收收 訖訖第11頁/共99頁第二節(jié)第二節(jié) 原原 始始 憑憑 證證第12頁/共99頁第二節(jié)第二節(jié) 原原 始始 憑憑 證證原始憑證原始憑證的種類的種類按照取得的來源渠道劃分按照取得的來源渠道劃分按照填制手續(xù)和方法劃分按照填制手續(xù)和方法劃分注意：累計(jì)原始憑證與注意：累計(jì)原始憑證與匯總原始憑證的區(qū)別匯總原始憑證的區(qū)別試一試試一試外來原始憑證外來原始憑證自制原始憑證自制原始憑證一次原始憑證一次原始憑證累計(jì)原始憑證累計(jì)原始憑證匯總原始憑證匯總原始憑證第13頁/共99頁第14頁/共99頁第15頁/共99頁第16頁/共99頁第17頁/共99頁第18頁/共99頁第19頁/共99頁第20頁/共99頁第

8、21頁/共99頁第22頁/共99頁第23頁/共99頁 材料品種材料品種領(lǐng)用部門領(lǐng)用部門 種材料種材料 種材料種材料合計(jì)合計(jì)數(shù)量數(shù)量金額金額數(shù)量數(shù)量金額金額數(shù)量數(shù)量金額金額合計(jì)合計(jì)第24頁/共99頁第25頁/共99頁例1：20XX年8月18日，寧波市電機(jī)廠采購員持支票來購買11kw電機(jī)殼55套，每套70元，價(jià)外增值稅按17%計(jì)算。購貨單位地址、電話為：寧波市電機(jī)廠大學(xué)路6號，88602666；納稅人登記號：130131589027061，開戶行：工行龍濱分理處。第26頁/共99頁購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、電話開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率金額 合計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大

9、寫）拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 銷貨單位名稱納稅人登記號地址、電話開戶銀行及賬號寧波市增值稅專用發(fā)票收款人： 開票單位：開票日期： 年 月 日 NO.127 20XX 8 18寧波市電機(jī)廠寧波市電機(jī)廠寧波電機(jī)廠大學(xué)路寧波電機(jī)廠大學(xué)路6號號130131589027061工行龍濱分理處工行龍濱分理處11kw電機(jī)殼電機(jī)殼55套套70 385017% 654.555 703850654.54504.50 肆 伍 零 肆 伍 零ABC公司 130150577012074工廠街1號 工行寧波分行發(fā)票專用章第27頁/共99頁第28頁/共99頁1.“差旅費(fèi)報(bào)銷單”屬于( ) A.累計(jì)原始憑證 B.自制

10、原始憑證 C.外來原始憑證 D.匯總原始憑證2.“限額領(lǐng)料單”屬于( ) A.累計(jì)原始憑證 B.外來原始憑證 C.匯總原始憑證 D.自制原始憑證 3.購買方取得的“增值稅專用發(fā)票”屬于( ) A.一次原始憑證 B.匯總原始憑證 C.外來原始憑證 D.自制原始憑證 練習(xí)：練習(xí)：第29頁/共99頁4.“生產(chǎn)計(jì)劃安排表”屬于( )。 A.一次原始憑證 B.自制原始憑證 C.匯總原始憑證 D.以上都不是5.原始憑證的基本內(nèi)容包括( )。 A.憑證的名稱 B.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量 、單價(jià)和金額 E.會計(jì)科目試一試試一試第30頁/共99頁小小 結(jié)結(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)1、

11、能說出會計(jì)憑證的分類、能說出會計(jì)憑證的分類2、能辨別單據(jù)屬不屬于原始憑證、能辨別單據(jù)屬不屬于原始憑證3、能對具體的原始憑證說出其主要內(nèi)容、能對具體的原始憑證說出其主要內(nèi)容4、能對原始憑證進(jìn)行分類、能對原始憑證進(jìn)行分類 回家收集一張發(fā)票，按照原始憑證的內(nèi)容，用鉛回家收集一張發(fā)票，按照原始憑證的內(nèi)容，用鉛筆在發(fā)票上標(biāo)上記號，并對照寫出原始憑證的內(nèi)容。筆在發(fā)票上標(biāo)上記號，并對照寫出原始憑證的內(nèi)容。 練練 練練第31頁/共99頁C044017C044017福州福州 杭州杭州閩閩E EK45K45次次20092009年年0808月月4 4日日 16:1616:16開開 0606車車1313號號全全 價(jià)價(jià)

12、 230.00230.00元元 新空調(diào)硬臥快速新空調(diào)硬臥快速限乘當(dāng)日當(dāng)次車限乘當(dāng)日當(dāng)次車在在3 3日內(nèi)到有效日內(nèi)到有效D057850D057850 杭州杭州 福州福州浙浙B BK46K46次次20092009年年0808月月1111日日 20:0820:08開開 0808車車9292號號全全 價(jià)價(jià) 230.00230.00元元 新空調(diào)硬臥快速新空調(diào)硬臥快速限乘當(dāng)日當(dāng)次車限乘當(dāng)日當(dāng)次車在在3 3日內(nèi)到有效日內(nèi)到有效第32頁/共99頁第33頁/共99頁現(xiàn)現(xiàn)金金收收 訖訖第34頁/共99頁第35頁/共99頁第36頁/共99頁第37頁/共99頁第38頁/共99頁第39頁/共99頁第40頁/共99頁第4

13、1頁/共99頁第42頁/共99頁第43頁/共99頁第44頁/共99頁第45頁/共99頁的的原始憑證或記賬編制憑證填制而成。轉(zhuǎn)賬憑原始憑證或記賬編制憑證填制而成。轉(zhuǎn)賬憑證證為綠色。為綠色。第46頁/共99頁記記 賬賬 憑憑 證證 年年 月月 日日 字第字第附附單單據(jù)據(jù)張張會計(jì)主管會計(jì)主管 記賬記賬 出納出納 審核審核 制單制單摘要摘要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分第47頁/共99頁摘要摘要貸方科目貸方科目金額金額記賬記賬符號符號總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目千千百百十十萬萬千千百百十十元元角角分分

14、合計(jì)合計(jì) 會計(jì)主管會計(jì)主管 記賬記賬 稽核稽核 出納出納 制單制單附附單單據(jù)據(jù)張張第48頁/共99頁 收收 款款 憑憑 證證 借方科目借方科目 庫存現(xiàn)金 2016 年年 12 月月 9 日日 現(xiàn)收現(xiàn)收 第第1 號號摘要摘要貸方科目貸方科目金額金額記賬記賬符號符號總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目千千百百十十萬萬千千百百十十元元角角分分零售收入零售收入主營業(yè)務(wù)收主營業(yè)務(wù)收入入200000合計(jì)合計(jì)200000 會計(jì)主管會計(jì)主管 記賬記賬 稽核稽核 出納出納 制單制單梁亦斌梁亦斌附附單單據(jù)據(jù)2張張￥第49頁/共99頁摘要摘要借方科目借方科目金額金額記賬記賬符號符號總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目千千百

15、百十十萬萬千千百百十十元元角角分分合計(jì)合計(jì)會計(jì)主管會計(jì)主管 記賬記賬 稽核稽核 出納出納 制單制單附附單單據(jù)據(jù)張張第50頁/共99頁轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬 憑憑 證證 年年 月月 日日 字第字第 號號附附單單據(jù)據(jù)張張會計(jì)主管會計(jì)主管 記賬記賬 出納出納 審核審核 制單制單摘要摘要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額十萬千百十元角分十萬千百十元角分合計(jì)合計(jì)第51頁/共99頁第52頁/共99頁記賬憑證名稱記賬憑證名稱記賬憑記賬憑證編號證編號填制憑證的日期填制憑證的日期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要容摘要會計(jì)分錄（科會計(jì)分錄（科目、方向、金額）目、方向、金額）所附原始所附原始憑證張數(shù)憑證張

16、數(shù)相關(guān)人員簽名蓋章相關(guān)人員簽名蓋章第53頁/共99頁第54頁/共99頁第55頁/共99頁專用記賬憑證專用記賬憑證收款憑證收款憑證 收款憑證：專門用于登記收款憑證：專門用于登記現(xiàn)金和銀行存款收入現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的記帳憑證。業(yè)務(wù)的記帳憑證。收訖收款憑證的借方科目只有現(xiàn)金收款憑證的借方科目只有現(xiàn)金和銀行存款，因而在憑證格式設(shè)和銀行存款，因而在憑證格式設(shè)置上，將借方科目設(shè)在上方。置上，將借方科目設(shè)在上方。 收款憑證的貸方科目在收款憑證的貸方科目在憑證對應(yīng)的表格中。憑證對應(yīng)的表格中。收款憑證不僅作為記賬憑證，也收款憑證不僅作為記賬憑證，也是出納人員辦理收款業(yè)務(wù)的憑證。是出納人員辦理收款業(yè)務(wù)的憑證。

17、出納員辦理收款后蓋出納員辦理收款后蓋“收訖收訖”章。章。第56頁/共99頁【例】振興公司2016年6月7日收到大華公司原欠的貨款23 400元，存入銀行。根據(jù)銀行進(jìn)賬單填制銀行存款收款憑證 。附件張數(shù)為1（1 1）收款憑證的填制收款憑證的填制第57頁/共99頁 收收 款款 憑憑 證證 借方科目借方科目銀行存款銀行存款 2016 年年 6 月月 7 日日 銀銀收收第第 6 號號摘要摘要貸方科目貸方科目金額金額記賬記賬符號符號總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目千千百百十十萬萬千千百百十十元元角角分分收到欠款收到欠款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款大華大華合計(jì)合計(jì) 會計(jì)主管會計(jì)主管 記賬記賬 稽核稽核 出納出納 制單

18、制單梁亦斌梁亦斌附附單單據(jù)據(jù)1張張2 3 4 0 0 0 0￥ 2 3 4 0 0 0 0第58頁/共99頁專用記賬憑證專用記賬憑證付款憑證付款憑證 付款憑證：專門用于登記付款憑證：專門用于登記現(xiàn)金和銀行存款支出現(xiàn)金和銀行存款支出業(yè)務(wù)的記帳憑證。業(yè)務(wù)的記帳憑證。付款憑證的貸方科目只有現(xiàn)金付款憑證的貸方科目只有現(xiàn)金和銀行存款，因而在憑證格式設(shè)和銀行存款，因而在憑證格式設(shè)置上，將貸方科目設(shè)在上方。置上，將貸方科目設(shè)在上方。付款憑證的借方科目付款憑證的借方科目在對應(yīng)的表格中。在對應(yīng)的表格中。付訖 付款憑證不僅作為記賬憑證，付款憑證不僅作為記賬憑證，也是出納人員辦理付款業(yè)務(wù)的憑證。也是出納人員辦理付款

19、業(yè)務(wù)的憑證。出納員辦理付款后蓋出納員辦理付款后蓋“付訖付訖”章。章。第59頁/共99頁付款憑證的填制付款憑證的填制【例2】2016年6月18日，職工王明出差預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，付現(xiàn)金。根據(jù)借款單填制現(xiàn)金付款憑證。第60頁/共99頁付款憑證貸方科目： 年 月 日 字第 號 附件 張會計(jì)主管 記賬 審核 出納 制證摘 要借方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目百十萬千百十元角 分 合計(jì)庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金2016 6 18現(xiàn)付現(xiàn)付 11預(yù)支差旅費(fèi)預(yù)支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 王明王明1 0 0 0 0 0￥1 0 0 0 0 0朱賽兒朱賽兒第61頁/共99頁思考：1、從銀行提取現(xiàn)金500元 2、將1

20、000元現(xiàn)金存入銀行。 填制何種憑證？第62頁/共99頁專用記賬憑證專用記賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證：轉(zhuǎn)賬憑證：用于登記與現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)用于登記與現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)無關(guān)的記帳憑證。無關(guān)的記帳憑證。轉(zhuǎn)賬憑證的借貸方轉(zhuǎn)賬憑證的借貸方科目都在表格中?？颇慷荚诒砀裰小５?3頁/共99頁轉(zhuǎn)賬憑證的填制【例3】2016年6月30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1 800元，其中車間計(jì)提1 000元，廠部計(jì)提800元。 根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表編制轉(zhuǎn)賬憑證。憑證號數(shù)為2 附件張數(shù)為0第64頁/共99頁轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬 憑憑 證證 年年 月月 日日 第第 號號附附單單據(jù)據(jù)張張會計(jì)主管會計(jì)主管 記賬記賬 出納出納 審

21、核審核 制單制單摘要摘要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額十萬千百十元角分十萬千百十元角分計(jì)提折舊制作費(fèi)用管理費(fèi)用累計(jì)折舊合計(jì)合計(jì)10000080000180000￥180000￥180000梁亦斌2016 6 2 2 0第65頁/共99頁例4：2016年9月30日，成都南河工廠分配本月應(yīng)付工資。其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資250000元，乙產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資15000元，辦公室管理人員工資40000元，銷售人員工資21000元，共計(jì)336000元。思考：填制何種憑證？憑證號數(shù)為30 附件張數(shù)為0第66頁/共99頁轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬 憑憑 證證 年年 月

22、月 日日 第第 號號附附單單據(jù)據(jù)張張會計(jì)主管會計(jì)主管 記賬記賬 出納出納 審核審核 制單制單摘要摘要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額十萬千百十元角分十萬千百十元角分計(jì)提折舊生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用合計(jì)合計(jì)25000000100000梁亦斌2016 9 30 3012 0150000400000210000第67頁/共99頁轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬 憑憑 證證 年年 月月 日日 第第 號號附附單單據(jù)據(jù)張張會計(jì)主管會計(jì)主管 記賬記賬 出納出納 審核審核 制單制單摘要摘要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額十萬千百十元角分十萬千

23、百十元角分分配工資應(yīng)付職工薪酬合計(jì)合計(jì)33600000梁亦斌2016 9 30 3022 0￥3360000￥3360000第68頁/共99頁第69頁/共99頁2008811收回貨款收回貨款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款銀行存款銀行存款400000004000000040000000400000001梁亦斌秀麗公司秀麗公司40000000400000004000000040000000￥第70頁/共99頁第71頁/共99頁2008832預(yù)支差旅費(fèi)預(yù)支差旅費(fèi)庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款￥2000002000001梁亦斌200000200000王儲王儲200000200000￥200000200000第

24、72頁/共99頁第73頁/共99頁2008853借款借款短期借款短期借款銀行存款銀行存款50000005000000￥500000050000001梁亦斌50000005000000￥50000005000000第74頁/共99頁第75頁/共99頁第76頁/共99頁第77頁/共99頁第78頁/共99頁區(qū)別區(qū)別原始憑證原始憑證記賬憑證記賬憑證填制人員不填制人員不同同業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)經(jīng)辦人會計(jì)人員會計(jì)人員填制依據(jù)不填制依據(jù)不同同根據(jù)發(fā)生或者完成根據(jù)發(fā)生或者完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)填制填制審核后的原始憑證填審核后的原始憑證填制制填列方式不填列方式不同同僅用于記錄、證明僅用于記錄、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已

25、經(jīng)發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或者完成生或者完成依據(jù)會計(jì)科目對已經(jīng)依據(jù)會計(jì)科目對已經(jīng)發(fā)生或者完成的經(jīng)發(fā)生或者完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類、濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類、整理后編制整理后編制發(fā)揮作用不發(fā)揮作用不同同做為記賬憑證的附做為記賬憑證的附件和編制記賬憑件和編制記賬憑證的依據(jù)證的依據(jù)直接登記賬簿的依據(jù)直接登記賬簿的依據(jù)第79頁/共99頁第80頁/共99頁練習(xí)：第81頁/共99頁摘摘 要要借方科目借方科目賬賬頁頁 金金 額額總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分從銀行提從銀行提取現(xiàn)金取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金8 8 0 0 0 0 0 0 0 0合合 計(jì)計(jì)￥ 8 8 0 0 0 0 0

26、 0 0 0付付 款款 憑憑 證證貸方科目：貸方科目：銀行存款銀行存款 20082008年年1111月月5 5日日 銀銀付字付字1 1號號會計(jì)主管會計(jì)主管 出納出納 記賬記賬 審核審核 制單制單 王平王平附件附件 1 1 張張第82頁/共99頁摘摘 要要貸方科目貸方科目賬賬頁頁 金金 額額總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目十十 萬萬千千百百十十元元 角角 分分銷售產(chǎn)品銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收主營業(yè)務(wù)收入入A產(chǎn)品產(chǎn)品5 0 0 0 0 0100件件應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）8 5 0 0 0 合合 計(jì)計(jì)￥ 5 8 5 0 0 0收收 款款 憑憑 證證借方科目借方科目：銀

27、行存款銀行存款 2008年11月10日 銀收銀收字1號附件 2 張會計(jì)主管 出納 記賬 審核 制單 王平王平 第83頁/共99頁摘 要會計(jì)科目借 方 金 額 貸 方 金 額總賬科目明細(xì)科目 萬 千 百 十 元 角 分 萬 千 百 十 元 角 分計(jì)提固制造費(fèi)用折舊費(fèi)用300000定資產(chǎn)管理費(fèi)用200000折舊累計(jì)折舊500000 合 計(jì)￥500000 ￥ 500000轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證2008年年11 月月 30 日日 轉(zhuǎn)字第轉(zhuǎn)字第 1 號號附件附件 1 張張會計(jì)主管會計(jì)主管 出納出納 記賬記賬 審核審核 制單制單 王平王平摘 要會計(jì)科目借 方 金 額 貸 方 金 額總賬科目明細(xì)科目 萬 千 百 十 元 角 分 萬 千 百 十 元 角 分計(jì)提固制造費(fèi)用折舊費(fèi)用300000定資產(chǎn)管理費(fèi)用200000折舊累計(jì)折舊500000 合 計(jì)￥500000 ￥ 5000002008年年11 月月 30 日日 轉(zhuǎn)字第轉(zhuǎn)字第 1 號號轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證2008年年11 月月 30 日日 轉(zhuǎn)字第轉(zhuǎn)字第 1 號號摘 要會計(jì)科目借 方 金 額 貸 方 金 額總賬科目明細(xì)科目 萬 千 百 十 元 角 分 萬 千 百 十 元 角 分計(jì)提固制造費(fèi)用折舊費(fèi)用300000定資產(chǎn)管理費(fèi)用200000